социальный налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Как правило, сведения о лицензии включаются в договор на оказание платных образовательных услуг.

Для налоговых органов это будет достаточным доказательством наличия такой лицензии у данной образовательной организации.

Вместе с тем, в случае отсутствия таких сведений в договоре на оказание платных образовательных услуг, налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.

Мы продолжаем давать ответы в своей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах». Сегодня ответим на вопросы о получении социального налогового вычета на обучение.

Можно ли родитель получить налоговый вычет, если ребенок посещает платный кружок не при школе?

Оформить вычет за обучение ребенка можно, но при соблюдении следующих условий:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;
  • у вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом 13% (за год подаваемой декларации).
При подаче документов в налоговый орган вам также необходимо будет подтвердить очную форму обучения ребенка (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631).

Это можно сделать одним из двух способов:

  • соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).
Чеки оплаты учебы не сохранились. Возможно ли по справке или выписке из бухгалтерии ВУЗа о поступившей оплате получить вычет?

Справки и квитанции учебного заведения не являются финансовыми документами и могут быть не приняты налоговой инспекцией.

На практике же все рассматривается индивидуально налоговым инспектором, были случаи, когда справки из ВУЗов принимались к зачету.

Если вы оплачивали в кассе учебного заведения, тогда вам могут выдать копию корешка приходного ордера, а если вы перечисляли средства через банк, попробуйте взять подтверждение оплаты в банке.

О том, можно ли получить налоговый вычет на обучение неработающему студенту и можно ли вернуть налог при обучении на заочной форме, узнайте здесь.

Сегодня, в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы дадим ответы на часто задаваемые вопросы о получении социального вычета по расходам на благотворительность.

Как получить вычет на благотворительность?

Для получения такого социального вычета необходимо:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором осуществлялся перевод денег на благотворительность;
  • получить справку по форме 2-НДФЛ, которая подтвердит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
  • собрать копии документов, подтверждающих ваши расходы на благотворительность. Такими документами могут быть квитанции, приходные кассовые ордера, банковские выписки, платежные поручения и договоры на оказания благотворительных услуг;
  • подать в налоговую весь комплект документов.
Есть ли какое-то ограничение по сумме вычета на благотворительность?

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, следует учесть, что сумма вычета не может превышать 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде. 

О том, можно ли перечислять пожертвования через работодателя и возможно ли перенесение части вычета на другой календарный год, узнайте здесь.

В Минфин поступило предложение по увеличению предельного размера социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение для предпенсионеров и пенсионеров.

Однако чиновники такую идею не поддержали (письмо Минфина № 03-04-05/54515 от 02.08.2018).

Социальный налоговый вычет представляет собой своеобразную форму участия государства в софинансировании социально значимых расходов физлиц, имеющих прежде всего социальный характер.

Необходимо учитывать, что увеличение предельного размера социального налогового вычета по НДФЛ, в том числе для лиц предпенсионного и пенсионного возраста, продолжающих трудовую деятельность, повлечет соответствующий рост выпадающих доходов региональных, муниципальных (городских) бюджетов бюджетной системы РФ в связи с необходимостью возврата НДФЛ.

В этой связи следует учитывать финансовые возможности государства, а также совокупность всех видов установленных действующим законодательством адресных социальных выплат.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение предельного размера социального налогового вычета по НДФЛ не предусмотрено.

Напомним, соцвычет на лечение и лекарства сейчас составляет максимум 120 тыс. рублей.

УФНС России по Смоленской области напоминает, что система налоговых вычетов  по НДФЛ не предполагает возврат уплаченных налогов при покупке путевки на проживание в санатории. Получить вычет можно только за лечение, предоставленное по санаторно-курортной путевке.

Причем могут быть учтены не только расходы на собственное лечение, но и если его проходили близкие родственники. Для этого необходимо предоставить справку о сумме затрат на медицинские услуги, договор с медучреждением, копию гослицензии оздоровительного учреждения и документ, подтверждающий факт оплаты. К примеру,  кассовый чек.

Перечень всего пакета документов можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Социальные налоговые вычеты/ Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».

До 10 сентября этого года правительство должно подготовить доклад о возможности установления нового социального налогового вычета — на физкультурно оздоровительные услуги.

20 июля 2018 года Президент России утвердил перечень поручений по итогам совместного заседания Совета при Президенте по развитию физической культуры и спорта и наблюдательного совета автономной некоммерческой организации «Организационный комитет «Россия-2018».

В этом перечне содержится поручение правительству «проработать возможность распространения социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации, на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги».

Следует отметить, что идея поощрения граждан занимающихся спортом при помощи налогового вычета, не нова и уже находила отражение в инициативе, опубликованной на сайте Российской общественной инициативы. 

На сайте Кремля опубликован список поручений по итогам совместного заседания Совета по развитию физической культуры и спорта и наблюдательного совета Оргкомитета «Россия-2018».

Среди поручений, касающихся в основном объектов, построенных к Чемпионату мира по футболу, есть и пункт, касающийся налогов.

Правительству РФ поручено проработать вопрос о новом социальном налоговом вычете по НДФЛ - за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги.

Срок исполнения поручения - 10 сентября 2018 г.

Сегодня в нашей постоянной рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» мы продолжим отвечать на часто задаваемые вопросы о получении вычета на лечение.

Можно ли получить налоговый вычет на лечение у ортодонта, которое было начато три года назад?

На данный момент можно оформить вычет на лечение за 2015, 2016, 2017 годы. Для этого необходимо запросить справки 2-ндфл у работодателя, справки об оплате медицинских услуг и лицензию в медицинском учреждении за этот период. Затем подать декларацию за каждый год отдельно.

Возможно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка за 2016 год? Ему исполнилось 18 лет в июне 2016 года.

Получить вычет за ребенка можно в том случае, если на момент лечения он не достиг совершеннолетия. После совершеннолетия ребенок вправе получить вычет за себя. При условии, что он работает и уплачивает налог. 

Можно ли получить налоговый вычет за приобретение дорогостоящего медицинского прибора? И возможно ли вернуть налог, если кассовые чеки на оплату стоматологических услуг утеряны? Ответы здесь.

УФНС Ульяновской области рассказало как получить налоговый вычет при оплате прохождения независимой оценки квалификации.

Социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщику в сумме расходов на оплату прохождения независимой оценки своей квалификации.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации - при наличии подтверждающих такие расходы документов и с учетом ограничения размера, установленного абзацем 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Указанное ограничение означает, что общая сумма социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 руб. в год.

Для получения такого вычета физическому лицу по окончании налогового периода (календарного года) нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с приложением к ней необходимого комплекта документов, подтверждающих произведенные расходы.

Следует учесть, что возможность получить вышеуказанный налоговый вычет до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) действующим налоговым законодательством не предусмотрена.

В случае, если прохождение независимой оценки квалификации по инициативе работника оплачено не им самим за счет собственных средств, а другим физическим и (или) юридическим лицом, получить социальный налоговый вычет по таким расходам работник не сможет.

Социальный налоговый вычет не применяется к страховым взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней по дополнительной программе. Такой ответ дал Минфин в письме № 03-04-05/42144 от 20.06.2018 г.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подп. 4 п.1 ст. 219 НК, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется,

— говорится в документе.

Подробнее о доводах Минфина читайте здесь.

Сегодня в рубрике «F.A.Q о налоговых вычетах» ответы на вопросы о получении вычета на пенсионные отчисления.

Можно ли получить налоговый вычет на пенсионные отчисления на имя совершеннолетнего сына?
Нельзя. Вычет по взносам на софинансирование пенсии можно получить только за себя.

Можно ли получить налоговый вычет налогоплательщику, если он делает пенсионные перечисления в негосударственный пенсионный фонд?
Если налогоплательщик лично перечисляет взносы в негосударственный пенсионный фонд, то он имеет право на возврат налога, который был удержан из его заработной платы, в размере 13 процентов от суммы перечисленных взносов (максимальный размер налогового вычета 120 000 рублей в год). Если отчисления производятся работодателем, в таком случае физическое лицо не сможет вернуть налог по данному основанию.

О том, может ли налоговый инспектор требовать выписку о состоянии пенсионного счёта и можно ли перенести остаток неиспользованного вычета на следующий год, узнайте здесь.

Бабушка не может получить налоговый вычет на обучение внучки. Такой вывод содержится в письме Минфина 03-04-05/37757 от 01.06.2018 г.

Специалисты ведомства напомнили, что в соответствии с п.1 ст. 219 НК претендовать на социальный налоговый вычет на обучение могут родители, братья, сестры, опекуны и попечители обучающегося.

Среди лиц, которым законодательство дает возможность получить такой вычет, дедушки и бубушки обучающегося, не значатся.

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено,

говорится в письме.

Налогоплательщик (страхователь) заключил со страховой компанией (страховщиком) долгосрочный договор страхования жизни сроком на 25 лет. Страховая базовая программа предусматривает, что страховыми случаями являются страхование на срок и страхование на дожитие, дополнительная программа предусматривает, что страховыми случаями являются страхование на случай смертельно опасных заболеваний и страхование от несчастных случаев. При этом размер страховой премии по договору страхования указан раздельно по каждому страховому случаю с условием ежеквартальной их оплаты.

Что с социальным налоговым вычетом? Ответ на этот вопрос дал Минфин  в письме № 03-04-05/42144 от 20.06.2018.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

При заключении договора страхования жизни, включающего помимо базовой программы добровольного страхования жизни и страхование на случай смертельно опасных заболеваний, и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК, может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к базовой программе добровольного страхования жизни, учитывая, что договор заключен на срок более 5 лет.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

Мы открываем рубрику «F.A.Q о налоговых вычетах». В ней каждую среду будем публиковать ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых вычетах.

Сегодня отвечаем на вопросы о получении налогового вычета на лечение.

Можно ли подавать одновременно на вычет по лечению и имущественный вычет?

Вычеты — это возврат уплаченных налогов. Поэтому, сумму больше уплаченных налогов вернуть нельзя. Первоочередной вычет—это вычет по лечению, так как он не переносится на следующий год, в отличие от имущественного.То есть налогоплательщик полностью получит вычет по лечению (если вычет по лечению соответствует коду 2 — дорогостоящее лечение. Если код 1,то вычет можно получить только в пределах лимита). Остаток имущественного вычета перейдет на следующий год.

Можно ли получить налоговый вычет на расходы по лечению супруги и ребенка? Супруга не работает.

Можно получить вычет за лечение вашей супруги, не смотря на то, что она не работает. Также, не имеет значения тот факт, на кого из супругов оформлены документы по лечению. Для получения вычета понадобится предоставить справку об оплате медицинских услуг и документ, подтверждающий факт оплаты лечения. Это может быть кассовый чек, квитанция, приходный кассовый ордер или иной документ, подтверждающий оплату.

О том, можно ли получить вычет за санаторно-курортную путевку и как узнать список лекарств для получения налогового вычета на лечение, узнайте здесь.