Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю направляет для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за июнь 2013 года:
 
средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья –102,80 долл. США за баррель (Российская газета от 15.07.2013 № 152(6128).
официальные курсы доллара США к рублю Российской Федерации (приложение);
среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода – 32,2830;
значение коэффициента Кц –10,8590.

Основание: письмо ФНС России от 17.07.2013 № ЕД-4-3/12743@ «О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за июнь 2013 года».

 
 

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/18486 от 23.05.2013  разъясняет порядок применения системы ЕНВД при наличии обособленных подразделений.   

Ведомство напоминает, что в заявлении о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход по форме № ЕНВД-1 организация сообщает о виде предпринимательской деятельности, адресе места ее осуществления, сведения о которых не были сообщены ранее или об изменении сведений, ранее сообщенных в Заявлении.

Если организация состоит по виду предпринимательской деятельности, определенному, например, в подпункте 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД в муниципальном образовании и открывает новые обособленные подразделения (магазины) в том же муниципальном образовании, то исчисление суммы единого налога должно производиться в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ.

Если организация состоит по виду предпринимательской деятельности, определенному, например, в подпункте 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД в одном муниципальном образовании и открывает новые обособленные подразделения (магазины) в другом муниципальном образовании, где становится на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, то исчисление суммы единого налога по этим новым магазинам должно производиться в соответствии с абзацем третьим пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.

278 ЕНВД

Специалисты УФНС по Тверской области напоминают, что в целях уплаты ЕНВД в отношении автотранспортных услуг организациям и ИП необходимо иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения или распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

В случае если ИП арендует транспортные средства и использует их в грузоперевозках, то именно он и будет являться налогоплательщиком ЕНВД.

Такие разъяснения приводит УФНС по Тверской области на ведомственном сайте.

 

Для налогоплательщиков - физических лиц расчет транспортного налога в 2013 году будет производиться за 2012 год с использованием налоговых ставок, действующих в 2012 году. Оплата транспортного налога за 2012 год осуществляется по сроку 05.11.2013г.

Налоговые ставки, утвержденные Законом Саратовской области от 28 ноября 2012 г. N 174-ЗСО "О внесении изменения в статью 2 Закона Саратовской области "О введении на территории Саратовской области транспортного налога", будут использоваться при расчете транспортного налога за 2013 год. Оплата которого будет производиться в 2014 году.

Представляем вниманию налогоплательщиков сравнение налоговых ставок, действующих в 2012г. и 2013г.

Наименование объекта налогообложения

Налоговые ставки (в рублях) действующие с 01.01.2007 по 31.12.2012

Налоговые ставки (в рублях) действующие с 01.01.2013

Увеличение, руб.

1

2

3

 

1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

7,0

14,0

+7

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

30,0

30,0

 

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50,0

50,0

 

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,0

75,0

 

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150,0

150,0

 

2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

1,0

4,0

+3

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

2,0

15,0

+13

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

5,0

50,0

+45

3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

20,0

30,0

+10

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

40,0

60,0

+20

4. Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15,0

15,0

 

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

30,0

30,0

 

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

45,0

+15

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

40,0

60,0

+20

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

50,0

75,0

+25

5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

7,0

21,0

+14

6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

25,0

 

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

50,0

 

7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно

10,0

20,0

+10

свыше 30 л.с. до 75 л.с. (свыше 22,07 кВт до 55,17 кВт) включительно

30,0

60,0

+30

свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,17 кВт до 73,55 кВт) включительно

50,0

100,0

+50

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,0

200,0

+100

8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100,0

150,0

+50

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200,0

300,0

+100

9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

125,0

200,0

+75

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

250,0

400,0

+150

10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

100,0

100,0

 

11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

125,0

125,0

 

12. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

100,0

100,0

 

13. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000,0

1000,0

 

 

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/3/80 от 23.11.2012 разъясняет для компании, занимающейся обслуживанием автомобилей и иными видами деятельности, порядок распределения численности административно-управленческого персонала на среднюю численность работников, занятых в ЕНВД, для правильного расчета и уплаты ЕНВД.

В письме отмечается, что при осуществлении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, облагаемой ЕНВД, и видов деятельности, облагаемых в рамках иных режимов, для расчета суммы ЕНВД следует учитывать количество работников, занятых оказанием данных услуг, и общую численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала налогоплательщика.

При осуществлении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД с использованием физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» и видов деятельности, облагаемых данным налогом с применением иных физических показателей, общая среднесписочная численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала распределяется исходя из среднесписочной численности АУП, приходящейся в среднем на одного работника, непосредственно занятого в осуществлении предпринимательской деятельности (включая ИП), и среднесписочной численности работников, занятых в деятельности, по которой при исчислении ЕНВД используется физический показатель базовой доходности «количество работников, включая ИП».

Таким образом, в данной ситуации физический показатель  «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» налогоплательщиком определяется как отношение численности АУП к численности работников, включая ИП, без учета АУП, умноженное на количество работников, оказывающих услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Полученный результат складывается с численностью работников (включая индивидуального предпринимателя), оказывающих услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

898 ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, при определении суммы налога к уплате размер базовой доходности корректируют на коэффициенты K1 и K2 (ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор K1 устанавливается на календарный год и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде (ст. 346.27 НК РФ). Его размер в 2013 году - 1,569. (Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 31.10.2012 №707, опубликован в Российской газете №268 от 21.11.2012. Напомним, что в текущем году значение данного коэффициента равно 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612).

При расчете ЕНВД необходимо применять только ту величину коэффициента-дефлятора K1, которая утверждена Минэкономразвития России на соответствующий год. Умножать ее на коэффициенты предыдущих лет не нужно.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/350 от 21.11.2012 разъясняет порядок уплаты ЕНВД за квартал, в котором осуществлена государственная регистрация и постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В ведомстве отмечают, что в этом случае размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

При этом ранее зарегистрированные субъекты предпринимательства, начинающие осуществлять в течение квартала предпринимательскую деятельность, переводимую на уплату ЕНВД, обязаны рассчитать ЕНВД исходя из полных месяцев начиная с месяца, в котором они стали осуществлять предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие данной системы налогообложения.

Информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области

Федеральная налоговая служба Письмом от 13.11.2012 № БС-4-11/19074@ разъяснила порядок исчисления сумм налоговых льгот.

В соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу. За налоговый период – 2012 год налогоплательщики представляют налоговую декларацию по транспортному налогу (далее – налоговая декларация) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (далее – Приказ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@).

По общему правилу налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот (п. 1 ст. 52 НК РФ). Форма налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденная Приказом от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@, предусматривает возможность исчислить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, при применении налоговой льготы, как за весь налоговый период, так и за неполный налоговый период.

Вместе с тем, необходимо отметить, что порядок заполнения налоговой декларации, утвержденный Приказом от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@, содержит некорректное описание алгоритма исчисления сумм налоговых льгот. Соответствующие изменения (в части указанного алгоритма) внесены в Приказ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@ и будут применяться, начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2013 года.

В случае возникновения у налогоплательщика оснований для применения налоговой льготы по транспортному налогу, установленной законом субъекта Российской Федерации, в налоговом периоде 2012 года, в целях корректного исчисления сумм налоговых льгот рекомендуется:

 

  • в строке 180 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160;
  • в строке 200 сумму налоговой льготы рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога;
  • в строке 220 сумму налоговой льготы исчислять как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке, умноженная на коэффициент, отражаемый в строке с кодом 160.
 

Контактные телефоны: 28-93-84, 28-93-83

В Госдуму РФ поступил законопроект № 173285-6 «О внесении изменения в статью 391 части второй Налогового кодекса РФ».

Проектом федерального закона предлагается внести изменение в абзац первый пункта 5 статьи 391 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части увеличения не облагаемой налогом суммы, уменьшающей налоговую базу по земельному налогу, до 200 тыс. рублей с учетом роста кадастровой стоимости земли за период с 2007 года по 2011 год.

В настоящее время в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ отдельным категориям населения: Героям СССР, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам ВОВ, а также ветеранам и инвалидам боевых действий, физическим лицам, подвергшимся радиационному воздействию, предоставлено право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10,0 тыс. рублей.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физлицами, исчисляется налоговой службой на основании сведений, которые представляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.

Поэтому  транспортный налог  может быть  исчислен в течение одного месяца после регистрации транспортного средства. Такие разъяснения предоставил Минфин в своем письме № 03-05-06-04/163 от 19.09.2012.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/14588@ от 03.09.2012 разъясняет порядок определения степени выработанности запасов конкретного участка недр.

Ведомство отмечает, что степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена до 1 января 2012 г ., определяется по состоянию на 1 января 2012 г . на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в 2011 г ., как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр.

Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Свз), лицензия на право пользования которым предоставлена начиная с 1 января 2012 г ., определяется по состоянию на 1 января года, в котором предоставлена лицензия на право пользования недрами, на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году получения лицензии на право пользования недрами, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) конкретного участка недр.

В случае если запасы нефти поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых в году, предшествующем году налогового периода, или в году налогового периода, сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (N) и начальные извлекаемые запасы нефти (Vз) для применения коэффициента Кз определяются налогоплательщиком самостоятельно на основании заключения государственной экспертизы запасов нефти.

 Таким образом, определение степени выработанности запасов конкретного участка недр (Свз) производится однократно на дату, определяемую в зависимости от даты предоставления лицензии на право пользования недрами.

В случае если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн. тонн и степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр меньше или равна 0,05, то коэффициент Кз рассчитывается по формуле Кз = 0,125 x Vз + 0,375 и может быть меньше 1.

При этом обращаем внимание на то, что для определения коэффициента Кз используются данные по конкретному участку недр, а не по месторождению (месторождениям).

287 НДПИ

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/10684@ от 29 июня 2012 года приводит разъяснения по вопросу применения пункта 5 статьи 342 Налогового кодекса РФ по НДПИ.

В письме отмечается, что в НК РФ определен единый подход для расчета степени выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр, который не предусматривает исчисления данного показателя до какого-либо знака после запятой и последующего его округления.

В соответствии с этим, в целях определения коэффициента Кз необходимо применять указанный коэффициент Свз без округления.

Ссылки по теме:

Сайты по теме

ФНС РФ

ФНС РФ своим приказом от 06.02.2012 № ММВ-7-6/49@ вводит в промышленную эксплуатацию программный комплекс «Прием, учет, распределение и доведение до налоговых органов сведений об объектах недвижимого имущества, представляемых уполномоченными организациями технической инвентаризации» (ПК «БТИ»).

Текст документа размещен на сайте ФНС РФ.

Документ утверждает порядок приема, обработки и доведения до налоговых органов сведений об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иных сведений, необходимых для исчисления налогов.

Кроме того, документ предписывает внедрить в промышленную эксплуатацию программный комплекс «Прием, учет, распределение и доведение до налоговых органов сведений об объектах недвижимого имущества, представляемых уполномоченными организациями технической инвентаризации» (ПК «БТИ»).