проценты по вкладу

С 2021 года вводится обложение НДФЛ доходов физлиц от банковских вкладов.

Разъяснения на этот счет приводит Минфин в письме от 28.04.2020 № 03-04-05/34389.

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлена ставка НДФЛ 13 %.

При определении налоговой базы исключается доход в виде процентов, рассчитанный как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.

Также при определении налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых, а также по счетам эскроу.

Минфин особо подчеркнул, что суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения НДФЛ.

То есть облагаются только проценты с учетом вышеназванных особенностей.

Аналогичные разъяснения также даны в письме Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34400.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ установил ставку НДФЛ в размере 13 % в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Налогообложению подлежат доходы, превышающие доход в виде процентов, рассчитанный как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на первое число налогового периода.

Минфин в письме от 9.04.2020 № 03-04-09/28278 разъяснил, что декларирование доходов гражданами не потребуется.

Уплата налога в соответствии с принятым порядком осуществляется на основании уведомления ИФНС после окончания года, в котором получены доходы в виде процентов по вкладам.

В документе также подчеркивается, что суммы непосредственно вклада в банке не являются объектом обложения НДФЛ. То есть облагаются только проценты.

Как пояснил глава кабмина Михаил Мишустин, зарплатные счета граждан не будут приниматься в расчет при расчете налога по вкладам.

Напомним, сегодня приняли законопроект о налогобложении процентов по вкладам.

Напомним, при определении налоговой базы будут суммироваться все проценты по всем вкладам во всех банках.

Однако есть исключение — в расчет не попадут проценты, если сумма размещена на счете по ставке не более 1% годовых.

В эту категорию, в частности попадают зарплатные счета.

«Текущие банковские счета, ставка по которым не превышает 1%, в частности это зарплатные счета граждан, вообще исключаются из расчета налога», — заявил Мишустин на совещании по экономическим вопросам.

Премьер-министр также добавил, что первые 60 тыс. руб. процентного дохода облагаться налогом не будут и под налог попадут только суммы, превышающие этот уровень, передает РБК.
 

Пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков пояснил, какие вклады попадут под налог в размере 13%.

Если у вкладчика на одном счету в банке лежит миллион рублей и по этому вкладу предусмотрен доход, например, 10% в год, то пока можно получить необлагаемый налогом доход в размере 100 тысяч руб. в год. Это проценты от одного вклада. Раньше эти 100 тысяч руб. не облагались налогом, но теперь имеется в виду, что со 100 тысяч руб. вкладчик заплатит налог в размере 13%, то есть 13 тысяч руб.

Если на одного человека приходится несколько счетов по 1 миллиону руб., то налог будет взыскиваться с каждого счета. Т.е. вклады суммироваться не будут.

При этом Песков назвал неверной информацию, что таких вкладов в российских банках больше 50%. Он назвал цифру в 10% (Путин же говорил об 1%, прим.ред.), эти цифры озвучивало руководство правительства на совещании у Владимира Путина и подтверждал Центробанк.

По его мнению, введение налога является восстановлением справедливости. Он отметил, что число обладателей вкладов в размере более 1 млн рублей исчисляется процентами.

«И они получали проценты со своих вкладов, которые, кстати, до сих пор, несмотря на все кризисные проявления в РФ, на рублевые вклады весьма привлекательны — гораздо более привлекательны, чем отрицательные ставки, которые уже победоносно шагают по европейским банкам», — цитирует Пескова РИА Новости.

Подсчитаны финансовые потери россиян из-за введения налога на проценты по депозитам и купонный доход по облигациям. По оценке Forbes, таким образом федеральный бюджет получит 113 миллиардов рублей.

Накануне президент России Владимир Путин в экстренном обращении к нации представил план поддержки россиян и экономики страны в условиях коронавируса. Среди предложенных мер оказалось обложение НДФЛ процентов по вкладам и инвестициям в облигации, если суммарный объем вложений свыше 1 миллиона рублей.

Глава государства отметил, что мера затронет только 1 процент вкладчиков. Однако, если оценивать ее с точки зрения банковской системы, она затронет больше половины всех вкладов, пишет издание. Так, по информации«Агентства по страхованию вкладов», на начало 2020 года на депозиты от 1 миллиона рублей приходилось 55 процентов совокупного объема вкладов россиян.

Сейчас проценты по банковским депозитам облагаются только в том случае, если ставка превышает ключевую (сейчас 6%) на 5 процентных пунктов и больше. То же самое относится к купонным доходам по корпоративным российским облигациям, выпущенных после 1 января 2017 года. Для купонного дохода по облигациям федерального займа действует нулевая налоговая ставка. Введение налога на доходы по крупным вкладам даст бюджету примерно 113 млрд рублей в год, если считать по максимальной процентной ставке десяти крупнейших по объему депозитов банков.

Сбербанк досрочно прекратил действие сезонного промовклада «Лови выгоду» с рекордной для него ставкой до 7,65% годовых. В субботу, 23 марта, информация о вкладе исчезла с сайта госбанка. В колл-центре банка «Ведомостям» подтвердили, что открытие вклада, который предлагался в рамках акции, прекращено.

«Решение о приостановлении приема денежных средств по вкладу „Лови выгоду“ было принято банком в связи с досрочным достижением бизнес-показателей по данному продуктовому предложению», — объяснила пресс-служба Сбербанка.

Этот вклад вводился в депозитную линейку госбанка на период с 1 февраля по 31 марта включительно, говорилось ранее в условиях вклада.

После его отмены максимальная ставка розничного депозита в Сбербанке опустилась на 1,9 процентного пункта (п. п.) до 5,75% годовых. Столько госбанк начисляет на базовый вклад «Сохраняй онлайн» сроком 1–3 года при вложении не менее 400 000 руб. Доходность этого вклада достигает 6,26% годовых при капитализации процентов в течение трех лет.

Последний раз Сбербанк менял рублевые ставки базовых вкладов также 1 февраля, тогда они были повышены на 0,15–0,6 п. п.

1417 НДФЛ

Доходы ИП, не относящиеся к их доходам от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП и применяемой им системы налогообложения.

Суммы налога с доходов в виде процентов по вкладам в банках, не относящихся к доходам от деятельности физического лица в качестве ИП, исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет организацией - налоговым агентом.

В соответствии с положениями Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» осуществлять профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут только юридические лица.

В этой связи независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП в отношении доходов от операций с ценными бумагами, осуществляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг в рамках брокерских договоров с указанным физлицом, применяется общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, установленный статьями 214.1 и 226.1 НК.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/94050 от 24.12.2018.

2000 НДФЛ

Минфин в письме № 03-04-06/60476 от 24.08.2018 пояснил, как облагаются доходов в виде процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим.

Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физлиц в банках, предусмотрены статьей 214.2 НК.

Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Пунктом 3 статьи 1012 ГК установлено, что сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего.

Таким образом обложение НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим, осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 214.2 НК.

Физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов по вкладам в банках, являются плательщиками НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/86210 от 22.12.2017.

 В отношении доходов налогоплательщика в виде процентов по вкладам в иностранных банках действует общий порядок налогообложения доходов физлиц с применением налоговой ставки 13%. При этом налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода.

Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет и представляют в налоговый орган по месту своего учёта налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.

Минфин в письме № 03-03-06/3/77936 от 24.11.2017 разъяснил, как некоммерческой организации облагать проценты, полученные от банка за хранение средств на счете.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен статьей 251 НК.

В частности, не облагаются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций или физлиц и использованные указанными получателями по назначению.

При размещении свободных остатков средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках конечные цели их использования не могут быть определены, указанные операции некоммерческих организаций следует рассматривать как формы сохранения денежных средств.

Что касается полученных процентов от временного размещения свободных остатков средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках, то согласно пункту 6 статьи 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, относятся к внереализационным доходам.

Следовательно, доходы НКО в виде процентов от временного размещения свободных остатков средств целевых поступлений на депозитных счетах в банках облагаются налогом на прибыль организаций в общеустановленном порядке.

При размещении на банковский депозит денег, собранных на капремонт многоквартирных домов, налог на прибыль с процентов платить не придется. Такие поправки в ст. 251 НК подготовили депутаты.

Законопроект №294839-7, внесенный накануне в Госдуму, предусматривает освобождение от налога на прибыль дохода в виде процентов, специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капремонта общего имущества в многоквартирных домах, которые получены от размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, по договорам банковского вклада.