Приобретатель объекта недвижимого имущества умер после того, как частично использовал заявленный им к получению имущественный налоговый вычет. Может ли наследник данного приобретателя получить имущественный налоговый вычет в сумме, исчисленной исходя из неиспользованной части заявленного при жизни наследодателем имущественного налогового вычета? Подробный ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

1) Наследник и наследодатель не являются супругами

Передача к наследнику права на получение неиспользованной части имущественного налогового вычета (ИНВ), заявленного к получению при жизни наследодателем, не предусмотрена.

2) Наследник и наследодатель являются супругами

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Каждый налогоплательщик при приобретении объектов недвижимого имущества имеет право на получение ИНВ в размере, исчисленном в установленном порядке исходя:

  • из суммы расходов на приобретение по всем объектам с ограничением не более 2 млн. руб.;
  • из суммы расходов на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение объекта недвижимого имущества (только по одному из приобретенных с использованием целевого кредита объектов недвижимого имущества) с ограничением не более 3 млн. руб.
Учитывая изложенные положения, супруг (супруга) — наследник будет вправе обратиться в налоговый орган за получением ИНВ в размере, исчисленном с учетом уже использованной части ИНВ умершей супругой (умершим супругом) — наследодателем, если наследник ни разу не пользовался таким вычетом.

Также, наследник может обратиться в налоговый орган в следующих случаях:

1) Наследник пользовался таким вычетом в порядке, действующем после 1 января 2014 года.

Размер ИНВ будет исчислен с учетом использованной наследодателем суммы вычета и права каждого налогоплательщика — приобретателя объекта недвижимого имущества на получение ИНВ в сумме расходов на приобретение объектов и уплату процентов по целевому кредиту, а также — установленных ограничений;

2) Наследник пользовался таким вычетом (без учета процентов) в порядке, действующем до 1 января 2014 года.

Размер ИНВ будет исчислен исходя из суммы уплаченных процентов по целевому кредиту с учетом использованной части наследодателем и права каждого налогоплательщика — приобретателя объекта недвижимого имущества с использованием целевого кредита на получение такого вычета, а также — установленного ограничения.

Как известно, пенсионные накопления тех, кто не дожил до пенсии, получают их родственники.

Напомним, пенсионные накопления, в частности, имеются у граждан 1967 года рождения и моложе. Обращаться за выплатами нужно в ПФР или НПФ, если человек при жизни передал ему право управления своими  пенсионными накоплениями. Сделать это необходимо в течение  6 месяцев после смерти родственника. 

Однако известно это не всем. Некоторые люди о такой норме закона никогда не слышали.

Один такой случай недавно разбирал Верховный суд.

Молодая женщина, похоронившая мужа в 2010 году, узнала о положенных ей выплатах только спустя 8 лет. ПФР их выплачивать отказался, так как все сроки уже вышли.

Примечательно, что женщина обращалась в ПФР за оформлением пенсии по потере кормильца, и там ее никто не предупредил о возможности оформить выплату накоплений.

Вдова обратилась в суд и выиграла дело. Но затем ПФР оспорил это решение.

По мнению суда апелляционной инстанции, неосведомлённость вдовы о возможности обращения в ПФР с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица не может быть отнесена к уважительным причинам пропуска шестимесячного срока.

Суд указал, что все законы по этому вопросу официально опубликованы, находятся в свободном доступе. Никто не виноват, что женщина их не читала.

Однако Верховный суд решил иначе. Там причину пропуска срока сочли уважительной.

Смерть мужа, погибшего в результате несчастного случая на производстве в возрасте 26 лет, явилась для женщины психологической травмой, говорится в Определении Верховного суда №81-КГ19-12 от 16.12.2019.

После смерти мужа вдова вынуждена была обращаться в суд с различными требованиями, связанными с установлением обстоятельств несчастного случая с её супругом на производстве, установлением факта совместного проживания с супругом в целях решения вопроса об обеспечении жильём, требованием о компенсации морального вреда в связи со смертью супруга, являлась ответчиком по иску банковского учреждения о взыскании с неё как с поручителя, кредита, оформленного на её супруга.

Совокупность указанных обстоятельств также повлияла на пропуск срока обращения в ПФР с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица.

Таким образом, спустя почти 10 лет женщина получит накопления ее мужа, не дожившего до пенсии.

За помощью к бизнес-омбудсмену Ярославкой области обратилась бизнес-леди, у которой недавно умер муж, тоже ИП.

Мужчина осуществлял деятельность в области пассажирских перевозок. На его имя департаментом городской мэрии были выданы свидетельства об осуществлении пассажирских перевозок, которые после его смерти досрочно отозвали.

Между тем его супруга, будучи ИП и имея лицензию на осуществление перевозок, считает, что право осуществления перевозок в соответствии со свидетельствами перешло к ней в порядке наследования.

Этот вопрос был рассмотрен на Общественном экспертном совете при бизнес-омбудсмене. Эксперты пришли к выводу: распоряжение городских властей о прекращении действия свидетельств об осуществлении перевозок вынесено с нарушениями требований федерального законодательства.

«Заявитель получила в установленном законом порядке свидетельства о праве на наследство. В качестве наследственного имущества там указано право умершего мужа на заключение договоров на организацию регулярных перевозок автомобильным транспортом в городском сообщении. Данные свидетельства являются одновременно правоустанавливающими и правоподтверждающими документами. Они никем не оспорены и имеют юридическую силу», – подчеркнула член Экспертного совета, адвокат  коллегии адвокатов «Академия Правовой защиты» Марина Лисина. – Таким образом, наличие у предпринимателя свидетельств о праве на наследство, статуса ИП, лицензии на осуществление перевозок, транспортных средств свидетельствуют о возможности осуществлять те самые услуги по перевозке, которые указаны в свидетельствах на имя умершего мужа. Доводы департамента городского хозяйства о том, что свидетельство на осуществление перевозок выдается по результатам открытого конкурса, на наш взгляд, в данном конкретном случае не состоятельны».

Региональный бизнес-омбудсмен дал поручение юристам аппарата подготовить правовую позицию по данному вопросу, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Если наследники не объявились, имущество признается выморочным и отходит в собственность государства. Эту процедуру планируют усложнить, чтоб защитить интересы наследников.

В Госдуму внесен законопроект №289298-7 «О внесении изменений в часть третью Гражданского кодекса РФ в части усиления прав наследников».

Законопроектом вводится норма, предусматривающая признание имущества выморочным исключительно в судебном порядке.

Кроме того, признание имущества выморочным судом возможно лишь в случае реализации им достаточных мер по установлению и поиску возможных наследников и привлечению их к участию в судебном процессе.

Таким образом, новелла направлена на обеспечение условий, способствующих установлению и поиску наследников до признания имущества выморочным.

Указанные нормы обусловлены правоприменительной практикой субъектов РФ, устанавливающих предполагаемый объем ежегодно получаемого имущества, признанного выморочным.

В частности, в Москве такой показатель составляет около 50 тысяч квадратных метров жилой недвижимости ежегодно, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Еще одно новшество – продление срока вступление в наследство с 6 месяцев до 1 года. Указанная новелла не повлечет нарушения прав и законных интересов третьих лиц, лишь расширив возможности и предоставив дополнительные гарантии для потенциальных наследников.

Кроме того, законопроектом подчеркивается недопустимость применения иных, кроме предусмотренных законодательством оснований для отказа в восстановлении пропущенного срока и признании наследника принявшим наследство.

Авторы проекта – депутаты от «Справедливой России».

Согласно пункту 5 статьи 333.38 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.

Наличие у наследника в паспорте сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем и, соответственно, освобождения его от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

В случае если у наследника в паспорте отсутствуют сведения о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества), то факт совместного проживания может быть подтвержден справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, отдела внутренних дел, а также решением суда.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/18994 от 31.03.2017.

Минфин РФ в письме № 03-05-06-03/25929 от 05.05.2016 г. рассмотрел вопрос о том, какой документ подтверждает факт проживания наследника совместно с наследодателем для получения льготы при уплате госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.

По мнению Минфина, документом, удостоверяющим личность гражданина Российской Федерации, необходимым для осуществления регистрационного учета, является паспорт гражданина Российской Федерации. Поэтому наличие у наследника в паспорте сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем.

Если у наследника в паспорте  отсутствуют сведения о регистрации по месту жительства наследодателя (по месту наследуемого недвижимого имущества), то факт совместного проживания может быть подтвержден справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, отдела внутренних дел, а также решением суда.

 

В этом выпуске вы узнаете надо ли платить земельный налог собственникам помещений в многоквартирном доме, какую форму нужно использовать для сообщения о назначении нотариуса в налоговые органы и почему полученные в наследство квартиры обяжут продавать.

В Госдуме готовят законопроект об обязательной продаже недвижимости, доставшейся в наследство долями нескольким собственникам. Об этом в эфире радиостанции «Говорит Москва» заявил один из авторов документа, депутат Андрей Свинцов.

«Наследникам дается три месяца на поиск оптимального покупателя на эту недвижимость, затем если все собственники согласны продлить этот срок, он продлевается еще на три месяца. После этого квартира выставляется на аукцион и продается как во всем мире: в Америке, Европе, везде такая процедура», — отметил парламентарий.

По мнению Свинцова, подобная процедура позволит избежать мошенничества, когда один из получивших долю в квартире собственников начинает выживать оттуда остальных.

Кроме того, законопроект предусматривает налоговые льготы при продаже унаследованной квартиры. «Наверно, мы освободим вот эти сделки от подоходного налога, чтобы вся эта денежная масса шла всем наследникам и шла в рынок, в экономику, чтобы эти доли не замораживались», — подчеркнул депутат.

Источник: Lenta.ru

Президент РФ Владимир Путин подписал поправки в порядок выплаты банком средств на похороны наследодателя наследнику или указанному в постановлении нотариуса лицу.

Федеральный закон № 60-ФЗ от 9 марта 2016 года вносит изменения в статью 1174 части третьей Гражданского кодекса РФ.

Согласно документу, максимальный размер средств, выдаваемых банком наследнику на похороны наследодателя, увеличивается с 40 тысяч до 100 тысяч рублей.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/76151 от 25.12.2015  уточняет, когда необходимо уплачивать НДФЛ при продаже унаследованного автомобиля.

В письме отмечается, что при продаже унаследованного автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму имущественного налогового вычета. Размер такого вычета установлен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ и составляет 250 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, облагается НДФЛ по ставке 13%.