Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК предусмотрено предоставление социального налогового вычет на обучение — как свое, так и своих детей, подопечных, братьев и сестер.

А вот за обучение жены вычет не дадут. Об этом сообщает Минфин в письме от 29.10.2020 № 03-04-05/94188.

В документе также сообщается, что основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов изменение порядка предоставления социального налогового вычета по НДФЛ не предусмотрено.

Такое категоричное высказывание Минфина несколько обескураживает. Дело в том, что Минфин разработал проект поправок в НК в части вычетов по НДФЛ.

Очень много изменений в налоговых вычетах по НДФЛ: полный обзор проекта

Этот проект, в том числе расширяет список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет. Согласно проекту, можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.

Добавим, что недавно Минфин также утверждал, что не планируется увеличивать размер вычета за обучение детей в 50 тыс. рублей. Между тем вышеназванный проект Минфина как раз предусматривает снятие этого ограничения.

1

Налоговая служба хочет сделать выдачу социальных налоговых вычетов в автоматическом режиме. Вот только на местах это точно заработает?

Сергей Кошелев, в прошлом руководитель УФНС по Владимирской области, поделился на своей странице в Facebook.

«Социальные налоговые вычеты хотят выдавать автоматически😱

« ...Уплата налогов должна приносить налогоплательщикам удовольствие, а не головную боль».

По словам Даниила Егорова, это возможно лишь тогда, когда налоговая служба повышает уровень обслуживания, а не ужесточает требования при уплате налогов. Он подчеркнул, что налогоплательщик сегодня рассматривается фискальными службами как клиент. Такой подход впервые был применён во времена, когда ФНС России руководил нынешний премьер Михаил Мишустин.

По мнению Егорова, ещё несколько лет назад многим такое отношение к привлечению налоговых выплат показалось бы слишком либеральным и странным, но достижения налоговиков в последние годы говорят об успешности такого подхода — собираемость налогов в России выросла в разы. Он также рассказал о ряде своих любопытных наблюдений.

Например, о том, что не совсем верно делать ключевым критерием эффективности работы госоргана снижение количества жалоб — так теряется обратная связь с гражданами. При этом ужесточение форм контроля лишь повышает сопротивление налогоплательщиков — от этого ощутимо страдают объёмы выплат.

Альтернатива — оценивать работу органов власти по уровню коммуникации с людьми, то есть насколько быстро и качественно сотрудники способны отвечать на вопросы и претензии граждан. Именно такое общение повышает доверие общества к госинститутам.

Егоров рассказал, как налоговики автоматизируют систему налоговых вычетов. В обозримом будущем служба планирует обеспечить их предоставление путём одного клика на специальной кнопке в личном кабинете налогоплательшика на сайте.

«Мы уже апробировали механизм получения таких инвествычетов без предоставления документов и предлагаем такую систему узаконить», — сообщил Егоров.

И пояснил, что при предоставлении таких льготных выплат через Интернет срок получения денег гражданами или компаниями снизится с четырёх месяцев до полутора.

⁉️Интересно, 🤔 а налоговые инспектора на местах про это всё знают? 🤷🏼».

Ну да, ну да. Когда налоговики требовали уплату налога несмотря на региональную отсрочку — это тоже повышение качества обслуживания?

В Госдуму поступил законопроект № 1048992-7 с поправками в статью 219 НК в части социального налогового вычета в случае заключения договоров добровольного страхования жизни и здоровья врачами и иными категориями медицинского персонала.

Авторы проекта — депутаты от «Справедливой России».

Проектом предусматривается возможность получения соцвычета в отношении договоров добровольного медицинского страхования здоровья и договоров добровольного страхования жизни (независимо от сроков) при заключении таких договоров медицинскими работниками — врачами, медсестрами, санитарками и т.д.

«Уверен, что при желании Минфин запросто найдёт средства на выплаты налогового вычета медикам. Главное, чтобы у больших чиновников появилось для этого желание. Надеюсь, они знают, что происходит в стране, и понимают насколько важно поддержать медицинских работников», — прокомментировал этот проект лидер «СР» Сергей Миронов.

Для государственной казны это деньги не большие, но каждый врач или медсестра сможет получить прибавку к бюджету своей семьи, отметил он.

В Госдуму внесен правительственный законопроект о новом социальном налоговом вычете по НДФЛ — на физкультурно-оздоровительные услуги.

Такой вычет планируется предоставлять в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 тысяч рублей за год с учётом других социальных вычетов по НДФЛ. Максимальный размер возвращаемого налога может составить 15,6 тысяч рублей (13% от максимальной суммы в 120 тыс. рублей).

Перечень организаций, предоставляющих услуги, при получении которых можно будет претендовать на вычет, сформирует Минспорт. А список самих физкультурных услуг утвердит Правительство.

Правительство на заседании в четверг одобрило введение социального вычета по физкультурно-оздоровительным услугам. 

Перечень таких услуг будет утверждён Правительством. 

Вычет на фитнес планируется предоставлять в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 тысяч рублей за год с учётом других социальных вычетов по НДФЛ. Максимальный размер возвращаемого налога может составить 15,6 тысяч рублей. 

В Налоговый кодекс внесут «оздоровительный» вычет по НДФЛ. Для граждан, которые занимаются физкультурой и спортом, могут ввести вычет по НДФЛ. Такую инициативу поддержала правительственная комиссия по законопроектной деятельности.

Изменения в Налоговый кодекс подготовил Минфин по поручению Президента Владимира Путина.

«Оздоровительный» налоговый вычет планируется предоставлять в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 тыс. рублей за налоговый период с учётом других социальных вычетов по НДФЛ. Максимальный размер вычета может составить 15,6 тыс. рублей (13% от максимальной суммы в 120 тыс. рублей). Перечень организаций, предоставляющих услуги, при получении которых можно будет претендовать на вычет, сформирует Минспорт.

После доработки законопроект будет внесён в Государственную Думу, указывается в сообщении на сайте Правительства.

Комиссия правительства по законопроектной деятельности не поддержала законопроект депутата фракции КПРФ Михаила Щапова о праве на социальный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика в пользу его детей и подопечных, независимо от их возраста.

Сейчас Налоговый кодекс позволяет налогоплательщикам получить налоговый вычет по НДФЛ, если они оплачивали медицинские услуги себе, супругу, родителю, а также детям и подопечным, но в возрасте до 18 лет. Автор проекта предложил убрать возрастное ограчение.

Но правительственной комиссии проект не понравился. В отзыве они отмечают,  что суммы НДФЛ в полном объеме поступают в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований, а расширение оснований получения социального налогового вычета по НДФЛ приведет к увеличению выпадающих доходов этих бюджетов, из средств которых также финансируются социальные программы. Автор же проекта не указан источники компенсации этих выпадающих доходов.

По материалам ТАСС

Предоставляется ли социальный налоговый вычет, если дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию налогоплательщиком уплачены не самостоятельно, а супругом? Ответ на этот вопрос дало Управление ФНС по Санкт-Петербургу.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных им в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Такое право дано подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, а ограничение установлено пунктом 2 этой же статьи.

Этот социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, либо при представлении налогоплательщиком справки от налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченных по поручению налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 3 статьи 2 Федерального закона № 56-ФЗ дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию — это индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом,

Таким образом, Федеральный закон № 56-ФЗ предусматривает возможность уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию застрахованным лицом самостоятельно либо работодателем в пользу застрахованного лица.

При этом, законодательством не предусмотрена возможность уплаты застрахованным лицом дополнительного страхового взноса на накопительную пенсию в пользу иных лиц.

Соответственно, супругу, который самостоятельно не уплачивал указанный взнос, социальный налоговый вычет не предоставляется.

В последнее время люди начали активно предоставлять в ИФНС декларации 3-НДФЛ с заявленным там социальным налоговым вычетом по добровольным взносам в ПФР.

К сожалению, зачастую такие декларации заполнены с ошибками, а вычеты по ним являются необоснованными, отметили в ФНС.

Данным вычетом смогут воспользоваться только те физлица, которые, приняв решение увеличить размер своей пенсии, направляют в ПФР соответствующее заявление и самостоятельно уплачивают дополнительные взносы из собственных средств.

Для получения вычета в ИФНС вместе с декларацией необходимо представить платежные документы об уплате взносов в ПФР либо справку работодателя о суммах взносов, удержанных из зарплаты и перечисленных в ПФР.

А люди вместо этих документов прикладывают выписку из пенсионного лицевого счета, где отражены взносы на формирование будущей пенсии.

Причина такого массового декларирования — фейковый ролик в интернете, где людям рассказывают, как получить вычет по данным из ИЛС.

При этом лица, распространяющие такую схему, активно убеждают граждан в возможности возврата налога и уверяют, что не только они сами, но и другие граждане налог уже вернули.

Это не правда. Не уплачивая добровольные взносы, получить вычет невозможно. Не верьте фейкам!

Выписка ПФР о состоянии ИЛС, сформированная на портале госуслуг, не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика и не является основанием для предоставления вычета. Указанные в выписке суммы являются расходами работодателя, а не гражданина, претендующего на вычет.

В ФНС предупредили, что указание в декларации 3-НДФЛ сумм расходов, которые не были понесены физлицом, предполагает сознательное сообщение налогоплательщиком заведомо ложных и не соответствующих действительности сведений с целью получения вычета.

В случае представления 3-НДФЛ на возврат налога без надлежащих на то оснований, налогоплательщику необходимо предоставить уточненную декларацию с обнуленным показателем социального налогового вычета, пояснили в ФНС.

В проекте генсоглашения между профсоюзами, работодателями и Правительством на 2021-2023 годы содержится норма о новом вычете по НДФЛ.

В документе говорится, что стороны обязуются обеспечить введение социального налогового вычета по НДФЛ для малоимущих работников (с учетом семейной нагрузки) в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ за каждый месяц налогового периода.

Речь идет о введении в практику налогообложения доходов физлиц метода защиты низких доходов, пишет «Российская газета».

Сейчас люди, у которых зарплата равна МРОТ за вычетом НДФЛ получают на руки меньше минималки и получается, что МРОТ абсолютно не гарантирует реальную зарплату даже в размере прожиточного минимума.

С 2021 года меняется список медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на оплату которых можно включить в состав социального налогового вычета по НДФЛ.

Новый перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Так, согласно перечню, налоговый вычет можно будет получить с расходов, произведенных налогоплательщиком за следующие медицинские услуги:

  • в рамках первичной медикосанитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
  • в рамках специализированной медпомощи, за исключением высокотехнологичной медпомощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
  • в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медпомощи вне медорганизации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
  • медуслуги по медицинской эвакуации;
  • в рамках паллиативной медпомощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медуслуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения;
  • в рамках санаторно-курортного лечения.
Также Постановлением утвержден и перечень дорогостоящих видов лечения. В частности, к ним относятся медуслуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов, услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, услуги по лечению бесплодия, а также услуги, оказываемые в рамках паллиативной помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Сейчас работники могут до окончания года получить имущественный вычет или социальный вычет по медицинским расходам у работодателя. Для этого надо получить в налоговой уведомление и отнести его на работу.

На основании этой бумаги бухгалтер перестает удерживать НДФЛ. Скоро ситуация изменится. Налоговики сами будут передавать этот документ налоговым агентам. Работник больше не будет посредником, передающим документ из налоговой в руки бухгалтеру.

Проект, разработанный Минфином, меняет формулировки некоторых пунктов ст. 219 и 220 НК, в которых говорится о подтверждении права на вычет для налогового агента.

Норма НК

Сейчас

Будет потом

Абзац второй п.2 ст. 219

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

 

Пункт 8 статьи 220 НК

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

 

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

 

Право на получение налогоплательщиком социального и имущественного налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных вычетов и направлено налоговому агенту и налогоплательщику по форме и формату, утверждаемым ФНС.

Сейчас получить вычет на обучение детей можно максимально на сумму в 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Это ограничение уберут из статьи 219 НК.

Как следует из проекта, опубликованного сегодня на официальном портале, вычет будут давать в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК.

Общее ограничение остается – сумма всех социальных налоговых вычетов не должна быть больше 120 000 руб. В эту сумму, как и раньше, не входит оплата дорогостоящего лечения.

Напомним, о том, что сумма в 50 тыс. морально устарела, говорят давно. Она не менялась с 2007 года.

Например, средняя стоимость обучения в МГУ составляет 320 000 рублей в год, в МГИМО — 340 000 рублей. Обучение в регионах обойдется дешевле, но тоже больше 50 тыс.

Ранее в Госдуму внесен законопроект, который предусматривает увеличение вычета на обучение детей до 100 тыс. рублей, а общей суммы социального вычета – до 150 тыс. рублей.

Минфин в своем проекте не стал менять общую сумму вычета, но ограничение по детям убрал. Таким образом, при отсутствии других социальных расходов можно будет получить вычет на обучение ребенка в сумме до 120 тыс. рублей.

Сейчас получить социальный налоговый вычет на обучение можно при оплате обучения за себя, за своего ребенка в возрасте до 24 лет, за своего подопечного до 24 лет и за брата/сестру до 24 лет.

Список родственников, чье обучение можно оплачивать с правом на вычет, расширят.

Соответствующие поправки в статью 219 НК опубликованы на федеральном портале.

Теперь можно будет получить вычет за обучение супруга (супруги), родителей.