сдача имущества в аренду

Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, для целей исполнения обязанностей установленных Налоговым кодексом фактически приравнивается к индивидуальному предпринимателю. Поэтому если сдача в аренду нежилого помещения будет признана предпринимательской деятельностью, арендодателю-физлицу могут доначислить НДС. Такой вывод следует из постановления Волго-Вятского округа № А79-4947/2015 от 29.06.2016 г.

 А.Л.Н. в период с 01.10.2002 по 09.03.2007 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. На основании договора долевого участия в строительстве от 30.12.2002 по передаточному акту от 28.04.2003 она получила помещение с назначением торговое, не предназначенное для проживания либо иных личных нужд. По договору аренды недвижимое имущество было передано для организации розничной торговли во временное владение и пользование за соответствующую плату ЗАО "Тандер". Впоследствии А.Л.Н. и ЗАО "Тандер" заключили договор аренды от 01.06.2011 на новый срок - 10 лет.

Суды установили, что А.Л.Н. сдавала принадлежащее ей на праве собственности нежилое торговое здание юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора и целью сдачи помещений в аренду было систематическое получение прибыли. Доводы заявителя о том, что в спорный период не осуществлялась предпринимательская деятельность судом приняты не были.

Предпринимательской деятельность по передаче индивидуальным предпринимателем в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может переводиться на патентную систему налогообложения при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия другого супруга. Такой вывод содержится в письме Минфина, которое разослала ФНС РФ своим письмом № СД-4-3/11769@ от 30.06.2016 г. для применения налоговыми органами и налогоплательщиками.

Такой вывод Минфин обосновывает тем, что передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом, а распоряжение недвижимым имуществом, согласно статье 35 Семейного кодекса, требует нотариального удостоверения согласия другого супруга.

УФНС по г.Севастополю подготовила материал для налогоплательщиков - физических лиц, сдающих в аренду недвижимость гостям города. Ознакомиться с полезными советами от налоговиков можно в статье Полезные советы: как облагать доходы от сдачи недвижимости в Севастополе?

Минфин РФ в своем письме № 03-11-12/10876  от 26 февраля 2016 г. уточняет возможность применения ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве общей долевой собственности.

В письме отмечается, что ИП, осуществляющий деятельность по сдаче в аренду собственных нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности и не выделенных в правоустанавливающих документах, вправе применять ПСН.

Вместе с тем, предпринимателю необходимо получить согласие других собственников этих нежилых помещений на сдачу их в аренду.

Кроме того, общая площадь сдаваемых в аренду помещений не должна превышать площадь имущества, приходящегося на долю индивидуального предпринимателя в общей долевой собственности.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-12/5414 от 04.02.2016 приводит порядок расчета налога при ПСН, если ИП сдает в аренду 100 кв. м нежилого помещения площадью 400 кв. м, либо все помещение, но разным арендаторам.

Ведомство напоминает, что для целей применения ПСН количество объектов, передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых ИП-собственником.

Если ИП фактически сдает в аренду только 100 из 400 кв. м., то расчет суммы налога следует осуществлять по площади, указанной в договоре аренды и отраженной ИП в заявлении на получение патента.

Если ИП полностью сдает в аренду все 400 кв. м. по восьми договорам аренды, заключенным с разными арендаторами, то сумма налога исчисляется по каждому из восьми объектов.

Госдуме рекомендовано приять законопроект № 979790-6 о поддержке предпринимателей, осуществляющих нестационарную торговлю.

Проектом водится обязанность органов местного самоуправления в случае изменения схемы размещения нестационарных торговых объектов предоставить субъекту малого предпринимательства, затронутому этими изменениями, аналогичное компенсационное место.

Это требование конкретизируется поправками к закону «О торговле», в соответствии с которыми порядок предоставления компенсационного места устанавливается законодательством субъекта Федерации.

Также вводятся положения о заключении субъектом малого предпринимательства нового договора аренды места без проведения конкурсов или аукционов при условии отсутствия с его стороны нарушений ранее заключенного договора.

Кроме того, в закон «О защите конкуренции» вносятся поправки, закрепляющие запрет на установление новых условий договора. 

KPOLL=1193]

В Госдуму внесен законопроект № 979790-6 о поддержке субъектов малого предпринимательства, осуществляющих нестационарную торговлю.

Законопроект предоставляет малому бизнесу арендовать имущество без проведения торгов в преимущественном порядке.

Согласно проекту, если субъект малого предпринимательства не допускал нарушений ранее заключенного договора для размещения нестационарных торговых объектов, он имеет право на заключение нового аналогичного договора без проведения торгов.

Земельный кодекс предлагается дополнить новеллами, предусматривающими право арендатора на заключение договора аренды участка для размещения нестационарных торговых объектов на новый срок без проведения торгов.

При этом обязательным условием служит отсутствие со стороны арендатора нарушений, за которые действующим законодательством предусмотрена ответственность в виде расторжения договора аренды по желанию арендодателя.

По словам авторов проекта, его принятие позволит стабилизировать положение субъектов малого предпринимательства, осуществляющих нестационарную розничную торговлю, защитить их права и законные интересы на развить хозяйственный оборот.

Ранее глава департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития Максим Паршин сообщил, что программа поддержки малого и среднего предпринимательства сокращена в текущем году на 40%.

«Прискорбно, что в этом году программа существенно сократилась... Практически на 40% сокращен объем финансирования, и в этом году объем финансирования программы составляет более 11 млрд. руб.», - сообщил Максим Паршин на форуме «Опоры России».

Мособлдума приняла закон, согласно которому, субъекты малого предпринимательства, занимающиеся социально ориентированным бизнесом, смогут арендовать помещения, находящиеся в областной собственности, без проведения торгов.

Изменения вносятся в Закон «Об аренде имущества, находящегося в собственности Московской области». 

В областной думе поясняют, что при определении размера арендной платы будет применяться понижающий коэффициент в размере 0,5, то есть налоговая ставка будет снижена в два раза.

Речь идет о следующих видах малого и среднего социально ориентированного бизнеса: магазины шаговой доступности, парикмахерские, химчистки, ремонт обуви, дома быта, ветеринарные клиники, частные детские сады и образовательные центры и другие.

Поправки вступили в силу с 1 января 2016 года.

Сдача собственного имущества в аренду обязывает физических лиц к уплате НДФЛ и представлению отчетности. Уклонение от этих обязательств может привести к штрафным санкциям. Об этом предупреждают эксперты компании NDFLKA.ru.

Вместе с тем, при заключении договора аренды с предпринимателем или компанией, именно арендатор должен заплатить за собственника НДФЛ в бюджет и представить налоговикам сведения о его доходе.

«Чтобы быть уверенным в том, что арендатор уплатил налог, можно запросить у него справку 2-НДФЛ по окончании года и в этой справке будет отражена как раз вся информация о полученном доходе, об удержанной и перечисленной сумме НДФЛ», - рекомендуют эксперты.

Подробней о том, как уплатить НДФЛ и отчитаться при сдаче имущества в аренду физлицу, читайте в записи «Сдача имущества в аренду: кто обязан платить налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ?» в Блоге компании NDFLKA.ru на Клерк.Ру.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и получить совет личного налогового консультанта можно на сайте компании NDFLKA.ru

Госдума намерена рассмотреть законопроект, касающийся страхования лесов в РФ.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, суть законопроекта заключается в том, что арендаторы в обязательном порядке должны будут страховать свои лесные участки, чтобы в случае пожара страховые суммы помогли решению проблемы восстановления лесов.

В случае принятия проекта, те выплаты, которое сейчас осуществляет государство (десятки миллиардов рублей), будут минимизированы.

752 УСН

Минфин уточняет условия освобождения от НДС услуг по предоставлению в аренду помещений в РФ иностранным организациям, аккредитованным в РФ.

Ведомство в письме от 9 октября 2015 г. № 03-07-08/57836 напоминает, что предоставление в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в России, не подлежит обложению НДС.

Вместе с тем, подобная норма применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении российских юридических и физических лиц.

Перечень подобных государств утвержден приказом МИД России и Минфина России от 8 мая 2007 г. N 6498/40н.

При этом документальным подтверждением права на освобождение от НДС таких услуг по аренде будет свидетельство о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц.

Форма данного свидетельства утверждена приказом ФНС РФ от 26 декабря 2014 г. № ММВ-7-14/681@.

Таким образом, в отношении услуг по аренде помещений, предоставляемых иностранным организациям, аккредитованным в РФ, не имеющим такого свидетельства, освобождение от НДС не предоставляется. Такие услуги подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Арбитражный суд Московского округа в Постановлении № А40-182573/13 от 02.10.2015 подтвердил, что поскольку участок выбыл из владения собственника по договору аренды в целях размещения торгового павильона, требование о сносе самовольной постройки может быть предъявлено в пределах трех лет.

Суд указал, что исковая давность не распространяется лишь на требование о сносе самовольной постройки, создающей угрозу жизни и здоровью граждан.

Когда истец, считающий себя собственником участка, фактически им не владеет, вопрос о правомерности возведения без его согласия спорной постройки мог быть разрешен либо при рассмотрении виндикационного иска.

Следовательно, если нарушение права собственника соединено с лишением владения, то требование о сносе постройки может быть предъявлено лишь в пределах срока исковой давности по иску об истребовании имущества из чужого владения.