самозанятые

Организация платит за услуги самозанятому. Что с него спрашивать в документальном виде? Это вопрос стал предметом обсуждения в «Красном уголке бухгалтера» на Фейсбуке.

Напомним, что эта тема нашла свое отражение в письме ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

Что касается договора, то налоговики ссылаются на пункт 2 статьи 159 ГК, которым установлено, что могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

При этом чтобы заказчик смог учесть в расходах сумму, уплаченную самозанятому, последний должен выдать чек из приложения «Мой налог». Нет чека — нет оснований для принятия суммы в расход.

Что касается акта, то может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги.

 

Свыше 60 тысяч человек на сегодняшний день зарегистрировались добровольно в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Такие данные привел глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с Президентом Владимиром Путиным.

Лидер по количеству зарегистрированных самозанятых — Москва, потом Московская область, потом Татарстан, потом Калужская область.

«Фактически у нас уже более 3,5 миллиарда рублей — это обороты тех участников этого эксперимента, которые в нём зарегистрировались, так называемая легализация идёт. Мы считаем, что он достаточно успешно продвигается», — заявил глава ФНС.

 

В случае получения налогоплательщиком налога на профессиональный доход доходов от иностранного физлица к таким доходам применяется налоговая ставка 4 %.

Если источником такого дохода выступает иностранное юрлицо, то такие доходы должны облагаться ставкой 6 %.

Такие разъяснения приводятся в письме ФНС № СД-4-3/7497@ от 19.04.2019.

Одновременно сообщается, что при получении дохода от иностранного юрлица необходимо в мобильном приложении «Мой налог» при отражении дохода выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование.

К числу самозанятых, в частности, относятся граждане, которые без привлечения наемных работников оказывают услуги физлицам для их личных, домашних и иных подобных нужд.

Разъяснения на этот счет дает УФНС по Республике Саха (Якутия).

Изначально самозанятыми именовались лица, которые самостоятельно обеспечивали себя работой в рамках гражданско-правовых договоров. Исходя из такого широкого понимания к самозанятым гражданам относятся:

1) ИП;

2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;

3) иные граждане, которые, как правило, выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и получают за это вознаграждение.

В настоящее время принимаются меры по легализации приносящей доход деятельности физлиц, которые не поставлены на учет в налоговых органах. В связи с этим понятие «самозанятые лица» все чаще используется в узком значении и охватывает только последнюю из перечисленных категорий граждан. В частности, к ним относятся те, кто оказывает услуги другим физлицам для личных, домашних и других подобных нужд.

Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП.

В частности, это относится к оказанию следующих услуг физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд:

— по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

— по репетиторству;

— по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

По общему правилу, с полученных доходов самозанятые граждане обязаны уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13% .

В настоящее время порядок ведения деятельности самозанятыми гражданами законодательно закреплен в:

— п. 70 ст. 217 НК — освобождение от уплаты НДФЛ для самозанятых граждан;

— подп. 3 п. 3 ст. 422 НК — освобождение от уплаты страховых взносов для самозанятых граждан;

— п. 7.3 ст. 83 НК — постановка на учет самозанятого лица в ФНС;

— п. 2 ст. 84 НК — документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ФНС не выдаются;

— подп. 13 п. 1 ст. 102 НК — факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не является налоговой тайной.

В 2017 - 2019 гг. оказывать данные услуги без статуса ИП можно при условии уведомления налогового органа и если не привлекаются наемные работники. Такие самозанятые граждане ставятся налоговым органом по их месту жительства (месту пребывания) на учет и освобождаются от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Так, по данным УФНС в Якутии количество самозанятых граждан, вставших на учет и получивших освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов, за 2018 год составляет 10 человек, в том числе:

3 – по присмотру за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;

7 – по репетиторству.

Каждый шестой россиянин, зарегистрировавшийся в качестве самозанятого, раньше был индивидуальным предпринимателем.

По состоянию на 5 апреля из 60 тысяч работающих на себя 15% ранее имели статус ИП, рассказали «Известиям» в ФНС. Таким образом, ИП внесли ощутимый вклад в общую численность самозанятых. В налоговой службе при этом подчеркнули, что всё-таки не наблюдают значимой тенденции перехода ИП на новый режим.

В целом в правительстве довольны первыми итогами работы нового налогового режима. Он был призван вывести из «тени» россиян. И это постепенно удается. 64 тысячи официальных самозанятых — это в 30 раз больше, чем за два года действия предыдущего режима для работающих на себя. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов ранее заявлял, что в 2017 и 2018 годах в качестве самостоятельных предпринимателей зарегистрировались всего 2 тыс. человек. Режим оказался непопулярным, потому что он действовал только для трех профессий: репетиторов, домработниц, а также нянь и сиделок.

Однако по мнению опрошенных «Известиями» экспертов, предприниматели перерегистрируются, чтобы платить меньше налогов, и это опасная тенденция. По их оценкам, только страховые фонды на данный момент могут недополучить из-за этого примерно 300 млн рублей.

 

Среди самозанятых наиболее популярным видом деятельности является перевозка пассажиров. На этот вид приходится 20% всех зарегистрированных в приложении «Мой налог».

Также распространёнными видами деятельности, которые самозанятые чаще всего указывают, являются сдача квартир в аренду (около 7%), консультирование (5%), репетиторство (4%) и программирование (2%), передает RT со ссылкой на пресс-службу ФНС.

Напомним, в настоящее время в четырех экспериментальных регионах зарегистрировано около 57 тыс. плательщиков НПД. Власти планируют распространить этот механизм на всю страну,

В четырех экспериментальных регионах зарегистрировано уже 57 тыс. самозанятых. Этот механизм планируют распространить на всю страну, сказал Дмитрий Медведев на встрече с представителями малого и среднего бизнеса в Перми.

На мероприятии был затронут вопрос проверок этой категории налогоплательщиков.

«Возникает вопрос: а контрольные процедуры, они как к самозанятым относятся? Совершенно очевидно, что они не должны быть для них такими же, как для больших, так сказать, компаний. Мы и по большим, средним и малым компаниям собираемся эту регуляторную гильотину применять. Стало быть, и по самозанятым должны быть аналогичные требования, может быть, даже суженные в какой-то степени», — заявил Дмитрий Медведев.

Генеральный директор «Яндекс.Такси» Тигран Худавердян в ходе встречи с членами российского правительства, на которой также присутствовал председатель кабмина Дмитрий Медведев, предложил ввести электронные путевые листы для таксистов и упростить ряд норм транспортного законодательства для самозанятых водителей.

Об этом РБК сообщили в пресс-службе сервиса онлайн-заказа такси. Премьер, по информации его представителей, поручил проработать эти вопросы присутствовавшим на встрече членам кабмина.

Инициатива Худавердяна, как указали в «Яндекс.Такси», заключалась в том, чтобы приравнять с точки зрения транспортного законодательства самозанятых таксистов к индивидуальным предпринимателям (ИП). Сейчас для таких водителей, по информации пресс-службы, действует ограничение на получение разрешения на автомобиль для работы в такси.

Чтобы работать легально, таксисты, которые уже зарегистрировались в налоговой службе и платят налоги, вынуждены помимо статуса самозанятого получать статус ИП, указали в пресс-службе. Для водителей это лишние выплаты и бюрократия, «которые обесценивают возможности налогового режима для самозанятых», указали в компании, заметив, что предложение Худавердяна могло бы предоставить самозанятым право получать разрешения на свои машины такси без дублирования статуса ИП

Кроме того, на встрече с Медведевым гендиректор «Яндекс.Такси», по данным пресс-службы, предложил цифровизировать процесс предрейсовых осмотров в такси. Сейчас водителям перед каждой сменой выдаются бумажные путевые листы, пояснили в компании, подчеркнув, что сегодня такая норма устарела. Вместо нее Худавердян предложил опираться при проверке на показатели специальных устройств, которые собирают информацию о состоянии автомобиля и которыми оборудовано большинство машин. Подобные результаты, согласно предложению гендиректора «Яндекс.Такси», могли бы формировать электронный путевой лист. Впоследствии эти данные можно будет хранить в едином реестре

Могут ли зарегистрироваться в качестве самозанятых иностранные граждане? На этот вопрос ответили в УФНС России по Московской области

Стать самозанятым может не только россиянин. Однако применять новый налоговый режим могут только граждане Евразийского экономического союза, помимо России в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Возможность стать плательщиком налога на профессиональный доход для граждан этих государств предусмотрена статьей 5 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018. Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователю необходимо скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета.

Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН, то в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС России и п.7 ст. 83 Налогового кодекса РФ получить его можно в любой инспекции, работающей с физлицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин-пароль от Личного кабинета.

В ряде СМИ транслируется информация, что максимальный доход составляет 200 тыс. рублей в месяц. Журналисты, не вдаваясь в тонкости, поделили сумму дохода, указанную в законе, на 12 месяцев, и тем самым вводят в заблуждение действующих и потенциальных плательщиков НПД.

Один из таких недоуменных граждан обратился за разъяснениями на наш форум.

ряд статей в интернете про новый налоговый режим почему-то говорят ещё и про ежемесячное ограничение в 200 тыс. руб. Непонятно откуда это требование взялось.

Вопрос: ограничение в 200 тыс. руб. — это чья инициатива? Были какие-то письма разъяснительного толка от ФНС? Или это просто чья-то отсебятина и неверная интерпретация закона?

— Novosedoff

Напомним, согласно п.8 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ для самозанятых плательщиков НПД существует планка дохода — 2,4 млн. рублей в год.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, лучше предоставить банку справку о своей деятельности. Банкам следует проверить статус налогоплательщика, прежде чем блокировать счет, сообщили РБК в пресс-службе ФНС. При этом налоговая служба не получала сообщений о блокировках банками счетов плательщиков налога на профессиональный доход, подчеркнули в ФНС.

Самозанятые принимают оплату за выполненные работы на личный счет. Но в большинстве банков запрещено использовать счета физлиц для предпринимательской деятельности. Поэтому в СМИ появились сообщения об угрозе блокировок счетов таких предпринимателей.

Банки могут проверить, является ли клиент самозанятым, с помощью сервиса ФНС. Кроме того, самозанятые могут самостоятельно предупредить банк о своем статусе и полученных доходах. Необходимые справки можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте налоговой службы, пояснили в ФНС.

С 1 января в Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан в качестве эксперимента был введен на ближайшее десятилетие новый налоговый режим для самозанятых.

Смысл эксперимента в том и заключается, чтобы посмотреть, как действует предложенная мера, нужны ли коррективы, а потом решить, стоит ли овчинка выделки, уточнил глава партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов.

Политика возмутило, что Минфин, объявив о якобы успешной реализации эксперимента, уже готов с 2020 года запустить новый фискальный механизм по всей стране.

«Кроме как издевательством подобные действия не назовешь. Мы предполагали, что единороссы и чиновники готовят репрессивную систему, при которой налоги и штрафы с самозанятых со временем будут изыматься автоматически. Похоже, что наши опасения оправдываются. Иначе чем вызвана та неприличная спешка, с которой буквально пропихивается эта новация?», — заявил Сергей Миронов.

 

Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для лиц, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона. Таковы вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/6901 от 06.02.2019 г.

Несмотря на то, что письмо касается юридических услуг, его можно применять и бухгалтерам. Поскольку в законе № 422-ФЗ нет запрета на оказания бухгалтерских услуг при применении налога на профессиональный доход.

Правда, стать самозанятым и применять НПД могут только бухгалтеры, работающие в четырех регионах: в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. На остальные регионы пока пилотный проект не распространяется.

На все смартфоны, которые продаются в России, нужно предустанавливать приложение «Мой налог» для популяризации самозанятых. Об этом заявил замминистра финансов Илья Трунин в рамках «круглого стола», организованного Комитетом Совета Федерации по бюджету и финрынкам и РАНХиГС.

Рассказывая о возможных мерах налогового стимулирования, которые в ближайшем будущем поспособствуют экономическому росту страны, он напомнил о вступившем в силу законе по введению налога на профессиональный доход. Он действует в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Замминистра не исключил расширения эксперимента в ближайшем будущем на все остальные регионы. При этом, обращаясь к замруководителя ФНС Дмитрию Сатину, Трунин предложил предустанавливать приложение «Мой налог» на все продаваемые в России смартфоны. «Тогда оно станет более популярным», — уточнил он.

Сатин пообещал идею рассмотреть, пишет «Парламентская газета».

Число самозанятых в России на данным момент превышает 40 тысяч человек, сообщил журналистам руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

«Я скажу, что сейчас их более 40 тысяч», — цитирует Мишустина «Интерфакс».

Глава ФНС не стал прогнозировать, насколько вырастет число самозанятых к концу 2019 года, сославшись на то, что это добровольный режим.

 Ранее Мишустин заявлял, что за первые два месяца 2019 г. в качестве самозанятых зарегистрировались более 33 000 человек. При этом первый самозанятый зарегистрировался в новогоднюю ночь – в семь минут первого.

Предприниматели выражают обеспокоенность по поводу того, как на работу с самозанятыми посмотрят контролирующие органы. Не станут ли доначислять налоги и страховые взносы, сочтя такие отношения трудовыми?

Этот вопрос, в частности, обсуждался на заседании совета по предпринимательству при президенте Республики Татарстан, в котором принял участие бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Бизнес-защитник отметил, что обратится в Верховный суд РФ с просьбой дать точные формулировки и разъяснения относительно законодательного разграничения трудовых отношений и работы с фрилансерами.

Другая проблема касалась переводов в адрес самозанятых. Сейчас они используют обычные лицевые счета физлиц, и предприниматели опасаются, что значительные переводы на них могут вызывать у банков подозрения в отмывании денег.

По мнению участников совета, решением проблемы могло бы стать введение отдельной кодировки расчетных счетов самозанятых. Несмотря на то, что уже сейчас и банки, и ФНС могут по ИНН выяснить,  является ли физлицо самозанятым, следует отдельно прописать правила работы банков с физлицами и отдельно – с самозанятыми.

Помимо этого, было предложено ввести упрощенные требования безопасности и качества к продукции, которую изготавливают самозанятые.

Как признал еще один участник совета по предпринимательству, депутат Госдумы и бывший глава Роспотребнадзора Геннадий Онищенко, «все правила в РФ заточены под крупную промышленность». «Кто-то накатает жалобу, и вас привлекут к ответственности по закону о защите прав потребителей, – отметил Онищенко. – Нужно, конечно, сделать специальные упрощенные требования».