серые схемы

7316 НДС

Возможен ли вариант зашива НДС, когда система АСК не видит нарушений или не выявляет разрыв?

Ответ однозначный — нет. Никаких методов обхода системы АСК в принципе не существует, пишут в телеграмм-канале «Околобнала». А те, кто говорит о том, что используют схемы, по которым АСК не запускается/глючит/не видит разрыв — пытаются ввести вас в заблуждение и заработать больше денег.

На данный момент есть вариант, который способен ввести АСК в кратковременное заблуждение до тех пор, пока инспектор не начнет детально разбираться вручную. Этот вариант предоставлен на фото. Из того, что видим здесь главное — это частичный возврат НДС с компании 3-го звена на компанию из 1-го звена. Некоторые называют это «закольцовкой». Делается это специально, с целью немного запутать робота и придать цепи большую длину и большую разветвленность.

Имеет ли смысл закрывать так? На данный момент абсолютно никакого, так как налоговики «бьют» теперь по первым звеньям и идут к клиенту с настойчивой просьбой уплатить НДС за недобросовестного контрагента.

Такой схемой пользуются зашивальщики, которые не имеют в своем арсенале достаточного количества компаний для закрытия НДС, с целью создания более разветвленной цепи.

"Наша компания работает на ОСНО в сфере услуг, налоги платим исправно. Суть проблемы в том, что тяжело конкурировать с организациями, которые применяют "серые" схемы для занижения налога на прибыль и уклонения от уплаты НДС, цены у них ниже получаются. Уровень сервиса у нас выше, чем у большинства таких компаний (за счет этого мы удерживаем свою долю рынка), понятно, что если бы мы работали в одинаковых условиях, то они нам не конкуренты" - пишет анонимный пользователь на форуме Клерк.Ру.

Какие меры можно применять в борьбе с нечестными конкурентами? Обсуждение в теме "О недобросовестной конкуренции, уклонении от уплаты налогов и.т.д. Нужен совет".

Специалисты Курского регионального ФСС в ходе выездных проверок, проведенных в первом квартале 2014 года, выявили три организации, выплачивающие подавляющему большинству своих сотрудников зарплаты в размере, не достигающем прожиточного минимума по региону.

Как сообщает пресс-служба областного ФСС, даже руководители в данных фирмах по документам зарабатывали чуть больше «минималки». Поверить в то, что директор фирмы, насчитывающей немногим меньше сотни сотрудников, довольствуется доходом в шесть тысяч рублей в месяц, специалисты курского соцстраха отказались.

Материалы о признаках наличия «серых» схем оплаты ФСС передал в Госинспекцию труда в Курской области.

Центральный банк РФ намерен усилить контроль за операциями клиентов банков, которые имеют признаки сомнительных сделок. Об этом на международном банковском форуме заявил Михаил Сухов, зампред ЦБ РФ.

«Новое законодательство дало банкам новые возможности изучать клиентов, и Центробанк теперь может требовать от них большего отчета об операциях, имеющих признаки сомнительных», - цитирует Михаила Сухова ИТАР-ТАСС. Зампред ЦБ также отметил, что теручреждения должны оперативно изучить документацию о деятельности банка, чтобы начать процедуры его вывода с рынка банковских услуг. Миаил Сухов подчеркнул, что у банков будет шанс доказать чистоту сделки.

Напомним, в августе ЦБ РФ обнародовал письмо с новыми рекомендациями российским банкам по борьбе с фиктивным белорусским и казахстанским импортом. Несмотря на рекомендательный характер письма, ЦБ радикально сменил риторику диалога с банкирами и дал прямой запрет на подобные операции. По мнению участников рынка, при столь жестком подходе со стороны ЦБ к сомнительным операциям, банкам будет проще отказаться от них, чем рисковать лицензией.

Отметим, по данным Росфинмониторинга, с начала 2013 года объем сомнительных операций, связанных с выводом средств за рубеж, достиг 1,5 трлн. рублей.

Проверка Счетной палаты РФ показала, что большинство особо крупных госконтрактов на сумму свыше 1 млрд. рублей заключается и реализуется в «серой» зоне правоприменительной практики и закупочных технологий.

Как сообщает пресс-служба СП РФ, более 70% госконтрактов (в количественном и стоимостном выражениях) размещается вне конкурентных процедур посредством заключения договора с единственным поставщиком.

Счетной палатой РФ установлены многочисленные нарушения заказчиками норм Бюджетного и Гражданского кодексов РФ, требований законодательства в сфере размещения заказов и защиты конкуренции, иных норм.

В ведомстве отмечают, что собранные факты свидетельствуют о наличии в сегменте особо крупных закупок повышенных рисков для бюджета РФ, а также условий для недобросовестного исполнения заказчиками и подрядчиками (исполнителями, поставщиками) своих полномочий.

По данным Росфинмониторинга, с начала 2013 года объем сомнительных операций, связанных с выводом средств за рубеж, достиг 1,5 трлн. рублей. Это в полтора раза превышает показатель того же периода 2012 года. По данным ЦБ, за 1994-2012 годы из России было выведено 343,2 млрд. долларов.

К сомнительным операциям в платежном балансе ЦБ относит в основном платежи российских организаций в пользу нерезидентов, заявленные цели которых явно не соответствуют действительным. Маршруты движения «теневых» средств чаще всего пролегают через страны Таможенного союза, Балтии, Гонконг, Кипр, Швейцарию, офшоры Великобритании и Нидерландов. Особую роль играют фирмы-однодневки. По информации экс-главы ЦБ Сергея Игнатьева, за 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов.

Эксперты предполагают, что рост незаконных финансовых операций связан с увеличением налоговой нагрузки и ростом слабо контролируемых бюджетных расходов, пишут «Известия».

За 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов. Об этом сообщил Сергей Игнатьев, глава ЦБ РФ, выступая в Госдуме.

По его словам, в мае 2013 года Центробанк получил официальный запрос от МВД относительно ряда организаций, которые использовались при проведении сомнительных финансовых операций фигурантами одного уголовного дела. «Мы исследовали только короткие косвенные связи с цепочками не более трех операций. Если смотреть более длинные цепочки, то объем (вывезенных средств) увеличится», - цитирует ИТАР-ТАСС главу ЦБ РФ.

Сергей Игнатьев также сообщил, что было выявлено обналичивание денег с явными нарушениями на сумму еще 21 млрд. рублей.

Напомним, по оценкам ЦБ РФ, за прошлый год были выявлены сомнительные операции с участием фирм-однодневок на 49 млрд. долларов.

Минфин разработал поправки в Налоговый кодекс, регулирующие деятельность микрофинансового рынка. Об этом 18 апреля в ходе конференции «Точки роста: как новации регулирования повлияют на качество управления рисками и лояльность клиентов» сообщила начальник отдела банковской деятельности Департамента финансовой политики Министерства финансов РФ Наталья Сатина. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В частности, в соответствии с поправками МФО и кредитные кооперативы, так же как и банки, получат возможность формировать резервы по займам и микрозаймам, в том числе по процентам. Это даст им возможность более корректно указывать текущую прибыльность для целей налогообложения, пояснила Наталья Сатина.

Сходство МФО с банками проявится и в другом. Все организации, предоставляющие займы физическим лицам, обязаны будут указывать стоимость займа на первом же листе договора – в рамочке, занимающей площадь не менее 15% листа А4. При этом у микрофинансовых организаций будет своя специфика. «Поскольку займы здесь более короткие, а клиенты финансово менее грамотные, стоимость займа нужно будет указывать не в процентах, а в рублях, - сообщила Сатина. – Например, взял взаймы 20 тысяч, отдать через такое-то время должен 26».

Как и банки, МФО и кредитные кооперативы должны будут в обязательном порядке поставлять информацию о клиентах в бюро кредитных историй.

Наконец, регулятор предпримет еще одну попытку справиться с «серым» рынком микрофинансирования. «На столбах висит масса объявлений, авторы которых предлагают людям «перехватить» денег до зарплаты, - заметила представитель Минфина. – Кто дает эти объявления, чем они занимаются – неизвестно». Поправки предполагают норму, согласно которой право выдавать займы останется только у профессионалов. Для банков подтверждением этого права служит лицензия, для МФО – включение в соответствующий реестр, для кредитных кооперативов – участие в саморегулируемом объединении».

В свою очередь, в КоАП планируется внести поправки, ужесточающие ответственность за нарушение этого правила.

Объемы сомнительных операций, по оценкам ЦБ РФ, не сокращаются. За прошлый год были выявлены сомнительные операции, прежде всего с участием фирм-однодневок, на 49 млрд. долларов.

По словам главы ЦБ Сергея Игнатьева, анализ сомнительных платежей показывает, что большая их половина осуществляется фирмами, связанными между собой платежными отношениями. Глава ЦБ считает, что все сомнительные операции по переводу средств за рубеж контролирует одна группа.

Все данные о выявленных подозрительных транзакциях Центробанк передал в правоохранительные органы, Росфинмониторинг и Федеральную налоговую службу. Однако сколько-нибудь значительных результатов своих обращений в ЦБ пока не видят, сообщает РБК.

Хлебобанк, лицензия которого была отозвана 27 июля 2012 года, использовал в своей деятельности схемы с ценными бумагами еще до того, как подобные схемы применил скандально известный банкир Матвей Урин. Причем Хлебобанк использовал достаточно оригинальную схему – проводил с фактически несуществующими бумагами сделки репо.

Всего на балансе банка числились фиктивные бумаги на сумму более 3 млрд. рублей, причем все его активы оценивались в 4,25 млрд. рублей.

По сделкам репо передавались якобы имеющиеся у банка акции нерезидентов, права на которые учитывались в системе Euroclear через российский субдепозитарий, пишет газета «Коммерсантъ».Однако, как выяснилось, бумаг там не было и нет. При этом депозитарий был не в курсе, что его имя использовалось банком с целью ввести в заблуждение проверяющих.

Напомним, что раньше операции с несуществующими ценными бумагами активно осуществлялись в банках группы Матвея Урина, в числе которых - «Славянский банк», «Традо-Банк», «Уралфинпромбанк», «Банк Монетный дом» и «Донбанк». Активы из этих банков выводились под видом покупки ценных бумаг. Фактически бумаги не приобретались, сделки по их купле-продаже были фиктивными, а деньги переводись на счета фирм, подконтрольных бизнесмену, и обналичивались. В итоге Урину было предъявлено обвинение в хищении в общей сложности 16 млрд. рублей.

Добавим, что Хлебобанк осуществлял схему с ценными бумагами с 2009 года. Все это время его отчетность заверяла одна и та же аудиторская компания - ООО «Фирма Росаудит».

Ссылки по теме:

В целях сокращения налогового бремени ряд предприятий стремится скрыть реальную бухгалтерию, в том числе путем обналичивания денежных средств. Реализуя «двойную» бухгалтерию для получения наличности применяются различные схемы: от самого простого обналичивания до создания собственной сложной структуры, состоящей из нескольких организаций и индивидуальных предпринимателей.

В течение 2 последних лет по результатам контрольной работы налоговых органов установлено, что в деятельности ряда организаций Удмуртской Республики активное участие принимает группа лиц, предоставляющих услуги по «обналичиванию» денежных средств без реального осуществления каких-либо финансово-хозяйственных сделок путем предоставления фиктивных документов с целью оказания пособничества в уклонении от уплаты налогов.

Данная группа лиц создала ряд организаций, такие как ООО «Техноэкс», ООО «Строитель», ООО «Вердо», ООО «Свияга», ООО «Крокус», ООО «Ориент», ООО «Снабжение Плюс» и некоторые другие, которые в качестве «фирм-посредников» в течение нескольких лет создавали «видимость» документооборота в отсутствии реального выполнения работ в целях получения покупателями необоснованной налоговой выгоды.

Фиктивность деятельности этих организаций была выявлена в результате контрольной работы налоговых органов и подтвердилась следующими фактами:

- в цепочке участвуют одни и те же организации и одни и те же индивидуальные предприниматели;

- между работниками установлены родственные и трудовые связи;

- работниками организаций являются лица, одновременно зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и участвующие в схеме обналичивания денежных средств предприятий;

- физические лица, участвующие в схеме обналичивания денежных средств предприятий, в разное время или одновременно являются работниками нескольких организаций из цепочки;

- при анализе расчетного счета установлено, что поступившие денежные средства перечислялись в короткий временной промежуток индивидуальным предпринимателям, которые в последующем их обналичивали;

- по адресам, указанным в документах (актах, счетах-фактурах) организация никогда не находилась;

- фиктивное оформление первичных бухгалтерских и иных документов для организаций, а так же ведение бухгалтерского учета всех участвующих в цепочке организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется централизовано одной и той же организацией (ООО «Консультант») и одними и теми же лицами;

- в офисе ООО «Консультатнт» изъяты печати, оттиски с реквизитами различных организаций, в том числе ООО «Вердо», ООО «Строитель», факсимиле подписей, оттиски и штампы руководителей ООО «Строитель», ООО «Техноэкс», ООО «Ориент», а также оригиналы документов указанных организаций;

- денежные средства с расчетных счетов индивидуальных предпринимателей снимаются наличными работниками ООО «Техноэкс», ООО «Строитель», ООО «Консультант», ООО «АВК», что подтверждает отсутствие реальных взаимоотношений по ведению хозяйственной деятельности между контрагентами и прямо указывает на существование схемы по обналичиванию денежных средств;

- организациями, созданными этой группой лиц, получены лицензии на строительные и проектные работы при предоставлении в ФГУ «ФЛЦ» недостоверной информации о наличии квалифицированных работников и имеющихся основных средствах для осуществления работ;

- директор фактически не осведомлен о деятельности организации, ему не известны адреса регистрации, количество расчетных счетов, ФИО сотрудников (в том числе его двух их трех заместителей), он не владеет информацией о предприятиях-контрагентах организации;

- сами сотрудники организаций признали факт оказания услуг по обналичиванию денежных средств предприятий, организаций и учреждений г. Ижевска.

 

На текущий момент инициированы и проведены более 100 выездных проверок в отношении налогоплательщиков, которые перечислили денежные средства в размере 6,5 млрд. руб. на расчетные счета вышеназванных организаций. Общая сумма доначисленных налогов только по этим «обналичникам» за 2,5 года составила более 1,3 млрд. руб. Материалы выездных налоговых проверок рассмотрены арбитражными судами. Суды в своих решениях подтвердили незаконность применяемых схем и признали факт уклонения проверенных предприятий от уплаты налогов.

 

Пресс-служба УФНС России по УР