списание со счета

Управление Федеральной службы судебных приставов по Волгоградской области в целях оптимизации работы по взысканию долгов с населения договорилось о сотрудничестве с кредитными организациями региона.

Пресс-служба УФССП сообщает, что сейчас ведомством продолжается работа по массовому списанию денежных средств со счетов должников – физических лиц. В настоящее время ежедневно, централизованно только в Поволжский банк Сбербанка России направляется 1 500 – 2 000 постановлений о списании денежных средств со счетов должников. При этом приставами уже завершена работа по совмещению базы данных должников – организаций и клиентской базы Сбербанка России, по результатам которой получены сведения о счетах юридических лиц.

В соответствии с этим сейчас начата работа по массовому списанию денежных средств и со счетов организаций.

Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство в своем письме № 02-13-07/3919/42-7 от 26.09.2012 уточняют порядок исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений.

Ведомства поясняют, что обращение взыскания на средства бюджетного учреждения осуществляется в порядке, установленном частью 20 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений».

Должник самостоятельно определяет, с какого лицевого счета должника (лицевых счетов), открытого (открытых) ему, должно производиться списание средств для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе.

Кассовые расходы по исполнению требований, содержащихся в исполнительном документе, на лицевом счете, открытом для учета средств, полученных учреждением - должником, в том числе, на финансовое обеспечение выполнения госзадания, осуществляются в пределах общего остатка средств на лицевом счете без предоставления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/3-50 от 01.03.2012 разъясняет порядок налогообложения сумм, возмещенных банком клиенту, которые были списаны ранее со счета платежной карты в результате незаконных действий третьих лиц.

Ведомство отмечает, что поскольку в результате незаконных действий третьих лиц клиенту банка причинен реальный ущерб, суммы возмещения данного ущерба при условии его документального подтверждения не образуют экономическую выгоду для данного физлица и, соответственно, не являются его доходом и не учитываются при определении базы по НДФЛ.

В декабре 2011 года корпоративные клиенты сразу нескольких российских банков лишились своих денег в результате киберпреступления. В период с 15 декабря по 21 декабря со счетов компаний (в частности, клиентов Урасиба и Бинбака) списали в общей сложности 10 млн. рублей.

Эти деньги поступили на расчетные счета двух фирм – «Орглайн» и «Эрбисторг», открытые ими в банке «Еврорасчет». Впоследствии оттуда они тоже исчезли. Пока не ясно были ли вышеназванные компании конечными получателями похищенных средств или же их счета использовались как транзитные.

В «Еврорасчете» пояснили, что была зафиксирована DDos-атака на внутренние серверы банка, в связи с чем работа системы "Клиент-банк" "была приостановлена до выяснения причин и устранения последствий данной ситуации", пишет газета «Коммерсантъ».

Напомним, что 27 декабря 2011 года ЦБ отозвал лицензию у банка «Еврорасчет». В сообщении регулятора отмечалось, что в банке выявлена крупная недостача наличных денежных средств в кассе, что привело к существенному падению размера капитала банка и нарушению значений обязательных нормативов.

Комментируя ситуацию вокруг этого киберпреступления, глава Ассоциации региональных банков России Олег Иванов отметил, что в данном случае, учитывая зафиксированную регулятором недостачу денежных средств в кассе банка сразу после мошеннических действий, возникают мысли о причастности сотрудников банка к данной афере.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-259 от 25.07.2011 разъясняет, распространяется ли приостановление операций по счету должника на платеж в пользу кредитора по исполнительному листу.

Ведомство отмечает, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

К указанным операциям не относится списание банком денежных средств со счета организации - клиента банка по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение денежных требований другой организации.

Таким образом, приостановление операций по счету налогоплательщика-организации в банке распространяется на указанную операцию.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении № А56-34043/2009 от 06.07.2011 признал, что у банка отсутствовали законные основания по списанию денежных средств со счета Общества на основании поручений, не содержащих подписи главного бухгалтера общества.

ФАС отметил, что проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А67-4164/2010 от 03.05.2011 отклонил довод о том, что банком незаконно произведено списание денежных средств, поскольку общество не представило доказательств предъявления в банк необходимых документов, подтверждающих изменение сведений, указанных в банковской карточке.

ФАС указал, что одним из документов, подтверждающим права лиц осуществлять от имени клиента распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, является банковская карточка, которая действует до прекращения договора банковского счета либо до ее замены новой карточкой.

При этом в случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии банковского счета, клиенты обязаны представлять в банк необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение данных сведений.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-44 от 11.02.2011 разъясняет, вправе ли банк осуществить списание средств с банковского счета клиента по Постановлению судебного пристава-исполнителя на взыскание заработной платы и их перечислению на депозитный счет судебных приставов, если операции по счету приостановлены по решению налогового органа.

Исходя норм законодательства следует, что приостановление по решению налогового органа операций по счетам клиента в банке не распространяется, в частности, на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов, а также на платежи, списание которых производится по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам.

Таким образом, банк, осуществляющий обслуживание счетов должника, исполняет содержащиеся в исполнительном документе требования о взыскании денежных средств в течение трех дней со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя.

В случае получения банком исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов.

В случае приостановления операций по счету налогоплательщика банк не вправе осуществлять расходные операции по данному счету, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы, за исключением платежей, на которые в силу пункта 1 статьи 76 Кодекса не распространяется приостановление операций.

Об этом предупреждает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1-38 от 04.02.2011.

На основании пункта 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов.

Приостановление операций по счетам налогоплательщиков не распространяется на денежные средства, подлежащие списанию в счет уплаты штрафов, предусмотренных НК РФ, административных штрафов за административные правонарушения в области налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами и налагаемых на граждан, а также на денежные средства, подлежащие списанию в счет уплаты штрафов, предусмотренных законодательством РФ о страховых взносах.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1-1 от 12.01.2011.

Вместе с тем, в письме отмечается, что административные штрафы, налагаемые на должностных лиц организаций за административные правонарушения в области налогов и сборов, не подлежат списанию со счетов этих организаций.

Таможенные пошлины, исполнительский сбор, штрафы, налагаемые судебными приставами-исполнителями в процессе исполнения исполнительных документов, не относятся к платежам, списание которых со счетов в банках осуществляется в первую и вторую очередь на основании пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и на которых не распространяется приостановление операций по счетам в банках в силу абзаца третьего пункта 1 статьи 76 НК РФ. 

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-1 от 12.01.2011 приводит разъяснения по вопросу об очередности списания денежных средств со счета налогоплательщика, в случае приостановления операций по нему.

В письме отмечается, что приостановление операций по счету не распространяется на денежные средства, подлежащие списанию со счетов налогоплательщиков и налоговых агентов в счет уплаты (взыскания) штрафов, предусмотренных Кодексом, административных штрафов за административные правонарушения в области налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами и налагаемых на граждан, а также на денежные средства, подлежащие списанию со счетов плательщиков в счет уплаты штрафов, предусмотренных законодательством РФ о страховых взносах.

Вместе с тем, административные штрафы, налагаемые на должностных лиц организаций за административные правонарушения в области налогов и сборов, не подлежат списанию со счетов этих организаций.

Кроме того, таможенные пошлины, исполнительский сбор, штрафы, налагаемые судебными приставами-исполнителями в процессе исполнения исполнительных документов, не относятся к платежам, списание которых со счетов в банках осуществляется в первую и вторую очередь и на которых не распространяется приостановление операций по счетам в банках.