привлечение к ответственности

Глава Росфинмониторинга Юрий Чиханчин считает, что банки должны отвечать за предоставление ведомству недостоверной информации.

«На наш взгляд, необходимо принять меры ответственности кредитных и некредитных организаций за предоставление недостоверной, неполной, некачественной информации в Росфинмониторинг, оценивать ее также, как предоставление недостоверной (финансовой) отчетности», - заявил глава службы на заседании Совета Федерации. По словам руководителя ведомства, 25% поступающей в Росфинмониторинг информации практически невозможно идентифицировать.

Юрий Чиханчин отметил, что также необходимо найти механизм, который бы позволил разбираться в том, что происходит с клиентами, которым банки отказали в открытии счета, передает «Прайм».

Накануне глава Росфинмониторинга сообщил журналистам, что российские банки ежегодно информируют власти о подозрительных операциях на 1,5 трлн. рублей.

Прокуратура Камчатского края в январе текущего года провела проверку исполнения трудового законодательства на муниципальном унитарном предприятии «Усть-Камчатский морской порт».

Установлено, что 56 работникам порта не выплатили заработную плату за декабрь и частично за ноябрь 2013 года на сумму 2,1 млн. рублей.

В связи с этим прокуратура возбудила в отношении директора предприятия административное производство. Также ему было внесено представление об устранении нарушений закона с требованием незамедлительно погасить долг по зарплате.

В настоящее время благодаря мерам прокурорского реагирования задолженность по оплате труда погашена в полном объеме. Работодатель оштрафован.

Арбитражным судом Республики Алтай 5 июля 2011 года в отношении ЗАО «Новый путь», расположенного в Шебалинском районе Республики Алтай, введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим назначена Г.Р. Тулебаева – член некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих «Северная столица».

В реестр требований кредиторов включены требования кредиторов на сумму более 11 млн. руб., которые до настоящего времени не погашены из-за отсутствия имущества. Конкурсным управляющим проводятся мероприятия по формированию конкурсной массы, оспариванию сделок должника, приведших хозяйство к неплатежеспособности.

В данной связи, направлено заявление о привлечении бывших членов совета директоров к субсидиарной ответственности по долгам ЗАО «Новый путь» в сумме непогашенной кредиторской задолженности. Рассмотрение дела дважды откладывалось для предоставления дополнительных доказательств. 

Прокуратура Республики Татарстан провела проверку соблюдения трудового законодательства в крестьянско-фермерском хозяйстве «Залялиев».

Как сообщает пресс-служба республиканской прокуратуры, в ходе нее установлено, что работодатель задолжал работникам заработную плату за октябрь, ноябрь и первую половину декабря 2013 года на сумму свыше 1 млн. рублей.  Кроме того, проверка показала, что конкретные даты выплаты заработной платы на предприятии даже не были определены, а расчётные листки работникам не выдавались. Также им не выплачивались отпускные и денежные компенсации за нарушение установленного срока выплаты заработной платы.

Сейчас работодатель был оштрафован. В настоящее время задолженность по заработной плате на предприятии полностью погашена.

Агентство по страхованию вкладов собирает доказательства для подачи заявления в арбитражный суд о привлечении к ответственности экс-владельцев Витас Банка. Акционеров подозревают в нанесении банку ущерба сделками и другими действиями. В числе ответчиков может оказаться Артем Тарасов, экс-депутат Госдумы, предприниматель, первый официальный советский миллионер, являвшийся одним из акционеров банка. Также акционерами Витас Банка были члены его совета директоров Василий Баринов (14,5%), Андрей Куриленко (14,5%) и компания «Миропарк групп» (18,39%).

Это не первые собственники, которых АСВ пытается привлечь к ответственности за банкротство. Однако раньше чаще всего привлекались те владельцы, которые входили в состав правления или совет директоров, пишут «Ведомости».

Напомним, ЦБ РФ отозвал лицензию у Витас Банка в июне 2012 года. В августе 2012 года банк был признан банкротом.

Прокуратура Ставропольского края при осуществлении надзорных полномочий за исполнением законодательства об оплате труда в текущем году выявила свыше 8,8 тыс. нарушений.

Как сообщает пресс-служба краевой прокуратуры, например, в результате принятых прокуратурой Изобильненского района мер реагирования погашена задолженность по выплате заработной платы на сумму 2 млн. 900 тыс. рублей перед 95 работниками муниципального предприятия жилищно-коммунального хозяйства.

Всего в 2013 году в целях устранения нарушений трудового законодательства прокурорами внесено более 300 представлений, в суды направлено около 2,5 тыс. заявлений, опротестовано 54 незаконных правовых акта, по материалам прокуратуры следственными органами возбуждено 4 уголовных дела, к дисциплинарной и административной ответственности привлечено 500 лиц.

Благодаря принимаемым прокуратурой мерам удалось достичь погашения задолженности по заработной плате на сумму свыше 25 млн. рублей.

Приволжская транспортная прокуратура провела проверку законности постановлений правительства Нижегородской области о порядке субсидирования из регионального бюджета предприятий железнодорожного и воздушного транспорта.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, правовые акты были приняты в целях компенсации организациям части затрат на осуществляемые перевозки железнодорожным транспортом льготных категорий граждан и обеспечения доступности внутренних региональных пассажирских авиаперевозок.

В ходе проверки законности порядка субсидирования выявлено, что они содержат положения, противоречащие требованиям бюджетного законодательства. В частности, нормативными документами предусматривалось, что в случае невыполнения получателем субсидий возложенных на него обязанностей, он обязан не только возвратить в бюджет предоставленные ему денежные средства, но и уплатить проценты за их пользование.

Вместе с тем указанная дополнительная бюджетная ответственность не предусмотрена действующим законодательством и установлена региональным органом исполнительной власти за пределами предоставленных ему полномочий. Правительство Нижегородской области согласилось с требованиями прокурора и признало противоречащие пункты положений о субсидировании утратившими силу.

Подольская городская прокуратура Московской области выявила многомиллионную задолженность по оплате труда в ЗАО «Подольский домостроительный комбинат».

Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, в общей сложности зарплату не получили 411 работников предприятия на сумму свыше 29 млн. руб. Также выяснилось, что ответственное должностное лицо организации нарушило порядок предоставления информации в органы государственной статистики.

В связи с этим Подольский городской прокурор возбудил административные дела.

Рассмотрев административные материалы, территориальные отделы Государственной инспекции труда в Московской области и Управления Федеральной службы государственной статистики по Московской области привлекли виновных лиц к административной ответственности.

В интересах работников прокуратура обратилась в суд с заявлениями о взыскании невыплаченной заработной платы.

В настоящее время принятыми мерами прокурорского реагирования задолженность по заработной плате в размере 29 млн. руб. перед работниками комбината погашена в полном объеме.

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении № А33-7633/2013 от 27.11.2013 отклонил довод о том, что арбитражному суду не подведомственно дело об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности.

ФАС указал, что постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

При таких обстоятельствах вывод судов двух инстанций о подведомственности настоящего спора арбитражному суду является правильным.

Индивидуальный предприниматель (далее – ИП) обратилась в Арбитражный суд Республики Адыгея с заявлением о признании решения налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности незаконным. По мнению заявителя, оснований для доначисления сумм налога не было и при вынесении решения налоговым органом была нарушена процедура рассмотрения материалов проверки.
 
Обжалуя решение налоговой инспекции, ИП указала на то, что налоговой инспекцией была нарушена процедура принятия решения: выездная налоговая проверка продолжалась более двух месяцев, решение было вынесено не в день рассмотрения материалов проверки – 21.05.2012, а 28.05.2012.
 
Решением Арбитражного суда Республики Адыгея установлено следующее. 
 
В соответствии с пунктом 6 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
 
На основании пункта 8 статьи 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
 
Решение начальника инспекции о проведении выездной налоговой проверки вынесено 30.12.2011г. Справка о проведенной выездной налоговой проверке составлена 29.02.2012.
 
В соответствии с пунктом 5 статьи 6.1 НК РФ срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца. Таким образом, срок окончания проверки в отношении ИП - 29.02.2012.
 
Довод ИП о том, что решение является недействительным, так как принято не в день рассмотрения материалов - 21.05.2012, а позднее - 28.05.2012, также отклоняется, так как процедура принятия решения, предусмотренная статьей 101 НК РФ, соблюдена.
 
Акт проверки от 20.04.2012 вручен ИП 24.04.2012; возражения ИП представлены в налоговую инспекцию 21.05.2012; дополнительных возражений у ИП не появилось; возражения и материалы проверки рассмотрены в присутствии представителей, что подтверждено протоколом; при таких обстоятельствах нарушений прав ИП не усматривается.
 
Согласно пункту 7 статьи 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
Из названной правовой нормы не следует, что данное решение должно быть вынесено в день рассмотрения материалов проверки или в иной день с извещением налогоплательщика о времени и месте вынесения решения.
 
Судебная коллегия Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда подтвердила, что налоговой инспекцией соблюдена процедура рассмотрения материалов налоговой проверки, предусмотренная статьей 101 НК РФ.
 
Судами первой и апелляционной инстанции установлено, что в нарушение пункта 6 статьи 226 НК РФ ИП не перечислен исчисленный и удержанный НДФЛ, вследствие чего налоговая инспекция правомерно, в соответствии со статьей 123 НК РФ, привлекла ИП к ответственности и доначислила соответствующую сумму пени.
 
Также суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводу, что оформление документов с контрагентами, которые не зарегистрированы в установленном порядке и не состоят на налоговом учете, свидетельствует о том, что ИП не проявил должной осмотрительности и осторожности в выборе таких контрагентов, принимая во внимание и то, что в подтверждение оплаты за поставленный товар ИП представлены чеки, отпечатанные на контрольно-кассовых машинах с заводскими номерами, указанными в чеках на товарных накладных, которые в налоговых органах не регистрировались, в связи с чем, суды первой и апелляционной инстанции обоснованно указали на отсутствие у ИП правовых оснований для учета в целях налогообложения понесенных им расходов при исчислении налога по УСНО.
Постановлением арбитражного суда кассационной инстанции кассационная жалоба ИП оставлена без удовлетворения.

Прокуратура Свердловской области проверила исполнение законодательства о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, защите имущественных, жилищных и социальных прав воспитанников в деятельности государственных казенных образовательных учреждений для детей-сирот.

Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, причиной проверок явились участившиеся случаи самовольных уходов воспитанников из образовательных учреждений, отсутствие их в ночное время и совершение правонарушений.

Администрации образовательных учреждений не принимают меры по защите жилищных, имущественных и социальных прав и интересов воспитанников. Не принимаются меры по защите жилищных прав детей.

Выявлено 8 фактов укрытия администрацией Буланашской школы-интерната получения детьми травм. Расследования по ним не проводились, причины получения телесных повреждений не выяснялись, информации и в правоохранительные органы не передавались.

По результатам проверки прокуратура области внесла представление в министерство общего и профессионального образования Свердловской области. По итогам его рассмотрения руководители Асбестовского детского дома и Буланашской школы-интерната привлечены к дисциплинарной ответственности.

Кроме того, министерство подготовило и направило в детские дома и интернатные учреждения области методические рекомендации о совершении действий при несчастных случаях с воспитанниками.

Органы прокуратуры Забайкальского края в октябре-ноябре 2013 г. выявили свыше 200 фактов выплаты работникам зарплаты в размере ниже регионального минимального размера оплаты труда.

Как сообщает пресс-служба краевой прокуратуры, по результатам проверок прокуроры направили в суды 213 исковых заявлений о возложении на работодателей обязанности произвести пересчет заработной платы 356 работникам, заключить дополнительные соглашения к трудовым договорам. К настоящему времени все они рассмотрены, удовлетворены и по вступлении в законную силу исполнены под контролем органов прокуратуры. В результате прокурорского вмешательства работникам выплачено дополнительно 2,8 млн. руб.

По инициативе прокуроров 85 недобросовестных работодателей за нарушение законодательства о труде привлечены к административной ответственности. Прокурорами внесено 58 представлений, которые рассмотрены и удовлетворены, объявили предостережения о недопустимости нарушения трудового законодательства 37 работодателям.

Западно-Уральское управление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору рассмотрело представление об устранении нарушений федерального законодательства.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, основанием для внесения представления послужили факты ненадлежащего рассмотрения обращений граждан и юридических лиц, выявленные управлением Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Приволжском федеральном округе.

Так, чиновники допускали халатное отношение к рассмотрению требований заявителей, ответы на обращения порой давались спустя более полугода после их поступления в Западно-Уральского управление Ростехнадзора. В результате этого имели место факты игнорирования приведённых в заявлениях фактов об угрозе безопасности при эксплуатации опасных производственных объектов газораспределения и газопотребления.

По результатам рассмотрения прокурорского представления ведомством приняты меры по устранению выявленных нарушений законодательства. По итогам служебных проверок виновные должностных лица привлечены к дисциплинарной ответственности.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-5013/2013 от 29.10.2013 подтвердил, что ИП за совершение одного нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах не может быть дважды привлечен к ответственности.

ФАС отметил, что нарушение установленного законодательством Российской Федерации о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

Лица осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица.

Между тем, никто не может нести юридическую ответственность дважды за совершение одного и того же правонарушения. Таким образом, вывод судов об отсутствии у пенсионного фонда правовых оснований для вынесения в отношении этого же предпринимателя оспариваемого решения является правильным.

Управление Генеральной прокуратуры РФ в Сибирском ФО ужесточило контроль за формированием и обработкой в правоохранительных органах документов первичного учета в сфере правовой статистики.

Как сообщает пресс-служба Управления, за 9 месяцев т.г. установлено более 36 тысяч нарушений, допущенных при учете преступлений, в том числе свыше 17 тысяч нарушений сроков представления документов первичного учета. Так, в Усть-Коксинском районе Республики Алтай статистическая карточка о соединении уголовных дел представлена в регистрационно-учетное подразделение только через 47 дней после принятия соответствующего процессуального решения.

В ходе работы контрольных групп выявлено почти 2,5 тысячи преступлений, укрытых от учета, а также неединичные случаи завышения данных о количестве поставленных на учет преступлений экономической (на 677) и коррупционной (на 271) направленности.

Выявлены многочисленные факты искажения сведений о числе преступлений, совершенных в общественных местах, уголовно наказуемых деяниях, совершенных лицами, находившимися в состоянии алкогольного опьянения, преступлениях, совершенных гражданами, ранее совершавшими преступления.

В связи с допущенными нарушениями закона прокурорами внесено 1866 актов прокурорского реагирования, по результатам их рассмотрения к дисциплинарной ответственности привлечено более 1000 должностных лиц.

ФНС РФ в своем письме № СА-4-7/17536 от 30.09.2013  приводит разъяснения по вопросу привлечения налогоплательщиков к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление (несвоевременное представление) деклараций по налогу на прибыль по итогам отчетных периодов.

Ведомство отмечает, что пленум ВАС РФ в пункте 17 Постановления от 30.07.2013 №57 указал на невозможность привлечения к ответственности на основании статьи 119 НК РФ за непредставление либо несвоевременное представление налоговой отчетности по итогам отчетных периодов независимо от того, как поименованы такие документы в той или иной главе НК РФ.

Таким образом, по указанному вопросу в пункте 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 сформирована единая позиция, которой следует руководствоваться налоговым органам в практической работе.