разъяснения ФНС

Согласно данным, представленным руководителем ФНС Михаилом Мишустиным на рабочей встрече с председателем правительства РФ Владимиром Путиным, с начала года задолженность по платежам, администрируемым налоговой службой, снизилась с начала года на 3 миллиарда рублей.

При этом объем снижения в целом составляет 8% от всей суммы задолженности, передает пресс-служба правительства РФ.

У налогоплательщиков появилась возможность узнать, каким разъяснениям Федеральной налоговой службы можно следовать, не опасаясь, что у инспекторов будет другое мнение. ФНС России разметила у себя на сайте www.nalog.ru информационную базу «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами», аналогичный сервис есть и на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области www.r69.nalog.ru. Если впоследствии ФНС отменит размещенное в базе письмо, то плательщик, который применял это разъяснение, не будет нести ответственности. Такое заявление сделано в письме ФНС России от 23.09.11 № ЕД-4-3/15678.
 
В базе размещены не все письма ФНС, а только те, что либо согласованы с Минфином, либо содержат позицию, аналогичную той, что изложена в письмах финансового ведомства. В настоящее время в сервисе собраны порядка 160 разъяснений ФНС, выпущенных с 2006 года по сентябрь 2011 года. В базе организован поиск по виду налога, ключевому слову, по номеру и периоду выхода документа, и даже по номеру статьи Налогового кодекса Российской Федерации.
 
 
Самое главное заключается в следующем. ФНС пообещала, что применение организациями и предпринимателями собранных в новом сервисе писем освобождает от ответственности. Если налогоплательщик следовал размещенному в базе письму, которое затем было отменено, то за время действия этого письма служащие налоговой службы не должны начислять пени на сумму образовавшейся недоимки и не должны применять мер ответственности. Имеются в виду разъяснения, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым (отчетным) периодам, когда образовалась недоимка, а также к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания самого письма.

В рамках заседания рабочей группы ФНС РФ и Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» замглавы ФНС Даниил Егоров представил новый информационный ресурс «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами», на котором размещены письма налогового ведомства с разъяснениями, согласованные с Минфином РФ.

При решении соответствующих вопросов налоговые органы обязаны руководствоваться указанными разъяснениями.

Кроме того, при выявлении случаев неисполнения налоговыми органами разъяснений ФНС России, информационным ресурсом предусмотрена возможность для налогоплательщиков обраться с жалобой на данный факт в ЦА ФНС России.

В этом случае Федеральная налоговая служба инициирует мероприятия по проверке налогового органа, не соблюдавшего указания ФНС России и Минфина России, передает пресс-служба ФНС РФ.

Федеральная налоговая служба сообщает, что сотрудники ведомства принимают усиленные меры для того, чтобы изменить ситуацию, сложившуюся с рассылкой ошибочных уведомлений об уплате налогов.

Вместе с тем, в ФНС отмечают, что учитывая огромный массив информации, с которым работают специалисты ведомства, абсолютно исключить подобные случаи невозможно.

В пресс-службе ФНС также поясняют, что при получении налогоплательщиком ошибочного уведомления на уплату, например, транспортного налога, необходимо направить соответствующе заявление почтой, электронной почтой или лично прийти в ИФНС и заявить об отсутствии транспортного средства.

ФНС РФ напоминает, что ведомство не вручает премии лучшим налогоплательщикам. Так, в ФНС РФ стало известно, что в Кировской области несколько человек получили сообщение о присвоении почетного звания «Ответственный налогоплательщик – 2010».

При этом организаторы уверяли, что знак «Лучший налогоплательщик года» лауреаты премии смогут использовать в своих рекламных кампаниях. В тоже время для получения почетного звания нужно было заплатить 75 тысяч рублей.

Этот факт стал поводом для первичной проверки со стороны Управления кадров ФНС России. Выяснилось, что «Фонда содействию предпринимательства», от имени которого и ведется рассылка таких сообщений, вообще не существует, компания не зарегистрирована в ЕГРЮЛ.

В настоящее время результаты проверки уже направлены в МВД РФ, передает пресс-служба ФНС РФ.

При исчислении налога на недвижимость планируется применение налогового вычета к одному объекту недвижимости, находящемуся в собственности гражданина, то есть определенная площадь недвижимого имущества будет освобождена от налогообложения.

Об этом сообщила глава Управления имущественных налогов ФНС России Светлана Бондарчук в эфире телеканала «Россия-1», передает пресс-служба ФНС РФ.

По словам Светланы Бондарчук, новый налог планируется рассчитывать исходя из кадастровой (рыночной) стоимости недвижимого имущества. Предварительно определена предельная ставка для данного налога - 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Представитель ФНС пояснила, что «для тех категорий граждан, которые сегодня не уплачивают налог на имущество физических лиц (инвалиды, герои ВОВ, пенсионеры и т.п.) размер вычета может быть установлен 50-55 кв.м.». «Для остальных граждан будет предусмотрен налоговый вычет, который должен быть не меньше норм предоставления жилья, к примеру, по договорам социального найма (18-20 кв.м.)», - добавила Светлана Бондарчук.

Кроме того, по словам представителя ФНС, для индивидуальных жилых домов размер налогового вычета может быть установлен в большем размере, также обсуждается возможность установления вычета и для земельных участков.

ФНС РФ в своем письме № ЗН-4-1/8319 от 25.05.2011 сообщает, что в 2011 году отмечены случаи направления УФНС ряда субъектов РФ писем налогоплательщикам – юридическим лицам о заключении с налоговыми органами «Соглашений – обязательств» по платежам в федеральный бюджет.

При этом в соответствии с Соглашением налогоплательщик – организация обязуется обеспечить поступления налогов в федеральный бюджет в сумме не менее, чем будет указано в Соглашении.

ФНС РФ отмечает, что обязанности налогоплательщика, определенные статьей 23 НК РФ, не входит подписание каких-либо соглашений с налоговыми органами, обязывающих обеспечить поступления в бюджет конкретных сумм налогов.

Поскольку заключение данных соглашений противоречит НК РФ, ФНС обращает внимание на недопустимость подобных действий со стороны налоговых органов.

1108 обыск

Заместителя главы ФНС РФ Кирилл Янков прокомментировал на пресс-брифинге информацию о проверках УФНС России по г. Москве центральным аппаратом Главного следственного управления СК РФ по Москве.

Замглавы ведомства сообщил, что в октябре прошлого года ФНС РФ сама передала в правоохранительные органы материалы о возможных нарушениях в налоговой инспекции № 28 по г. Москве.

При этом по словам Кирилла Янкова, все следственные процедуры ведутся в рабочем взаимодействии ФНС России с правоохранительными органами, передает пресс-служба ФНС.

Напомним, сегодня в ряде налоговых инспекций Москвы, а также в региональном УФНС проведены обыски, связанные с расследованием уголовного дела о крупных хищениях посредством незаконного возмещения НДС.

Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС РФ Вадим Злати разъяснил накануне в эфире телеканала «ТВЦ» порядок предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ, передает пресс-служба ФНС.

Вадим Злати пояснил, что социальный налоговый вычет может получить любой гражданин, оплативший свое обучение.  При этом форма обучения (дневная, вечерняя или любая другая) не имеет значения.

Кроме того, налоговый вычет может быть предоставлен и родителям в случае, если они оплачивали обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме.  Также на соц вычет имеют право опекуны и попечители, если они оплачивали обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.

Представитель ФНС обратил особое внимание на то, что получить соцвычет может только гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ и получающий доходы, с которых удерживается налог по ставке 13%. Кроме того, образовательное учреждение, в котором обучался гражданин, должно иметь соответствующую лицензию.

Вадим Злати напомнил, что для получения вычета необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ, договор на обучение с образовательным учреждением и документы, подтверждающие произведенные гражданином расходы. Кроме этого нужно заполнить заявление на возврат налога, в котором следует указать реквизиты счета.

ФНС РФ сообщает, что конкурс на присвоение звания «Ответственный налогоплательщик - 2010» не проводила и не организовывала рассылку соответствующих писем о победителях конкурса.

При этом ведомство предупреждает, что данные о сотрудниках и адресах, упомянутых в этих письмах, к Федеральной налоговой службе не относятся.

В ФНС напоминают, что с конца прошлого года участились случаи мошенничества с использованием наименования Федеральной налоговой службы.

Так, в частности, многие налогоплательщики получили по почте или по факсу письма, в которых сообщалось о присвоении им почетного звания «Ответственный налогоплательщик – 2010 года». При этом чтобы получить по почте награду – настенный диплом и нагрудный знак – налогоплательщикам предлагалось оплатить транспортные услуги по доставке в размере от 900 до 1 200 рублей на счет ООО «Новые Технологии».

В настоящее время информация о подобных фактах рассылки писем направлена Федеральной налоговой службой в МВД РФ для расследования, передает пресс-служба ФНС. 

В Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направлены требования по размещению новостей на региональных сайтах ведомства. В первую очередь, они предусматривают ежедневное обновление раздела "Новость дня".

В этом разделе размещаются важные региональные события, связанные с деятельностью УФНС. Работа по ведению сайтов должна курироваться лично руководителями УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Со своей стороны Управление по работе с налогоплательщиками готово оказывать любое содействие в устранении имеющихся трудностей и улучшении качества информирования граждан через сайты.

Многие вопросы взаимоотношений налогоплательщиков со своими ИФНС в скором времени будут решаться удаленно, по телефону. Об этом заявил на расширенном заседании коллегии Федеральной налоговой службы глава ведомства Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

По словам Мишустина, в 2011 году будет создан единый федеральный контакт-центр ФНС, который предоставит налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса и увеличит производительность налоговых органов. Планируется, что это будет сеть центров, первый из которых появится в Москве.

«Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС - это то средство, которое благодаря внедрению электронной цифровой подписи в идеале должно полностью исключить визиты гражданина в налоговую инспекцию, - заявил Михаил Мишустин. - Основные четыре налога, которые платят физлица - транспортный, на имущество, земельный и НДФЛ - мы научились администрировать. И мы всецело зависим от качества поставляемой коллегами информации».

Руководитель ФНС сообщил, что в настоящее время завершается технологическая проработка взаимодействия налоговой службы со Сбербанком через систему «Клиент-банк», где клиентом является сама ФНС.

ФНС РФ в своем информационном сообщении от 15.02.2011 приводит перечень документов, которые рекомендуется приложить в жалобе (апелляционной жалобе), подаваемой в налоговый орган.

Ведомство отмечает, что жалоба подается в письменной форме и подписывается заявителем или его представителем (законным или уполномоченным).

При этом к жалобе рекомендуется приложить:

  • документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования;
  • расчет оспариваемых сумм налогов, сбора, пени, штрафов, налогового вычета, на который претендует налогоплательщик и иные расчеты;
  • доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего жалобу (в случае, если жалоба подписана не самим налогоплательщиком - заявителем).
Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физлица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной.

При не соблюдении требований на подтверждение полномочий представителя в рассмотрении жалобы может быть отказано.

Межрегиональная инспекция ФНС России по Уральскому федеральному округу сообщает налогоплательщикам о выявлении фактов мошенничества с использованием наименования инспекции и представлением по телефону от имени должностных лиц инспекции.

Так, в частности, в декабре 2010 и январе 2011 года неустановленные лица совершали телефонные звонки в различные организации от имени должностных лиц инспекции с просьбой об оказании  разного рода безвозмездных услуг, сообщает пресс-служба ФНС.

МИФНС по Уральскому федеральному округу и ее должностные лица сообщают, что налоговые органы не имеют отношения к данным мошенническим действиям и призывают граждан и юридических лиц к бдительности.

За 9 месяцев 2010 года рост поступлений администрируемых ФНС РФ доходов в консолидированный бюджет РФ составил 123%, по федеральному бюджету 129% по сравнению с 9 месяцами 2009 года.

Поступления федерального бюджета относительно годовых показателей по итогам 9 месяцев составили 77%, а за 10 месяцев – уже 87%.

Об этом на расширенной коллегии ФНС РФ, посвященной итогам работы Службы за девять месяцев 2010 года и основным задачам до конца текущего года, заявил глава ведомства Михаил Мишустин.

Также Михаил Мишустин отметил, что ситуация с задолженностью начала улучшаться – после роста на протяжении 2009 года, во II квартале текущего года задолженность снизилась на 19 млрд. рублей, а в III квартале еще на 3 млрд. рублей и составила 1,4 трлн. рублей, передает пресс-служба ФНС РФ.

Как сообщили в ФНС РФ, ведомство установило мошеннический факт рассылки писем на почтовые и электронные адреса налогоплательщиков-юридических лиц сообщений о присвоении им от имени ФНС почетного звания «Ответственный налогоплательщик – 2010 года» с пакетом наградных материалов.

Рассылаемые мошенниками наградные материалы включают настенный диплом «Ответственный налогоплательщик», свидетельство о присвоении почетного звания «Ответственный налогоплательщик»,  нагрудный знак «Ответственный налогоплательщик», а также извещение для предъявления в территориальную налоговую инспекцию о льготах и преференциях на последующие два года.

Кроме того, в рассылаемых письмах заявлялось о необходимости оплаты почтовых услуг по доставке наградных материалов.

В связи с этим, ФНС РФ на своем сайте официально уведомляет налогоплательщиков, что не имеет к данной рассылке никакого отношения.

Федеральная налоговая служба переключает свои ресурсы контроля с малого бизнеса на крупный. Об этом на съезде Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ» заявил заместитель руководителя ФНС Сергей Шульгин.

С  места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«ФНС выступает за обязательное применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, - сообщил Сергей Шульгин. – Это и значительно упростит нашу работу, и сократит расходы малого бизнеса».

Также, по словам замруководителя службы, целесообразно было бы перейти от ежемесячной и ежеквартальной сдачи отчетности к годовым интервалам.

«Вообще во всех странах, не только в России, вклад малого и среднего бизнеса в бюджетную систему  незначителен, - заявил Шульгин. - Основная задача малого и среднего бизнеса – это занятость населения. В последнее время мы изменили установки своим региональным подразделениям. Мы дали налоговым органам устное указание не проверять тех, кто на ЕНВД, и значительно сократить проверки тех, кто на упрощенке. Это и облегчит судьбу предпринимателей, и высвободит ресурсы ФНС для проверки крупного бизнеса».

«ЕНВД  задумывался правильно, но реальная практика показала, что он для бизнеса не очень удобен, - отметил Шульгин. - В основном это связано с местными органами власти. У нас более 25 000 муниципальных образований, и их заработная плата зависит от того, сколько денег они соберут. В большинстве субъектов не учитывается сезонность работы, количество дней работы – коэффициент устанавливается максимальный».

«В результате мы толкаем бизнес в теневую экономику, - констатировал представитель ФНС. - Правительство правильно идет в сторону патентной системы налогообложения. Но она будет работать только тогда, когда патент будет разовым платежом. Если мы патентную систему будем нагружать еще и отчетностью, то этим не стоит и заниматься. И тут тоже есть проблема – виды патентов устанавливают также местные власти. И если предприниматель ведет два вида деятельности – один по патенту, а второй подпадает под упрощенную систему, то этот вопрос тоже нужно решить на уровне законодательства. Либо одно, либо другое».

Что касается замены ЕСН взносами в фонды, то здесь, как выразился замруководителя ФНС, «поезд уже ушел». «Жаль, что ваши голоса не слышало правительство, когда принимало такое решение, - заявил Шульгин, - но теперь нужно приспосабливаться к этим условиям».

Перед Федеральной налоговой службой стоит задача создать «налоговый автомат» - систему автоматического начисления налогов на основе поданных через интернет деклараций. Об этом на бизнес-форуме предприятий реального сектора «МодерниЗАция» заявил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Кирилл Янков.

С места события передает корреспондент ИА «Клерк.Ру» Сергей Васильев.

Сейчас совокупная налоговая нагрузка в нашей стране составляет 24,2%, - сообщил Янков. Это больше, чем в европейских странах.

Замглавы ФНС напомнил, что в последние годы принимались меры по упрощению налогового администрирования. В частности, было ограничено право на дополнительные запросы банков о движении денежных средств по счетам налогоплательщиков. Ограничена возможность истребовать документы при камеральных проверках (если документ уже представлен, его нельзя требовать второй раз). Сокращено количество и сроки выездных проверок. Если в 2003 году выездными проверками было охвачено 11,5% налогоплательщиков, то в 2009 – всего 1,1%, - заявил Кирилл Янков.

В налоговой службе создано внутреннее подразделение досудебного аудита, проинформировал замруководителя ФНС. По его словам, примерно 40% жалоб налогоплательщиков на действия налоговых органов удовлетворяются именно этой инстанцией.

Янков напомнил, что с 2009 года в ФНС для физических лиц действует интернет-сервис - личный кабинет налогоплательщика. По его словам, сейчас перед специалистами ставится задача создать систему «налогового автомата», при которой  декларации будут обрабатываться автоматически. И так же автоматически, без участия человека, будут начисляться некоторые виды налогов.

«В нашей стране давно действует правило – любое облегчение начинает использоваться не в тех целях, в каких задумывалось, - посетовал замглавы ФНС. - Например, облегчили регистрацию предприятий – тут же пошел вал создания фирм-однодневок. Ввели систему патентов для индивидуальных предпринимателей - нашлись предприниматели, которые стали брать патенты на консультирование и получать сотни миллионов рублей, платя какие-то копейки в виде налогов. Ввели льготы для малого бизнеса - тут же крупные предприятия стали дробиться, переходить на аутсорсинг, создавая центры прибыли, которые облагаются налогами на правах малого бизнеса».

Кирилл Янков сообщил, что ФНС поддерживает предложения по увеличению налога на имущество. Но этому, по его словам, должна предшествовать не только кадастровая оценка земли (что уже сделано), но и оценка иных объектов недвижимости. Сейчас организации платят налоги на имущество исходя из его балансовой стоимости, физлица платят по оценке БТИ. Нужно создать для них равные условия, - заявил Янков.

А вот повышения налога на добычу полезных ископаемых, по словам чиновника, ожидать вряд ли приходится. Сейчас НДПИ обеспечивает за год поступление в бюджет 1 триллиона 400 миллиардов рублей. Это, по словам Янкова, составляет около 45% от всех налогов, собираемых ФНС.

«Налоговая система ценна своей стабильностью и известным консерватизмом, - заметил замруководителя службы. – Сырьевой бизнес должен иметь возможность на годы вперед просчитывать модели своего функционирования».