предпринимательская деятельность

ИП отказался добровольно декларировать и платить налог от продажи квартир, и ИФНС пришлось назначить выездную проверку.

История произошла в Республике Алтай. Налоговики обнаружили, что порядка 8 млн рублей доходов ИП от реализации недвижимого имущества (квартиры) не были включены в налогооблагаемую базу.

Квартиры принадлежали налогоплательщику на праве собственности и использовались в предпринимательской деятельности путем сдачи в аренду физлицам.

Из анализа содержания полученных договоров купли-продажи установлено, что в период с 2016 по 2018 годы реализовано 8 квартир, а сумма неуплаченного по данным сделкам налога в бюджет составила порядка 500 тыс. рублей, сообщает республиканское УФНС.

В рамках ведения открытого диалога с налогоплательщиками, направленного на побуждение к добровольному уточнению ими своих налоговых обязательств, до назначения выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель был приглашен на комиссию по легализации налоговой базы, на которой ему были представлены выявленные нарушения и установленные доказательства.

Между тем ИП не отреагировал на действия налогового органа, в связи с чем, в отношении данного налогоплательщика назначена выездная налоговая проверка. По её результатам предпринимателю будет предъявлен не только налог к уплате, но и соответствующие пени и штрафные санкции.

Учитывая возможные негативные последствия такой проверки, налогоплательщикам стоит систематически самостоятельно оценивать налоговые риски, своевременно уточнять свои налоговые обязательства, а также отражать доходы от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, настоятельно рекомендуют налоговики.

На официальном интернет-портале правовой информации опубликовано Постановление Правительства от 25.07.2019 № 961, которое устанавливает перечень случаев, при которых допускается использование домашних животных в предпринимательской деятельности.

В перечень включены всего 3 случая:

1) разведение домашних животных и торговля ими в целях осуществления предпринимательской деятельности;

2) использование животных в целях осуществления предпринимательской деятельности в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;

3) использование животных в целях осуществления предпринимательской деятельности в области реабилитационных (за исключением услуг по медицинской реабилитации) и социальных услуг.

Супруги в период брака приобрели земельный участок и магазин, использовали это имущество в предпринимательской деятельности, а затем оно было продано. Что с НДФЛ?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/33820 от 08.05.2019.

Недвижимое имущество, приобретенное супругами в период брака за счет общих совместных средств, является общей совместной собственностью супругов независимо от того, что право собственности на такое недвижимое имущество зарегистрировано на одного из супругов.

Если земельный участок и расположенное на нем здание магазина приобретены супругами в период брака за счет общих совместных средств супругов и непосредственно использовались в предпринимательской деятельности, независимо от того, что супруги к моменту продажи недвижимого имущества деятельность в качестве ИП не осуществляют, доходы, полученные от продажи такого недвижимого имущества, подлежат обложению НДФЛ.

В Минфин обратился налогоплательщик с просьбой разъяснить вопрос об НДФЛ с доходов от продажи фотографий, иллюстраций, видеоматериалов с использованием сети Интернет.

Минфин в письме № 03-04-05/72559 от 09.10.2018 пояснил, что физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, а также физлица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ осуществляют самостоятельно исходя из сумм таких доходов.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Одновременно сообщается, что согласно пункту 1 статьи 23 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента госрегистрации в качестве ИП.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без госрегистрации в качестве ИП.

Таким образом, Гражданский кодекс связывает необходимость регистрации физлица в качестве ИП с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок.

Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.

Предпринимательской является самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке.

При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП.

Всё больше граждан декларирует доходы от сдачи в аренду недвижимости, констатировали в УФНС Севастополя.

Отметим, что доходы физлиц, сдающих в аренду собственное имущество и не являющихся  ИП, подлежат обложению НДФЛ. Такие налогоплательщики обязаны по результатам прошедшего календарного года предоставлять в ИЫФНС декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В УФНС отметили, что сдавать недвижимость можно как в статусе физлица, так и в статусе ИП.

На учете в налоговых органах города состоят 2155 ИП, которые предоставляют услуги по аренде. Это примерно 12% от общего количества всех зарегистрированных в городе Севастополе предпринимателей.

В некоторых случаях регистрация в качестве ИП осуществляется на собственное усмотрение, а в определенных случаях осуществить такую регистрацию необходимо в обязательном порядке. Это относится к тем арендодателям, которые оказывают дополнительные услуги: предоставление питания, услуги горничных и т.д. Такая деятельность имеет все признаки предпринимательской и, как правило, такие услуги осуществляются в мини-гостиницах и пансионатах.

Следует взвесить все «за» и «против», принимая решение о том: получать статус ИП или сдавать недвижимость, декларируя доходы в качестве физлица, отмечают налоговики. В любом случае необходимо с полученных доходов уплачивать налоги, ведь за их неуплату предусмотрена ответственность.

Недавно мы рассказывали о креативе налоговиков Твери, которые через соцсети выслеживают физлиц, оказывающих услуги без регистрации в качестве ИП и уплаты налогов.

Испекли тортик – заплатите налог. ИФНС ищет кондитеров в соцсетях

Напомним, налоговики сначала заказали у домашнего кондитера торт, а потом предъявили женщине «счет» - потребовали уплатить НДФЛ с нелегальных доходов.

В других регионах налоговики тоже внимательно мониторят интернет, стремясь выявить неплательщиков налогов и нелегальных предпринимателей.

Так, налоговые инспекторы Костромы потребовали от заводчицы собак заплатить налог с борзых щенков.

Соответствующее послание из ИФНС разместила наша читательница в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Открыть оригинал изображения (679x960, 300.4 Кб)Открыть оригинал изображения (679x960, 162.62 Кб)

Налоговики отмечают, что собаки – это имущество, реализация которого облагается НДФЛ. Кроме того, продажа в течение года более одного щенка уже обязывает регистрироваться в качестве ИП.

Участники  обсуждения вспоминают маклера из фильма «По семейным обстоятельствам» и с иронией отмечают, что скоро все будут давать объявления в зашифрованном виде, где квартира – это тетя, площадь квартиры – возраст тети и т.д.

Пунктом 3 статьи 1228 ГК установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом.

При этом правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом путем его отчуждения по договору другому лицу или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности (лицензионный договор).

Пунктом 2 статьи 11 НК установлено, что индивидуальными предпринимателями признаются физлица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность. Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.

Согласно нормам статьи 2 ГК предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без госрегистрации в качестве ИП.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/31592 от 11.05.2018.

У женщин-предпринимателей за 50 должны быть все условия для развития собственного бизнеса, поэтому скоро депутаты и эксперты соберутся для обсуждения этого вопроса, сообщает «Парламентская газета».

Об этом  рассказала заместитель председателя Комитета Госдумы по экологической политике и охране окружающей среды Елена Серова по итогам заседания рабочей группы Женского клуба в Госдуме.

«На нашей рабочей группе поднимались разные проблемы, в том числе перспективы женщин «50+», которые уже имеют свой бизнес или только хотят его начать. У них, безусловно, должны быть все условия для предпринимательской деятельности, поэтому скоро мы планируем собраться ещё раз для того, чтобы уже более детально проработать этот вопрос», — сказала она.
 

По словам депутата, Женская группа парламентариев будет дальше организовывать встречи с экспертами для того, чтобы многие поднятые вопросы могли трансформироваться в конкретные законодательные инициативы. Серова подчеркнула, что женское предпринимательство является одним из важнейших ресурсов для экономического развития страны. «Этот бизнес также является важным ресурсом формирования и развития социальной среды нашего общества, потому что женщины составляют более половины процентов населения России», — сказала она.

Она напомнила, что тема экономической активности женщин и женского лидерства включена в повестку дня всех ключевых международных организаций. «Наш президент Владимир Путин также всё чаще стал уделять внимание женщинам-предпринимателям. Так, по итогам саммита БРИКС он отметил важность поддержки женского бизнеса», — сказала она.

Банк «Точка» выпустил смелый рекламный ролик о том, каково это — быть предпринимателем в России.

Посмотрев видео, становится ясно, что лучше не становиться предпринимателем в России, чтобы не превратить свою жизнь в кошмар.

Странный подход к поиску клиентов, но зато честный.

Хотя сама точно дает такое описание к ролику: «Бизнес — это не бездушно и ради денег. Это искрясь и ради других, бурля и ради цели. Сгореть, но решить проблему. Встать на дыбы и сделать невозможное. Заработать счастье. Это внутренний шторм ради штиля. Предпринимайте на всю голову! А мы вам подыграем».

Смотрите и оценивайте сами:

О неоднозначной рекламе Сбербанка, где он противопоставляет себя конкурентам, мы писали тут.

19146 ОКВЭД

В ЕГРИП содержатся сведения о кодах ОКВЭД. Если какого-то кода там нет, но при этом ИП оказал услугу компании именно по этому незаявленному виду деятельности, компания как налоговый агент должна удержать у ИП НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-06/77155 от 22.11.2017.

Налогоплательщик при регистрации в качестве ИП самостоятельно указывает виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Также в обязанности ИП входит внесение изменений в перечень видов экономической деятельности, которыми он планирует заниматься, и о видах экономической деятельности, подлежащих исключению из ЕГРИП.

Соответственно, доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог.

В случае если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты в установленном порядке.

Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физлица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму налога.