поправки в НК РФ

Президент России Владимир Путин дал правительству срок до 24 июля, чтобы внести в налоговое законодательство изменения, о которых он говорил ранее. Поручения опубликованы на сайте Кремля.

Речь идет о налоговой ставке по НДФЛ в размере 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн рублей, о пониженных страховых взносах (7,6%) и нулевой ставке налога на прибыль в региональный бюджет для организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий.

При внесении изменений в части НДФЛ, должны быть определены виды доходов, к которым будет применяться новая ставка. При этом правительство должено предусмотреть механизм учета и целевого использования средств, полученных от повышенной ставки, а также механизм принятия совместно с благотворительными, иными некоммерческими организациями и представителями медицинского сообщества решений об использовании этих средств в целях финансового обеспечения оказания медицинской помощи (при необходимости за рубежом) детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, включая приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, медицинских изделий, технических средств реабилитации.

Также поправки в законодательство должны касаться «предоставления физическим лицам — налоговым резидентам Российской Федерации права уплачивать налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в фиксированном размере 5 млн рублей без декларирования таких доходов».

Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками в Налоговый кодекс, связанными с пандемией COVID-19.

Автором проекта является правительство, представлял проект статс-секретарь — зам.министра Алексей Сазанов.

Он пояснил, что законопроект можно разделить на несколько пунктов:

  1. Освобождение субъектов МСП из пострадавших отраслей от налогов и взносов за 2 квартал.
  2. Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества, используемого для борьбы с COVID-19. Кроме того, переданное имущество можно будет учитывать в затратах по налогам и получать по нему вычет по НДС.
  3. Освобождение от налогов доходов в виде списанной задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленным по ним процентов.
  4. Освобождение от НДФЛ выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, которые оказывают социальные услуги.
  5. Снижение фиксированных взносов для ИП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях (на 12 130 рублей, как обещал Путин).
Проект был принят в первом чтении, завтра будет второе. А может быть сразу примут и в третьем.

Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, вправе перейти до конца 2020 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ, вносящий такие поправки в Налоговый кодекс,  подписан и опубликован.

Перейти на такой порядок можно будет начиная с апреля.

Изменения надо будет прописать в учетной политике и обязательно уведомить налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.  При переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода четыре месяца уведомить налоговую надо будет не позднее 8 мая 2020 года.

Кроме того, временно повышен лимит выручки, дающий право уплачивать ежеквартальные авансы, а не ежемесячные. Сейчас такой лимит равен 15 млн в квартал, а после вступления в силу закона он составит 25 млн. Такие правила будут действовать до конца 2020 года.

Совет Федерации только что одобрил федеральный закон с поправками в Налоговый кодекс, поспешно принятыми сегодня же Госдумой.

Большая часть этих поправок вносится в связи с эпидемией коронавируса. О каждой поправке мы подробно уже писали в наших новостях сегодня:

Этим же законом вводится налог на доходы от процентов по банковским вкладам. Этот налог не будет взиматься по процентам полученным в 2020 году. Изменения вступают в силу с 1 января 2021 года. Подробности в материале Стало известно, как будут считать налог с процентов по вкладам

И еще одна новость для тех, кто переходит или уже перешел с вмененки на УСН: При переходе с ЕНВД на упрощенку разрешили учитывать расходы на остатки товаров

Скорее всего в ближайшее же время закон будет подписан президентом и официально опубликован.

Правительство временно получило право переписывать некоторые нормы Налогового кодекса. Закон с поправками в НК был принят сегодня Госдумой сразу во втором и третьем чтении. Совет Федерации утвердит его сегодня же.

Что сможет делать правительство:

  1. Продлевать срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов. Региональных и местных налогов это тоже касается.
  2. Продлевать сроки предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности, а также иных документов (сведений).
  3. Приостанавливать, отменять или переносить на более поздний срок налоговые проверки (в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами), а также приостанавливать течение сроков по проверкам.
  4. Продлевать сроки направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также их взыскания.
  5. Принимать дополнительные основания предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, изменение порядка и условий ее предоставления.
  6. Устанавливать основания и условия неприменения или особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
  7. Устанавливать основания и условия неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений).
Такие права даны правительству на период с 1 января по 31 декабря 2020 года.

Проект постановления Кабмина по отсрочкам уже готов, ждут только вступления в силу этого нового закона.

Ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса снизили до 15%, закон принят сегодня Госдумой сразу во втором и третьем чтении. Но снижение касается только части зарплат, превышающей МРОТ.

Ставки страховых взносов для организаций и ИП (внесенных в реестр МСП) с 1 апреля по 31 декабря 2020 года составят: в ПФР 10% (как в пределах лимита, так и выше него), в ФОМС 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются. Касается это не всех зарплат, а только «выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда».

И эти пониженные ставки устанавливаются не только на текущий год, но и на последующие. И они не зависят от вида деятельности.

Напомним, что МРОТ в 2020 году равен 12 130 рублям. Не путайте с региональной минимальной зарплатой, МРОТ в стране один.

Закон будет сегодня же одобрен Советом Федерации и в ближайшее время подписан президентом.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 875579-7, который даст возможность применять электронные чеки для возврата иностранным гражданам НДС при вывозе купленных в России товаров (tax free).

Механизм Tax Free заработал в России в 2018 году. Система аналогична мировым — иностранец имеет право вернуть часть уплаченного налога за покупки в России. При этом действует ряд ограничений: сумма покупки должна быть не менее 10 тысяч рублей плюс система действует только в определенных магазинах.

Для того чтобы вернуть НДС при выезде за рубеж иностранцу при покупке товаров надо получить специальный документ — чек Tax Free. При выезде из России этот чек (вместе с товаром и паспортом) предъявляется в аэропорту сотрудникам таможенных органов, которые проставят в нем специальную отметку. При этом товары не должны быть в употреблении, а также должен быть соблюден трехмесячный срок со дня покупки товара.

Возврат НДС осуществляется наличными сразу при выезде. Также деньги можно получить в течение года на расчетный счет или банковскую карту через оператора Tax Free, либо напрямую от магазина.

Новые положения НК РФ, которые вступят в силу после принятия закона, позволят организовать электронный документооборот между всеми участниками системы компенсации сумм НДС иностранным гражданам при выезде.

По мнению правительства РФ, автора законопроекта, поправки упростят оформление документов, решат проблему утери чеков и сократят время на прохождение таможни.

Группа депутатов от фракции «Единая Россия» внесла в Госдуму законопроект, призванный распространить налоговую тайну на сведения о доходах физических лиц. О проекте пишет «Парламентская газета».

Президент РФ Владимир Путин в Послании Федеральному Собранию предложил ввести ежемесячные выплаты на детей в возрасте от трёх до семи лет с 1 января 2020 года. При этом глава государства обозначил, что процедура получения такой выплаты должна быть максимально удобной и простой для граждан.

Чтобы освободить граждан от сбора документов, подтверждающих свой доход, необходимо обеспечить получение органами соцзащиты этих сведений не от самих граждан, а от госорганов, располагающих ими. При этом крайне важно гарантировать безопасность этих данных.

Авторы законопроекта предлагают поправкой в Налоговый кодекс РФ распространить режим нераспространения сведений, составляющих налоговую тайну, а также особый режим хранения и доступа, ответственность за утрату или их разглашение и на сведения о доходах физических лиц, которые органы соцзащиты будут получать от налоговых органов. Другая, корреспондирующая поправка предлагается в Федеральный закон «О налоговых органах РФ».

Другой поправкой в этом же проекте депутаты предложили снять ограничение в размере одного миллиона рублей, действующее сейчас в отношении единовременных компенсационных выплат медицинским и педагогическим работникам. Это связано с тем, что президент поручил увеличить до 200 процентов эти выплаты участникам программ «Земский доктор» и «Земский учитель», прибывшим для работы на территории Дальнего Востока.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента отклонить в первом чтении законопроект, который запрещает в сентябре-декабре рассматривать и принимать законы, устанавливающие новые налоги и сборы. Об этом сообщили РИА Новости.

Согласно документу, внесенному группой депутатов от «Справедливой России» во главе с Сергеем Мироновым, такие законодательные акты не могут быть в период с 1 сентября до 31 декабря рассмотрены и приняты в первом, втором или третьем чтениях. Изменение предлагалось внести в статью 5 Налогового кодекса (НК).

Данная инициатива призвана сделать перемены в налоговом законодательстве более предсказуемыми, а их подготовку более открытой, пояснял ранее Миронов. По его словам, для оценки возможных последствий новых налоговых инициатив нужна широкая общественная дискуссия. Бизнес и граждане должны заблаговременно знать, какие налоговые изменения их ожидают, иметь возможность высказывать по этому поводу свое мнение и влиять на позицию депутатов, считает депутат.

Против принятия законопроекта выступило правительство РФ, отметив, что рассматриваемый в нем вопрос «не относится к предмету ведения регулирования законодательства о налогах и сборах». Кабмин напоминает, что в соответствии со статьей 2 НК законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действия (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Позицию кабмина разделяет и бюджетный комитет.

Предприятия, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (в том числе и самозанятым), должны будут предоставлять в ФНС сведения о среднесписочной численности работников в составе расчета по страховым взносам за очередной расчетный период.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс Госдума планирует рассмотреть во втором чтении на одном из ближайших пленарных заседаний, пишет «Парламентская газета».

В пояснительной записке к документу говорится, что сведения о среднесписочной численности работников предлагается представлять в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам, в составе расчета по страховым взносам за очередной расчетный период.

Сейчас сведения о среднесписочной сдаются в срок не позднее 20 января и в форме отдельного документа.

Правительство внесло в Госдуму законопроект, которым предлагается смягчить последствия утраты права на УСН для субъектов малого предпринимательства. Проект разработан в целях реализации одного из пунктов национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики на УСН, у которых по итогам отчетного налогового периода не соблюдены условия применения данного налогового режима:

  • доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей;
  • и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек.
В течение переходного периода налогоплательщик применяет УСН с учетом некоторых особенностей. В частности, налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является «доходы минус расходы», — с 15 до 20 процентов. Платить по новым ставкам надо будет начиная с квартала года, в котором допущено превышение и весь следующий год.

Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доходы превысят 200 млн рублей или средняя численность работников превысит установленное ограничение более чем на 30 человек.

Если законопроет примут (в чем сомнений и нет), изменения будут действовать с 2021 года.

Госдума в первом чтении рассмотрела законопроект с поправками в часть первую Налогового кодекса.

Документ потребовался, чтобы уточнить наименования закона в связи с расширением эксперимента по введению системы налога на профессиональный доход на ещё 19 субъектов Федерации. Однако этим авторы законопроекта не ограничились и вписали туда отмену предоставления сведений о среднесписочной численности.

Вместо предоставления отдельного отчета, предлагается включить эти сведения в состав формы расчета по страховым взносам.

Когда будут приняты эти поправки пока неизвестна, но к 20 января точно не успеют, поэтому за 2019 год отчет сдать все равно придется.