раскрытие информации

Премьер-министр России Дмитрий Медведев подписал постановление, ограничивающее раскрытие в интернете информации о деятельности юридических лиц, против которых введены ограничительные меры со стороны иностранных государств. Соответствующий документ опубликован на сайте Правительства РФ.

Постановлением установлено, что акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью вправе не раскрывать информацию или раскрывать её в ограниченном объёме в случае совершения сделки, связанной с выполнением государственного оборонного заказа и реализацией военно-технического сотрудничества; совершения сделки, заключённой с российскими юридическими и физическими лицами, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера.

Еще одним постановлением, опубликованным ранее, юрлицам под санкциями разрешено не раскрывать сведения в Едином федеральном реестре юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и других субъектов экономической деятельности. Речь, в частности, идет о сведениях о выдаче независимой гарантии, о ее существенных условиях, сведений о заключении клиентом договора финансирования под уступку денежного требования и других. Непубликуемые сведения вносятся в Единый реестр без их размещения в интернете.

Минфин РФ опубликовал информационное сообщение от 7 июля 2016 г. N ИС-учет-4, в котором приводит информацию о дополнительных требованиях к консолидированной финансовой отчетности и процедурам ее раскрытия.

Изменения внесены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 262-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О консолидированной финансовой отчетности" и статью 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".  Закон вступает в силу с 15 июля 2016 г. Однако в отношении ряда норм предусмотрен отложенный порядок вступления в силу. В частности, новые положения, касающиеся представления и раскрытия промежуточной консолидированной финансовой отчетности должны применяться к промежуточной консолидированной финансовой отчетности начиная с первого отчетного периода 2017 г., а положения, предусматривающие подтверждение достоверности промежуточной консолидированной финансовой отчетности - к промежуточной консолидированной финансовой отчетности за первое полугодие 2018 г.

В Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…» внесены изменения. В соответствии с ними с 21 декабря нынешнего года все компании обязаны иметь информацию о своих бенефициарных владельцах и предоставлять ее по запросам определенных госорганов. За невыполнение этих требований можно получить штраф до полумиллиона рублей,предупреждает бизнес-омбудсмен.

Кто такие бенефициарные владельцы, как изменения закона отразятся на обычных компаниях и компаниях, которым есть, что скрывать? Об этом рассказали специалисты адвокатского бюро "Титов, Кузьмин и партнеры", которое является экспертом pro bono Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Иркутской области.

Новые требования затронут абсолютно все компании, поэтому им придется вносить изменения в документообороте. Бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия. Например, если в ООО три участника (у двух доли по 20%, а у третьего 60%), то бенефициарным владельцем будет тот, у которого 60%. Другой пример: в ООО «Альфа» два участника - Иванов (с долей 20%) и ООО «Центавра» (с долей 80%), в котором Сидоров - единственный участник (100%). В этом случае бенефициарным владельцем ООО «Альфа» будет Сидоров.

Если так просто определить бенефициара невозможно, то для подстраховки нужно иметь доказательства, подтверждающие, что компания предприняла меры для его установления. Сложности могут возникнуть, если в непубличном акционерном обществе один акционер – иностранная компания, зарегистрированная в государстве, законодательство которого не позволяет раскрывать информацию об учредителях. В поправках не предусмотрено, что будет считаться достаточными мерами. Однако эксперты адвокатского бюро "Титов, Кузьмин и партнеры" в любом случае рекомендуют направить всем участникам компании (а также участникам участников по цепочке) запрос с требованием предоставить сведения о бенефициарных владельцах. Кстати участник компании не вправе отказать в предоставлении этих сведений, ссылаясь на то, что это персональные данные. В поправках специально оговорено, что это не будет считаться нарушением. Также можно запросить сведения о них из ЕГРЮЛ или реестра компаний другого государства (если участником является иностранная компания). Хоть во многих странах реестры являются публичными, но скорее всего, в них не окажется всех необходимых сведений. Поэтому есть еще один вариант – можно подать иск в суд о предоставлении информации о бенефициарных владельцах. Даже если все эти способы не приведут к установлению бенефициарных владельцев, по крайней мере, компания сможет доказать, что предприняла все меры для их установления.

Компания должна иметь следующие сведения о бенецифициаре:

- фамилию, имя, отчество,

- гражданство,

- дату рождения,

- реквизиты документа, удостоверяющего личность,

- данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ,

- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания,

- ИНН (при его наличии).

Кроме того, компании обязаны хранить информацию о своем бенефициаре не менее 5 лет и периодически обновлять ее ( но не реже чем один раз в год). Это значит, что нужно принять приказ или внутренний документ, в котором установить порядок фиксации, обновления и хранения этой информации. В частности, обозначить, кто будет хранить эту информацию и где, кто будет отвечать за ее хранение, кто будет ответственным лицом за установление бенефициарного владельца и обновление сведений о нем, в том числе за направление запросов и получение выписок из ЕГРЮЛ или других реестров.

Также поправками предусмотрено, что сведения о бенефициарных владельцах придется предоставлять по запросам некоторым госорганов. В частности, Росфинмониторинга, налоговых органов и еще одного органа исполнительной власти, который позже утвердит Правительство РФ.

До принятия этих поправок некоторым компаниям уже приходилось сталкиваться с запросами о предоставлении сведений о бенефициарных владельцах. Например, от банков и регистраторов, которые ведут реестр акционеров. Теперь это право есть и у вышеперечисленных госорганов.

Если компания нарушит новые требования, в том числе, не установит бенефициаров или не предпримет мер для их установления, не будет хранить, обновлять эту информацию или не предоставит по запросу госорганов, то ей грозит штраф от 100 до 500 тыс. рублей. Также штрафом накажут и должностное лицо такой компании – от 30 до 40 тыс. рублей.

Проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон “О консолидированной финансовой отчётности”» внесен по распоряжению правительства в Госдуму.

Документ подготовлен Минфином в соответствии с государственной программой «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков».

Законопроектом предлагается установить требования по раскрытию российскими организациями промежуточной консолидированной финансовой отчётности и обеспечению её достоверности, сроки представления такой финансовой отчётности, обязательность и сроки её раскрытия в информационных системах общего пользования, обязательность подтверждения достоверности этой отчётности. Предусмотрена возможность подтверждения достоверности промежуточной консолидированной финансовой отчётности как в форме аудита, так и в форме обзорной проверки, проводимой аудиторской организацией. Для контроля за раскрытием консолидированной финансовой отчётности (как годовой, так и промежуточной) предлагается ввести требование представлять в Банк России сведения о её раскрытии.

Кроме этого предлагается установить требование обеспечивать доступность раскрытой в информационных системах общего пользования консолидированной финансовой отчётности в течение трёх лет с даты её размещения. Это позволит учитывать интересы пользователей с точки зрения возможности сопоставления и анализа информации в динамике с учётом сопоставимых периодов и тем самым поможет пользователям консолидированной финансовой отчётности принимать экономически обоснованные решения

"Подобная инициатива может грозить бизнесу не только дополнительными затратами на аудит, но и применением к компаниям мер административной ответственности за невыполнение требований закона. Введение новых обязанностей для компаний, особенно на фоне экономического кризиса, может привести к обратному результату, чем тот, который преследует законодатель. Гораздо эффективнее, если государство создаст такие условия, при которых компании сами, добровольно, будут заинтересованы в раскрытии промежуточной информации и достоверности содержащихся в ней сведений. Например,  представив  какие-то льготы или дополнительные преимущества", - прокомментировала Клерк.Ру законопроект директор Центра правового обслуживания Анна Коняева

В настоящее время обязанность по раскрытию консолидированной финансовой отчетности возлагается на эмитентов, которые контролируют организации, входящие в группу лиц, а также на иных лиц, если это прямо предусмотрено законом. При этом обязательному аудиту и обязательному опубликованию подлежит только годовая консолидированная финансовая отчетность. С введением в действие поправок, организации будут обязаны размещать в открытом доступе и промежуточную консолидированную отчетность. Такая отчетность также будет подлежать обязательному аудиту либо обзорной проверке, проводимой аудиторской организацией. Дополнительно у компаний появится обязанность представлять в ЦБ РФ сведения о раскрытии информации. По мнению разработчиков законопроекта, такое нововведение позволит получать заинтересованным лицам более достоверную информацию о деятельности юридических лиц, и улучшит инвестиционный климат в целом

Банк России в своем информационном письме от 30.03.2016 N ИН-06-52/17 сообщает что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества за 2015 год подлежит опубликованию  на странице в сети Интернет вместе с аудиторским заключением не позднее 4 апреля 2016 г. (поскольку 3 апреля выходной день).

В случае обоснованной невозможности исполнения акционерным обществом требования о раскрытии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 вместе с аудиторским заключением в установленный срок , акционерному обществу следует раскрыть информацию о причинах такого нераскрытия.

 

Объявления

АУДИТ И БУХ.СОПРОВОЖДЕНИЕ

Аудиторская Фирма "ЭкспертСтройАудит" осуществляет следующие услуги: * обязательный и инициативный аудит любой формы собственности; * услуги в области бухгалтерского сопровождения, восстановление бухгалтерского учета; * консультационные услуги в области права, финансов, управленческого учета, налогового учета. Наша задача — помочь Вам достигнуть поставленной цели. Мы за процветание Вашего бизнеса! afesa@bk.ru (8-903-71-99-8-77)

Ликвидация без проверок

Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".

+ разместить свое

Минюст РФ разработал поправки в федеральные законы «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью», ограничивающие доступ участников к информации о деятельности хозяйственный обществ.

Текст законопроекта опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

В министерстве поясняют, что поправки будут препятствовать распространению  инсайдерской информации. Минюст ссылается на анализ зарубежного опыта, который показывает, что в публичных компаниях, а в ряде стран также и в непубличных компаниях объем права акционеров требовать предоставления документов общества сведен к минимуму.

При этом в Минюсте уверены, что в части предоставления информации в России сложился перекос баланса интересов в отношениях «общество – участники» в сторону последних.

В этой связи законопроектом определяется краткий перечень документов (устав, документы бухгалтерской отчетности, свидетельства о регистрации, лицензии и т.п.), которые будут доступны для ознакомления по требованию участника (акционера) в любое время.

Доступ к иным документам будет предоставляться только при условии, что участник обоснует наличие разумной деловой цели получения информации. При этом в акционерном обществе запросить указанные документы вправе будет только акционер, обладающий более 2% акций.

Также предусмотрен перечень оснований, при наличии которых общество вправе отказать в предоставлении информации. При этом вводится порог (более 25% акций), при превышении которого участнику (акционеру) не может быть отказано в предоставлении информации по соответствующим основаниям.

Кроме того, для ООО и непубличных акционерных обществ предусмотрена возможность диспозитивного регулирования вопросов предоставления информации.

С 2016 года Центробанк начнет публикацию своих закупок на собственном сайте. Большая часть тендеров будет проводиться на электронных площадках.

«С 1 января 2016 года в системе Банка России будут применяться преимущественно открытые конкурентные способы определения поставщика (подрядчика, исполнителя): открытые конкурсы, аукционы, открытые запросы предложений, в том числе проводимые с использованием электронных торговых площадок (ЭТП)», – рассказали в пресс-службе Банка России.

Актуальная информация о закупках со ссылкой на сайт ЭТП будет публиковаться на сайте Центробанка. Сейчас формируется нормативно-методическая база, создается централизованная вертикально интегрированная система закупочных подразделений, разрабатывается Единая информационная система в сфере закупок ЦБ.

После ввода системы закупок в Центробанке ожидают экономию не менее 15%. Эксперты уверены, что раскрытие информации о закупках существенно добавит прозрачности финансовой деятельности регулятора, пишут «Известия».