российский tax free

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 875579-7, который даст возможность применять электронные чеки для возврата иностранным гражданам НДС при вывозе купленных в России товаров (tax free).

Механизм Tax Free заработал в России в 2018 году. Система аналогична мировым — иностранец имеет право вернуть часть уплаченного налога за покупки в России. При этом действует ряд ограничений: сумма покупки должна быть не менее 10 тысяч рублей плюс система действует только в определенных магазинах.

Для того чтобы вернуть НДС при выезде за рубеж иностранцу при покупке товаров надо получить специальный документ — чек Tax Free. При выезде из России этот чек (вместе с товаром и паспортом) предъявляется в аэропорту сотрудникам таможенных органов, которые проставят в нем специальную отметку. При этом товары не должны быть в употреблении, а также должен быть соблюден трехмесячный срок со дня покупки товара.

Возврат НДС осуществляется наличными сразу при выезде. Также деньги можно получить в течение года на расчетный счет или банковскую карту через оператора Tax Free, либо напрямую от магазина.

Новые положения НК РФ, которые вступят в силу после принятия закона, позволят организовать электронный документооборот между всеми участниками системы компенсации сумм НДС иностранным гражданам при выезде.

По мнению правительства РФ, автора законопроекта, поправки упростят оформление документов, решат проблему утери чеков и сократят время на прохождение таможни.

Срок реализации пилотного проекта по компенсации физическим лицам — гражданам иностранных государств НДС при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС продлён до 31 декабря 2020 года.

Соответствующее Постановление Правительства от 19.12.2019 № 1719 опубликовано на сайте кабмина.

Расширена география субъектов — участников пилотного проекта за счёт Приморского края, Хабаровского края и Ленинградской области.

Кроме того, в целях обеспечения возможности участия в пилотном проекте наибольшего количества организаций розничной торговли установлено, что такие организации могут располагаться на всей территории региона — участника пилотного проекта.

Размещен проект, который предусматривает возможность распространения пилотного проекта Такс фри на территории всей Российской Федерации.

Напомним, сейчас этот проект распространяется только на покупки иностранцев в некоторых магазинах некоторых городов. На начало сентября пилотный проект успешно реализуется в 79 муниципальных образованиях на территории 13 субъектов РФ.

Переход к реализации системы Такс фри на территории РФ без ограничения количества организаций розничной торговли и перечня мест их размещения возможен после ввода в эксплуатацию и отладки системы электронного документооборота между организациями розничной торговли, индивидуальными предпринимателями, операторами Такс фри, ФТС России и ФНС России.

Предусмотрено также уменьшение нижней границы суммы с 10 до 8 тысяч рублей, что позволит достичь качественного удовлетворения потребности туристов и позитивно отразится на динамике товарооборота, в первую очередь, отдельных видов товаров, увеличив долю туристических расходов на осуществление покупок.

Планируется, что поправки вступят в силу в 2021 году.

547 Tax Free

На федеральном портале опубликован проект Минпромторга по расширению перечня городов, участвующих в проекте tax free.

Напомним, система tax free заработала в России в апреле 2018 года.

Сейчас пилотный проект по компенсации физлицам — гражданам иностранных государств суммы НДС при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза реализуется в следующих местностях:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Казань;
  • Саранск;
  • Волгоград;
  • Калининград;
  • Нижний Новгород;
  • Ростов-на-Дону;
  • Самара;
  • Екатеринбург.
Проектом предлагается включить в перечень Приморский край, в частности города Владивосток и Артем.

Напомним, ранее Минпромторг разработал проект по включению в этот список Великого Новгорода.

582 Tax Free

Минпромторг предлагает расширить перечень городов, включенных в систему tax free. Проект постановления правительства опубликован на портале будущих нормативно правовых актов.

Система tax free заработала в России в апреле 2018 года, напоминает РБК. В пилотном проекте сейчас участвуют регионы, которые принимали ЧМ-2018: Москва, Санкт-Петербург, Татарстан, Мордовия, Волгоградская, Калининградская, Нижегородская, Ростовская, Самарская и Свердловская области, а также Краснодарский край. Также в проекте участвует Московская область.

Минпромторг предлагает дополнить географию пилотного проекта еще одним городом, отмеченным «наибольшей туристической привлекательностью», — Великим Новгородом. О включении Новгородской области в список регионов, где реализуется пилотный проект по tax free, предлагал подумать еще в апреле 2017 года президент Владимир Путин. Такое поручение он давал по итогам встречи с представителями деловых организаций области.

За время действия пилотного проекта по tax free с апреля по декабрь 2018 года иностранцы купили в России товары на 8 млрд руб., оценивал ранее глава Минпромторга Денис Мантуров. Без tax free этих покупок, по словам министра, могло бы не быть. Средний чек покупки у иностранцев, использовавших tax free, составил 100 тыс. руб., самыми активными покупателями были китайцы. Товарами, пользовавшимися особой популярностью у туристов, были косметика, ювелирные украшения, часы, бижутерия.

734 НДС

Согласно положениям пункта 3.10 статьи 165 Налогового кодекса РФ, вступившим в силу с 1 октября 2018 года, при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется в электронной форме реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога.

ФНС России в письме от 12.10.2018 № ЕД-4-15/20020@ рекомендует налогоплательщикам до утверждения формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога представлять Реестр по форме и формату, доведенных письмом ФНС России от 30.08.2018 № ЕД-4-15/16779@.

Упрощен порядок подтверждения ставки НДС 0% при компенсации сумм налога участникам системы «tax free», сообщает УФНС Удмуртской республики.

Начиная с 2018 г. действует статья 169.1 Налогового Кодекса РФ, в которой установлены порядок и условия осуществления иностранным гражданам компенсации суммы налога при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Начиная с 1 октября 2018 г. порядок обоснованности применения нулевой ставки и налоговых вычетов регулируется положениями пункта 3.10 статьи 165 Налогового кодекса РФ. Для компенсации суммы налога, налогоплательщики должны будут представить в налоговые органы реестр документов (чеков). В нем нужно будет указать сведения из документов (чеков), содержащих отметку таможни о вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС, и сведения о сумме налога, компенсированной иностранным гражданам. Также в состав сведений включается информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется нулевая ставка.

Кроме того, в соответствии с пунктом 8 статьи 169.1 Налогового кодекса РФ организации розничной торговли обязаны передавать в таможенные органы в электронной форме сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, оформленных ими иностранным гражданам. В свою очередь, специалисты ФТС России также в электронной форме будут передавать в налоговые органы, полученные сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведения о проставленных таможенными органами отметках на этих документах.

За первые пять месяцев действия в России пилотного проекта tax free возможностями вернуть НДС с покупок воспользовались граждане 174 государств, более половины покупок пришлось на долю граждан Китая.

В проекте участвует почти 300 магазинов, а за пять месяцев его реализации оформлено 47 тыс. чеков на сумму 4,7 млрд рублей. При этом средний чек покупки составил 100 тыс. рублей, пишет «Интерфакс».

Пилотный проект tax free стартовал на территории РФ 10 апреля, когда был оформлен первый чек. Сначала в проекте участвовали некоторые магазины в Москве (например, ГУМ), Красногорске, Санкт-Петербурге и Сочи. Затем количество регионов проведения пилотного проекта было увеличено за счет включения городов-организаторов Чемпионата мира по футболу. Это еще восемь городов: Волгоград, Саранск, Ростов-на-Дону, Калининград, Казань, Самара, Нижний Новгород, Екатеринбург. С 2019 года систему tax free планируется внедрять по всей России, говорил в июне глава Минпромторга Мантуров.

1049 Tax Free

Минпромторг опубликовал на своем сайте обновленный перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом пункта 5 статьи 169.1 НК. Речь идет об участниках системы tax free.

Так, в частности, в этот список вошли магазины «Остин», «Спортмастер», «Эльдорадо».

Ознакомиться с полным списком можно здесь.

898 Tax Free

Федеральная таможенная служба России  с момента запуска системы tax free в апреле оформила более 22 тыс. чеков. Об этом сообщил ТАСС замглавы ФТС Руслан Давыдов.

Половина объема пришлась на период проведения в РФ Чемпионата мира по футболу. Общая сумма цены товаров, проданных в этот период, составила более 1 млрд рублей.

В пункте tax free Шереметьево оформлено 15 тыс. чеков, в Домодедово и Пулково - более 3 тыс. чеков в каждом, во Внуково - более 1 тыс. чеков.

В категории товаров, по которым были оформлены чеки, вопреки ожиданиям экспертов, вошли не только сувениры, но и одежда, обувь, кожгалантерея, наручные часы, косметика, ювелирные украшения. За период ЧМ-2018 чеки были поданы представителями таких стран, как Китай (70%), Мексика (3%), Германия (2%) и Таиланд (1%).

660 Tax Free

Средний чек в системе tax free в дни Чемпионата мира по футболу с 14 июня по 15 июля 2018 года составил около 84 тыс. рублей. Такую информацию приводит на своем сайте Федеральная таможенная служба.

Всего иностранные туристы в ходе ЧМ-2018 совершили покупки по системе tax free на 943,8 млн рублей, представив в таможенные органы 11270 чеков.

Наиболее активными пользователями системы tax free стали китайские туристы: на их долю пришлось 71,7% оформленных чеков на сумму 668,5 млн рублей. Болельщики из Мексики представили чеки на сумму свыше 26,3 млн рублей, а представители Германии – на сумму 19,9 млн рублей.

Среди 23 стран, чьи представители потратили в системе tax free наибольшие суммы, самый большой средний чек – у туристов из Азербайджана: 202,4 тыс. рублей. Болельщики из Вьетнама и Германии в среднем потратили 140,8 тыс. рублей и 122,6 тыс. рублей соответственно.

Лидерами по количеству оформленных чеков tax free стали Шереметьевская (70,3% чеков), Домодедовская (14,6%) и Пулковская таможни (10,2%).

Система tax free действует в 11 городах России, в которых проходили матчи мирового первенства по футболу. ФТС России обеспечивает работу системы в одном автомобильном, двух морских и 14 воздушных пунктах пропуска.

547 Tax Free

Калининградская областная таможня оформила первый документ tax free, сообщили «Интерфаксу» в пресс-службе ведомства.

«Первый документ tax frеe был оформлен минувшим днем на таможенном посту „Аэропорт Калининград“. Он был выдан иностранному футбольному болельщику, вылетавшему из Калининграда», — рассказали в пресс-службе.

Как сообщалось, распоряжением правительства РФ от 7 февраля 2018 года № 173-р утвержден перечень пунктов пропуска, через которые должны быть вывезены приобретенные иностранцами в России товары для получения права на компенсацию суммы НДС в составе цены товара.

Аэропорт Калининград (Храброво) включен в пилотный проект по внедрению системы tax free с июня. Другим участником проекта в Калининградской области является многосторонний автомобильный пункт пропуска Мамоново-2 (Гжехотки), расположенный на российско-польском участке государственной границы России.

576 Tax Free

ФНС России разработала для участников системы Tax Free рекомендуемую форму электронного Реестра сведений из документов (чеков) для компенсации НДС вместо перечня, который необходимо представлять до 1 октября 2018 года на бумажном носителе.

Механизм Tax Free заработал в России в 2018 году. Система аналогична мировым – иностранец имеет право вернуть часть уплаченного налога за покупки в России. При этом действует ряд ограничений: сумма покупки должна быть не менее 10 тысяч рублей плюс система действует только в определенных магазинах.

Таким образом, при подтверждении обоснованности нулевой налоговой ставки по НДС платежный агент одновременно с налоговой декларацией по НДС сможет теперь представить электронный реестр.

Письмом ФНС России от 31.05.2018 № ЕД-4-15/11499@ направлен в налоговые органы рекомендуемый налогоплательщикам перечень документов (чеков) для компенсации НДС, порядок его заполнения и представления по форме и формату Реестра, а также XSD-схема.

529 Tax Free

С апреля 2018 года российские магазины оформили чеки Tax Free по товарам, купленным на 350 млн рублей, отрапортовала ФНС на своем сайте.

Воспользовались нововведением более 2,5 тысяч иностранцев из 100 стран. Каждый второй из них – это гражданин Китая. На втором месте – США и на третьем – Израиль (5% и 4% от всех продаж соответственно, по данным Минпромторга).

К Tax Free присоединились все 11 городов – участников FIFA. К системе подключены 130 магазинов, каждый день Минпромторг получает новые заявки.

С 5 мая 2018 года упрощены требования к организациям, подающим заявление в Минпромторг на включение в перечень участников системы Tax Free. Теперь справка об отсутствии задолженности по налогам может быть представлена на любую дату в пределах 30 календарных дней до дня подачи заявления.  Это означает, что организация может обратиться с заявлением о включении ее в перечень участников системы Tax Free в любой день, не дожидаясь 1-ого числа очередного месяца, как было ранее.

573 Tax Free

В связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018, Правительство РФ решило расширить географию проведения пилотного проекта по компенсации иностранным физлицам суммы НДС. Постановление от 05.05.2018 № 557 официально опубликовано в начале этой недели.

В список городов добавлены: Казань, Саранск, Волгоград, Калининград, Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара, Екатеринбург.

Документ был разработан Минпромторгом с целью повешения предпринимательской активности в сфере производства и продажи востребованных у иностранных туристов товаров, увеличение доходов туристической отрасли в целом.

523 Tax Free

Федеральная таможенная служба России утвердила порядок работы с чеками tax free, сообщает РИА Новости.

«Тридцатого марта 2018 года вступил в силу приказ ФТС России о порядке проставления отметок таможенного органа Российской Федерации на чеке для компенсации суммы налога, подтверждающей факт вывоза товаров с территории России», — говорится в сообщении и уточняется, что факт вывоза иностранным гражданином товаров для возмещения НДС подтверждается в пункте пропуска через границу должностным лицом таможенного органа проставлением оттиска личной номерной печати в правом нижнем углу документа и указания даты, после чего чек с отметками возвращается.

Таможенник ставит отметки после проверки соответствия товаров и сведений в паспорте данным в платежном документе, подтверждающем оплату товара в магазине. При этом товары не должны быть в употреблении, а также должен быть соблюден трехмесячный срок со дня покупки товара. Если часть товаров в чеке не соответствует установленным требованиям, то таможенник вычеркнет такие позиции и заверит это печатью. Далее инспектор поставит печать в правом нижнем углу чека, заверяя остальные позиции.

973 Tax Free

Оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранному физлицу подлежат регистрации в книге продаж.

При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 13б - стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графах 17 и 18 - сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.
Показания ККТ регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в вышеназванных документах (чеках).

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/5552@ от 26.03.2018.

Кроме того, налоговики пояснили, как заполнить книгу покупок в случае с Tax Free. 

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 36;
  • в графе 3 - порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 - порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физлицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 НК, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 15 - указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 16 - указывается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.