В главу Налогового кодекса о торговом сборе внесли изменения. Туда добавили новую статью, регулирующую уплату сбора в рамках посреднических договоров.

В новой статье 417.1, которая начнет действовать с 1 января 2020 года, установлены следующие правила:

  • при договоре комиссии сбор платит комиссионер;
  • при агентском договоре, если  агент действует от имени и за счет принципала, сбор платит принципал, а если от своего имени, но за счет принципала, то сбор платит агент;
  • при договоре поручения сбор уплачивает доверитель;
  • при доверительном управлении сбор платит доверительный управляющий.
Кроме того, оговаривается, как рассчитывать сбор при совместном использовании участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) одного объекта осуществления торговли.

Поправки коснулись и порядка уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта осуществления торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора. Так, если уведомление о снятии с учета плательщика сбора будет подано с опозданием, с учета снимут именно датой подачи уведомления. 

Помните, что торговый сбор есть только в Москве

Об остальных изменениях в Налоговый кодекс можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

В некоторых случаях платить НДФЛ можно будет за счет единого налогового платежа. Такие поправки содержатся в законе, принятом Госдумой в четверг.

Речь идет о том налоге, который не был удержан налоговым агентом по той или иной причине. Он уплачивается до 1 декабря на основании уведомления, отправляемого налоговыми органами (п.6 ст.228 НК).

Единый налоговый платеж — это денежные средства, добровольно перечисляемые налогоплательщиком-физическим лицом в бюджет РФ одним платежом в счет уплаты налога на имущество, транспортного налога и налога на землю. Налоговики сами списывают с него начисленные налоги.

Поправки не касаются налога, который уплачивается на основании поданной самим физлицом декларации 3-НДФЛ. Т.е. налог с проданной квартиры или машины по прежнему придется платить до 15 июля самостоятельно, в единый налоговый платеж он не войдет.

Об остальных изменениях в Налоговый кодекс можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Госдума приняла в третьем чтении масштабные поправки в Налоговый кодекс. Про часть из них мы уже писали в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

Среди поправок есть и измененные нормы в интересах соверешенно конкретных налогоплательщиков. Внесены они были Правительством и должны нивелировать налоговые риски при расчетах «Транснефти», нефтяных компаний с контрагентами после инцидента с загрязнением нефти в трубопроводе «Дружба».

Новый риск будет учитывать возможность «потери деловой репутации вследствие утраты товарами качества и иных потребительских свойств по причинам, не зависящим от сторон сделки». Такой подпункт добавлен в статью 105.5 НК «Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ».

Налоговые органы контролируют внешние сделки между взаимозависимыми компаниями, операции с биржевыми товарами, а также сделки, одна из сторон которой платит НДПИ или пользуется налоговыми льготами. При анализе сделок налоговики проверяют, правильно ли рассчитана цена в сделке, но также учитывают риски — например, изменения рыночных цен, риск нанесения ущерба окружающей среде и т.д.

12343 ЕНВД

Вмененщикам запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Закон был принят Госдумой сегодня.

Под запрет попали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Заметим, что табачные издения в перечне не значатся.

Запрет применять ЕНВД при торговле этими товарами начнет действовать с 1 января 2020 года. Так что организациям и ИП стоит заранее побеспокоиться о переходе на УСН, если они не сделали этого раньше.

Обратите внимание, что никакого раздельного учета по товарам быть не может. Т.е. нельзя продажу обуви относить к УСН, а продажу, допустим, сумок к ЕНВД. Одна-единственная продажа товара, подлежащего обязательной маркировке, приведет к утрате права на ЕНВД (если продавца поймают на этом, конечно). И речь идет не о продаже именно маркированного товара, а товара подлежащего маркировке.

Неожиданная поправка в главу о налоге на имущество организации была внесена законом, который приняли сегодня депутаты.  Касается она объектов недвижимости, указанных в статье 378.2 НК. Т.е. тех, которые облагаются налогом от кадастровой стоимости.

Согласно этой поправке, абсолютно вся недвижимость, у которой определена кадастровая стоимость, будет облагаться налогом именно от кадастровой стоимости. Т.е. вне зависимости от того, для чего эта недвижимость используется.

Дело в том, что подпункт 4 пункта 1 изложили в новой редакции

4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;

Ранее в этом подпункте значились жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе как основные средства.

При этом изменений в пункт 7 статьи 378.2 НК, в котором говорится о перечне недвижимости, ежегодно утверждаемым региональными властями, не вносилось. Там по прежнему речь идет только о подпунктах 1 и 2 пункта 1. Т.е. о деловых и торговых центрах, помещениях для офисов, торговли и т.п.

Т.е. внесенная поправка обязывает облагать налогом от кадастровой стоимости абсолютно всю недвижимость, если у неё определена кадастровая стоимость, даже если её нет в региональном перечне. В чем же будет смысл этих перечней при таких условиях, совершенно непонятно.

Заметим, что поправка появилась неожиданно, её явно никто обсуждал. Внесена она была Правительством, причем в текст законопроекта её добавили в последние часы перед вторым чтением, что хорошо видно из карточки на сайте Госдумы.

Поправки о переносе сроков сдачи отчетности и уплаты налога на имущество в текст принятого закона не вошли, вероятно их примут следующим законом.

Законопроект с очередными поправками в Налоговый кодекс был рассмотрен сегодня во втором чтении Госдумой.

В первоначальном варианте этого проекта (№715756-7) речь шла только о налогообложении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (поправки в стать. 284.4 НК РФ). Однако ко второму чтению туда были внесены многочисленные поправки и часть из них просто взята из другого законопроекта (№720839-7), который только вчера прошел первое чтение.

Таким образом, сегодня во втором чтении приняты поправки:

  • устанавливающие нулевую ставку налога на прибыль для региональных театров, музеев и библиотек;
  • сокращающие с 5 до 3-х лет минимальный срок владения жильём, по истечении которого доход от его продажи освобождается от НДФЛ в случае, если продаваемое жильё является единственным;
  • устанавливающие бессрочно нулевую ставку по налогу на прибыль для медицинских и образовательных учреждений, а также для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан;
  • устанавливающие перечень документов для подтверждения права на освобождение от НДС операций по передаче товаров в рамках благотворительной деятельности;
  • освобождающие от НДФЛ доходы в виде прощения безнадежного долга (с некоторыми исключениями);
  • вводящие для застройщиков право на применение инвестиционного вычета при создании коммунальной, социальной и транспортной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.
Дата рассмотрения в третьем чтении пока не определена.

3276 ЕНВД

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект с очередными поправками в Налоговый кодекс РФ. Документ будет рассмотрен в первом чтении в среду, 10 июля.

Если поправки будут приняты в том виде, в котором они внесены в Госдуму, то многие предприниматели потеряют право применять ЕНВД и ПСН. Изменения не позволят  применять эти спецрежимы продавцам некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это вся обувь и почти вся одежда, в том числе из натурального меха. Кроме того, потеряют право применять ЕНВД аптеки. А вот табачные изделия, которые тоже подлежат обязательной маркировке, в проекте закона не упомянуты.

Кроме того, субъекты РФ получат право устанавливать ограничения для применения патентной системы налогообложения по общей площади сдаваемых в аренду или наем жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта, используемых при применении патентной системы налогообложения; по общему количеству объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.

Законопроектом предлагается изменить предельный срок владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход, полученный физическим лицом от продажи такого объекта, освобождается от налогообложения. В случае, если объект недвижимого имущества в соответствии с жилищным законодательством РФ является единственным жилым помещением, этот срок предлагается сократить с пяти до трех лет.

Законопроект также сокращает порог минимальной численности работников, при которой плательщики страховых взносов обязаны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форме, с 25 до 10 человек.

Госдума приняла закон, дающий право региональным законодателям устанавливать потенциальный доход по ПСН для групп (подгрупп) видов деятельности, а не для одного вида.

Сейчас Налоговый кодекс обязывает устанавливать для каждого вида деятельности  размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода. Это касается как указанных в пункте 2 статьи 346.43 видов деятельности, так и тех, которые могут добавляться законами субъектов РФ.

После вступления в силу нового закона, региональные власти смогут установить один потенциальный доход для группы видов деятельности. И тогда ИП сможет получить один патент, а не несколько. Например, по строительным работам.

Обратите внимание, что речь не идет об объединении каких-то видов деятельности из перечисленных в пункте 2 статьи 346.43. Поправки касаются только дополнительного перечня видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые могут добавлять региональные власти.

Закон вступит в силу спустя месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Граждан освободят от уплаты НДФЛ при получении ими материальной выгоды в связи с экономией на процентах в ходе ипотечных каникул. Поправки в Налоговый кодекс приняты Госдумой сегодня.

Документ связан с законопроектом об ипотечных каникулах, который предоставляет гражданам возможность заморозить на полгода выплату ипотечного кредита. В соответствии с этим проектом заёмщик, попавший в сложную жизненную ситуацию, сможет обратиться к кредитору с требованием об установлении льготного периода сроком до 6 месяцев, в рамках которого может быть приостановлено выполнение обязательств по кредиту либо уменьшен размер периодических платежей.

В соответствии с Налоговым кодексом «ипотечные каникулы» являются материальной выгодой, поскольку налогоплательщик экономит на процентах за пользование банковскими средствами. Такой доход должен был бы облагается максимальной ставкой НДФЛ – 35%, если бы не принятый сегодня закон.

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, устанавливающий бессрочно ставку НДС в размере 0% для всех внутренних пассажирских авиаперевозок при условии, что пункт отправления и назначения, а также промежуточные пункты маршрута перевозки расположены вне московского авиаузла.

Документ был инициирован правительством РФ, отмечает ТАСС.

В настоящее время в соответствии с Налоговым кодексом обложение НДС операций по реализации услуг по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа до 1 января 2021 года производится по ставке 10%. Исключением являются операции, облагаемые до 1 января 2025 года по ставке НДС в размере 0%. К таким исключениям относятся услуги внутренних авиаперевозок пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен в Крыму, Калининградской области и Дальневосточном федеральном округе.

Законом бессрочно устанавливается нулевая ставка НДС для всех внутренних пассажирских авиаперевозок при условии, что пункт отправления и назначения, а также промежуточные пункты маршрута перевозки расположены вне Москвы. В отношении маршрутов, у которых пункт отправления, назначения или промежуточные пункты перевозки расположены в московских аэропортах, режим налогообложения по ставке НДС в размере 10% сохраняется.

В то же время принятые ранее решения в отношении авиаперевозок из Крыма, Калининградской области, Дальневосточного федерального округа и обратно по налоговой ставке НДС в размере 0% (в том числе в Москву и из Москвы) остаются в силе.

Закон направлен на  стимулирование расширения сети межрегиональных регулярных пассажирских авиационных маршрутов, минуя Москву.

Минфин подготовил проект закона, вносящий поправки в правила обложения НДФЛ доходов граждан, полученных от прощения долга, в частности по кредиту.

Списанные долги признали доходом и обложили налогом с 2016 года, напоминает РБК. В Налоговый кодекс были внесены поправки, которые определяют прощенную задолженность как экономическую выгоду, с которой нужно заплатить 13% государству. Простив долг, кредитор должен известить об этом налоговую инспекцию, которая направит должнику требование об уплате налога.

В 2017 году по итогам первого года работы закона банки начали массово сообщать ФНС о гражданах, чьи долги были признаны безнадежными, а операторы связи предупредили должников о налоговых последствиях.

Уже в 2017 году от нормы решили отказаться. Президент Владимир Путин в ходе большой пресс-конференции назвал такие налоговые претензии «абсолютно бессмысленной вещью» и «несправедливой нагрузкой».

Как следует из законопроекта, налог отменят на любую задолженность перед юрлицами в следующих случаях:

  • банкротство должника;
  • истечение срока исковой давности;
  • прощение долга, перешедшего наследнику от умершего должника;
  • предоставление отступного в виде залога по договору;
  • списание части задолженности должнику в сложной финансовой ситуации, если сумма списания не превышает 0,5% капитала кредитора, по данным бухгалтерского баланса за последний финансовый год.
Между должником и кредитором не должно быть взаимозависимости и трудовых отношений за весь период задолженности. Взаимозависимых освободят от налога только в случае погашения задолженности. 

При этом закон будет иметь обратную силу - поправки в статью 217, в которой перечислены необлагаемые НДФЛ доходы граждан, будут действовать с 1 декабря 2017 года.