серая зарплата

Какие бы усилия не прилагали налоговики, «серые» зарплаты никуда не исчезают. При этом такие зарплаты платит не только малый бизнес, но и крупные предприятия. Проблему легализации доходов граждан обсуждали в Саратове представители ФНС и региональные власти. Чиновники признают, что проблема актуальна для всех регионов и автоматизация ее не решает полностью. 

Налоговая подсказала, как проверить, что компания платит зарплату в конверте

Зам. руководителя ФНС Светлана Бондарчук обратила внимание на то, что темпы поступления НДФЛ и страховых взносов, или «зарплатных платежей», существенно отстают от темпов поступления остальных налогов. Анализ уровня заработной платы демонстрирует, что он опускается не только ниже МРОТ, но и регионального прожиточного минимума. Причем такая ситуация наблюдается не только на малых и средних предприятиях, но и в крупных компаниях с числом работников более 2,5 тыс. человек. Следовательно, существенная часть доходов граждан находится в «серой» зоне, а значит — не работает на развитие экономики регионов.

Данные Росстата и ФНС России отражают серьезное превышение расходов над доходами граждан, даже при учете фактора закредитованности населения. Так, в Республике Татарстан оно составило 44,8%, или 458 млрд рублей в 2017 году, а в Саратовской области — 31,5%, или 141 млрд рублей.

Налоговые органы продолжат борьбу с «серыми» зарплатами, заверила Бондарчук. Для этого используются передовые технологии, в частности риск-ориентированный подход. Он позволяет прицельно определять нарушителей по критерию уровня зарплаты ниже, чем в соответствующей отрасли экономики. После чего сведения могут передаваться в трудовые инспекции для привлечения к ответственности.

Еще одним инструментом является профилактическая работа налоговых органов в межведомственных комиссиях по легализации теневой заработной платы, созданных при региональных и муниципальных органах власти. В них рассматриваются материалы о работодателях, отражающих в отчетности заниженные данные о величине заработной платы работников. Приглашение на такую комиссию — сигнал, что компания попала в зону усиленного контроля налоговых и правоохранительных органов. При этом у нее есть возможность вывести деятельность и базу по НДФЛ и страховым взносам из тени добровольно.

Вице-губернатор Саратовской области Александр Стерлюхин, в свою очередь, заверил, что власти будут изо всех сил бороться с недобросовестными предпринимателями с помощью четырех коллегиальных органов Саратовской области и тех же муниципальных межведомственных комиссий.

Налоговая считает, что часть людей по незнанию получает серую зарплату. Им налоговики дают пару советов, как вывести работодателя на чистую воду.

Если часть денег на счет в банке приходит без назначения платежа «зарплата», а, к примеру, «пополнение счета» или «страховая выплата», то эту сумму работодатель от государства скрывает. Работнику советуют просить в банке развернутую выписку по счету.

Как еще работнику платят серую зарплату, а он не в курсе? Дают несколько ведомостей, из которых только одна зарплатная, а вторая подтверждает незарплатную выплату. На этот случай налоговики советуют внимательно читать ведомости.

Еще людям предлагают перепроверять справки 2-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС. Если в личном кабинете указана сумма меньше, чем работник получал, то выплаты идут в-серую. С этой части работники обязаны заплатить НДФЛ, напоминает ФНС. Ну и пожаловаться на компанию через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».

2321 НДФЛ

Сегодня во втором чтении принят законопроект № 720839-7 с масштабными поправками в НК.

Одна из поправок касается уплаты НДФЛ за счет налогового агента. В общем случае это запрещено. Однако в это правило скоро внесут изменения.

Исключение будут составлять случаи доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

Таким образом, если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств.

Отметим, что раньше работники, получающие серые зарплаты, понимали, в случае сообщения «куда следует», им тоже придется раскошелиться — заплатить НДФЛ. Это отчасти сдерживало их от доносительства.

Сейчас этот сдерживающий фактор из НК убирают и доносить на работодателя станет безопасно.

При этом данный налог, который агент заплатит за физлицо, не приведет к образованию дохода у физлица. То есть такая невольная щедрость работодателя не будет облагаться НДФЛ у работника.

Соответствующие поправки вносятся в ст. 208 НК:

В целях настоящей главы доходами также не признаются доходы в виде сумм налога на доходы физических лиц, уплаченных налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в соответствии с НК в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) указанных сумм налоговым агентом.

По оценкам исследователей Всемирного банка, российская неформальная занятость — социально намного более сложное явление, чем просто экономия работодателей на оплате труда незащищенных групп наемных работников.

В серии препринтов Всемирного банка (ВБ) опубликована работа трех исследователей, в разное время занимавшихся проблемами теневой занятости в разных странах,— Ен Су Ким, Михаила Матыцина и Самуэла Фрейхе, посвященная состоянию этого явления в РФ. Работа анализирует данные о неформальной занятости из трех исследований по рынку труда — это RLMS (публикуется ВШЭ), обзор «Life in Transition» (ЕБРР и ВБ) и обзор по рынку труда LFS (Росстат РФ). Привлекаются также данные европейского обзора ESS (коллаборация экономистов ERIC) по неформальной занятости в ЕС.

С результатами исследования, которое показывает, что официальный труд в России не так сильно отличается от неформального, как это принято считать, ознакомился «Коммерсантъ».

Ким, Матыцин и Фрейхе определяют два вида неформальной занятости — наемный труд без оформления и неформальная оплата труда.

Чистая самозанятость в налоговой «тени» вне наемного труда в обзоре не исследуется. Авторы показывают, что множество вполне рациональных предположений, сформулированных для рынков труда других стран, в России не работает. Так, динамика неформальной занятости в РФ не связана с демографической ситуацией и с миграцией. Несмотря на то что мигранты стандартно получают меньше, чем «коренные» наемные работники, исследования показывают отсутствие прямой связи между «нерусским» статусом в РФ (отсутствием гражданства, статусом трудового мигранта) и вероятностью вовлеченности в неформальную занятость.

Некоторые находки авторов неожиданны. Так, неформальная занятость не связана с опасным характером работы, скорее напротив: свою работу опасной признают 3% «неформалов» и 13% формально занятых. Теневая занятость в РФ стабильна так же, как и официальная: ожидания потери работы — равные (66% и 64%), мало того, при контроле других переменных выясняется, что неформально занятые даже менее, чем официально трудоустроенные, склонны беспокоиться о потере работы. Вторая работа есть у равного числа формально и неформально занятых — по 4%.

Мало того, можно довольно уверенно говорить, что неформальность занятости ассоциируется с бедностью домохозяйства работника — по крайней мере, в случае неформального трудоустройства (случай с неформальной зарплатой сложнее). Наконец, неудовлетворенность оплатой труда менее характерна для теневой занятости — иными словами, в тени платят меньше, но работники считают оплату за их труд едва ли не более справедливой. Кроме того, с большой вероятностью занятость в «тени» не связана и с общим уровнем удовлетворения от жизни и точно не связана с самоощущением собственного здоровья — мнение о том, что в «тень» выталкиваются менее здоровые работники, неверно как минимум по их субъективному мнению.

Чем же, по расчетам авторов ВБ, принято жертвовать в «тени», помимо очевидной неуплаты социальных взносов (что создает проблему с будущими пенсионными платежами и в меньшей степени — с доступом к здравоохранению)? В первую очередь, неформальная занятость — это работа с меньшей стабильностью в занятости: для работающих в «тени» гораздо больше вероятность быть в группе работающих менее 20 часов или более 50 часов в неделю (в последнем случае — 28,8% против 10,8% формально занятых). Кроме того, неформальная занятость — это работа без оплачиваемого отпуска: он есть всего у 14% «неформалов» и у 74% официально занятых (что показывает реальное выполнение трудового законодательства РФ, считающегося в мире сверхжестким). Кроме того, в «тени» существенно меньше перспектив — неудовлетворенность зарплатой в «тени» и в формальном секторе примерно равна, в «тени» чуть меньше удовлетворенность условиями работы и значимо меньше — возможностью роста: среди занятых там карьерное продвижение считают почти невозможным 32%, среди официально занятых — 24%.

Впрочем, похоже, что «тень» для рынка труда в России — это не такой сложный и тяжелый выбор, как принято считать.Обычно «тень» — это тяжелые условия работы. Но хотя среди занятых в «тени» больше разочарованных своей работой (14,2% против 8%), сама по себе неформальность занятости, считают авторы ВБ, не определяет для работника меньшую удовлетворенность этой работой.

То, что это обстоятельство позволяет работодателю экономить на соцсборах, работающему в «тени», видимо, как минимум не неприятно — в целом, в российской «тени» менее всего видна эксплуатация человека человеком и классовая борьба.

В ОПФР Дагестана дали определение понятиям «белой», «серой» и «черной» зарплаты.

«Белая» — это официальная зарплата, начисление которой полностью отражено в бухгалтерских документах и от этой суммы работодателями производятся отчисления страховых взносов за своих работников в ПФР.

«Серая» — это зарплата, при которой часть дохода работника выплачивается официально, а другая — «в конверте» и не отражается по документам организации.

«Черную» зарплату получают сотрудники, работающие без официального оформления, то есть не заключается трудовой договор и не вносятся записи в трудовую книжку.

Какой вид зарплаты более распространен? Выясним это в ходе анонимного опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Многие компании осуществляют выплату зарплаты с нарушением трудового законодательства (белая часть оформляется официально, а серая часть выдается в конверте). Тем самым работодатели уходят от налогов, обманывая государство и недофинансируя Пенсионный фонд, что, в свою очередь, обрекает работников на низкую пенсию, негодует инициативный россиянин.

Свою позицию по этому вопросу он сформулировал в виде инициативы, опубликованной на сайте РОИ.

Автор предложения требует разработать законопроект, ужесточающий ответственность работодателей за выплату серой заработной платы.

Кроме того, он предлагает усилить надзор за соблюдением трудового законодательства, включающий в себя проведение проверок полноты и своевременности выплаты зарплаты и реализации государственных гарантий по оплате труда.

Депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов предложил выдавать москвичам абонементы на бесплатную парковку рядом с местом официальной работы.

По мнению политика, такая инициатива может стимулировать многих москвичей, которые работают неофициально, перейти на официальное трудоустройство, передает РИА Новости.

Свое предложение депутат изложил в обращении к главе Департамента транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры города Москвы.

Не секрет, что выплата неофициальной заработной платы, так называемой зарплаты в «конверте», стала нормой жизни некоторых работающих граждан. Работники не видят проблем в «сером» заработке, так как считают, что в кошелек им напрямую идут «чистые деньги». Однако все это отразится на их будущих пенсионных правах, предупреждает ПФР.

Как правило, теневые предприятия, выплачивающие полностью зарплату в конвертах, не подписывают с нанимаемым работником трудовой договор, а это означает, что работник не только не будет иметь в своей трудовой книжке никаких записей о работе на данном предприятии, но и будет социально незащищен.

Если же трудовой договор все-таки заключается, то зарплата в нем, как правило, указывается значительно меньше той, которая выдается реально в конверте. Это резко снижает все те отчисления, которые должны производиться предприятием на работника, что в итоге ведет к резкому снижению выплат по больничному, а с наступлением пенсионного возраста – и пенсии, поскольку все расчеты производятся исходя из официальной зарплаты. 

Люди, к сожалению, до конца не осознают, что, согласившись работать за зарплату в «конверте», по существу рискуют остаться без полноценной пенсии в будущем, сетует ПФР. По сути, сегодня они крадут у себя свою будущую пенсию, считают в ПФР.

Нужно задуматься, стоит ли соглашаться на лестное, на первый взгляд, предложение, если работодатель темнит с белой зарплатой. Может, лучше подыскать более достойное место, предлагают пенсионщики.

Забайкальское региональное отделение ФСС сообщило о направлении информации в Госинспекцию труда, в которой говорится, что более 3000 страхователей региона в 3 квартале 2018 начисляли зарплату в среднем ниже МРОТ.

В ФСС пригрозили работодателям следующими последствиями в случае применения «серых» зарплатных схем:

1) полные выездные проверки таких ведомств, как трудовая инспекция, налоговые органы, ОВД, прокуратура, ФСС и других, в ходе которых будут выявлены многочисленные ошибки, касающиеся не только зарплаты;

2) начисление налогов к уплате, которые организация будет обязана заплатить (расчет производится на основании имеющейся в налоговой инспекции информации о налогоплательщике);

3) начисление пеней и штрафов за умышленную неуплату налогов.

Последствия выплаты заработной платы «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов, предупреждает ФСС.

В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.

В рамках борьбы с конвертными схемами налоговики вызывают налогоплательщиков на комиссии по легализации заработной платы.

Получила такое приглашение и читательница нашего форума. Бухгалтер в недоумении – по данным налоговиков зарплаты рядовых сотрудников должны быть даже выше, чем оклад генерального директора. В ИФНС уверены, что зарплата в 40 тыс. рублей – это слишком мало. Надо больше. Чем больше зарплата, тем больше в бюджет поступает налога и взносов.

Вызывают на комиссию в наложку, дали аж 2 месяца на подготовку.
У нас перевозки грузов - средняя зп по ИХ данным 74 т. по Москве.
Я в шоке! Столько даже директор не получает(он наемный).
Все зп белые - в среднем по 40 т.
Единственное желание -прийти на комиссию и сказать,дайте мне работу за 74 т. в месяц!
У нас вся фирма готова уволиться в один день и уйти на такую зп.
Предвижу комменты, что 40 т для Москвы-это враки! Отвечать на такие злопыхи не буду.
Средний возраст сотров-47 лет. В свете последних событий никто из нас даже не пытается искать новую работу.

- 6935

А размер ваших окладов не беспокоит налоговиков?

Обсуждение происходит в теме форума «Вызов на комиссию-несоответствие зп средней по отрасли»

Понятия «белая», «серая» и «черная» зарплата, слышали, пожалуй, все. Цвета в этом случае используются для обозначения фактических выплат, пояснили в Саратовском региональном отделении ФСС и подробно описали каждый цвет.

 «Белая»

По закону существует только официальная зарплата, она же «белая». Размер официальной оплаты труда устанавливается самим работодателем (размер зарплаты не должен быть ниже установленного законом уровня) и фиксируется в соответствующих документах. «Белая» зарплата в полном объеме проходит по всему документообороту и указывается:

– в приказе о приеме на работу;

– в трудовом договоре;

– в бухгалтерских документах и т.д.

«Серая»

При «серой» (полуофициальной) заработной плате ее размер оговаривается между работодателем и работником в устной форме, в платежных ведомостях отражается только ее часть, а остальная сумма выдается «в конверте». Таким образом, серая зарплата состоит из 2-х частей: «белой» (указанной в трудовом договоре) и «черной» (неофициальной).

«Черная»

Когда зарплата является «черной», работник при приеме на работу официально не оформляется, трудовой договор не заключается, соответствующие записи в трудовой книжке не делаются и т.д. Зарплата целиком выдается «в конверте».

Работодатель, выплачивая зарплату «в конверте», как «серую», так и «черную», нарушает законодательство, поскольку не уплачивает с нее налоговые отчисления.

Для работника зарплата «в конверте» может обернуться полным лишением (в случае неоформления трудовых отношений) или значительным снижением размера пособий, назначаемых и выплачиваемых из бюджета ФСС.

Серые зарплаты: почему это плохо, чем опасно и что думают об этом россияне

При формировании пенсии трудоустройство и зарплата в любых обстоятельствах учитываются только в их официальном варианте, напомнили в ОПФР по Рязанской области.

И если гражданин нигде официально не работает, он не приобретёт ни стажа, ни необходимых баллов, поэтому сможет рассчитывать только на социальную пенсию, которая назначается на 5 лет позже общеустановленного пенсионного возраста. Кроме того, в том случае, если гражданин работает официально, но значительную часть заработка либо его большую часть получает «в конверте», размер назначенной страховой пенсии даже при выполнении необходимых условий будет крайне низким.

По мнению ПФР, кроме административных мер свою роль в борьбе с «серыми» зарплатами должны сыграть и осознание бизнесом своей социальной ответственности, и активная гражданская позиция самих работников, которым следует внимательно относиться к выбору приоритетов в вопросе трудоустройства.

К сведению, в Рязанской области зарегистрировано более 672 тыс. граждан, относящихся к категории трудоспособного населения в возрасте от 16 до 54 и 59 лет. Из них нигде не числятся работающими (при этом не являясь пенсионерами, инвалидами, учащимися, лицами, осуществляющими уход) более 192 тыс. человек, то есть около 30%.

 

Неформальная занятость, серая зарплата – это плохо, поясняет отделение ФСС по Республике Бурятия и призывает работников сообщать о фактах незаключения с ними трудового договора.

В ФСС озвучили плюсы легализации труда и минусы неформальной занятости.

Плюсы легализации трудовых отношений:

Плюсы для работодателя

Плюсы для работника

- Право требовать от работника выполнения обязательств, определенных трудовым договором, соблюдения правил внутреннего трудового распорядка организации. 

 

 - Возможность привлечения работников  к дисциплинарной и материальной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

 

-  Положительная деловая  репутация и положительный имидж социально ответственного работодателя.

 

 - Возможность участия в программах господдержки, в т.ч. субсидировании  малого предпринимательства, сельского хозяйства, туристической деятельности.  

 

Достойные условия труда.

 

- Своевременное и полное получение официальной зарплаты.

 

- Осуществление обязательного соцстрахования работников в соответствии с федеральными законами.

 

- Государственное  пенсионное обеспечение.

 

- Оплачиваемый лист временной нетрудоспособности (больничный) и все пособия, связанные с социальным страхованием.

 

-Ежегодно оплачиваемый отпуск.

 

-Получение налоговых вычетов.

 

-Возможность получения  кредита.

 

-Получение гарантированных государством выплат при:

-увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников,

- временном  переводе  на другую работу, в т. ч. по состоянию здоровья,

-·временном простое.

 

-·Получение пособия по беременности и родам.

 

- Получение пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет

 

 

Минусы неформальной занятости:

Минусы для работодателя

Минусы для работника

- Административные штрафы до 100 тысяч рублей, при повторном нарушении – до 200 тысяч рублей

 

- Невозможность получать займы, кредиты и др. поддержку государства.

 

-  Невозможность привлечь работника к ответственности за несоблюдение трудовой дисциплины, обеспечить сохранность материальных ценностей и т.п.

 

Условия труда, продолжительность рабочего дня, не соответствующие нормам трудового законодательства.

 

-Выполнение не предусмотренных обязанностей.

 

-Не перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС, ТФОМС.

 

-Отсутствие социальных гарантий (больничный, отпуск, пенсия).

 

-Увольнение без объяснения причин и выплат.

 

-Минимальный размер пособия по безработице (отсутствие трудовой деятельности, условия которой подтверждаются справкой о средней зарплате).

 

-Невозможность доказательства стажа и опыта предыдущей работы при трудоустройстве к другому работодателю.

 

 

Власти регионов продолжаю вести борьбу с «серыми» зарплатами. Так, в частности, в Кировской области отделение ФСС отчиталось, что за 1 квартал 2018 года передало в Трудинспекцию информацию более чем на 6 тыс. страхователей, у которых средняя зарплата меньше МРОТ и прожиточного минимума. Под раздачу также попали и те работодатели, которые имеют недоимку по взносам в ФСС.

Отметим, делиться информацией с трудинспекторами фонды и налоговиков обязывает Распоряжение регионального Правительства от 23.01.2015 № 18, которым утвержден План мероприятий по повышению эффективности работы по легализации неформального рынка труда.

«Справедливая Россия» сегодня внесла в Госдуму законопроект о пенсиях № 490807-7 по изменениям в НК, связанным с проектом о пенсиях.

Отменяется установленная в настоящее время система регрессивных тарифов страховых взносов, когда при превышении определенного размера зарплаты размер отчислений в ПФР сокращается с 22% до 10%, а отчисления в ФСС прекращаются вообще.

Принятие проекта позволит увеличить ежегодный объем поступлений в ПФР в размере 600 млрд. руб., в ФСС - в размере 90 млрд. руб.

Кроме того, принятие указанной меры будет способствовать ограничению порочной практики установления сверхдоходов топ-менеджеров, в том числе госкомпаний, а также способствовать снижению уровня социального неравенства в РФ, отмечается в пояснительной записке.

Вторая новелла проекта направлена на борьбу с привлечением нелегального труда со стороны работодателей. Предлагается отменить налоговые льготы в отношении бизнеса, привлекающего неофициальный труд либо прибегающего к серым схемам. С тем, чтобы данное правило использовалось разумно, предлагается:

- вводить его в отношении налогоплательщиков, уклоняющихся от полноценной уплаты страховых взносов в отношении более чем 10% от общего числа нанятых им работников или более чем 100 работников;

 - ограничить срок моратория на применение специального налогового режима одним календарным годом.

Напомним, норма об отмене льгот ранее была внесена законопроектом №470439-7. Речь, судя по всему, идет об особом спецрежиме - соглашении о разделе продукции.