средняя зарплата

На основании пункта 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Определение дохода, подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) производится организацией — налоговым агентом в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника.

Соответственно, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Также в период нахождения за пределами РФ организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированную ему статьей 167 ТК.

Выплаты среднего заработка командированному работнику не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от источников в РФ.

Для указанных доходов, полученных сотрудниками организации, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, установлена ставка НДФЛ 13 %.

Указанные доходы, получаемые сотрудниками, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ, подлежат обложению по ставке 30 %.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 7 НК установлен приоритет правил и норм международных договоров РФ над правилами и нормами, предусмотренными НК и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/98037 от 16.12.2019.

Россия подписала Конвенцию МОТ, согласно которой средняя пенсия должна быть минимум 40% от средней зарплаты. Всякими статистическими ухищрениями чиновники задрали среднюю зарплату до 42 тыс. рублей. А со средней пенсией такой же фокус проделать не могут (ее же выплачивать надо).

В результате – средняя пенсия сейчас составляет чуть более 30% от средней нарисованной зарплаты. Налицо нарушение международных обязательств, обращает внимание Автор блога «Адские бабки» Александра Баязитова. И с такими цифрами нельзя так убедительно врать, что Россия – это социальное государство.

Хитрый план ЦБ и Минфина состоит в том, что если будут и частные накопления в НПФ, то ими (плюс магия статистики и учета) можно добрать оставшиеся 10% средней пенсии и сохранить лицо (еще лицо можно сохранить уколами молодости, Эльвира Сахипзадовна).

Конечно, есть и другие факторы. Центробанку надо придумать, чьими деньгами затыкать дыры в разворованных НПФ-банкротах. Этим НПФ нужен постоянный приток свежих денег, чтобы, во-первых, оставаться на плаву, а во-вторых, было что разворовывать. Но в бюрократическом мире - отчеты и достижение показателей – первостепенная причина всегда.

Напомним, что чиновники продолжают пенсионную реформу. Новый проект вышел два дня назад

Средний заработок для расчета отпуска определяется в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007.

Правомерно ли включать в средний заработок компенсацию за задержку заработной платы? Нет, ответил Роструд, отвечая на вопрос на портале «Онлайнинспекция.рф».

В расчет среднего заработка не включают:

· выплаты социального характера, а также выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.);

· суммы, начисленные за время, исключаемое из расчетного периода.

Так как компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы не включается в систему оплаты труда (не связана с оплатой труда), тогда она не должна учитываться при исчислении среднего заработка.

По данным Росстата, медианная зарплата в России составила 34 335 руб.

Поясним, медианная зарплата — это уровень оплаты труда, 50% работников получают ниже, а 50% — выше которого.

Таким образом у половины россиян зарплата менее 34 тыс. рублей.

Исследование проводится на основе данных крупных и средних предприятий.

Если в расчет взять все предприятия, то медианное значение зарплаты будет еще меньше.

Медианное значение зарплаты значительно ниже средней зарплаты по стране (47 657 руб.) и более приближено к реальной зарплате значительной части населения, передает РБК.

«Чем сильнее средняя зарплата отличается от медианы, тем сильнее неравенство в оплате труда и выше доля людей с низкой зарплатой», — объяснил директор Центра трудовых исследований НИУ ВШЭ Владимир
Гимпельсон. Высокооплачивыемые работники тянут вверх значение средней зарплаты и практически не влияют на медианное значение, объяснил он.

Средняя номинальная зарплата в России в 2024 году составит 63,4 тыс. рублей, следует из прогноза социально-экономического развития на 2019–2024 годы, подготовленного Минэкономразвития.

Напомним, по итогам 2018 года размер оплаты труда в среднем по стране составил 43,4 тыс. рублей, то есть к 2024 году он увеличится на 46%.

В 2019 году, по ожиданиям МЭР средняя зарплата достигнет 46,1 тыс. рублей.

В МЭР не прокомментировали, какие сферы рынка труда станут локомотивом увеличения зарплат, пишут «Известия».

Эксперты отмечают, что драйвером роста оплаты труда в ближайшие годы станут сферы информационных технологий, логистики и перевозок, а также финансовая отрасль.

2261 2-НДФЛ

Какой код дохода следует указать при выплате среднего заработка за дни командировки при заполнении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц (2-НДФЛ)? Ответ на этот вопрос дало Управление ФНС по Санкт-Петербургу.

Выплату среднего заработка за дни командировки при заполнении справки по форме 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2000.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленного, удержанного и перечисленного за этот налоговый период налога ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Коды видов доходов налогоплательщика приведены в Приложении №1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Специального кода для среднего заработка, начисленного и выплаченного за дни командировки, не предусмотрено, отмечают налоговики.

Росстат подсчитал зарплаты гражданских федеральных госслужащих. Всего таковых в 2018 году было 38,3 тыс.человек.

Самую большую зарплату получали госслужащие в аппарате правительства России — их среднемесячный доход в 2018 году составил 240,3 тыс. руб. Чуть меньше получали в администрации президента России (в среднем 236,7 тыс. руб.). В Совете Федерации средняя зарплата составила 186,4 тыс. руб., а в Госдуме —158,9 тыс. руб. Немало получают и в Счетной палате - 186,3 тыс.руб.

Также высокие зарплаты оказались у сотрудников Федерального казначейства (159 тыс. руб.), в МИДе (151,1 тыс. руб.) и МЧС (145 тыс. руб.).

Меньше всего получали служащие  Федерального агентства по недропользованию (62,2 тыс. руб.) и Федерального архивного агентства (63,2 тыс.руб.).

Сотруднику 23.07.18 выплачена доначисленная сумма среднего заработка за время нахождения в служебной командировке в период с 02.02.17 по 10.02.17. Причина даначисления – выплата премии в июле 2018 по итогам работы в 2016.

Как отразить это в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/20351@ от 18.10.2018.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года необходимо отразить:

по строке 100 - 28.02.2017;

по строке 110 - 23.07.2018;

по строке 120 - 24.07.2018;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

При этом налоговому агенту при выплате 23.07.2018 среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год.

Самыми высокооплачиваемыми специалистами в Москве являются работники IT-сферы со средней зарплатой 84 200 рублей в месяц, следует из результатов исследования портала Rabota.ru, о котором пишет «Российская газета».

Второе и последующие места распределились следующим образом:

сфера транспорта и логистики - 70 900 рублей;

производство - 66 700 рублей;

сфера строительства и недвижимости - 65 100 рублей;

сфера продаж - 62 200 рублей;

сфера финансов и бухгалтерии - 61 000 рублей;

банковская сфера - 59 700 рублей;

сфера управления персоналом - 58 500 рублей;

сфера маркетинга и рекламы - 54 500 рублей.

Глава Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила, что разрыв в зарплатах мужчин и женщин в России слишком велик.

«В нашей стране средняя зарплата женщин составляет 74% средней зарплаты мужчин. Правда, можно утешать себя тем, что в 2005 году этот показатель составлял всего 60%. Вроде бы сдвиги есть», - сказала она в интервью журналу «Международная жизнь».

Матвиенко считает этот разрыв несправедливым.

«Как показывает жизнь, это обусловлено не только тем, что на высокооплачиваемых позициях женщин меньше, чем мужчин, но и с тем, что нередко за одинаковую работу женщинам платят меньше, чем мужчинам», - заявила она.

Она призвала работать над сокращением этих «ножниц», пообещала поддержку инициатив в этом направлении, призвала профсоюзы быть активнее в этом вопросе, передает «Интерфакс».

По ее мнению цифровизация не должна ставить женщин в более трудное положение, необходимо развивать цифровые навыки у женщин.

1672 6-НДФЛ

ФНС в письме № БС-4-11/11115@ от 08.06.2018 дала разъяснения по вопросу отражения в 6-НДФЛ выплаты уволенному сотруднику организации доначисленной суммы среднего заработка за время нахождения работника в служебной командировке.

Напомним, ранее разъяснения по этому вопросу были даны в письме ФНС от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@.

Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей НДФЛ.

Датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Соответственно, в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком указанного дохода считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Если уволенному сотруднику (последний рабочий день - 15.01.2017) выплачена 10.03.2017 сумма среднего заработка за время нахождения в командировке (с 11.01.2017 по 12.01.2017), рассчитанная с учетом выплаченной 27.02.2017 премии по итогам работы за 2016 год (приказ от 25.02.2017), данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 15.01.2017;

по строке 110 - 10.03.2017;

по строке 120 - 13.03.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Минфин в письме от 09.04.2018 № 03-04-07/23964 разъяснил, как определить дату фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку.

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Заработная плата согласно статье 129 ТК - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Согласно статье 167 ТК при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются, в частности, сохранение места работы (должности) и среднего заработка.

По мнению Минфина, средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ.

В целях обложения НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Вышеназванное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/7320@ от 17.04.2018.