проверка ККТ

Налоговая служба имеет право проверять выдачу чеков в месте реализации товаров (работ, услуг), несмотря на то, что ККТ у нас теперь онлайн. И делать она это может в том числе с помощью контрольной закупки.

Об этом написано в письме ФНС от 28.02.2020 № А79-9626/2019.

Неизвестному автору обращения налоговики рассказывают, на каком основании они имеют право проводить проверки ККТ и что делается это в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н.

Там же объясняется, почему на такие проверки не распространяется Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Пунктами 3 и 4 части 3.1 статьи 1 этого закона, определено, что его положения не применяются при осуществлении контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере и налоговом контроле.

При этом контроль и надзор за соблюдением применения ККТ имеют финансовую и налоговую составляющую, в связи с чем соответствующие проверки можно отнести к контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере. Эта позиция поддержана Генпрокуратурой письмами от 25.06.2009 № 73/3-133-2009 и от 24.11.2011 № 73/3-319-2011.

В письме есть интересная информация:

«...в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 13.02.2020 N ММ-П14-821 разработан проект федерального закона „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ (в связи с интеграцией законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в Налоговый кодекс Российской Федерации

Скорее всего речь идет об отмене деклараций по УСН. Налогоплательщикам, отказавшимся от самостоятельного расчета налога, считать налог по УСН с объектом «доходы» будут на основании данных онлайн-ККТ.

Как налоговики проверяют соблюдение закона о ККТ? Ни больше, ни меньше просят сносить им кассовые чеки прямо в инспекцию.

С первыми грибами на первом этаже Управления ФНС России по Республике Алтай образовался специальный ящик для сбора кассовых и товарных чеков (информация опубликована на сайте управления). В дырку каждый потребитель анонимно и добровольно может всунуть чек, который ему где-либо пробили.

Инспекторы вынимают чеки, в ручном порядке сверяют данные с базой и проверяют, отражена ли операция в отчетности.

За август алтайские налоговики собрали 300 чеков и провели 7 выездных проверок, обнаружив нарушения в отчетности. А в вашей инспекции такого ящика нет?

7138 ККТ

Малый бизнес только начал привыкать к работе с онлайн-кассами, а уже начались выездные проверки.

Тема обсуждается в нашей группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Бухгалтеру компании на УСН поступило сообщение из ИФНС о запланированной выездной проверке в части кассовой дисциплины.

Взволнованные коллеги подписываются на этот пост, чтобы быть в курсе, чем на практике заканчиваются такие проверки и к чему надо быть готовым.

А вы еще не проходили через процедуру кассовой проверки?

586 ККТ

В Республике Крым продолжаются налоговые проверки деятельности хостелов и мини-гостиниц, предупреждает региональное Управление ФНС.

В 10 из 10 последних проверенных объектов временного размещения граждан в г. Симферополе были выявлены нарушения в виде неприменения контрольно-кассовой техники, либо её полное отсутствие, пишут налоговики.

Аналогичные нарушения вскрыты в ходе рейда в ялтинских хостелах.

Так, при проведении контрольного подселения в один из хостелов установлен факт незаконной деятельности жителем Ялты без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо юридического лица.

Всего, за последний месяц налоговыми инспекторами проведены проверки 9 хостелов, расположенных на территории Ялты и Алушты, на предмет законности деятельности и соблюдения порядка применения контрольно-кассовой техники. Восемь из проверенных объектов состоят на государственной регистрации в налоговых органах. В семи случаях выявлены нарушения в виде неприменения ККТ, либо в их полном отсутствии. По каждому факту открыто производство по делу об административном правонарушении по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, которая влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - не менее тридцати тысяч рублей.

В настоящее время по указанным объектам проводятся контрольные мероприятия по проверке полноты уплаты налогов.

Управление ФНС по Московской области отчиталсь о проверках применения контрольно-кассовой техники в 2016 году.

Всего проведено 7497 проверок, из них 535 проверок полноты учета выручки и 195 проверок использования специальных банковских счетов.

Результативность проверок составила 91,4 процента. Выявлено 7521 нарушение, 1045 нарушений допустили организации и 6476 - индивидуальные предприниматели. По результатам проверок предъявлено штрафных санкций на сумму более 59 млн. рублей, что на 8,1% выше уровня 2015 года. В бюджет поступило 50 миллионов.

Из числа выявленных нарушений 7055 квалифицируются по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за неприменение в установленных случаях контрольно-кассовой техники или применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, 338 нарушений квалифицируются по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ - нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, 128 нарушений - нарушение платежными агентами обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет либо неиспользование указанными лицами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов (часть 2 статьи 15.1 КоАП РФ).

Кроме того, за 2016 год проведено 760 проверок в отношении лиц, осуществляющих деятельность с применением платежных терминалов, выявлено 700 нарушений. Сумма предъявленных штрафных санкций составила 3,6 млн. рублей.

За 9 месяцев 2016 года подмосковные налоговые инспекторы провели 7086 контрольных мероприятий по вопросу соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Под контроль попали 1192 организации и 5894 индивидуальных предпринимателя, сообщается на сайте регионального Управления ФНС.

Результативность проверок составила 93 процента. Выявлено 6572 нарушения, из которых 827 были допущены организациями и 5745 - индивидуальными предпринимателями.

 По результатам проверок предъявлено штрафных санкций на сумму более 46,3 млн. рублей. Из них в бюджетную систему взыскано 36,5 млн. рублей. Уровень взыскания составил 78,8 процента.

Из общего количества выявленных нарушений 6257 квалифицируются по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за неприменение в установленных случаях контрольно-кассовой техники или применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, 222 нарушения квалифицируются по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ - нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, 93 нарушения - нарушение платежными агентами обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет либо неиспользование указанными лицами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов (часть 2 статьи 15.1 КоАП РФ).

В 1 полугодии 2016 года подмосковные налоговые инспекторы провели 5039 проверок применения контрольно-кассовой техники, 206 проверок полноты учета выручки и 98 проверок использования специальных банковских счетов, сообщает сайт УФНС по Московской области.

 Результативность проверок составила 94,2 процента. Выявлено 5032 нарушения. Предъявлено штрафных санкций на сумму более 31 млн. рублей, В бюджет поступило более 24 млн. рублей, результативность взыскания составила 78 процентов.

 Из числа выявленных нарушений 4824 квалифицируются по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за неприменение в установленных случаях контрольно-кассовой техники или применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям, 138 нарушений квалифицируются по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ - нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, 70 нарушений - нарушение платежными агентами обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет либо неиспользование указанными лицами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов (часть 2 статьи 15.1 КоАП РФ).

9840 ККТ

27 марта текущего года четыре российских региона переведут стрелки на час вперед, в связи со сменой часовых поясов. Так, в частности, изменение времени произойдет в Республике Алтай, Сахалинской и Ульяновской областях, а также в Алтайском крае.

Соответствующие законы № 57-ФЗ, 58-ФЗ, 59-ФЗ и 69-ФЗ от 9 марта 2016 года подписал Президент РФ Владимир Путин.

В этой связи специалисты региональных УФНС предупреждают, что предпринимателям необходимо позаботиться о переводе времени на применяемой контрольно-кассовой технике.

Так, в частности, расхождение времени покупки, указанном на кассовом чеке, с реальным временем более чем на 5 минут является основанием для привлечения организации к административной ответственности (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

В ФНС сообщают, что за пять истекших лет количество оперативных проверок применения контрольно - кассовой техники сократилось на 38% (с 278 до 173 тысяч). При этом результативность таких проверок за этот же период выросла с 54 до 86%.

Так, в частности, в 2015 году по результатам проверок ККТ были предъявлены штрафные санкции на 864 млн. руб., что на 7% больше, чем годом ранее. В 2015 году налоговыми органами было установлено более 152 тыс. нарушений, из которых 91% связан с неприменением контрольно-кассовой техники.

В пресс-службе ФНС поясняют, что снижение количества проверок связано с применением налоговыми органами риск-ориентированного подхода. Эффективность контрольных мероприятий растет за счет снижения безрезультативных проверок, а также качественного подбора объектов проверок.

3602 ККТ

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о поэтапном переходе на кассы нового типа.

Проектом предусматривается поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде.

Проектом предлагаются следующие сроки перехода на электронные кассы: для вновь регистрируемой ККТ с 1 января 2017 года, для применяемой в настоящее время ККТ - с 1 июля 2017 года, для лиц, на которых законопроектом возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, - с 1 января 2018 года.

Законопроектом предусмотрено формирование кассового чека не только в бумажном, но и в электронном виде.

Реализация закона позволит снизить административную и финансовую нагрузку на налогоплательщиков за счет упрощения предоставления государственной услуги по регистрации (перерегистрации) ККТ.

Одной из важных государственных функций налоговых органов является осуществление контроля за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике (далее – ККТ), порядка и условий ее регистрации и применения.  Поэтому налоговыми органами региона проводятся мероприятия налогового контроля по проверке исполнения законодательства. Результативность таких мероприятий по итогам 9 месяцев 2015 года составила 97,6%.

За 9 месяцев 2015 года налоговыми инспекциями Липецкой области проведено 480 проверок по выявлению и пресечению нарушений законодательства о применении ККТ. В результате чего выявлено 463 нарушения, связанных с неприменением ККТ, несоблюдением порядка ведения кассовых операций и использованием специальных банковских счетов. Сумма административных штрафов составила 4 093 тысяч рублей. В бюджет поступило 3 416 тысяч рублей штрафов, что на 649 тысяч рублей больше, чем в 2014 году.

Проведены контрольные мероприятия по инвентаризации 170 мест установки ККТ, в ходе которых выявлено 10 случаев осуществления деятельности по незарегистрированному адресу установки ККТ. Нарушители привлечены к ответственности по ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ на сумму 169 тысяч рублей.

За 9 месяцев 2015 года проверено 376 чеков и сменных отчетов на сумму 15 223 тысяч рублей с целью установления фактов корректировки данных фискальной памяти контрольно-кассовой техники с использованием системы «Атлас». В результате этой работы выявлено 8 чеков на сумму 143 тысяч рублей с нарушениями. Отделами камерального и выездного контроля налоговых инспекций Липецкой области широко используются материалы ККТ (данных фискальных отчетов, актов полноты оприходования выручки), полученные в ходе проведения оперативных мероприятий. На их основании   дополнительно начислены к уплате в бюджет налоговые платежи  в  сумме 1 455 тысяч рублей.

По вопросам  соблюдения законодательства РФ по приему платежей от физических лиц с использованием платежных терминалов в отчетном период 2015 года налоговыми инспекциями Липецкой области проведено 166 проверок.  Нарушения действующего законодательства установлены в 100% случаев. Административный штраф по выявленным нарушениям составил 734 тысяч рублей. В рамках обеспечительных мер  административного производства в соответствии со ст. 27.1 КоПР РФ совместно с сотрудниками УВД произведены аресты 5 платежных терминалов.

В Саратовской области в первом полугодии текущего года сотрудники налоговых органов проверили 932 индивидуальных предпринимателя и 55 организаций по вопросу соблюдения требований законодательства о применении ККТ.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, в ходе проверок налоговиками было выявлено 972 нарушения. При этом результативность проверок составила 98,5%, что на 0,4% больше, чем в первом полугодии 2014 года.

Наиболее характерными нарушениями в области применения ККТ являются:

  • осуществление наличных денежных расчетов без применения ККТ (в том числе в платежных терминалах);
  • отсутствие ККТ на проверяемом объекте;
  • отказ в выдаче по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату товара (услуги) наличными денежными средствами;
  • неприменение бланков строгой отчетности;
  • отсутствие специального банковского счета.
Всего по результатам контрольной работы было наложено 4,4 млн. рублей штрафов.