продажа автомобиля

Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ? 

Краткая инструкция для тех, кто продал авто, в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Продажа автомобиля не снимает автоматически с граждан обязанности по уплате транспортного налога, напоминает Управление ФНС Московской области.

Прекращение взимания налога происходит только в том случае, если транспортное средство снято с учета в регистрирующих органах. Других оснований (за исключением угона, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательство не предусматривает.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Сумма налога по автотранспортным средствам, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, полученных из органов ГИБДД МВД России.

При приобретении транспортного средства новый владелец обязан зарегистрировать его в течение 10 суток после приобретения. Если новый владелец не зарегистрировал автомобиль в установленный срок, подразделения ГИБДД прекратят регистрацию транспортного средства на основании заявления прежнего владельца и документов о сделке по истечении 10 суток со дня ее заключения.

Таким образом, если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД для снятия с регистрации транспортного средства.

Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов ГИБДД, с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета.

Незадачливый предприниматель выплатил  задолженность по транспортному налогу за 37 машин после приезда ставропольских судебных приставов с постановлением об аресте имущества.

Пять лет назад он решил начать свое дело по продаже автомобилей, но не учел  все нюансы данного бизнеса. Занимаясь куплей-продажей машин, мужчина оформлял их на себя, а реализовывал в основном по генеральным доверенностям. Новые владельцы не переоформляли автомобили должным образом, поэтому все они  числились за продавцом.

Общая задолженность по налогу составила 560 тыс.рублей. Её и пришли взыскивать за счет имущества судебные приставы. Поняв, что может в одночасье лишиться и личного имущества и своего двухэтажного  дома, должник попросил у приставов 2 дня отсрочки, чтобы собрать все необходимые средства и уже на следующий день сам принес квитанции с полной суммой.

Владельцам автомобилей следует помнить, что продажа по доверенностям давно не имеет смысла и может привести к долгам по налогу, поскольку пока транспорт числится на продавце автомобиля, он и будет плательщиком транспортного налога.

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существуют ситуации, когда налога к уплате не будет. Если автомобиль приобретен или продан в течение года, то транспортный налог уплачивается только за месяцы, в которых налогоплательщик владел этим автомобилем.

При регистрации и снятии с учета транспортного средства, осуществленном за период менее одного месяца, уплата транспортного налога не производится в отношении транспортных средств при их регистрации и снятии с учета в следующих случаях:

  • в период с 1 по 15 число месяца;
  • в период с 16 по 30 число месяца;
  • при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца;
  • в один день.
Такие условия расчета транспортного налога следуют из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ, напоминает УФНС Пермского края

1448 ЕНВД

ИП на ЕНВД продает автомобиль, используемый ранее в предпринимательской деятельности. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/17965 от 28.03.17.

Плательщики ЕНВД освобождаются от НДС только по операциям в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому операция по реализации автомобиля подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

В соответствии с пунктом 3 статьи 154 главы 21 НК при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, с учетом НДС и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Таким образом, при реализации ИП на ЕНВД автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 154 НК.

Управление ФНС по Ульяновской области напоминает, что с 2016 года скорректирован порядок расчета коэффициента, который применяется при исчислении транспортного налога, если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года в соответствии с пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, когда транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу месяцев в налоговом или отчетном периоде. Начиная с отчетности за 2016 год, месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа. В иных случаях месяц постановки или снятия транспортного средства с регистрации не учитывается как полный при расчете коэффициента. До 2016 года месяц регистрации и снятия транспортного средства с учета признавался полным.

Читательница нашего форума после советов, полученных ею от налоговых инспекторов, обратилась к клеркам с просьбой помочь ей настроить программу так, чтобы доход ИП от продажи автомобиля учитывался в составе доходов по УСН, но при этом не учитывался как доход в целях исчисления фиксированных взносов в размере 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

Подскажите как можно изменить ручками начисление взносов в пфр 1% свыше 300 т.р.? ИП на УСН 6%. При продаже ОС (машина) 1с 8.3 считает доходом по усн и соответственно начисляет налог УСН, но при расчете дохода для уплаты 1% в пфр это не является доходом и соответственно в расчет эту сумму не надо.
- 1532

Такая просьба обескуражила некоторых участников обсуждения, которые отмечают, что если ИП отражает продажу авто в декларации по УСН, то избежать уплаты 1% в ПФР от этой суммы не удастся. Если же считать это доходом физлица, облагаемым НДФЛ, то тогда, соответственно, и начислять взносы на эту сумму не надо.

По словам автора темы, авто в предпринимательской деятельности не использовалось. Однако бухгалтер намерен следовать советам налогового инспектора, давшего указание отразить этот доход в декларации по УСН, но не платить с него взносы в ПФР. Как говорится, в налоговой плохого не посоветуют…

А вы что думаете по этому поводу? Обсуждение происходит в теме форума «1% свыше 300 т.р. изменить начисления в 1с 8.3».

Если автомобиль в течение 3-х лет продан дешевле, чем куплен, облагаемого НДФЛ дохода нет. Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме от 28.12.15 № 03-04-05/76636.

Чиновники напоминают, что при определении налоговой базы по НДФЛ физлицо может уменьшить полученные доходы за счет имущественного налогового вычета (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Размер вычета, которым можно воспользоваться при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, ограничен суммой в 250 тыс. рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Однако вместо получения имущественного вычета гражданин вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если расходы, связанные с приобретением автомобиля, превысят сумму дохода от его продажи, то налогооблагаемого дохода у физлица не возникнет.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/76151 от 25.12.2015  уточняет, когда необходимо уплачивать НДФЛ при продаже унаследованного автомобиля.

В письме отмечается, что при продаже унаследованного автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму имущественного налогового вычета. Размер такого вычета установлен подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ и составляет 250 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, облагается НДФЛ по ставке 13%.

За 11 месяцев уходящего года автомобильный рынок по объему выручки сократился на 22,3%. При этом снижение продаж на российском рынке зафиксировали практически все автопроизводители.

Лидером по объему выручки стала Toyota, которая за 11 месяцев 2015 года получила 174,7 млрд рублей за 86 600 проданных автомобиля. В тоже время по сравнению с прошлым годом российские продажи компании рухнули на 22,8%.

На втором месте по объему выручки на российском авторынке  расположился Mercedes-Benz, который получил 167,6 млрд рублей. При этом выручка Mercedes выросла на 5,9%.

Третье и четвертое место заняли корейские автопроизводители Kia (131,3 млрд) и Hyundai (124,3 млрд). Вместе с тем, выручка у этих автопроизводителей также упала – на 7,4% и 3,8% соответственно.

Пятое место по объему выручки занял «АвтоВАЗ», который получил 114,6 млрд рублей, реализовав за 11 месяцев 238 941 автомобиль. Выручка отечественного автопроизводителя при этом упала на 20,1%.

С 5 по 10 место заняли Nissan (91,6 млрд рублей), BMW (84,6 млрд. рублей), Volkswagen (75 млрд рублей), Renault (68,2 млрд рублей) и Audi (59,5 млрд рублей), передают «Автовести» со ссылкой на данные «Автостата».

Президент подписал накануне поправки в НК РФ, которые с 1 января 2016 года изменят порядок расчета транспортного налога за год купли/продажи автомобиля.

Федеральный закон № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 года опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Изменения вносятся в статью 362 НК РФ. Согласно поправкам, если перерегистрация транспортного средства произошла до 15-го числа месяца включительно, то налог за полный месяц заплатит покупатель, если после 15 числа, то – продавец.

Напомним, в настоящее время за месяц перерегистрации транспортного средства налог уплачивают продавец и покупатель. Данный подход неоднократно вызывал возмущение у налогоплательщиков.

Доходы, полученные от продажи транспортного средства, которое использовалось в предпринимательстве, подлежат включению в базу по НДФЛ. При этом имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/69870 от 01.12.2015.

В случае продажи транспортного средства, которое не использовалось в бизнесе, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены статьей 220 НК РФ.

С 1 января 2016 года изменится порядок расчета транспортного налога за год купли/продажи автомобиля.

Соответствующие поправки в статью 362 НК РФ содержит законопроект № 887724-6, направленный в Совет Федерации.

Согласно поправкам, если перерегистрация транспортного средства произошла до 15-го числа месяца включительно, то налог за полный месяц заплатит покупатель, если после 15 числа, то – продавец.

Напомним, в настоящее время за месяц перерегистрации транспортного средства налог уплачивают продавец и покупатель.

За минувший год цены на подержанные автомобили увеличились в среднем на 15,3%. При этом в период с декабря 2014 года по февраль 2015 года цены на автомобили с пробегом выросли более чем на 30%.

В дальнейшем цены снижались в среднем на 3-4% в месяц и стабилизировались только к концу лета.

Как сообщает аналитическое агентство «Автостат», самая популярная на вторичном рынке иномарка Ford Focus в трехлетнем возрасте подорожала за год в среднем на 18%. За такой автомобиль владельцы просят около 552 тысяч рублей.

В налоговые органы Вологодской области поступают обращения автовладельцев о получении ими уведомления на уплату транспортного налога, хотя автомобиль давно продан.

Такая ситуация может возникнуть при продаже транспортного средства без снятия его с регистрационного учета (по доверенности), или при заключении договора купли – продажи, при  котором ответственность за регистрацию автомашины в ГИБДД ложится на нового владельца.

Обращаем внимание граждан, что, согласно статье 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Соответственно, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога остается прежний владелец, поэтому, задолженность по транспортному налогу накапливается у того физического лица, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на льготу) не установлено. Другими словами, обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога прекращается с момента снятия транспортного средства с регистрационного учета.

Исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.