сверка расчетов

У сегодняшней новости «Клерка» о выписках операций по расчету с бюджетом неожиданно появилось мнение нашего читателя о том, что они не жалуются на такие же выписки, потому что боятся допросов в налоговой.

Автору мнения уже два месяца тоже приходят выписки с записями в хаотичном порядке, из которых понять что-либо невозможно. Почему же получатели таких выписок молчат и не высказывают налоговикам недовольство? Оказывается поэтому:

«Но жаловаться нельзя, иначе вызовут на допрос в ФНС», — написал 2nom.

Откуда же возникли такие опасения? Как выясняется, из новостей «Клерка» же. Ранее мы писали о том, что бухгалтеров и предпринимателей, подписавших открытое письмо Мишустину, настойчиво приглашают в налоговую инспекцию. Но это не вызов на допрос, поскольку допросы это совершенно отдельные мероприятия налогового контроля, проводимые в соответствии со статьей 90 НК РФ.

И беседы с «подписантами» в налоговых проходили весьма мирно.

Одна из историй описана в статье «Не забудьте отконвоировать молодого человека обратно» или как я ходил в УФНС

Так может не стоит делать довольный вид и просто разгребать кашу в выписке по расчёту с бюджетом? А на каждую подобную выписку отправлять жалобу налоговикам. Тогда может что-то все-таки изменится?

Наши читатели жалуются, что сверить расчеты по налогам с ИФНС становится все труднее. И речь даже не о том, что в КРСБ отражаются не все оплаты или теряются переплаты.

Дело в том, что сама выписка операций по расчету с бюджетом, которую налоговики присылают налогоплательщикам, с трудом поддается пониманию, так как записи в ней расположены в хаотичном порядке.

Например, сначала идет запись за июль, потом за март, потом за ноябрь, потом снова за июль, потом за январь, потом за декабрь и т.д.

Бухгалтеры недоумевают и чувствуют себя Золушками, которым злая мачеха в один мешок насыпала пшено и гречку и все это приходится вручную перебирать.

Что это — очередное проявление сбоя программы ФНС или какой-то новый продуманный алгоритм, чтобы бухгалтеры не расслаблялись, просматривая аккуратные таблицы, где все записи произведены в хронологическом порядке?

Чтобы бухгалтеры всегда были в тонусе, ФНС придумала для них очередной квест — собери пазл под названием «выписка операций по расчету с бюджетом» и узнаешь, как сформировалось текущее сальдо.

А вы не сталкивались с подобным явлением?

Управление ФНС России по ЕАО информирует об изменениях в регламенте работы с налогоплательщиками, которые внесены приказом ФНС России от 13.02.2018 № ММВ-7-17/93@. Теперь, при переходе из одной налоговой инспекции в другую налогоплательщикам, не придется проводить обязательную сверку расчетов с бюджетом. 

Ранее сверка расчетов налогоплательщика проводилась в обязательном порядке в следующих случаях:
  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
  • по инициативе налогоплательщика;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах (п. 3 Регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@).
Также из регламента исключен пункт, предписывающий проводить сверку при смене инспекции. Соответственно, утратили силу положения, устанавливающие особенности проведения такой сверки.

Наши читатели спорят, так ли необходимо проводить регулярные сверки со всеми контрагентами. Одни утверждают, что такой фанатизм только отнимает время бухгалтера, которое и без того в дефиците. Другие считают, что без проведения сверок невозможно корректно сформировать декларацию по НДС и правильно вести учет.

Напомним, эту тему подняла в своем блоге компания «Такснет».

«Клерк» решил провести опрос на эту тему, чтобы выяснить мнение бухгалтеров. Приглашаем вас принять в нем участие.

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты им налогов) для урегулирования спора?

Этот  вопрос входит в топ-10, наиболее часто задаваемых налогоплательщиками. Ответ на него ФНС приводит на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

В соответствии ст. 32 НК РФ на налоговые органы возложена обязанность по осуществлению по заявлению налогоплательщика совместной сверки сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, и по предоставлению налогоплательщику по его запросу справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

Основанием для проведения сверки расчетов является письменное заявление, поступившее в ИФНС на бумажном носителе лично, по почте или в электронном виде по ТКС, либо уведомление с предложением о проведении сверки расчетов, направленное инспекцией ФНС России налогоплательщику.

Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.

При выявлении расхождений данных налогового органа и налогоплательщика срок проведения сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика не должен превышать 15 рабочих дней.

Если сведения, отраженные в акте, совпадают с данными налогоплательщика, то составленный краткий акт подписывают представители налогоплательщика и налогового органа. Один экземпляр акта передается организации, другой остается в инспекции.

При выявлении разногласий инспекция оформляет полный акт сверки. В акте указывают долги по документам налогового органа, задолженность по документам налогоплательщика, сумму расхождения.

В случае допуска ошибки налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней.

Установленная задолженность по обязательным платежам должна быть погашена налогоплательщиком.

Администрированием страховых взносов в 2017 года начала заниматься ФНС. Вполне логично, что именно к налоговикам обращаются страхователи за информацией о состоянии расчетов по взносам. «А в ответ – тишина…» - сетуют читатели нашего форума.

А у всех в личном кабинете ИП на сайте ФНС видны уплаченные взносы за работников, за себя? У нас почему-то нет.
- НатальяС

В ходе обсуждения форумчане сообщили, что пока ИФНС присылает по ТКС пустые выписки по страховым взносам, получить эту информацию не представляется возможным.

Ни у кого не видно - ни у ИП, ни у ЮЛ, ни за себя, ни за того парня...
ФНС еще не знает куда принимать эти взносы: и от фондов, и от казначейства...
- Тавита

Обсуждение происходит в теме форума «взносы и личный кабинет ИП на сайте ФНС».

Накануне наши читатели в форуме и блогах озадачились вопросом сверки расчетов с ПФР.

В виду того, что администрирование страховых взносов с 01.01.2017 передается в налоговые инспекции, страхователи, следуя рекомендациям ПФР, считают целесообразным свериться с фондом, чтобы не разбираться потом с ИФНС по несуществующим долгам и переплатам.

Однако, как рассказывают наши читатели, свериться с ПФР не так-то просто, так как получить акт сверки по ТКС невозможно.

Послала в ПФР запрос на Справку о состоянии расчетов ПФР через СБИС...пришел ответ Запрос не принят к обработке и Данный вид запросов в настоящее время не обрабатывается.
Кто нибудь получал сверку с ПФР по ТКС?
- saigak
У меня тот же ответ пришел сегодня в Контуре. И как с ними сверяться не знаю. Дозвониться туда не реально. Они не берут трубку.
- Шерочка

Вот почему бы им не сформировать сверки и не разослать Контурами-Такскомами всем? У кого вопросы - разбирались бы, у кого нет - перекрестились и забыли. Зачем очереди собирают? Опять наша национальная забава.
- Svetishe

А вы провели сверку с ПФР и ФСС?

Обсуждение происходит в теме форума «сверка с ПР по ТКС».

ФНС готовится принять страховые обязанности и готовит новую форму акта совместной сверки с налоговой. Эту форму также адаптируют под страховые взносы.

Этот обновленный бланк тоже уже можно увидеть в виде проекта.

Напоминаем, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов передается в Федеральную налоговую службу, в ведении ФСС остаются только страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ознакомится с грядущими изменения по страховым взносам можно в статье "Страховые взносы в 2017 году или второе пришествие ЕСН не состоялось".

Фирма «1С» предлагает производить сверку счетов-фактур между контрагентами автоматически в процессе ведения учета. Об этом на 6-ой международной конференции «Решения «1С» для корпоративных клиентов» рассказал директор  «1С» Борис Нуралиев. 

Глава «1С» отметил: «Если в настоящее время ИФНС сверяет счета-фактуры между предприятиями, то возникло предложение делать эту сверку заранее – до представления отчетности в налоговую. И все спецоператоры связи уже создали такие возможности, которые позволяют предприятиям перед отправкой отчетности в ИФНС проводить ее сверку между собой».

«Вместе с тем, у спецоператора связи данные появляются после того, как бухгалтер закрыл период, - продолжил Борис Нуралиев. - Но насколько заранее российский бухгалтер может сделать отчетность по НДС? Ну, на два дня раньше положенного срока. В эти последние два дня все предприятия должны разослать друг другу данные для сверки, провести быстренько сверку, откорректировать данные и отправить отчетность. Теоретически ценность такого сервиса понятна, но как он будет работать не понятно».

«1С» предлагает другой подход к сверке -  бухгалтер может сам определить периодичность сверки исходя из объема документооборота и других особенностей организации учетной работы. Контрагенту прямо из программы «1С» посылается запрос на сверку и после ответа на него начинаются процесс сверки. Важно, что данные сверяются в автоматическом режиме, расхождения подсвечиваются, для расследования ситуации можно  перейти прямо в документ. «То есть сверка производится в процессе самого учета», - сообщил глава фирмы «1С». При таком подходе можно проводить сверку как оперативно, так и перед отправкой декларации в ИФНС, если бухгалтер еще раз хочет удостовериться в правильности данных.

По мнению Бориса Нуралиева, такой подход должен повысить точность и эффективность работы предприятий.

В подсистеме учета НДС программы «1С:Бухгалтерии 8» (релиз 3.0.39.53) появились три новых отчета, которые, как уверяют разработчики, позволят существенно сократить время на подготовку декларации по НДС.

Как сообщает БУХ.1С.ru, новые отчеты переводят сверку счетов-фактур с контрагентами в автоматический режим.

Так, в частности, отчет «Реестр счетов-фактур выданных за налоговый период», формируемый из раздела «Продажи – Отчеты по НДС», включают все счета-фактуры, выставленные организацией покупателю,  включая обособленные подразделения покупателя. Разработчики уточняют, что реестр выгружается в файл .xml, который покупатель может использовать для автоматической сверки с данными своей информационной базы.

Отчет «Реестр счетов-фактур полученных», открываемый из раздела «Покупки – Отчеты по НДС»,  включает все счета-фактуры, полученные организацией от поставщика, включая его обособленные подразделения. При этом печатную форму реестра можно сохранить в файл в стандартных форматах сохранения табличного документа.

Отчет «Сверка счетов-фактур с поставщиком», который доступен из раздела «Покупки – Отчеты по НДС», формирует печатную форму сверки счетов-фактур по данным поставщика и покупателя. При этом результаты сверки счетов-фактур по операциям поступления от поставщика и счетов-фактур по авансам, выданным поставщику, выводятся разделами, поясняют эксперты Фирмы «1С».

Специалисты УФНС по Ставропольскому краю предупреждают, что при переходе налоговых органов с 1 июля 2015 года на Автоматизированную  информационную систему нового поколения «Налог-3» предоставление данных об уплаченных налогах будет производиться не более, чем за 3 года, предшествующих запросу, а именно за 2012, 2013 и 2014 годы.

В ведомстве поясняют, что в налоговые органы нередко обращаются налогоплательщики с заявлениями об уточнении платежей, с даты осуществления которых истекло более 3-х лет. При этом законодательство не содержит ограничений для налогоплательщиков по дальности периодов, за которые они вправе произвести уточнение платежей.

Вместе с тем, уточнение платежа, произведенного до 01.01.2012, возможно  в общеустановленном порядке только до 01.07.2015 – срока начала поэтапного внедрения в промышленную эксплуатацию АИС «Налог-3».

Таким образом, если у налогоплательщика есть необходимость уточнения платежных документов, оформленных до 01.01.2012, это нужно сделать не позднее 01.07.2015 года, передает пресс-служба краевого УФНС.

Реализуя в текущем году тренд Федеральной налоговой службы по распространению клиентоориентированного подхода к взаимодействию с налогоплательщиками и бесконтактного способа обращений в налоговые органы, УФНС России по Московской области разработан новый веб-сервис «Электронная сверка по имущественным налогам».

С помощью Сервиса, основанного на применении классификаторов по налогооблагаемому имуществу и включающего типовые формы запросов в налоговый орган, налогоплательщики-физические лица могут направить в УФНС обращения для проведения сверки в следующих случаях:
- приобретено расположенное на территории Московской области налогооблагаемое имущество (земельный участок, транспортное средство, объект капитального строительства), при этом за налоговый период с момента приобретения имущества его правообладателю не поступило налоговое уведомление для оплаты имущественных налогов;
- отчуждено расположенное на территории Московской области налогооблагаемое имущество (земельный участок, транспортное средство, объект капитального строительства), при этом за налоговый период с момента перехода права на имущество его прежнему владельцу направлено налоговое уведомление для оплаты имущественных налогов;
- в налоговом уведомлении для уплаты имущественных налогов указаны некорректные характеристики в отношении объекта налогообложения, расположенного на территории Московской области.

При рассмотрении запроса УФНС будет проведена сверка сведений о налогооблагаемом имуществе и при необходимости направлены запросы в регистрирующие органы (ГИБДД, Росреестр, ГИМС, гостехнадзор, организации технической инвентаризации), с которыми УФНС осуществляет информационный обмен в соответствии со статьёй 85 Налогового кодекса Российской Федерации, для последующей актуализации баз данных налоговых органов.

Таким образом, не посещая офис налоговой службы и не тратя время на составление объемных заявлений с приложением документов,  используя Сервис за считанные секунды можно направить в УФНС запрос о проведении сверки по всем видам имущественных налогов.

 
 
 
 

Отдел имущественных налогов
УФНС России по Московской области

Для некоторых налогоплательщиков сверка с бюджетом – дело обязательное. Крупнейшие налогоплательщики должны проводить ее ежеквартально, Сверка расчетов проводится в обязательном порядке при снятии юридического или физического лица с учета (при переходе из одной налоговой инспекции в другую); при ликвидации (реорганизации) организации.

Сверка может также проводиться по инициативе налогоплательщика. Например, если вы хотите подтвердить переплату, которую планируете зачесть в счет будущих платежей. В ходе сверки вы можете обнаружить собственные ошибки, такие, как неверно указанные КБК.

Заявление на сверку можно отправить по почте, с использованием телекоммуникационных каналов связи или лично. Заявление на сверку можно составить в произвольной форме. Но в любом случае в нем нужно указать наименование организации, адрес местонахождения, ИНН и КПП, ОГРН, контактный телефон и контактное лицо.

Помимо реквизитов организации заявление должно содержать следующие сведения:

- конкретный период (дату), за который (на которую) необходимо провести сверку;

- дату предыдущей сверки расчетов с бюджетом (если она проводилась);

- перечень налогов (сборов) и соответствующий им КБК, если не требуется проведение сверки по всем видам обязательных платежей;

- способ получения документа о результатах сверки. При отсутствии такой информации налоговый орган направляет названный документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

После того, как вы направите заявление, акт сверки сформируют в течение пяти рабочих дней. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494@. Первый экземпляр акта сверки с подписью должностного лица получает налогоплательщик. Второй экземпляр с отметкой о получении (или отправке по почте) остается в налоговой инспекции.

Отметим, что право налогоплательщика на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки названных расчетов установлено в пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ. А обязанность налогового органа осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам закреплена в пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ.

Для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей сверка с бюджетом – дело обязательное. Крупнейшие налогоплательщики должны проводить ее ежеквартально, организации, которые переходят из одной инспекции в другую, а также проходящие процедуру ликвидации или реорганизации. 
 
Свериться по платежам с инспекцией можно и по своей инициативе. Например, если вы хотите убедиться, что за вашей организацией не числится никакая недоимка.  Или наоборот – подтвердить переплату, которую планируете зачесть в счет будущих платежей. В ходе сверки вы также можете обнаружить собственные ошибки, такие, как неверно указанные КБК. Уточнить ошибочный платеж поможет впоследствии акт сверки. Именно этот документ вам выдадут в налоговом органе, изучив данные о ваших платежах.
 
Заявление на сверку можно отправить по почте, через Интернет или лично. Заявление на сверку можно составить в свободной форме. В любом случае в нем нужно указать наименование вашей организации, адрес местонахождения, ИПП и КПП, ОГРН, контактный телефон и контактное лицо. При отсутствии этих данных сотрудник налоговой инспекции может не принять письменное заявление. Заявление лучше оформить на фирменном бланке и заверить печатью организации.

Помимо реквизитов организации заявление должно содержать следующие сведения:
- период для сверки расчетов или дату, на которую необходимо ее провести;
- дату предыдущей сверки расчетов с бюджетом (если она проводилась);
- перечень налогов (сборов) и соответствующий им КБК, если сверка проводится по конкретным платежам;
- способ получения документа о результатах сверки. Например, акт сверки может забрать главный бухгалтер по доверенности непосредственно из инспекции. Если этого не указать, то налоговый орган направит акт по почте заказным письмом или через Интернет. Если не указать период, за который вам необходимо провести сверку, то налоговый орган проведет ее на дату подачи вашего заявления. А если в документе не прописать определенный налог, по которому вы хотите уточнить свои платежи, то инспекторы составят акт по всем налогам.

 
После того, как вы направите заявление, вам сформируют акт сверки в течении пяти рабочих дней. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам утвержден Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494@. Первый экземпляр акта сверки с подписью должностного лица получает налогоплательщик. Второй экземпляр с отметкой организации о получении (или отправке по почте) остается в инспекции, где проводилась сверка.  
 
 
Межрайонная ИФНС России №3 по Ульяновской области