среднесписочная численность

20 января истек срок представления сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год. Сведения подаются в налоговый орган организациями и индивидуальными предпринимателями, привлекавшими в предшествующем году наемных работников. Наличие сведений о среднесписочной численности работников в налоговом органе будет учтено при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр МСП будет сформирован 10 августа 2017 года на основании сведений за 2016 год представленных в налоговый орган по состоянию на 1 июля 2017 года.

В случае не представления юридическими лицами указанных сведений, такие организации не будут включены в Реестр МСП, угрожает Управление ФНС Республики Алтай.

Росстат подготовил проект приказа, утверждающего Порядок определения средней численности работников организаций для определения права на применение ЕСХН рыбохозяйственными организациями и ИП. Документ размещен на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов, причем почему-то два раза.

В расчете средней численности никаких изменений на самом деле не происходит, он практически полностью переписан из правил заполнения статистической формы П-4  (приказ Росстата от 26.10.2015 N 498 в ред. от 27.10.2016г.)

Упоминание порядка расчета средней численности, утверждаемого Росстатом, есть не только в главе 26.1 НК по ЕСХН. Такой порядок требуется и для целей применения УСН, ЕНВД и ПСН (в части расчета права на применение этих систем налогообложения). Почему ведомство решило утвердить порядок только для ЕСХН, остается загадкой.

Сегодня истекает срок представления некоторых форм отчетности за 4 квартал (год).

В частности, сегодня последний день срок сдачи единой упрощенной декларации (ЕУД), деклараций по ЕНВД и водному налогу, расчетной ведомости ФСС (в бумажном виде) и декларации об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Кроме того, 20 января срок представления сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год. Форму необходимо сдать всем организациям без исключения, а также ИП, привлекавшим наёмных работников в прошлом году. Обращаем ваше внимание на то, что сведения о среднесписочной численности необходимы для отнесения налогоплательщика к субъекту малого и среднего предпринимательства. Отсутствие данных о численности будет препятствовать внесению вашей организации в реестр МСП.

Вы можете воспользоваться нашим  Календарем налогоплательщика  и включить функцию напоминания о нужном вам событии.

Региональные Управления ФНС РФ напоминают о том, что не позднее 20 января 2017 года организации и индивидуальные предприниматели (привлекавшие наемных работников в прошлом году) должны представить сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Порядок ее заполнения рекомендован письмом ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@. Сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Представлять сведения по месту нахождения обособленных подразделений или регистрации ИП по месту ведения деятельности не надо!

В случае непредставления сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель) привлекается к налоговой ответственности на основании статьи 126 Кодекса в виде штрафа в размере 200 руб. Кроме того, должностные лица организации могут быть привлечены к административной ответственности на основании пункта 1 статьи 15.6 КоАП РФ, размер штрафа составляет от 300 до 500 руб.

Кроме того, УФНС по Псковской области обращает особое внимание на то, что информация о среднесписочной численности работников используется при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, который ведется с 1 августа 2016 года и размещается на официальном сайте ФНС России по адресу: https://rmsp.nalog.ru.

Статус субъекта малого и среднего предпринимательства хозяйствующим субъектам присваивается автоматически на основании представленных налогоплательщиками сведений о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому важно своевременно и правильно представлять указанные сведения и отчетность в налоговые органы.

УФНС по Чувашской Республике напоминает, что в срок не позднее 20 января т.г. организации и индивидуальные предприниматели должны представить сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год.          

Индивидуальные предприниматели представляют сведения о среднесписочной численности работников в случае, если в течение календарного года привлекали наемных работников. Если индивидуальный предприниматель в 2016 году наемных работников не привлекал, то сведения представлять не надо.  

Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@. Сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.  

Порядок заполнения сведений  о средней численности работников доведен письмом ФНС России от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@.

Сведения о среднесписочной численности работников являются одним из критериев,  по которому организации  и индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к субъектам малого или среднего бизнеса. Поэтому важно представить данные сведения своевременно.                
 

Минфин в письме № 03-11-12/44303 от 28.07.2016 г. привел некоторые разъяснения для предпринимателей, касающихся утраты права на применение ПСН при превышении численности наемных работников.

Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, считает министерство. Позиция не меняется, несмотря на решения судов (Определение Верховного Суда РФ от 01.06.2016 N 306-КГ16-4814), согласно которым учитывается только численность работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН.

При превышении численности наемных работников, установленной пунктом 5 статьи 346.43 НК, за налоговый период индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСНО с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, а также обязан уплатить налоги в соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 НК РФ.

В случае если в патенте указано одно количество наемных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, уведомление в налоговую инспекцию не представляется.

Расчет по форме РСВ-1 необходимо представлять в ПФР по окончании каждого отчетного периода. За полугодие форму необходимо представить на бумажном носителе до 15 августа, в электронном виде – до 22 августа. На титульном листе формы РСВ-1 необходимо заполнить показатель "Среднесписочная численность". Каких работников и как учитывать при расчете среднесписочной численности, разберемся с помощью типовых ситуаций.

Для организаций потребительской кооперации предусмотрены особые условия применения системы налогообложения в виде ЕНВД без ограничения на среднюю численность работников. Поэтому положения пункта 2.3 статьи 346.26 НК РФ на организации потребительской кооперации не распространяются.  Таким образом, если у организации потребкооперации среднесписочная численность превысит 100 человек, она не потеряет право применять ЕНВД.

Такой ответ приведен в письме Минфина № 03-11-11/24232 от 26.04.2016 г.

555 ЕНВД

Для определения среднесписочной численности налогоплательщикам ЕНВД необходимо руководствоваться пунктом 77 Указаний по заполнению форм Федерального статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях и нефинансовых активах", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5(М) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 года N 428.

Об этом напомнил Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/19830 от 07.04.2016.

Минфин РФ  в письме № 03-03-06/1/21603 от 14.04.2016 г. рассмотрел вопрос о представлении сведений о численности работников медицинской организации в целях применения льготной ставки по налогу на прибыль.

Медицинские организации вправе применять по налогу на прибыль организаций налоговую ставку 0 процентов при соблюдении некоторых условий, одним из которых является условие о наличии 15 работников, непрерывно числящихся в течение налогового периода.  По мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики министерства, для расчета численности следует использовать списочную численность работников, которая применяется для определения среднесписочной численности работников, рассчитываемой на основании приказа Росстата от 28.10.2013 N 428 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Срок представления сведений о среднесписочной численности за 2015 год истекает сегодня - 20 января 2016 года. Об этом напоминает «Календарь налогоплательщика».

Данные сведения представляют все организации, а также ИП, привлекавшие в прошлом году наемных работников. Самозанятые граждане, не использующие наемный труд, подобные сведения не представляют.

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме КНД 1110018, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Корректно рассчитать численность работников помогут также материалы Клерк.Ру:

Минфин уточнил порядок определения средней численности работников за налоговый период у ИП, применяющего ПСН совместно с УСН или ЕНВД.

Ведомство отмечает, что такой при расчете среднесписочной численности работников с целью соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, должен учитывать всех работников.

При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек. Такие пояснения содержит письмо от 10 сентября 2015 г. № 03-11-11/52295.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/13578@ от 03.08.2015  приводит разъяснения Минфина о порядке соблюдения ограничения по численности работников в целях применения ПСН предпринимателем, совмещающим патентную с иными системами налогообложения.

ИП, применяющий ПСН и УСН или ЕНВД, при определении средней численности работников в данном случае должен учитывать сотрудников занятых, в том числе, в видах деятельности, облагаемых в рамках УСН и ЕНВД.

При этом средняя численность работников по всем режимам за налоговый период не должна превышать 15 человек.

19109 ЕНВД