специальный налоговый режим

3683

В Архангельской области и Ненецком автономном округе декларации по итогам 2013 года представили более 38 тысяч организаций и предпринимателей. Из них 33 тысячи налогоплательщиков, а это более 87 процентов, по специальным налоговым режимам.
 
Как отметили в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу процент налогоплательщиков, применяющих эти льготные режимы налогообложения, остается достаточно высоким и постоянно увеличивается.
 
«Наибольшей популярностью среди малого и среднего бизнеса, по-прежнему, пользуется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, - говорит начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц регионального управления С.Н. Михалев. - Этот режим применяют 62% предпринимателей и 20% юридических лиц».
 
По словам Сергея Николаевича, на втором месте по полярности – упрощенная система налогообложения, декларации по которой представили 41% предпринимателей и 52% организаций. Из них более 9% налогоплательщиков совмещают несколько режимов. Патентную систему налогообложения предпочли около 6 процентов предпринимателей».
 
Напомним, что с 2013 года применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход стало добровольным. Кроме того, введен новый специальный налоговый режим – патентная система налогообложения, которая заменила ранее действующую упрощенную систему налогообложения на основе патента.

В Архангельской области и Ненецком автономном округе декларации по итогам 2013 года представили более 38 тысяч организаций и предпринимателей, из которых 33 тысячи налогоплательщиков или более 87% применяют специальные налоговые режимы.

Как сообщает пресс-служба УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, наибольшей популярностью среди малого и среднего бизнеса пользуется система ЕНВД, которую применяют 62% предпринимателей и 20% юридических лиц.

На втором месте по полярности – УСН, которую применяют 52% организаций. При этом 9% налогоплательщиков совмещают несколько режимов. Патентную систему налогообложения предпочли около 6% предпринимателей.

241 УСН

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо специальный налоговый режим.
 
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Для того, чтобы перейти на применение Упрощенной системы налогообложения достаточно уведомить об этом налоговый орган по месту постановки на учет.
 
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий, которые прописаны в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Например, численность сотрудников юридического лица или работающих на индивидуального предпринимателя не должна превышать 100 человек. В отношении объема доходов действует ограничение в 64020 тыс. рублей. Кроме того, для организаций прописаны дополнительные условия.
 
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей. Остаточная стоимость основных средств предприятий не может превышать 100 млн. рублей, а доля участия в ней других организаций не должна быть выше 25 процентов. Запрещено применение УСН и для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства. Полный перечень налогоплательщиков, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения, перечислен в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.
 
За 2013 год в Орловской области 10142 налогоплательщика представили налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Из них, 4898 организаций и 5244 индивидуальных предпринимателя. Более половины налогоплательщиков выбрали УСН с объектом налогообложения доходы. Всего за 2013 год в территориальный бюджет поступило 729,7 млн. рублей налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, что на 72,3 млн. рублей или на 11% больше, чем в 2012 году.
 
Напомним, что применение данного специального режима налогообложения предоставляет налогоплательщику самостоятельный выбор объекта налогообложения, от которого зависит ставка налога. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка составит 15 процентов. Причем законом Орловской области от 03.10.2013 года №1540-ОЗ в соответствии с пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации на 2014 год для налогоплательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих деятельность согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001, принятому и введенному в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст в соответствии с разделами: A "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", B "Рыболовство, рыбоводство", C "Добыча полезных ископаемых", D "Обрабатывающие производства", F "Строительство", M "Образование", N "Здравоохранение и предоставление социальных услуг", O "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг" - при условии, что удельный вес доходов от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, установлена пониженная налоговая ставка в размере 5 процентов. Данная норма действует с 2010 года.

Специалисты УФНС по Калининградской области напоминают, что индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении некоторых объектов.

В ведомстве поясняют, что Закон от 02.04.14 № 52-ФЗ внес изменения в НК РФ, согласно которым организации на УСН и ЕНВД обязаны платить налог на имущество в отношении определенных объектов недвижимости. В частности, это торговые, административно-деловые центры и другие виды недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов.

При этом все эти новшества касаются исключительно юридических лиц. Для ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения, ничего не изменилось.

Такие разъяснения приводит УФНС по Калининградской области на ведомственном сайте.

Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике за 2013 и 1 квартал 2014 рассмотрено 63 жалобы, связанные с методологией применения специальных налоговых режимов, что составляет 9,5% от общего количества рассмотренных Управлением жалоб за указанный период (662 единицы).
 
Из 63 рассмотренных жалоб по применению специальных налоговых режимов: 49% жалоб связаны с вопросами применения упрощенной системы налогообложения, 46% жалоб – по единому налогу на вмененный доход, 3% жалоб – по единому сельскохозяйственному налогу, 2% жалоб – по патентной системе налогообложения.
 
Из 63 рассмотренных жалоб по применению специальных налоговых режимов 33% жалоб поданы юридическими лицами и 67% жалоб поданы индивидуальными предпринимателями.
 
Наибольшая часть возникающих споров по упрощенной системе налогообложения (УСН) касается вопросов занижения налогоплательщиками налоговой базы по налогу. Налогоплательщики в жалобах выражают несогласие с выводами налоговых органов о занижении налогоплательщиками доходов либо завышении расходов. Кроме того, споры возникает по вопросам исчисления УСН в отношении сделок по приобретению либо продаже недвижимого имущества.
 
Наибольшая часть возникающих споров по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) связана с применением корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по деятельности, осуществляемой в городе Ижевске. Налогоплательщики в жалобах по вопросу применения коэффициента К2 оспаривают выводы налогового органа о выплате налогоплательщиком заработной платы меньше прожиточного минимума и об отсутствии у налогоплательщика права на применение коэффициента К2. Немалое количество жалоб, в которых налогоплательщиками оспаривается расчет налоговым органом площади торгового зала. Физический показатель «Площадь торгового зала» используется для исчисления суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет, в отношении розничной торговли. Иные споры по ЕНВД касаются расчета физического показателя «количество транспортных средств» в отношении деятельности по перевозке грузов, расчета средней численности работников в случае превышения налогоплательщиком установленного Кодексом предела в 100 человек, влекущего утрату права на применение ЕНВД.
 
За 2013 год и 1 квартал 2014 года Управлением рассмотрены две жалобы по вопросам применения единого селькохозяйственного налога (ЕСХН). Первая жалоба касалась вопроса занижения налогоплательщиком налоговой базы по налогу. Во второй жалобе налогоплательщик оспаривал произведенный налоговым органом расчет ЕСХН, подлежащего уплате налогоплательщиком, поскольку при исчислении налога не были учтены убытки налогоплательщика, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов.

За 2013 и 1 квартал 2014 Управлением рассмотрена одна жалоба по вопросам применения патентной системы налогообложения (ПСН) – на действия налогового органа, направившего в адрес налогоплательщика уведомление об утрате права на применение ПСН в связи с неуплатой налогоплательщиком налога в установленный срок.

В Кировской области от субъектов малого и среднего бизнеса, находящихся на льготных режимах налогообложения, за 1 квартал в местные бюджеты не поступило 287 млн. рублей налогов.  При этом темп прироста задолженности по спецрежимам выше среднероссийского и один из самых высоких в Поволжском федеральном округе.

Об этом заявили участники заседания ведомственной  коллегии областного УФНС по итогам работы в 1 квартале 2014 года.

В пресс-службе регионального УФНС также сообщают, что в ближайшие дни в адрес местных администраций будут направлены списки должников и потенциальных кандидатов, не уплативших авансовый платеж по апрельскому сроку.

При этом к должникам будет применен весь комплекс принудительного взыскания, в том числе, через Службу судебных приставов.

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил сегодня на конференции РСПП, что Минфин не исключает введение специальных налоговых режимов для Крыма на переходный период, если полуостров будет включен в состав России.

Представитель Минфина отметил: «Вероятное присоединение Крыма к России потребует значительных изменений налогового законодательства - формирование таможенной службы, налоговой службы, налоговая регистрация юрлиц и физлиц и правила адаптации к российской налоговой системе. Потребуются переходные периоды, не исключаю, что будут специальные налоговые режимы», передает «Интерфакс».

Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие в 2013 году упрощенную систему налогообложения, могут добровольно перейти на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) по видам деятельности, в отношении которых предусмотрена возможность применения указанной системы налогообложения с 1 января 2014 года.

Для этого в соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организациям или индивидуальным предпринимателям необходимо подать в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога по форме № ЕНВД-1 либо № ЕНВД-2 соответственно.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.13 Кодекса налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, подав не позднее 15 января 2014 года уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-3.

Индивидуальные предприниматели могут также перейти с 1 января 2014 года на применение патентной системы налогообложения по видам деятельности, в отношении которых предусмотрена возможность применения указанной системы налогообложения, подав согласно пункту 2 статьи 346.45 Кодекса заявление по форме № 26.5-1 на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе является дата начала действия патента.

УФНС России по Томской области

20 декабря 2013 года в УФНС России по Омской области пройдет прямая линия, посвященная специальным режимам налогообложения.
 
Инспекторы расскажут о преимуществах, особенностях и порядке применения патентной системы налогообложения, ответят на вопросы по единому налогу на вмененный доход, упрощенной системе налогообложения, ЕСХН.
 
Проконсультироваться со специалистами можно с 9.00 до 15.00 по телефонам (3812) 35-94-59, 35-95-16.

Сегодня Совет Федерации на очередном 341 заседании одобрил законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».

Как сообщает пресс-служба верхней палаты парламента, закон уточняет положения законодательства в части применения специального налогового режима – патентной системы.

Так, в частности, физическому лицу предоставляется право одновременно с документами при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подавать необходимый пакет документов для получения патента на ведение хозяйственной деятельности.

Минэкономразвития РФ предложило ввести специальный налог для граждан, оказывающих какие-либо услуги, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Согласно инициативе Минэкономразвития для регистрации своего труда самозанятому гражданину будет достаточно скачать из интернета квиток и оплатить стоимость «упрощенного», которая ориентировочно составит не более 1 000 рублей в месяц.

В этой связи член думского комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов, член президиума Генсовета «Единой России» Валерий Трапезников отметил : «К сожалению, у нас очень много трудоспособного населения, которое не платит налоги. Но они же работают, ходят в поликлиники, больничный хотят получить. А потом они достигнут пенсионного возраста и будут требовать от государства пенсии. А что они платили в течение длительного периода? Правительство предлагает тысячу рублей заплатить. Для больших регионов можно и поднять, а в маленьких городках, конечно, можно оставить и тысячу рублей», передает портал Finam.info.

Министерство экономического развития РФ разработало проект специального налогового режима для самозанятых граждан, не ведущих предпринимательскую деятельность. Об этом в ходе круглого стола "Нелегальный рынок труда" сообщил и.о. замдиректора департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития Алексей Шестоперов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

За образец нового порядка был взят уже действующий механизм патента на трудовую деятельность для иностранных граждан. Предполагается распространить его на 12 профессий: переводчики, гиды тургрупп, репетиторы, выездные фотографы, повара, сиделки, нянечки, швеи-надомницы, сельскохозяйственные работники (работающие на индивидуальных участках), и так далее. Единый платеж в сумме 1000 рублей в месяц будет включать в себя как НДФЛ, так и взносы в социальные фонды.

"Специальный налоговый режим для самозанятых граждан разработан по поручению правительства, - подчеркнул Алексей Шестоперов. - К этой идее нас подтолкнула статистика, согласно которой последние несколько лет доля неформальной занятости в экономике неуклонно растет. В последние четыре года численность персонала средних и крупных компаниях сократилась примерно на 4 млн. человек. С начала 2013 года более 500 000 ИП прекратили свою деятельность, в основном из-за повышения уровня взносов. Но официальная занятость на малых предприятиях тоже не увеличилась. Куда же делись все эти люди? Они продолжают работать, но уже в тени". 

Предполагается, что купив за тысячу рублей патент на месяц, фрилансеры и сезонные работники смогут легализоваться. Но оформленной подобным образом деятельностью можно будет заниматься не более шести месяцев в году. "Не хотелось бы, чтобы произошел массовый переток от ИП к этой форме патента, - признался Шестоперов. - Поэтому установлено такое ограничение. Если 6 месяцев для работы недостаточно, то человек должен либо регистрироваться в форме ИП, либо ждать наступления следующего года".

Управление ФНС России по Московской области сообщает, что 26 августа 2013 года в Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области пройдет бесплатный семинар по теме: «Специальные режимы налогообложения для малого бизнеса: преимущества и недостатки. Актуальные изменения в законодательстве».

В программу семинара включены следующие вопросы:
Понятие упрощенной системы налогообложения: Налоги, заменяемые единым налогом при упрощенной системе налогообложения; Критерии перехода на УСН; Организации, не имеющие права применять УСН; Доходы и расходы при УСН; Минимальный налог.
Применение УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента: Критерии перехода на работу по патенту. Получение патента. Оплата патента. Лишение права на продолжение работы по патенту.
Возврат к общей системе налогообложения: Добровольный переход. Принудительный переход. Дата перехода. Восстановление бухгалтерского и налогового учета после утраты права на применение УСН.
Понятие единого налога на вмененный доход: Виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; Налоги, не уплачиваемые при переводе на ЕНВД; Расчет налоговой базы; Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты ЕНВД.
Изменения в законодательстве, вступающие в силу с 2013 года.
Понятие «электронная отчетность». Знакомство с системой электронной отчетности «Астрал-Отчет».

Начало семинара в 11-00. Адрес МРИ ФНС России №1 по Московской области: Московская область, г.Жуковский, ул. Баженова, д. 11Б. Справки по телефону: 8( 498) 480-29-70

Информацию о семинарах, проводимых территориальными налоговыми органами Московской области, можно узнать в соответствующем разделе сайта.