Материалы с тегом списание задолженности

Федеральная налоговая служба рассказала о том, как они будет списывать налоговые долги гражданам и ИП.

1. У физических лиц будет списана сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

2. У индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, будет списана сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.
Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. 

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда РФ.

ФНС сообщает, что списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Региональные Управления ФНС продолжают давать разъяснения гражданам о том, какие же налоговые долги им простит государство в связи с обещанной Путиным амнистии.
 
Очередные разъяснения о том, как будет на практике проходить налоговая амнистия, читайте в блоге ИПБ России.
Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 
 

ФНС готовит приказ с Порядком списания налоговыми органами недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам. Речь идет об амнистии, обещанной Владимиром Путиным и утвержденной Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Текста приказа пока не приводится, на портале проектов НПА размещено только уведомление о разработке. Однако с учетом того, что амнистия инициирована Президентом РФ, можно рассчитывать на скорейшее принятие этого Порядка.

Напомним, что под амнистию попадают недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 года, т.е. признанные безнадежными к взысканию. Касается это как недоимок организаций, так и недоимок ИП.

Незадолго до принятия закона о налоговой амнистии на нашем сайте был организован опрос на эту тему. Подведем его результаты.

Мы спросили читателей, верят ли они в реальность амнистии. Несомненную уверенность выразили лишь 4% опрошенных.

13% заявили, что все останется на уровне обещаний. Сейчас можно сделать вывод, что эта категория наших читателей ошибалась. Долги будут списаны. Кому и какие – другой вопрос.

20% опрошенных выразили мнение, что спишут долги только избранным налогоплательщикам.

Подавляющее большинство наших читателей (63%) предположили, что условия предстоящей амнистии будут определены таким образом, что прощение долгов основной массе должников будет невозможным.

Напомним, по Федеральному закону от 28.12.2017 № 436-ФЗ будут списаны имущественные налоги физлиц, которые образовались до 1 января 2015 года. Эти долги будут автоматически признаны безнадежными к взысканию. Речи о прощении налогов за 2015-2017 года не идет. Вместе с налоговыми долгами будут прощены и пени, на них начисленные.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы.

Кроме того, амнистия коснется и ИП. Индивидуальным предпринимателям спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги, накопившиеся до 1 января 2017 года.

Налоговая амнистия коснётся не только тех долгов, которые нельзя взыскать. Всего будет списано 150 миллиардов рублей налогов, заявил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров на брифинге в Госдуме.

По словам Андрея Макарова, закон о налоговой амнистии, принятый на прошлой неделе, предусматривает списание долгов с 1 миллиона 34 тысяч предпринимателей, которые зарегистрировались, но так и не начали свою деятельность. Кроме того, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на доходы физических лиц, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года.

Амнистированы будут и налоги на так называемые условные доходы, пишет «Парламентская газета». По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляются налоги. Такие выплаты и пени на них будут признаны безнадёжными. Кроме того, закон предлагает списать недоимки по страховым взносам, накопившимся к 1 января 2017 года у индивидуальных предпринимателей и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов и нотариусов.

Андрей Макаров подчеркнул, что налоговая амнистия касается не только тех долгов, которые нельзя взыскать. Безнадёжные налоги — это только треть налогов, которые будут списаны. Остальное — это налоги, которые несправедливо взыскивать, сказал Андрей Макаров. Он отметил, что всего будет списано 150 миллиардов налогов.

Сегодня Госдума рассмотрела поправки в налоговое законодательство, касающиеся налоговой амнистии, обещанной Президентом РФ Владимиром Путиным.

Информация, появляющаяся в СМИ о том, что гражданам спишут долги, образовавшиеся вплоть до 1 января 2017 года не соответствует действительности.

Налоги физлиц (транспортный, земельный, и [rubricator=7]налог на имущество[/rubricator]) будут списаны только те, которые образовались до 1 января 2015 года. Просто эти долги будут автоматически признаны безнадежными к взысканию. Речи о прощении налогов за 2015-2017 года не идет.

Вместе с налоговыми долгами будут прощены и пени, на них начисленные.

Кроме того, доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года  до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, не будут облагаться НДФЛ (добавлен пункт 72 в статью 217 НК). Однако амнистия не коснется следующих доходов:

  • вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • дивидендов и процентов;
  • материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
Амнистия коснется и страховых взносов индивидуальных предпринимателей, но об этом мы расскажем в другом материале.

На минувшей неделе Президент пообещал предпринимателям списать долги по фиксированным взносам.

Соответствующие поправки в законодательство уже подготовлены Минфином и одобрены комитетом Госдумы по бюджету и налогам, пишет РБК.

Недоимка по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам индивидуальных предпринимателей за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, будет признана безнадежной и списана налоговиками. 
Причем под налоговую амнистию попадут в том числе и бывшие ИП, который на данный момент уже прекратили деятельность.

Перечень документов, которые понадобятся для списания задолженности, и порядок списания определит ФНС.

Обязанность налогоплательщика уплатить задолженность по налогам не имеет срока давности. Даже при условии того, что срок принудительного взыскания задолженности истек - это обстоятельство не является основанием для автоматического списания налоговой задолженности.
 
Таким образом, задолженность по налогам будет числиться за налогоплательщиком, и отражаться в карточке расчета с бюджетом до ее полного погашения либо признания безнадежной в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации и подлежит списанию в порядке, установленном налоговым законодательством.
 
Только после решения суда в пользу признания конкретной суммы безнадежной, долг будет списан. Налогоплательщик вправе самостоятельно инициировать процедуру признания налоговой задолженности безнадежной путем обращения в суд с соответствующим исковым заявлением.
 
Такие разъяснения приводит на своем сайте УФНС Астраханской области.

Долги индивидуальных предпринимателей по страховым взносам могут быть списаны до конца 2017 года, рассказал RNS президент «Опоры России» Александр Калинин. По его словам, соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже готовы и проходят стадию обсуждения.

«Если Федеральное собрание примет соответствующие поправки в Налоговый кодекс, а я знаю, что они подготовлены и проходят стадию активного обсуждения, то, конечно, это должно быть принято в этом году. Президент очень справедливо указал, что это необходимо сделать в короткие сроки. Думаю, списание долгов может пройти до конца 2017 года», — сказал он, подчеркнув, что Федеральная налоговая служба согласовала соответствующие поправки.

По словам Калинина, речь идет о долгах по страховым взносам и штрафах за неуплату страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Он выразил надежду, что для списания долгов не потребуется личное присутствие предпринимателя.

«У нас, к сожалению, было принято такое законодательство в свое время, что индивидуальный предприниматель сам за себя должен заплатить фактически вмененные страховые взносы примерно по 3 тыс. рублей в месяц — это и в Пенсионный фонд, и в Фонд медицинского страхования. Причем эта сумма не зависит от того, есть у тебя доход, нет у тебя дохода, пошел у тебя бизнес, не пошел у тебя бизнес», — пояснил Калинин, подчеркнув, что «Опора России» указывала на эту проблему и обращалась с соответствующей просьбой в администрацию президента.

Он указал, что списанию также подлежат штрафы за неуплату страховых взносов: «Неплательщикам должен быть начислен семикратный штраф. Речь идет о значительном количестве предпринимателей. По-моему, порядка 780 тыс. ИП, кто может получить штраф».

Ранее президент России Владимир Путин в ходе ежегодной пресс-конференции предложил освободить граждан от выплат долгов по налогам на 41 млрд руб., а индивидуальных предпринимателей — на 15 млрд руб. По его словам, речь идет о «задолженности, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которая даже с человеком иногда не связана, в силу несовершенства нашей налоговой системы». Президент указал, что списание может коснуться 42 млн физических лиц и 2,9 млн индивидуальных предпринимателей.

Среди огромного количества поправок в Налоговый кодекс, принятых в последние дни, попадаются и хорошие новости.

Так в принятом в четверг законе есть маленькая поправка в статью 223 НК РФ. В  подпункт 5 пункта 1 этой статьи будут добавлены слова «, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику".  Т.е. дата фактического получения дохода как дата списания безнадежного долга с баланса организации будет определяться только если физлицо и эта организация являются взаимозависимыми лицами.

Вроде бы незначительная правка должна привести к большим последствиям. Дело в том, что именно из-за введения в статью 223 НК пункта 5 банки и сотовые операторы получили возможность отправлять в налоговые инспекции данные о списанных долгах их клиентов. Речь идет как о долгах по кредитам, так и о долгах за сотовую связь.

В частности, на сайте Ростелекома 22 марта 2017 г. была размещена информация о том, что оператор будет сообщать в налоговую инспекцию информация о должниках, на основании которой налоговые органы начислят им НДФЛ с сумм просроченной задолженности.

Теперь ни у банков, ни у сотовых операторов не будет возможности определить дауы дохода, значит они не смогут и отправлять информацию в налоговую инспекцию. Если, конечно, речь не будет идти о взаимозависимых с ними лицах.

Хорошая справка о состоянии расчётов с бюджетом, то есть та, где нет ни малейшей задолженности — это как нематериальный актив для организации. Как списывают «старую »налоговую недоимку? Какие пути выбрать компании?

На основании пп.5 п. 1 ст. 223 НК дата фактического получения дохода определяется, в частности, как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.

алоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

При этом пунктом 6 статьи 228 НК предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если впоследствии задолженность будет взыскана с заемщика или уплачена им в добровольном порядке, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату налогоплательщику налоговым органом в установленном порядке.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/23893 от 20.04.2017.

Некоторые изменения в за­ко­нодательство носят отложенный характер. К таким можно отнести изменение, внесенное Федеральным законом от 2.05.15 г. № 113-ФЗ в ст. 223 НК РФ, которое вступило в силу с 1 января 2016 г.

На минувшей неделе сразу несколько читателей нашего форума рассказали о полученных от Сбербанка письмах, в которых говорится о необходимости уплатить НДФЛ с экономической выгоды, образовавшейся после списания задолженности.

Парадокс заключается в том, что никакой задолженности перед банком получатели этих писем не имели, а попытки получить внятное пояснение от банкиров о причине возникновения задолженности не дали результата. Сотрудники Сбербанка не могут объяснить, откуда взялся долг. Но при этом требуют погасить его и одновременно уплатить НДФЛ с этой суммы. Сбербанк прислал письмо, что физ.лицом получена экономич.выгода, что нужно оплатить ндфл с нее, прилагается справка 2-ндфл за 2016, в которой ндфл в строке не удержан. На словах сказали, что нужно сдать 3-ндфл и заплатить ндфл. Откуда взялась задолженность сказать не могут, какие-то овердрафт счета непонятные. И на основной Долг уже накапали проценты в такой же сумме..
Вот не понимаю, как задолженность по карте стала доходом? Думала списали Долг, и перевели его в доход физ.лица, но при этом написано, что полученный доход не освобождает от обязанности погашения долга. Если погасить задолженность, то доход аннулируется или останется?
Сдать 3-ндфл и оплатить ндфл и забыть про Долг? Или оплатить Долг и они аннулируют доход и не придется сдавать 3-ндфл?
- ТатьянаC

Участники обсуждения, пытаясь разобраться в этом вопросе, поделились, в том числе, своим опытом.

Девушка не ведитесь на это. Это мошенничество.
Моей сестре тоже пришло такое письмо, что якобы она получила мат. выгоду, причем в Твери, где она никогда в жизни не была. В сбере написали заявление с просьбой разобраться, до сих пор разбираются.
- Оляныч

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Декларация 3-НДФЛ».

Прокуратура г. Березники Пермского края провела проверку по обращению женщины о признании незаконными действий крупного банка по списанию денежных средств с ее счета.

В своем обращении заявительница указывала, что банк в рамках исполнения производства о взыскании долга за жилищно-коммунальные услуги наложил арест на денежные средства социальной карты, на которую поступало пособие по уходу за ребенком возрасте до 1,5 лет.

Своими неправомерными действиями банковское учреждение нарушило требования ст.101 Федерального закона «Об исполнительном производстве» оставив женщину, имеющую статус матери-одиночки, без средств к существованию.

По результатам проверки руководителю Пермского отделения банка внесено представление об устранении нарушений закона, которое рассмотрено и удовлетворено - денежные средства заявительнице возвращены в полном объеме, сообщает Генпрокуратура.

Также в прошлом году по требованию прокуратуры г. Березники 7 гражданам, имеющим малолетних детей, с чьих счетов незаконно списывались детские пособия, банком возвращены денежные средства на сумму более 100 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность - это фактически все долги Организации. Кредиторская задолженность возникает в двух случаях. Первый случай - если Организация не рассчитались с контрагентами (например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы). Второй случай - получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

Нет, мы не забыли поставить запятую в заголовке. Именно такая двоякая ситуация возникает, когда на балансе учреждения числится просроченная дебиторская задолженность. Когда возможно взыскание такой задолженности? В какой момент она подлежит списанию с учета? Каковы критерии признания задолженности безнадежной? Как отразить операции по списанию безнадежных долгов в бюджетном учете? Какие документы для этого нужны? Давайте разбираться.