поправки в НК РФ

Минфин подготовил проект закона, вносящий поправки в правила обложения НДФЛ доходов граждан, полученных от прощения долга, в частности по кредиту.

Списанные долги признали доходом и обложили налогом с 2016 года, напоминает РБК. В Налоговый кодекс были внесены поправки, которые определяют прощенную задолженность как экономическую выгоду, с которой нужно заплатить 13% государству. Простив долг, кредитор должен известить об этом налоговую инспекцию, которая направит должнику требование об уплате налога.

В 2017 году по итогам первого года работы закона банки начали массово сообщать ФНС о гражданах, чьи долги были признаны безнадежными, а операторы связи предупредили должников о налоговых последствиях.

Уже в 2017 году от нормы решили отказаться. Президент Владимир Путин в ходе большой пресс-конференции назвал такие налоговые претензии «абсолютно бессмысленной вещью» и «несправедливой нагрузкой».

Как следует из законопроекта, налог отменят на любую задолженность перед юрлицами в следующих случаях:

  • банкротство должника;
  • истечение срока исковой давности;
  • прощение долга, перешедшего наследнику от умершего должника;
  • предоставление отступного в виде залога по договору;
  • списание части задолженности должнику в сложной финансовой ситуации, если сумма списания не превышает 0,5% капитала кредитора, по данным бухгалтерского баланса за последний финансовый год.
Между должником и кредитором не должно быть взаимозависимости и трудовых отношений за весь период задолженности. Взаимозависимых освободят от налога только в случае погашения задолженности. 

При этом закон будет иметь обратную силу - поправки в статью 217, в которой перечислены необлагаемые НДФЛ доходы граждан, будут действовать с 1 декабря 2017 года.

«Опора России» и Ассоциация малоформатной торговли резко раскритиковали подготовленный Минфином проект поправок в Налоговый кодекс, в случае принятия которого небольшие торговые точки не смогут применять специальные режимы налогообложения, если они торгуют маркированными товарами.

Об обращении этих организаций к первому вице-премьеру и министру финансов Антону Силуанову пишет сегодня РБК.

В своем законопроекте Минфин предлагает лишить продавцов товаров, которые подлежат маркировке, возможности использовать специальные налоговые режимы — единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Если предприниматель начнет продавать такие товары, он утратит право применять спецрежим, даже если торгует не только маркированной продукцией.

Большая часть несетевых магазинов не справится с возросшей налоговой нагрузкой и будет вынуждена закрыться, полагают в бизнес-сообществе. По расчетам Ассоциации малоформатной торговли, при переходе со спецрежимов на упрощенную систему налогообложения (УСН) «налоговая нагрузка увеличится в разы и сделает доходность бизнеса значительно меньшей, а в большинстве случаев приближенной к нулю». При переходе с патента на УСН потери в прибыли индивидуального предпринимателя составят от 23 до 109% в зависимости от товарооборота, следует из данных, представленных в письме «Опоры России».

«Указанный запрет недопустим, так как он существенно ухудшит положение налогоплательщиков, занимающихся розничной торговлей маркируемыми товарами народного потребления (вся обувь; отдельные виды одежды и т.д.), особенно в том случае, если они одновременно с маркируемыми товарами реализуют товары, не подлежащие маркировке», — пишет в письме Силуанову президент «Опоры России» Александр Калинин. Запрет приведет к перераспределению доли рынка в пользу федеральных и международных торговых сетей, предупреждает он.

Маркировке в России подвергается все больше товаров. Под нее уже попали или в ближайшее время попадут шубы и другие изделия из натурального меха, лекарства, ювелирные изделия, табачная продукция, некоторые виды одежды, постельное белье, духи, фотокамеры, обувь.

Большие изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ с такими поправками в НК подписал Владимир Путин, он официально опубликован в понедельник, 15 апреля.

Транспортный и земельный налог будут рассчитываться так же как у граждан - налоговой инспекцией на основании имеющихся у них данных.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения. Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

Этим же законом отменена декларация о предполагаемых доходах 4-НДФЛ и изменен порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО.  Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых. Поправки, изменяющие порядок расчета, вступят в силу также с 2020 года.

В третьем чтении принят закон с очередными поправками в Налоговый кодекс.

Значительные изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Эти налоги будет рассчитывать налоговая инспекция на основании имеющихся у них данных. Таким же образом сейчас рассчитываются налоги для граждан.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения.

Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

В Госдуму внесли законопроект, которым предлагается привести положения Налогового кодекса в соответствие с терминологией и требованиями закона «О негосударственных пенсионных фондах». О проекте пишет «Парламентская газета».

Как указывается в пояснительной записке, согласно законодательству, с 1 января 2019 года все НПФ подлежат реорганизации из некоммерческих организаций в акционерные негосударственные пенсионные фонды. Фонды, которые не были реорганизованы, должны быть ликвидированы.

При этом в Налоговом кодексе не содержится терминология, применяемая к НПФ в форме акционерных обществ, отмечают авторы проекта.

Также в марте 2018 года вступили в силу поправки в закон об НПФ, изменяющие порядка оплаты вознаграждения фондов по управлению средствами пенсионных накоплений и расходов, связанных с инвестированием указанных средств. Была также введена фидуциарная (связанная с управлением активами) ответственность НПФ.

Таким образом, с 18 марта прошлого года все расходы фондов по управлению пенсионными накоплениями, за исключением необходимых расходов управляющих компаний, непосредственно связанных с инвестированием этих денег, оплачиваются за счет собственных средств НПФ, отмечают авторы.

В пояснительной записке указывается, что эти изменения и корректировка пенсионного законодательства привели к изменению состава доходов и расходов НПФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Авторы проекта предлагают также указать в Налоговом кодексе, что если НПФ заключил высокорисковую или невыгодную на момент её подписания сделку по инвестированию пенсионных накоплений, в результате чего недополучил доход, то средства, которые фонд направит на возмещение потерянных денег, нельзя будет относить к расходам по налогу на прибыль.

Никаких решений по включению в Налоговый кодекс неналоговых платежей еще не принято, эта инициатива будет обсуждаться с бизнес-сообществом, сообщили журналистам в пресс-службе Минфина.

Проект с поправками в НК был опубликован на портале правовых актов в понедельник, 29 марта.

Минфин ожидает конкретных замечаний и предложений со стороны бизнеса и общественных организаций, пишет ТАСС. В результате этой работы Минфин планирует сформировать окончательный перечень неналоговых платежей, «кoторыми целесообразно дополнить Налоговый кoдекс».

В Минфине подчеркивают, что при переносе регулирования неналоговых платежей в Налоговый кодекс их содержание и целевое назначение не изменится.

Многодетные семьи уже в этом году смогут получить налоговые льготы на имущество и землю, причём они распространятся и на налоги за 2018 год. Пенсионерам и предпенсионерам фискальные службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов без подачи заявлений. Соответствующий законопроект Государственная Дума приняла во втором чтении 2 апреля, пишет «Парламентская газета».

Согласно поправкам, для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется льгота в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка ("необлагаемые шесть соток"). Налоговая льгота будет предоставляться независимо от того, написал налогоплательщик заявление на ее предоставление или нет в отношении участка, находящегося в его собственности.

Устанавливается ограничение на рост суммы земельного налога, подлежащего уплате в текущем налоговом периоде, - не более 10% суммы налога, исчисленного за предыдущий налоговый период.

По налогу на имущество физлиц устанавливается вычет для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в размере 5 кв. м в отношении квартиры или комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома либо его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Также законопроектом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и людям предпенсионного возраста налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Кроме того, налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона

Вчера был опубликован проект закона, вносящий в Налоговый кодекс некоторые неналоговые платежи. Обзор предлагаемых изменений можно найти в материале «Готовы революционные поправки в Налоговый кодекс».

Несмотря на то, что Минфин ранее заявлял о внесении в НК только существующих «квазиналоговых» платежей, он придумал новый сбор — гостиничный.

Для него в кодексе чиновники предусмотрели главу 33.1. Новый сбор должен заменить действующий сейчас в качестве эксперимента на территориях четырех субъектов РФ неналоговый платеж — курортный сбор.

Однако плательщиками гостиничного сбора будут уже не физические лица, как в действующем сейчас законе, а организации и ИП, владеющие средствами временного размещения (гостиницами, санаториями, домами отдыха и пр.).

Вводится сбор будет решениями властей муниципальных образований и городов федерального значения и только после 1 января 2023 года.

Размер сбора установят местные власти, но в пределах 100 рублей с каждого постояльца в день. При этом не будет считаться день въезда и день выезда.

Добавится у владельцев гостиниц и отчетности, ведь им придется каждый квартал сдавать расчет. Кроме того, ведение деятельности без постановки на учет или неуплата сбора в бюджет повлечет санкции по Налоговому кодексу, именно этого и добиваются власти, внося неналоговые сборы в НК.

Цель введение гостиничного сбора — пополнение местных бюджетов. И в отличии от курортного побора, который хотя бы идет на туристическую инфраструктуру, гостиничный сбор местные власти смогут тратить на что угодно.

Минфин опубликовал текст законопроекта, которым запланировано внести в Налоговый кодекс неналоговые платежи. Этим же документом предлагается ввести два новых налога — экологический и на операторов сети связи общего пользования.

Проект очень большой, поэтому пока расскажем о нем кратко. Вот что предлагает Минфин.

Внести в Налоговый кодекс следующие налоги и сборы:

  • экологический налог;
  • утилизационный сбор;
  • сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения;
  • налог на операторов сети связи общего пользования;
  • гостиничный сбор.
Экологичекий налог должен заменить плату за негативное воздействие на окружающую среду. В пояснительной записке говорится, что проведенный анализ динамики фактических поступлений этой платы свидетельствует о низкой эффективности взимания данного неналогового платежа, что порождает необходимость финансировать государственные экологические программы за счет иных доходов федерального и бюджетов субъектов РФ. При этом штрафные санкции по КоАП можно взыскать только через суд, а неуплата платежа в крупной размере не образует состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом. Внесение экологического налога, по мнению Минфина, позволит резко увеличить поступления в бюджет. Налоговикам будут даны полномочия не только проводить камеральную проверку деклараций, но и производить осмотр помещений в рамках её проведения.

Утилизационный сбор будет введен взамен существующих в настоящее время неналоговых платежей — экологического и утилизационного сборов, взимаемых в соответствии со статьями 24.1 и 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». В законопроекте определены плательщики сбора, объекты обложения сбором, установлены ставки сборов и коэффициенты к ним, предусмотрен порядок расчета сбора и порядок подтверждения уплаты сбора.

Сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения общего пользования заменит плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн(так называемая плата в систему «Платон»). Ставка сбора устанавливается в размере 3,73 рубля на один километр пути, которая подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При этом оператором по сбору так и останется ООО «РТ-Инвест Транспортные системы». Однако налоговикам будет передано право взыскивать задолженность по сбору на основании актов, представляемых в налоговые органы оператором.

Налог на операторов сети связи общего пользования — заменит обязательный платеж, взимаемый в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи». Ставка останется прежней — 1,2% от доходов оператора, определяемых по данным бухгалтерского учета. Однако для организаций связи добавится отчетности, ведь будет введена новая квартальная декларация по этому налогу.

Гостиничный сбор будет прописан в главе 33.1 НК. Он заменит действующий сейчас в качестве эксперимента на территориях четырех субъектов РФ неналоговый платеж — курортный сбор. Плательщиками гостиничного сбора будут уже не физические лица, а организации и ИП, владеющие средствами временного размещения. Таким образом Минфин хочет пополнить местные бюджеты. Однако принимать решение о введении гостиничного сбора будут именно местные власти. Введение этого сбора планируется с 1 января 2023 года.

Помимо введения новых налогов и сборов законопроектом предлагается включить в НК в качестве государственной пошлины ряд платежей, которые в настоящее время взимаются в виде неналоговых платежей за предоставление сведений (внесение изменений, просмотр сведений и т.п.) из государственных реестров (регистров), ведение которых осуществляется федеральными органами исполнительной власти и (или) подведомственными им учреждениями.

Что в результате останется от проекта после принятия его Госдумой, предугадать сложно. Бизнес сопротивляется появлению неналоговых платежей в Налоговом кодексе и уже просили вмешаться в ситуацию Владимира Путина. Но вряд ли власти откажутся от идеи, позволяющей повысить доходы бюджета и дающей налоговикам новые полномочия.

Индивидуальные предприниматели смогут покупать патенты на срок менее месяца. Такие поправки планируется внести в Налоговый кодекс. Законопроект пока не внесен в Госдуму, но текст его опубликован на официальном портале для обсуждения.

По ныне действующим правилам патент можно приобрести только на срок, кратный месяцам. При этом стоимость патента рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению  годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

В случае принятия поправок в главу 26.4 НК, правила расчета стоимости изменятся - годовая сумма потенциального дохода будет делиться на количество календарных дней в году и умножаться на количество дней, на который будет покупаться патент.

Если ИП прекратит деятельность, по которой применял ПСН, до истечения срока на который получен патент, его можно будет пересчитать по количеству дней деятельности в рамках патента. Доплатить сумму налога надо будет в течение 20 дней после снятия с учета плательщика ПСН. А если окажется так, что ИП уплатил больше, чем получится  по перерасчету, то налог можно будет вернуть в обычном порядке.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».