привлечение к ответственности

30 апреля 2013 года истек срок представления физическими лицами налоговых деклараций о доходах, с которых в 2012 году не был удержан налог.
 
Налоговые инспекции Пермского края, наряду с проверкой представленных деклараций, ведут поиск и привлечение к декларированию физических лиц, не исполнивших обязанности в установленный срок.
 
Работа организована на основании сведений от налоговых агентов, а также из, так называемых, внешних источников, в том числе органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и транспортные средства, миграционной службы и т.д. Всего в текущем году налоговиками принято и обработано более 131,4 тыс. таких сведений.
По результатам проведенной работы выявлено 94,9 тыс. физических лиц, имеющих обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), из них 83,6 тыс. налогоплательщиков проживают на территории подведомственной налоговому органу. По потенциальным декларантам, состоящим на учете в других налоговых инспекциях, информация направлена по их месту жительства.
 
По состоянию на 01.07.2013 года 38,7 тыс. человек (46,3% от числа выявленных лиц) уже выполнили обязанности по представлению налоговой декларации. Это на 2,0 тыс. человек (5,4%) больше, чем в 1 полугодии 2012 года.
 
Из них после установленного срока (30.04.2013) налоговые декларации представили 6,9 тыс. человек. К уплате в бюджет от них подлежит 34,2 млн. рублей.
От органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество, поступило 48 тыс. сведений, по результатам анализа которых налоговыми органами края выявлено 31,1 тыс. физических лиц, проживающих на территории подведомственной налоговому органу и реализовавших в 2012 году недвижимое имущество.
 
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество потенциальных декларантов, получивших доходы от реализации имущества, увеличилось на 4,6 тыс. человек или на 17,4 процента.
 
В целом по краю в течение 1 полугодия 2013 года продекларировали свои доходы от продажи имущества 17,1 тыс. физических лиц (55,0% от количества выявленных лиц, проживающих на территории подведомственной налоговому органу), что на 3,1 тыс. физических лиц (22,1%) больше, чем в 1 полугодии 2012 года.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по декларациям, в которых отражен доход от продажи недвижимого имущества, составляет 117,3 млн. руб., в т.ч. 18,8 млн. руб. по декларациям, представленным физическими лицами после установленного срока в связи с получением уведомления налогового органа.
От органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, поступило 52,4 тыс. сведений о фактах утраты физическими лицами права на транспортное средство, из них 38,0 тыс. человек, проживающих в Пермском крае, обязаны представить декларации.
 
По состоянию на 01.07.2013 года исполнили свою обязанность по представлению декларации 15,3 тыс. человек или 40,3% от числа лиц, обязанных продекларировать свои доходы.
 
Из них 3,7 тыс. физических лиц или 9,7% от общего количества представивших декларации, привлечены к декларированию налоговыми органами края после установленного срока.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по декларациям, в которых отражен доход от продажи автотранспорта, составляет 22,2 млн. руб., в т.ч. 4,9 млн. руб. (22,1%) по декларациям, представленным физическими лицами после установленного срока в связи с получением уведомления налогового органа.
 
На основании 1,1 тыс. сведений, поступивших в налоговые органы края о фактах сдачи в аренду или внаем имущества на основе заключенных договоров гражданско-правового характера в целом по краю выявлено 742 физических лица, проживающих на территории Пермского края, обязанных представить налоговую декларацию. Основными источниками сведений о фактах сдачи налогоплательщиками имущества в аренду являются звонки граждан на «Телефоны доверия» налоговых органов, а также информация миграционных органов с адресами регистрации иностранцев.
 
Из них в течение 1 полугодия 2013 года исполнили свою обязанность 665 человек или 89,6 процента.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по декларациям, в которых отражен доход от сдачи имущества в аренду, составила 4,9 млн. руб., в т.ч. 0,1 млн. руб. по декларациям, представленным физическими лицами после установленного срока в связи с получением уведомления налогового органа.
На основании 13,1 тыс. сведений формы 2-НДФЛ, полученных налоговыми органами в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации от налоговых агентов о невозможности удержания суммы налога, выявлено 8,7 тыс. физических лиц, в т.ч. 8,1 тыс. физических лиц, проживающих на территории Пермского края, обязанных представить декларации формы 3-НДФЛ за 2012 год.
 
По состоянию на 01.07.2013 года представили налоговые декларации 2,8 тыс. физических лиц, из них 525 плательщиков (17,9% от количества отчитавшихся налогоплательщиков) представили декларации после установленного срока.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по указанным декларациям, составила 62,6 млн. руб., в т.ч. 2,3 млн. руб. по декларациям, представленным физическими лицами после установленного срока в связи с получением уведомления налогового органа.
 
На основании 9,7 тыс. сведений, поступивших в налоговые органы о физических лицах, получивших доходы по договорам дарения, выявлено 3,0 тыс. человек, обязанных продекларировать свои доходы, из них на территории края проживает 2,6 тыс. физических лиц.
 
В течение 1 полугодия 2013 года исполнили обязанность по представлению налоговой декларации 675 физических лиц или 22,5% от числа выявленных.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по указанным декларациям, составила 6,1 млн. рублей.
За прошедший период текущего года налоговыми органами края на основании 2,5 тыс. сведений выявлено 1,3 тыс. потенциальных декларантов, проживающих на территории Пермского края, обязанных представить декларации в связи с получением дохода от продажи доли в уставном капитале организации.
 
Исполнили обязанность по представлению налоговой декларации 556 физических лиц или 24,0% от числа выявленных. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате на основании деклараций, представленных указанными налогоплательщиками, составила 471,6 млн. рублей.
 
На основании 4,1 тыс. сообщений, поступивших в налоговые органы о фактах получения физическими лицами доходов от реализации ценных бумаг, выявлено 1,4 тыс. человек, проживающих на территории Пермского края, обязанных представить декларации за 2012 год.
 
Из них обязанность по представлению налоговой декларации исполнили 1,4 тыс. физических лиц или 100,0 процента.
 
Сумма НДФЛ, подлежащая к доплате в бюджет по декларациям, в которых отражен доход от реализации ценных бумаг, составляет 146,9 млн. рублей.

Справочная информация об ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации.

Пунктом 1 ст. 119 НК РФ установлено, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Генеральная прокуратура Российской Федерации подвела итоги деятельности органов прокуратуры по обеспечению законности и правопорядка в первом полугодии 2013 года.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, за указанный период всего прокурорами выявлено свыше 5,2 млн. нарушений закона, почти 500 тыс. виновных лиц привлечены к административной и дисциплинарной ответственности. На системной основе продолжался мониторинг ситуации на рынке труда. За полугодие прокурорами пресечено более 430 тыс. нарушений в этой сфере, к ответственности привлечено свыше 24 тыс. правонарушителей.

При этом проведенное обобщение свидетельствует о недостаточной принципиальности прокуроров в отстаивании своих требований об устранении нарушений закона, выполнении данных по материалам проверок указаний, в том числе при наличии признаков преступления.

Недорабатывают прокуроры при осуществлении надзора за соблюдением конституционных прав граждан в уголовном судопроизводстве. В ряде случаев они формально подходят к изучению представляемых органами предварительного следствия материалов, что приводит к несвоевременному выявлению и устранению нарушений закона.

В ходе проведения выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью установлено, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в виде незаконной минимизации налоговой базы в результате применения налогоплательщиком схемы «дробления бизнеса», а именно путем переноса налогового бремени на вновь создаваемые аффилированные организации, часть из которых применяла упрощенную систему налогообложения.
Выездным контролем установлено, что аффилированные организации мигрировали из одного налогового органа в другой, по новым адресам регистрации не располагались, не имели трудовых ресурсов, представляли «нулевую» отчетность, либо не отчитывались, документы по требованиям не представляли, не имели в собственности основных средств и иного имущества.

С учетом установленных обстоятельств в ходе проведенной выездной налоговой проверки проводились мероприятия налогового контроля для сбора доказательной базы применения налогоплательщиком схемы ухода от налогообложения. Было проведено 35 допросов руководящего состава организации, работников и бывших работников в рамках статьи 90 Налогового Кодекса РФ, проведены осмотры в рамках статьи 92 Налогового Кодекса РФ, а также анализ документов, полученных в рамках статьи 93 и статьи 93.1 Налогового Кодекса РФ.
 
В результате была пересчитана налоговая база по налогу на прибыль организаций; исчислен налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет. Всего в бюджет начислено 33,2 миллиона рублей; в том числе, налогов – на сумму 21,8 миллионов рублей. Налогоплательщик привлечен к ответственности по статье 122 Налогового Кодекса РФ на сумму 3,2 миллиона рублей, начислены пени в размере 8,2 миллионов рублей.
 
Налогоплательщиком в апелляционном и судебном порядке данное решение не обжаловалось.

В первом полугодии 2013 года органами прокуратуры в Северо-Западном федеральном округе с целью устранения нарушений трудового законодательства, связанного с несвоевременной выплатой заработной платы, внесено около тысячи представлений.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, по результатам их рассмотрения 846 должностных лиц привлечены к дисциплинарной ответственности, объявлено 122 предостережения о недопустимости нарушений закона. В интересах граждан в суд направлено более 15 тыс. заявлений, из них рассмотрено и удовлетворено более 93% на сумму 236,4 млн. рублей. По постановлениям прокуроров 668 лиц привлечено к административной ответственности, в том числе 17 руководителей дисквалифицированы.

В результате прокурорского вмешательства в Северо-Западном федеральном округе за 6 месяцев 2013 г. удалось ликвидировать задолженность по выплате заработной платы на сумму 615,8 млн. руб.

В Госдуму внесен законопроект № 311004-6, регламентирующий вопросы, касающиеся индивидуальной ответственности должностных лиц налоговых органов за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие неправомерных действий.

Согласно документу, за невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых органов своих обязанностей они привлекаются также к административной ответственности.

Законопроектом предлагается внести изменения в Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации, установив состав административного правонарушения и административную ответственность должностных лиц налоговых органов за неправомерные действия (решения) или бездействие, повлекшие причинение убытков налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам и приведшие к возмещению этих убытков средствами федерального бюджета.

В ходе проверок прокурорами городов и районов Татарстана выявлено свыше 15 тыс. нарушений трудового законодательства в части невыплаты заработной платы работникам предприятий республики.

Как сообщает пресс-служба республиканской прокуратуры, с целью устранения названных нарушений прокуроры направили в суды около 13,8 тыс. заявлений в защиту прав работников, из которых 11,6 тыс. уже рассмотрены и удовлетворены, а остальные находятся на стадии рассмотрения. Кроме того, принесены протесты на 592 нормативно-правовых акта, нарушавших права трудящихся.

Также в целях устранения выявленных нарушений трудового законодательства прокуроры внесли 362 представления. По результатам их рассмотрения на сегодняшний день к дисциплинарной ответственности привлечены 348 должностных лиц.

За нарушения трудового законодательства в части невыплаты заработной платы к административной ответственности привлечено 251 должностное лицо. Всего в результате мер прокурорского реагирования перед трудящимися Татарстана погашена задолженность по заработной плате на сумму более 100 млн. рублей.

Госдума рассмотрит законопроект № 294269-6, регламентирующий сроки давности привлечения к административной ответственности за правонарушения в сфере законодательства о свободе совести, свободе вероисповедания и о религиозных объединениях.

Законопроект закрепляет соответствующие положения в части увеличения до одного года сроков давности по рассматриваемой категории дел.

Законопроект также предусматривает наделение должностных лиц органов внутренних дел (полиции) полномочиями по составлению протоколов об административных правонарушениях в указанной сфере.

По данным Центрального банка РФ, за период с 2005 года по 1 февраля 2013 года к гражданско-правовой ответственности за ущерб, причиненный соответствующей кредитной организации, привлечены бывшие руководители или члены совета директоров 33 банков. На этапе рассмотрения находятся гражданские иски в отношении бывших топ-менеджеров еще 13 банков. За восемь лет обвинительные приговоры вынесены в отношении бывших топ-менеджеров 16 банков. В настоящее время рассматриваются уголовные дела против контролировавших лиц еще семи банков, по 19 делам идет предварительное следствие. В России к уголовной ответственности привлекаются по два банковских топ-менеджера в год, резюмирует «Ежедневный Финансовый Журнал».

Кроме того, ЦБ РФ сообщает о 200 судебных спорах, связанных с антиотмывочным законом. Они зафиксированы с начала 2011 года, когда регулятор стал наказывать банки и их должностных лиц за нарушение закона о борьбе с отмыванием средств. Только в течение 2012 года территориальными учреждениями ЦБ было возбуждено почти 1,5 тысячи дел об административных правонарушениях в отношении 405 банков и их должностных лиц. Размеры штрафов варьируются от 200 тыс. до 400 тыс. рублей для банков и от 30 тыс. до 50 тыс. рублей для должностных лиц, сообщает РАПСИ.

Прокуратура Тюменской области в 2013 г. по результатам проверок в жилищно-коммунальной сфере выявила около 500 нарушений закона.

Как сообщает пресс-служба областной прокуратуры, в частности, было установлено, что управляющая компания «Север» незаконно повысила тариф за вывоз твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора с 1,41 руб. до 1,55 руб. за один кв. м. жилья. По представлению прокуратуры жильцам произведен перерасчет платежей, а экономист компании привлечена к дисциплинарной ответственности.

Прокуратура Калининского округа г. Тюмени установила, что управляющая компания «Универсал ТВН» не обеспечила бесперебойную подачу холодной и горячей воды в ряд квартир одного из многоэтажных домов города.

Всего для устранения выявленных нарушений прокуратура внесла около 260 представлений, объявила 136 предостережений. По актам прокурорского реагирования к дисциплинарной и административной ответственности привлечено 147 лиц. В суды направлено 72 иска о переселении граждан из аварийного жилья.

Управление Генпрокуратуры в Дальневосточном федеральном округе принимает меры к восстановлению трудовых прав граждан на своевременную оплату труда.

Как сообщает пресс-служба Управления, всего в 2013 г. прокуроры округа выявили свыше 16,2 тыс. нарушений законов в указанной сфере. В целях их устранения внесено около 690 представлений, объявлено более 120 предостережений.

По актам прокурорского реагирования к дисциплинарной ответственности привлечено 295 должностных лиц, к административной – 314. Кроме того, по итогам прокурорских проверок в отношении 5 работодателей судами приняты решения о дисквалификации, в отношении 9 возбуждены уголовные дела.

В суды предъявлено более 11 тыс. заявлений о взыскании начисленной заработной платы на сумму свыше 175 млн. рублей. К настоящему моменту по 6 тыс. искам удовлетворены предъявленные требования на сумму более 117 млн. рублей.

При этом в результате принятых прокурорами мер в текущем году в Дальневосточном федеральном округе выплачены долги по зарплате на сумму более 267,4 млн. рублей.

Генеральной прокуратурой Российской Федерации в ходе проведенной по поручению Президента России проверки выявлены нарушения, связанные с ущемлением прав жителей г. Барнаула в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Как сообщает пресс-служба Генпрокуратуры, должностные лица органов территориального общественного самоуправления незаконно возлагали на граждан обязанность по уплате различных платежей, допускали нарушения при использовании объектов инженерной инфраструктуры, не исполняли требования законодательства при рассмотрении обращений граждан. Имели место случаи ненадлежащего содержания дорог и некачественного медицинского обслуживания.

По всем фактам обеспечено необходимое прокурорское вмешательство. По факту незаконного взимания с жителей поселка указанных платежей и их расходования УМВД России по г. Барнаулу проводится проверка в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством.

В целях разрешения создавшейся ситуации администрацией Алтайского края разработан план соответствующих мероприятий с определением ответственных лиц и сроков исполнения, который находится в стадии реализации.

Арбитражный суд города Москвы оставил в силе решение ФАС России по делу о признании ОАО «Тверская энергосбытовая компания» и Региональной энергетической комиссии Тверской области нарушившими антимонопольное законодательство.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, данные субъекты представляли заниженные расчетные данные о величине среднего числа часов использования мощности. На основании этих данных ОАО «Администратор торговой системы оптового рынка электроэнергии» определял средние цены на электроэнергию для потребителей Тверской области, рассчитывающихся по одноставочному тарифу.

Занижение итоговой величины среднего числа часов использования мощности, привело к существенному росту средневзвешенных нерегулируемых цен на электрическую энергию для конечных потребителей Тверской области, которые рассчитываются по одноставочному тарифу. Позднее, ФАС России назначила штраф ОАО «Тверская энергосбытовая компания» в размере 107 170 592 рублей.

Прокуратура Республики Алтай провела проверку исполнения трудового законодательства золотодобывающими предприятиями.

Как сообщает пресс-служба республиканской прокуратуры, в ходе проверки установлены существенные нарушения в деятельности ООО «Аурум-РА» и индивидуального предпринимателя, занимающегося добычей золота. Так, руководство организации и предприниматель с октября 2012 г. по март 2013 г. не выплатили зарплату 31 работнику на общую сумму 2 млн. 980 тыс. руб. Вместе с тем, на счетах ООО «Аурум-Ра» и индивидуального предпринимателя имелось достаточное количество денежных средств, однако они были израсходованы на оплату услуг поставщиков, кредитов, социальные отчисления и пр.

Материалы прокурорской проверки направлены в следственные органы для решения вопроса об уголовном преследовании. Всего прокуратурой Турочакского района в текущем периоде 2013 г. выявлено 268 нарушений Трудового кодекса РФ, по каждому из которых приняты исчерпывающие меры прокурорского реагирования.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А03-7357/2012 от 26.03.2013 пояснил, что налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика документы, не имеющие отношения к обязательствам последнего по исчислению и уплате налогов и сборов.

ФАС отметил, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы.

Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.

Исходя из данных норм права, налоговый орган в требовании может отразить любые документы, которые, по его мнению, требуются ему для проведения налоговой проверки, в том числе выездной. Однако налоговый орган должен учитывать, что исполнение такого требования в части документов, не предусмотренных налоговым законодательством, является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу Российской Федерации или иным федеральным законам. Следовательно, неисполнение такого требования в любом случае не подпадает под понятие налогового правонарушения.

С целью осуществления контроля за раскрытием информации в сфере электроэнергетики Федеральная антимонопольная служба обобщила информацию по возбужденным делам.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, за 2012 год центральным аппаратом ФАС России и ее территориальными органами было возбуждено 211 дел по факту нарушения стандартов раскрытия информации субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, розничных рынков электрической энергии.

103 дела об административном правонарушении было возбуждено в отношении должностных лиц, 108 дел - в отношении юридических лиц. Наложено штрафов на общую сумму в размере 22 080 000 рублей. При этом сейчас наблюдается положительная тенденция в снижении количества нарушений стандартов раскрытия информации по сравнению с прошлым годом.

Калининградское УФАС России отстояло в судах решение о признании ОАО "Калининградгазификация" злоупотребившим доминирующим положением в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, ранее к антимонопольщикам поступили жалобы жителей Калининградской области на необоснованно высокие цены, установленные ОАО "Калининградгазификация" при монтаже приборов учета потребления газа.

Как отмечают в антимонопольном ведомстве, предприятие применяло необоснованно завышенные цены на материалы, использованные при установке газовых счетчиков, а также завышенные цены при составлении смет на выполнение таких работ.

За нарушение закона о защите конкуренции предприятию был назначен административный штраф в размере 1,2 млн рублей.

Управление Генеральной прокуратуры Российской Федерации в Приволжском федеральном округе провело проверку информации, сообщавшей о наличии в Удмуртской Республике значительной задолженности по заработной плате на сумму 45,469 млн. рублей.

Как сообщает пресс-служба Управления, в результате прокурорской проверки данные сведения подтвердились. Крупнейшими должниками оказались ОАО «Сарапульский радиозавод», где долги перед работниками составили 26,5 млн. рублей, и ООО «Балезинский лесопромышленный сервис», задолжавший трудящимся 3,154 млн. рублей.

В целях восстановления трудовых прав граждан руководителям указанных предприятий прокурорами внесены представления об устранении нарушений закона. По результатам их рассмотрения задолженность на обоих предприятиях была полностью погашена.

Всего в результате принятых прокуратурой мер на конец февраля 2013 года размер задолженности сократился до 14,188 млн. рублей.

Сейчас правоохранителями намечены мероприятия, направленные на снижение образовавшейся задолженности, а также обсуждены вопросы предупреждения банкротства предприятий, имеющих задолженность по заработной плате.