Минфин может начать переговоры по изменению налоговых соглашений с Гонконгом и Швейцарией. По этим юрисдикциям пока не принято окончательного решения.

Об этом пишет «ТАСС» со ссылкой на замминистра финансов Алексея Сазанова.

«Кроме этого, сейчас рассматривается вопрос об инициировании переговоров о внесении аналогичных изменений в соглашения с Гонконгом и Швейцарией, но на данный момент по этим двум юрисдикциям окончательного решения правительством РФ не принято», — сказал Сазанов.

Об этом Алексей Сазанов заявил во время выступления на заседании Комитета СФ по международным делам.

Минфин опубликовал список из 34 стран, с которыми достигнуты договоренности об избежании двойного налогообложения.

Для бенефициаров этих стран налоги на доходы из России повысятся автоматически.

Положения многосторонней Конвенции применяются с 1 января 2021 года в отношении следующих Договаривающихся Государств, с которыми Российская Федерация имеет соглашения об избежании двойного налогообложения:

Номер соглашения по списку

Договаривающееся Государство

Дата получения уведомления

1

5

Австралия

30.04.2020

2

6

Австрия

30.04.2020

3

9

Бельгия (старая)

30.04.2020

4

13

Канада

30.04.2020

5

18

Кипр*

26.11.2020

6

19

Чехия*

26.11.2020

7

20

Дания

30.04.2020

8

23

Финляндия

30.04.2020

9

24

Франция

30.04.2020

10

28

Исландия

30.04.2020

11

29

Индия

30.04.2020

12

30

Индонезия*

26.11.2020

13

31

Ирланлдия

30.04.2020

14

32

Израиль

30.04.2020

15

34

Республика Казахстан*

26.11.2020

16

35

Республика Корея*

26.11.2020

17

37

Латвия

30.04.2020

18

39

Литва

30.04.2020

19

40

Великое Герцогство Люксембург

30.04.2020

20

42

Мальта

30.04.2020

21

48

Королевство Нидерландов

30.04.2020

22

49

Новая Зеландия

30.04.2020

23

50

Норвегия

30.04.2020

24

52

Польша

30.04.2020

25

53

Португалия*

26.11.2020

26

54

Катар

30.04.2020

27

56

Саудовская Аравия*

26.11.2020

28

57

Сербия

30.04.2020

29

58

Сингапур

30.04.2020

30

59

Республика Словакия

30.04.2020

31

60

Словения

30.04.2020

32

66

Украина

30.04.2020

33

67

Объединенные Арабские Эмираты

30.04.2020

34

68

Великобритания

30.04.2020

По материалам с сайта Минфина.

Двустороннее соглашение между Люксембургом и Россией о повышении ставок на вывод капитала было подписано в прошлом году. В документе было зафиксировано повышение ставок на вывод капитала до 15% по общему правилу, за рядом исключений.

Ожидалось, что режим заработает с 1 января. Однако Великое Герцогство так и не приняло необходимые для этого внутренние документы.

С российской стороны необходимые процедуры были завершены в срок. 25 декабря протокол ратифицировал Совет Федерации, 30 декабря документ подписал.

21 декабря Торговая палата Люксембурга одобрила протокол, однако сделала оговорку. Новая версия СИДН гораздо менее привлекательна для страны, как с точки зрения ставок налога, так и интерпретации отдельных понятий, в частности, дивидендов, сообщалось в заключении на законопроект.

28 декабря резолюция палаты была передана в профильную комиссию палаты депутатов, также документ получила Конференция председателей.

Национальные процедуры ратификации не завершены, уведомление российской стороне направлено не было.

Представители PwC пояснили «Известиям», что в 2021 году будет действовать старая версия соглашения, позволяющая при определенных условиях платить по льготным ставкам . Предыдущая версия СИДН давала возможность снизить нагрузку на перечисление в Люксембург дивидендов до 5%, а процентов по долгу — до 0%.

Люксембург как юрисдикция для работы с РФ используется многими банками — они получают проценты по долгу из России. Кроме них там зарегистрированы холдинги, в частности европейские штаб-квартиры американских корпораций, а также подразделения российских олигархов для инвестиций в Россию.

Сегодня приняты Федеральные законы № 487-ФЗ и 486-ФЗ от 30.12.2020 о ратификации протоколов о внесении изменений в Соглашения с Кипром и Люксембургом об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Согласно документам, базовая ставка налога при выплате российскими компаниями дивидендов и процентов на Кипр и в Люксембург повышается до 15%.

Вместе с тем предусмотрена льготная в 5% — в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний (не менее 15% акций в свободном обращении), если они не менее года владели не менее 15% капитала компании, выплачивающей доходы.

Кроме того, новые правила не затронут доходы в виде процентов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

Протоколы вступят в силу с 1 января 2021 года.

Госдума ратифицировала протоколы о внесении изменений в Соглашения с Кипром и Люксембургом об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Согласно документам, базовая ставка налога при выплате российскими компаниями дивидендов и процентов на Кипр и в Люксембург повышается до 15%, однако предусмотрена и льготная в 5%. Она предусмотрена в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний (не менее 15% акций в свободном обращении), если они не менее года владели не менее 15% капитала компании, выплачивающей доходы.

Кроме того, новые правила не затронут доходы в виде процентов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

Изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.

Недавно Минфин стал готовиться к разрыву Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Дело в том, что эта страна не согласилась на предложение России по внесению изменений в Соглашение.

Процесс подготовки закона о денонсации Соглашения займет около 2 месяцев.

В течение этого срока переговоры о повышении ставок налога на выводимые из России доходы могут быть продолжены, сообщил Минфин. Однако предложений, которые могли бы устроить российскую сторону, от Нидерландов не поступало, пишет «Российская газета».

«Последнее предложение, которое мы получали от голландской стороны, не позволяло прийти к компромиссу, так как подразумевало сохранение каналов вывода доходов из России с минимальными налоговыми последствиями в отношении отдельных субъектов экономической деятельности без реального экономического присутствия в Нидерландах, — пояснил Минфин. — В частности, любая холдинговая (инвестиционная) компания, большинство конечных бенефициаров которой не являются физическими лицами-налоговыми резидентами Нидерландов и (или) организациями, ведущими реальный бизнес в Нидерландах, по нашему мнению, не может претендовать на налоговые преференции в рамках соглашения».

Добавим, действующее Соглашение с Нидерландами позволяет выводить прибыль из России, уплачивая налог по эффективной ставке в 2-3 %.

Минфин России провел несколько раундов переговоров с Минфином Королевства Нидерландов по внесению изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15 % в отношении дивидендов и процентов.

Минфин предложил Нидерландской стороне условия, аналогичные тем, которые были уже согласованы с Кипром, Люксембургом и Мальтой, однако переговоры не увенчались успехом.

Подход к изменению соглашения, предложенный Нидерландами, не был поддержан российской стороной, так как предусматривал сохранение отдельных каналов для вывода средств из страны.

За время действия соглашения между Россией и Нидерландами этой юрисдикцией воспользовались многие российские компании, сообщает Минфин. В Нидерланды были выведены значительные ресурсы в виде выплат процентов и дивидендов. Так в 2017 году объем таких выплат составил более 457 млрд рублей, в 2018 – более 412 млрд рублей, а в 2019 – более 339 млрд рублей.  

Существующее налоговое соглашение с Нидерландами предусматривает достаточно привлекательные налоговые условия и позволяет выводить прибыль из России, уплачивая налог по эффективной ставке в 2-3 %. Тогда как соответствующая ставка в России в разы выше (например, для юрлиц, 15 % по дивидендам и 20 % по процентам).

В этой связи Минфин начал процедуру по подготовке для внесения в Госдуму федерального закона о денонсации Соглашения.

Соответствующее уведомление опубликовано для общественного обсуждения на федеральном портале проектов.

130 Кипр

Работа по утверждению новых условий соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром выходит на финишную прямую, сообщает кабмин.

Михаил Мишустин своим постановлением одобрил протокол о внесении изменений в соглашение, действующее между двумя странами.

В ближайшее время проект федерального закона о ратификации протокола будет внесён в Госдуму. После одобрения нижней палаты парламента его рассмотрит Совет Федерации и утвердит Президент.

Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2021 года.

Напомним, протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения Россия и Кипр подписали в начале сентября 2020 года. Он предусматривает повышение ставки налога у источника до 15 % в отношении дивидендов и процентов.

При этом есть ряд исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготный режим, устанавливающий ставку налога у источника в размере не более 5 %. Предполагается, что они будут действовать в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15 % акций которых находятся в свободном обращении, владеющих не менее 15 % капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Изменения в соглашение не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками.

Сегодня состоялось подписание протокола по внесению изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Люксембургом.

Увеличена ставка налога у источника до 15 % в отношении доходов в виде дивидендов и процентов.

Ратификация протокола должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2021 года.

Протоколом определен перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготная ставка в размере 5 %.

Список исключений аналогичен включенному в подписанные ранее соглашения с Кипром и Мальтой.

Исключения предусмотрены для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15 % акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15 % капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигациям, облигационным займам российских компаний, а также займам, предоставляемым иностранными банками.

«Для нас важно сконцентрировать финансовые ресурсы в стране для реализации мер поддержки населения и экономики в текущей ситуации. Помимо пересмотра налоговых соглашений в этом году мы готовим ряд новаций, которые направлены на деофшоризацию российской экономики. Разрабатываем изменения по совершенствованию законодательства в САР, чтобы сделать эти юрисдикции более привлекательными для перевода международных холдинговых структур в Россию», — сказал Статс-секретарь — замминистра Алексей Сазанов, комментируя подписание.

В настоящее время продолжаются переговоры о внесении изменений в налоговое соглашение с Нидерландами.

Правительство Распоряжением № 2570-р от 06.10.2020 утвердило проект протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом.

Корректировки касаются увеличения налога у источника в отношении дивидендов и процентов до 15 %.

Протоколом, который утвердил Михаил Мишустин, определён перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготный режим, устанавливающий ставку налога у источника в размере 5 %.

Они будут действовать в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15 % акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15 % капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Кроме того, исключения распространяются на процентные доходы таких компаний, выплачиваемые по банковским кредитам, по обращающимся еврооблигационным займам, а также по долговым обязательствам перед правительствами, центральными банками, пенсионными фондами и страховыми компаниями стран —участников соглашения.

Исключения обусловлены отсутствием рисков использования такими налогоплательщиками иностранных юрисдикций для уклонения от уплаты налогов.

Минфину поручено провести переговоры с Люксембургской стороной и обеспечить подписание протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Напомним, ранее Россия подписала такой документ с Кипром и Мальтой.

Россия и Мальта подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога до 15% у источника доходов в виде дивидендов и процентов. Об этом сообщает пресс-служба Минфина.

Аналогично подписанному ранее Протоколу с Кипром, в документе определен перечень исключений, в соответствии с которыми будет применяться льготный режим в отношении доходов в виде дивидендов и процентов. Исключения предусмотрены для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года. Для таких доходов ставка налога установлена в размере 5%.

Изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигациям, облигационным займам российских компаний, а также займам, предоставляемым иностранными банками.

Ратификация протокола должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2021 года.

Распоряжением № 2291-р от 09.09.2020 Правительство утвердило проект протокола о внесении изменений в Конвенцию об избежании двойного налогообложения с Мальтой.

Корректировки касаются увеличения налога у источника в отношении дивидендов и процентов до 15 %.

Напомним, Владимир Путин в своем обращении к нации в марте 2020 года обратил внимание на несправедливость налогообложения доходов компаний из офшорных юрисдикций по ставкам ниже НДФЛ. Президент распорядился скорректировать соглашения с такими странами, с тем чтобы доходы, выплачиваемые за границу в виде процентов и дивидендов, облагались по тем же ставкам, что и внутри России, то есть 15 %.

Протоколом определён перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготный режим, устанавливающий ставку налога в размере 5 %.

Они будут действовать в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15 % акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15 % капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года. Исключения обусловлены отсутствием рисков использования такими налогоплательщиками иностранных юрисдикций для уклонения от уплаты налогов.

Минфину поручено провести переговоры с Мальтийской стороной и обеспечить подписание протокола о внесении изменений в Конвенцию об избежании двойного налогообложения.

Напомним, 8 сентября Россия подписала такой документ с Кипром. Сейчас готовится его ратификация.

Сегодня на федеральном портале проектов НПА размещено уведомление о предстоящей ратификация Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительствами РФ и Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998.

Напомним, сам протокол был подписан вчера.

Документ предусматривает увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Протоколом определен перечень исключений, в соответствии с которыми будет предусмотрено применение льготного режима в отношении доходов в виде дивидендов и процентов, устанавливающий ставку налога в размере не более 5 %. Данные исключения предусмотрены в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15 % акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15 % капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Изменения не затронут процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний, займам, предоставляемым иностранными банками.

Как сообщает Минфин, целью вышеуказанного Протокола является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере. Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Планируемый срок вступления документа в силу — декабрь 2020

378 Кипр

Россия и Кипр подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения, сообщил ТАСС.

Ранее стало известно, что Кипр согласился на российские условия по налогам на дивиденды в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. Однако для некоторых компаний будет лазейка для сохранения льготной ставки.

Льготная ставка в 5% будет доступна для кипрских компаний при соблюдении двух условий:

  • не менее 15% ее акций должны быть в свободном обращении;
  • у этой компании должна быть доля в российской компании, которая платит дивиденды, в размере не менее 15%.
Нулевая же ставка на проценты сохранится только для еврооблигаций.

По оценке Минфина РФ, при применении нового соглашения ежегодные дополнительные поступления в российский бюджет составят до 150 млрд руб.

Является ли компания налоговым агентом по НДФЛ по отношению к сотрудникам, проживающим в Швейцарии, но с которыми заключен трудовой договор о дистанционной работе? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/66831 от 30.07.2020 г.

Со ссылкой на Соглашение об избежании двойного налогообложения, Минфин пояснил, что если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и при этом признается налоговым резидентом Швейцарии, налогообложение доходов в виде заработной платы и других подобных вознаграждений от осуществления трудовой деятельности осуществляется в Швейцарии. Таким образом, при выплате зарплаты дистанционному работнику, организация не будет являться налоговым агентом по НДФЛ, поскольку работник не плательщик этого налога.

Не надо облагать НДФЛ отпускные и средний заработок за время командировки. А вот с выплат больничных российский налог на доходы уплачивается. В обоснование своей позиции Минфин приводит подпункт 7 пункта 1 статьи 208 НК РФ — для целей налогообложения к доходам от источников в Российской Федерации относятся пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством.

Налоговым кодексом РФ не установлен фиксированный перечень документов, необходимых для подтверждения соответствия принципу основной цели для целей применения льгот по международным договорам. О том, какие же документы надо предоставлять в этом случае, рассказал Минфин в письме № 03-08-05/65902 от 28.07.2020 г.

Законодатель не ограничивает налогоплательщиков каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной информации, отметил в письме Минфин.

Так, для целей соответствия принципу основной цели налогоплательщиком могут быть представлены документы, содержащие в том числе информацию:

  • о наличии и размере налоговой выгоды от применения международного договора, ожидаемой налогоплательщиком при совершении сделки (операции);
  • о наличии и оценке коммерческой (деловой) выгоды, ожидаемой налогоплательщиком при совершении сделки (операции);
  • о соотношении размера ожидаемой налоговой выгоды от применения льгот по международному договору и ожидаемой коммерческой (деловой) выгоды от совершения сделки (операции);
  • документы, обосновывающие наличие резидентства в одном из Договаривающихся Государств, отражающие структуру собственности и изменения в ней, характер и объем деятельности в стране резидентства.

Россия и Мальта договорились о повышении до 15% ставки налога на проценты и дивиденды.

«13 августа 2020 года компетентные органы Российской Федерации и Мальты согласовали проект протокола о внесении изменений в конвенцию между правительством РФ и правительством Мальты об избежании двойного налогообложения ... и договорились о повышении ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов до 15% с исключениями в отношении ограниченного списка институциональных инвестиций», — говорится в сообщении на сайте Минфина.

Власти РФ хотят повысить налог на дивиденды, которые выводятся за рубеж, с 2% до 15%. Мера требует корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Ранее Кипр уже согласился внести соответствующие поправки в соглашение с РФ.