Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил сегодня на конференции РСПП, что Россия и Нидерланды планируют провести переговоры по пересмотру соглашения о двойном налогообложении.

Замминистра отметил: «Мы довольно долго, на протяжении ряда лет, пытались начать переговоры с Голландией по поводу того, чтобы пересмотреть наше соглашение об избежании двойного налогообложения, потому что оно нас устраивало не в полной мере, и мы видели, каким образом его стоит модифицировать. Буквально пару недель назад, может быть чуть больше, получили от Голландии предложение такие переговоры провести».

«Мир становится все более прозрачным, желание быть открытыми становится преобладающим и, соответственно, мы тоже будем пользоваться этими обстоятельствами», добавил Сергей Шаталов, передает «Интерфакс».

Специалисты УФНС по Республике Алтай сообщают, что в настоящее время Конвенция об избежании двойного налогообложения между правительствами РФ и Федеративной Республикой Бразилия еще не вступила в силу и не применяется.

В ведомстве поясняют, что Министерство иностранных дел Бразилии в настоящий момент ведет процесс по повторному направлению Конвенции на рассмотрение Национального Конгресса для одобрения.

При этом, несмотря на подписание российской стороной Конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы 22 ноября 2004 года, она не подлежит применению до ее ратификации Бразилией.

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Алтай на ведомственном сайте.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил сегодня журналистам, что Минфин намерен пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с низконалоговыми юрисдикциями.

Глава Минфина отметил: «Наша задача, как министерства финансов, состоит в том, чтобы пересмотреть те решения и соглашения об избежании двойного налогообложения с низконалоговыми юрисдикциями, которые у нас сейчас заключены, поскольку соглашения эти заключались еще несколько лет назад».

«Задача состоит в том, чтобы сделать такой режим льготного налогообложения с низконалоговыми юрисдикциями, чтобы налогоплательщик знал - для получения льготы он должен прийти в налоговый орган и раскрыть конечного бенефициара», - пояснил Антон Силуанов.

«Раскрылся - получил льготу, не раскрылся - должны начисляться налоги полностью. И такой принцип мы намерены заложить в наше налоговое законодательство», -  добавил министр, передает «Интерфакс».

Правительство РФ своим распоряжением утвердило проект Конвенции между РФ и Бельгией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, при подготовке данного проекта российская сторона основывалась на Типовом соглашении между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Проектом Конвенции предусмотрен порядок налогообложения доходов и капитала юридических и физических лиц, имеющих место жительства, постоянное местопребывание, место управления в Российской Федерации или в Королевстве Бельгия.

Кроме того, документ гарантирует недопущение налоговой дискриминации, регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров, а также вопросы обмена информацией между компетентными органами стран.

Правительство РФ своим распоряжением утвердило проект Соглашения между правительствами РФ и Китаем об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, в настоящее время между Россией и Китаем действует аналогичное соглашение от 27 мая 1994 года. Вместе с тем, в связи с развитием двусторонних экономических связей и с учетом международных тенденций в области налогообложения компетентные органы двух стран приняли решение внести в это соглашение ряд корректив.

Документ направлен на устранение двойного налогообложения и распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в РФ или в КНР.

Кроме того, проект Соглашения регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами договаривающихся государств.

Правительство РФ рассмотрит на сегодняшнем заседании проект Соглашения между правительствами РФ и КНР об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему.

Документ направлен на устранение двойного налогообложения и распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в России или в Китае.

Соглашение распространяется, в том числе на налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества и налоги на общую сумму заработной платы, выплачиваемой предприятиями.

Кроме того, проект соглашения регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами РФ и КНР, передает пресс-служба Правительства РФ.

Правительство РФ рассмотрит на сегодняшнем заседании проект Конвенции между Россией и Бельгией об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и Протокола к ней.

Как сообщает правительственная пресс-служба, документом предусмотрен порядок налогообложения доходов и капитала юридических и физических лиц, имеющих место жительства, постоянное местопребывание, место управления в РФ или в Королевстве Бельгия в целом, соответствующий Типовому соглашению.

Разработчики международных соглашений уверены, что реализация Конвенции будет способствовать активизации взаимовыгодной предпринимательской и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц России и Бельгии.

Специалисты УФНС по Иркутской области разъясняют порядок налогообложения налогом на прибыль дохода, получаемого кипрской организацией от реализации инвестиционных паев закрытого паевого  инвестиционного фонда, в состав имущества которого входит недвижимое имущество, находящееся на территории РФ.

Ведомство напоминает, что согласно п.п.1, 5 ст.6 Соглашения между правительствами  РФ и Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998г. доходы, полученные резидентом одного договаривающегося государства через посредство трастов недвижимости, паевых фондов недвижимости или аналогичных коллективных форм инвестирования, созданных, в первую очередь, для инвестиций в недвижимое имущество, находящегося в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

В отношении совершения кипрской организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, операций по продаже инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав имущества которого входит недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, следует учитывать положения п.1 ст. 13 Соглашения, согласно которому доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, определенного в ст. 6 Соглашения и находящегося в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в таком другом государстве.

Такие разъяснения со ссылкой на письмо Минфина приводит УФНС по Иркутской области на ведомственном сайте.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне, что Россия не собирается в ближайшее время пересматривать двусторонние соглашения о двойном налогообложении.

Напомним, Президент РФ Владимира Путина в рамках оглашения послания Федеральному собранию предложил ввести дополнительные механизмы налогообложениядоходов компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику.

В этой связи глава Минфина пояснил, что у России в настоящее время нет таких соглашений с чисто офшорными юрисдикциями. При этом Кипр не является «черным» офшором, и РФ договорилась с этим государством о раскрытии информации в более открытом формате, передает «Интерфакс».

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05/43638 от 18.10.2013 уточняет порядок налогообложения вознаграждения, уплаченного российским обществом украинской компании за право временного пользования компьютерной программой.

Ведомство отмечает, что поскольку программы для ЭВМ являются объектом авторских прав и охраняются как литературные произведения, доходы украинской компании, полученные от предоставления российской организации неисключительного права пользования компьютерной программой, следует рассматривать как доходы от авторских прав и лицензий.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 12 Соглашения между правительствами РФ и Украины об избежании двойного налогообложения от 8 февраля 1995 г., доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном договаривающемся государстве и выплачиваемые резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Однако эти доходы могут также облагаться налогом в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но взимаемый налог не может превышать 10% валовой суммы доходов.

Процедура установления бенефициарных владельцев оффшорных компаний с помощью банков будет востребована полностью лишь с вводом в России так называемых CFC rules, который уже запланирован Минфином. Об этом в ходе встречи экспертов Палаты налоговых консультантов с журналистами заявил исполнительный директор практики «Эрнст энд Янг» в Москве по вопросам международного налогообложения Владимир Гидирим. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, 30 июня Владимир Путин подписал закон о противодействии незаконным финансовым операциям (ранее известный как "законопроект пяти шестерок"). В числе прочего он призван противостоять уклонению от налогообложения в России с помощью офшорных компаний и фирм-однодневок.

Одно из ключевых нововведений закона - ввод определения бенефициарного владельца. Под таковым понимается физическое лицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более чем 25 процентами капитала юридического лица. Клиенты банков по закону теперь обязаны предоставлять банкам информацию о своих бенефициарах, а те, в свою очередь - предоставлять такую информацию по запросу компетентных органов.

"Инструменты пока не ясны, и повального раскрытия бенефициаров пока нет, - отметил Владимир Гидирим. - Для чего эта информация может быть нужна налоговикам? Ну, для выяснения аффилированности. В текущих условиях больше вроде незачем".

Подстегнуть интерес налоговых органов к установлению конечных бенефициаров может введение так называемых правил КИК (контролируемых иностранных корпораций), в мировой практике известных как CFC rules (аббревиатура образована от слов Controlled Foreign Corporation). Намерение ввести CFC rules продекларировано в Основных направлениях налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, разработанных Минфином.

В чем суть CFC rules, которые действуют во многих развитых странах мира? В России, к примеру, доход корпорации не облагается налогами, пока он не распределен в качестве дивидендов. В этих условиях обычной практикой является вывод прибыли в дочерние компании, зарегистрированные в оффшорах. Оттуда прибыль может перетекать обратно материнской компании, но уже будучи оформленной, например, в качестве займа, а не дивиденда владельцев.

Так вот, основной принцип CFC rules (в разных странах их конкретное применение несколько различается) гласит, что гражданин государства (в нашем случае - России), являющийся одним из собственников контролируемой иностранной корпорации (представленной, например, оффшорными владельцами) должен включать в декларируемый доход свою долю в доходе корпорации, пусть и не распределенном на дивиденды. В этом случае установление бенефициарного собственника "замыкает цепочку" и дает налоговикам возможность предъявлять прямые требования физлицам, владеющим организацией.

Налоговое планирование в мировом масштабе далее не может основываться на принципе нераскрытия информации. Об этом в ходе встречи экспертов Палаты налоговых консультантов с журналистами заявил исполнительный директор практики «Эрнст энд Янг» в Москве по вопросам международного налогообложения Владимир Гидирим. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, 19 июля в Москве состоялась встреча министров финансов стран «Большой двадцатки». Ее основной темой стала презентация радикальной налоговой реформы мира, плана действий по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Стороны договорились о применении плана в глобальном формате, и эти обязательства должны быть приняты на саммите «Двадцатки» в сентябре в Санкт-Петербурге. 

Глобальная оффшорная система не исчезнет за короткий срок, уверен Владимир Гидирим. После установления новых правил новые фирмы не будут регистрироваться в массовом порядке, но те сотни тысяч, что уже действуют, продолжат исполнять свои функции.

Но что изменилось совершенно ясно, так это то, что налоговое планирование в мировом масштабе далее не может основываться на нераскрытии информации. "Можно использовать оффшоры по-прежнему, - подчеркнул Гидирим. - Но если налоговая база перемещается в них, то будьте готовы, что налоговые органы могут об этом знать. А значит, будьте готовы к увеличению претензий с их стороны по поводу необоснованной налоговой экономии.

Такие популярные оффшорные государства, как Белиз и Британские Виргинские острова, создают централизованный реестры бенефициаров. Если оффшоры присоединятся к Стокгольмской конвенции, то эта информация будет на столах налоговых органов стран ОЭСР".

"Cамая большая проблема, с которой сталкиваются регистраторы, предоставляющие компании-оболочки, сегодня заключается в том, что нет возможности открывать счета там, где хотелось бы заказчикам, - подтвердил партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. - Если вы хотите швейцарский счет - будьте любезны иметь большое состояние или швейцарскую компанию, которую смогут контролировать местные власти. То, что было раньше - зарегистрировать компанию на Сейшелах, открыть счет на нее в Сингапуре - сейчас практически не проходит". 

Участники встречи сошлись во мнении о том, что в текущих условиях нынешние двусторонние соглашения между государствами об избежании двойного налогообложения должны быть заменены многосторонней конвенцией с едиными условиями для всех участников.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что страны G20 и ОЭСР планируют пересмотреть модельное соглашение об избежании двойного налогообложения, сделав его многосторонним.

По словам главы Минфина РФ, соответствующее направление работы  предусмотрено планом, разработанным финансовыми ведомствами стран ОЭСР и G20, передает «Интерфакс».

Антон Силуанов отметил: «Мы рассматриваем вопрос о пересмотре модельного соглашения об избежании двойного налогообложения. Мы готовы рассмотреть вопрос о заключении многосторонних соглашений, не двухсторонних, как делается сейчас, а многосторонних, что будет более эффективным».

Россия до конца 2013 года подпишет соглашение по FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, Акт о контроле иностранных счетов для налоговых целей). Об этом 19 июля в ходе совместной-пресс-конференции министров финансов G20 сообщил министр финансов России Антон Силуанов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Страны, присоединившиеся к FATCA, берут на себя обязательство раскрывать американской налоговой службе сведения о счетах американских налогоплательщиков и аффилированных с ними юрлиц, зарегистрированные на их территории. В свою очередь, в рамках двустороннего сотрудничества налоговики этих стран могут рассчитывать на получение необходимой им информации со стороны США.

Несколько дней назад США объявили, что в очередной раз переносят вступление FATCA в силу - на этот раз с 1 января на 1 июля 2014 года. В официальном сообщении американского Минфина говорилось, что эта мера вызвана желанием дать всем заинтересованным государствам время на то, чтобы подписать соглашения без каких бы то ни было штрафных санкций. Конечной целью FATCA в этом же сообщении называется глобальная победа над уклонением от уплаты налогов при помощи офшоров.

Около 10 стран уже успели подписать соглашения с США по FATCA, более 75 стран находятся в стадии переговоров. Силуанов, в свою очередь, заявил журналистам, что России дополнительное время не требуется, и наша страна не станет оттягивать присоединение к этому акту.

Ранее заместитель руководителя ФНС Алексей Оверчук сообщал, что в рамках ОЭСР разрабатывается формат автоматизированного обмена информацией между странами-участницами. За образец взят именно FATCA.

Помимо этого, Антон Силуанов сообщил, что Россия готова перейти от двусторонних к многосторонним договорам об избежании двойного налогообложения. По мнению министра, это будет эффективнее, чем модернизировать действующие базовые соглашения.

Российская организация, не имеющая постоянного представительства в Индии, которая оказала индийской компании технические услуги, и при этом при оплате услуг заказчик удержал налог на доходы, вправе зачесть удержанный налог при уплате налога на прибыль в России при представлении налоговой декларации и подтверждающих документов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-08-05/24718 от 28.06.2013.

Ведомство поясняет, что в соответствии с российско-индийским соглашением об избежании двойного налогообложения на территории Индии может быть удержан налог на доходы с сумм вознаграждения за технические услуги, оказанные российской организацией, не имеющей в Индии постоянного представительства.

Согласно пункту 1 статьи 23 Соглашения двойное налогообложение применительно к России устраняется путем вычета суммы налога, удержанной в Индии, из налога, взимаемого с резидента в России.

Сумма вычета при этом не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством России.

Минфин РФ в своем письме № 03-08-05/23999 от 25.06.2013 уточняет порядок налогообложения дохода в виде дивидендов на основании Соглашения между правительствами РФ и Кипра об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г.

Ведомство напоминает, что в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 10 Соглашения доход в виде дивидендов, выплачиваемых компанией - резидентом одного государства в пользу резидента другого государства, может облагаться налогом как в государстве источника дохода, так и в государстве резидентства получателя дохода.

При этом в соответствии с пунктом 2 указанной статьи Соглашения налогообложение дивидендов в государстве источника дохода производится по ставкам налога в размере 5 или 10%. Так, 5-процентная ставка налога от общей суммы дивидендов применяется в случае, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму, эквивалентную не менее 100 000 евро, а 10-процентная ставка налога - во всех иных случаях.

В соответствии с согласованными российской и кипрской сторонами Меморандумами о взаимопонимании к Соглашению прямым вложением в капитал компании считается как приобретение акций при первичной или последующих эмиссиях, так и покупка акций через Фондовую биржу или непосредственно у предыдущего владельца акций.

При этом согласовано, что такого рода сделка (приобретение акций) должна быть совершена на основе принципа «вытянутой руки». Под сделкой, совершенной на основе принципа «вытянутой рук», понимается сделка по приобретению акций компании при соблюдении принципа использования рыночных цен между независимыми участниками при аналогичных сделках и на аналогичных условиях.

Таким образом, понятие «прямо вложило» указывает на способ осуществления инвестиции и предполагает осуществление такой инвестиции непосредственно самим бенефициаром.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/22382 от 17.06.2013 разъясняет порядок налогообложения выплат процентов по контролируемой задолженности иностранной организации - резиденту Соединенных Штатов Америки.

Ведомство напоминает, что в соответствии со статьей 10 «Дивиденды» Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 термин «дивиденды» означает доход от акций или других прав, не являющихся долговыми требованиями, которые предусматривают участие в прибыли, а также доход от других корпоративных прав, который подлежит такому же налоговому регулированию, как доход от акций в соответствии с законодательством государства, в котором компания, распределяющая прибыль, имеет постоянное местопребывание.

Термин «дивиденды» также включает доход от соглашений, включая долговые обязательства, предусматривающие участие в прибылях, в случае, если они определяются таким образом по законодательству Договаривающегося государства, в котором возникает доход.

Этот термин применительно к РФ включает прибыль, переводимую за границу иностранным участникам предприятия с иностранными инвестициями, созданного по законам РФ.

Таким образом, проценты по контролируемой задолженности, приравненные в целях налогообложения к дивидендам, облагаются в соответствии со статьей 10 Договора при условии представления иностранной организацией подтверждения постоянного местонахождения в США в порядке, установленном статьей 312 Кодекса.