ставка НДС 10%

Ягоды и фрукты сейчас облагаются по ставке НДС 20%. По словам главы кабмина Дмитрия Медведева, это было объяснимо с учётом общих проблем жизни в 1990-е годы, но очень трудно объяснить сейчас.

«Мы все говорим о том, что наши дети, да и вообще все граждане нашей страны, должны иметь разнообразный стол, различные продукты питания, включая фрукты, соки, ягоды. В настоящий момент по моему поручению прорабатывается два варианта решения этой задачи», — заявил премьер-министр.

Первый вариант — дать субсидию всем российским производителям фруктов и ягод, чтобы их продукция была в лучших конкурентных условиях, чем продукция, которая поставляется из-за границы.

Второй вариант — установить ставку НДС на уровне 10%.

«Второй вариант хорош, конечно. Но, коллеги, давайте задумаемся. У нас пока ещё процентов 40, допустим, яблок — а это самый распространённый фрукт — поставляется из-за границы. Если мы введём такую ставку, то надо понимать, что частично это будет поддержка тех, кто поставляет эту продукцию из-за границы. Но, возможно, мы по этому пути и пойдём», — заявил он, выступая в Госдуме.

Замминистра финансов Илья Трунин направил в аппарат правительства предложение по увеличению налоговой нагрузки на напитки с высоким содержанием добавленных сахаров. С документом ознакомился «Коммерсантъ».

Сегодня на безалкогольные напитки, в том числе содержащие добавки сахара, а также фруктовые соки с добавлением сахара для детского питания, действует пониженная ставка НДС в размере 10%. Минфин предлагает исключить их из льготного перечня.

В Минфине пояснили «Ъ», что документ направлен в ответ на предложение Минздрава ввести дополнительный налог на напитки с высоким содержанием сахара.Исключение таких товаров перечня для льготной ставки по НДС может стимулировать производителей снизить использование сахара, полагают в министерстве, это один из вариантов, который можно обсуждать для обеспечения здоровья населения.

В Российском союзе производителей соков (РСПС) отмечают, что, в соответствии с техническим регламентом Таможенного союза, в детские фруктовые соки не разрешено добавлять сахар. Следовательно, повышение НДС не должно коснуться этой продукции. В целом, предупредили в РСПС, увеличение налоговой нагрузки на отрасль грозит повышением цен на соковую продукцию и может привести к снижению объемов потребления и производства.

Выступая в Совете Федерации, вице-премьер Алексей Гордеев заявил, что Правительство обсуждает вопрос о снижении ставки НДС на фрукты и ягоды с 20 % до 10 %.

«Сейчас идет дискуссия в рамках правительства с финансовым блоком. Но я надеюсь, может быть, даже уверен, что председатель правительства примет окончательное решение. Считаю это правильным, поскольку это витаминная продукция, которую потребляют и дети», — цитирует его слова «Интерфакс».

Опубликовано Постановление Правительства РФ от 30.01.2019 № 58, которое вносит поправки в перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

Перечень дополнен следующей позицией:

филе рыбное, мясо рыбы прочее (включая фарш) свежее или охлажденное.

В Перечень кодов видов продовольственных товаров товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов внесены изменения. Постановление от 06.12.2018 № 1487 официально опубликовано во вторник.

Документ вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Т.е. с 1 апреля 2019 года.

В перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% как при ввозе, так и при реализации на территории РФ, входит позиция «зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы».

Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, утвержденным постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, предусмотрен код ТН ВЭД ЕАЭС 2309 90 «Продукты, используемые для кормления животных (кроме корма для декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак)».

Корма и кормовые добавки - это продукты растительного, животного, минерального, химического и микробиологического происхождения, включая их смеси, используемые для кормления животных всех видов или как компоненты для производства кормов. Кормовые добавки могут непосредственно скармливаться животным или использоваться для приготовления кормов.

Таким образом, кормовые добавки могут быть отнесены к продуктам, используемым для кормления животных.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-07/63085 от 04.09.2018.

Минсельхоз предложил отменить льготную ставку НДС 10% на продукты с заменителями молочного жира. Это лишит потребителей недорогой продукции и снизит спрос на сырое молоко, предупреждают производители.

Вопрос о повышении ставки НДС на продукты, содержащие молоко, обсуждался 29 июня в Минсельхозе. Это следует из повестки прошедшего в министерстве совещания по вопросу регулирования рынка молока и молочной продукции (копия есть в распоряжении агентства РБК).

Сейчас на продукты с заменителями молочного жира, как и для другой сельхозпродукции, действует льготная ставка НДС 10%. Минсельхоз предлагает повысить ее до базовых 18% и до 20% в случае принятия соответствующего законопроекта, следует из повестки совещания. Автор инициативы — департамент пищевой и перерабатывающей промышленности Минсельхоза — считает, что повышение НДС приведет к сокращению на рынке доли продукции с заменителями молочного жира.

Такой вопрос действительно обсуждается, подтвердили представители участвовавших в совещании отраслевых объединений. Дифференцированный подход к увеличению НДС в зависимости от состава продуктов питания обсуждался как мера стимулирования потребления «настоящего» молока, сообщил предправления ​Национального союза производителей молока (Союзмолоко) Андрей Даниленко. Окончательного решения нет, и вопрос будет прорабатываться дальше, уточняет исполнительный директор Ассоциации производителей и потребителей масложировой продукции Екатерина Нестерова.

Пресс-служба Минсельхоза не ответила на запрос. В Минфине переадресовали вопросы в Минсельхоз: представитель министерства лишь пояснил, что в Налоговом кодексе установлен только список продовольственных товаров, на который действует льготная налоговая ставка 10%, а конкретный перечень продуктов устанавливается постановлением правительства, за разработку которого отвечает Минсельхоз.

Понятие «молокосодержащие продукты» закреплено в техрегламенте Таможенного союза «О безопасности молока и молочной продукции». К молокосодержащим относятся молочные продукты, в которых помимо молока и продуктов его переработки есть и немолочные компоненты. В таких продуктах разрешено заменять до 50% молочного жира. Чаще всего заменителем выступают растительные жиры, в частности пальмовое масло. К молокосодержащим относятся, в частности, сырные продукты и спреды, которые занимают значительную долю на рынке. Например, по данным Росстата, по итогам 2017 года было произведено 461,5 тыс. т сыра, а сырных продуктов — 181,9 тыс. т.

Такие товары стоят дешевле продуктов из цельного молока. Например, у творога из цельного молока и с его заменителями разница в себестоимости может достигать 10–15%, у сыра — около 20%. Таким образом, повышение ставки НДС ударит в первую очередь по самым бедным слоям населения, покупающим товары «подешевле».

Признается ли реализация продуктов питания в общепите реализацией товаров, облагаемой НДС по ставке 10%? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-07/41742 от 19.06.2018.

Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%.

Таким образом, организация вправе применять ставку НДС в размере 10% в отношении операций по реализации продукции в том числе собственного производства, указанной в Перечнях. В отношении операций по реализации продукции собственного производства, не включенной в Перечни, применяется ставка 18%.

Минфин намерен актуализировать перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе в РФ.

Это связано с расширением ассортимента ввозимых товаров, а также устранением несоответствий при применении пониженной ставки налога в отношении ряда ввозимых и реализуемых на территории РФ товаров, говорится в сообщении, опубликованном на федеральном портале проектов НПА.

Текст проекта пока не опубликован.

Планируется, что поправки вступят в силу в марте 2019.

С 15 мая вступило в силу Постановление Правительства от 05.05.2018 №552, которое вносит изменения в Перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

В Перечень включены следующие позиции:

1) Водоросли бурые (03.11.63.120)

2) Водоросли морские, являющиеся продукцией рыбоводства (03.21.43.000);

3) Моллюски и водные беспозвоночные прочие живые, свежие или охлажденные, являющиеся продукцией рыбоводства (03.21.44).

Кроме того, согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕЭС Перечень кодов, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%, дополнен позицией «морские и прочие водоросли, пригодные для употребления в пищу(1212 21 000 0)».

2925 НДС

Минфин в письме № 03-07-07/652 от 12.01.2018 рассмотрел вопрос размера ставки НДС, применяемой при реализации сырокопченой колбасы.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного).

Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908  (в редакции постановления Правительства РФ от 17 декабря 2016 г. N 1377) утверждены Перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%.

Таким образом, организация вправе применять НДС 10% при реализации продукции, указанной в Перечнях. В отношении реализации продукции, не включенной в Перечни, применяется ставка 18%.

Минсельхоз предлагает снизит НДС на продажу плодов, ягод и винограда с 18 до 10%.

Это поможет задаче замещения импортных фруктов и ягод, отметил министр сельского хозяйства Александр Ткачев в ходе правительственного часа в Госдуме.

«Важно сохранить темпы закладки садов и виноградников, чтобы через пять лет мы смогли заместить импорт основных фруктов: яблок, груш и винограда. Для стимулирования работы в этом направлении нам необходима ваша поддержка. Снижение НДС с 18% до 10% на продажу плодов, ягод и винограда поможет и дальше увеличивать площади и объемы производства», — передает RNS слова Ткачева.

Министр подчеркнул, что еще одним важным для отрасли решением является предоставление права налогоплательщикам единого сельхозналога признаваться плательщиками НДС.

«Мы давно пытаемся уговорить коллег из Минфина поддержать аграриев. Принятие такой поправки позволит сельхозорганизациям, являющимся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, в добровольном порядке признаваться плательщиками НДС, что во многом упростит взаимодействие участников рынка», — сказал он.

ФНС разъяснила порядок применения ставки НДС 10 % в связи с переходом с ОКП на ОКПД2.

Коды видов продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, определялись Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОКП) до 1 января 2017 года, а с 1 января 2017 года - в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Соответствующие изменения были внесены в правительственные постановления. Однако остались нерешенными два вопроса:

  • как доказать применение ставки 10% при реализации продукции, произведенной (приобретенной) в 2016 году, на которую имеются действующие сертификаты (декларации) соответствия, подтверждающие код ОКП, который был включен в перечень, действовавший до 1 января 2017 года;
  • что делать с реализацией медицинских изделий и лекарственных средств, которым присвоен код по ОКПД2, в связи с тем, что в действующий Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 N 688, изменения в части кодов товаров не внесены.
Письмом от 10.04.2017 N 9411-НП/Д18и Минэкономразвития России сообщило о размещенных на официальном сайте Министерства прямых и обратных ключах между ОКП и ОКПД2 в целях обеспечения перехода на новые редакции Общероссийских классификаторов с 1 января 2017 года. Ими и предлагает пользоваться ФНС в письме от 17.08.2017 N СА-4-3/16343@.

С территории Республики Беларусь ввозятся грибы для их реализации в РФ. Можно ли применять ставку НДС 10? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/8999@ от 15.05.2017.

Ввоз товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь облагается НДС по ставкам, предусмотренным статьей 164 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 164 Кодекса установлен перечень продовольственных товаров, облагаемых по ставке НДС в размере 10%. При этом коды видов товаров определяются Правительством РФ в соответствии с ОКПД2, а также ТН ВЭД ЕАЭС.

Данные коды утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов".

Перечнем кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке в размере 10 процентов при ввозе в Российскую Федерацию, код ТН ВЭД ЕАЭС 0709 51 000 0 "грибы рода Agaricus" не предусмотрен.

Вместе с тем с 01.01.17 в Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2, облагаемых по пониженной ставке НДС, добавлен код ОКПД2 01.13.80.000 "Грибы и трюфели".

Таким образом, с 01.01.2017 ввоз с территории Республики Беларусь в Российскую Федерацию, а также реализация на территории Российской Федерации грибов облагается НДС по ставке в размере 10%.

325 НДС

Министерство финансов не поддержало предложение холдинга "Ренова" по обнулению НДС на внутренних авиарейсах, минующих аэропорты Москвы.

Об этом сообщили "Интерфаксу" в пресс-службе ведомства.

Как сообщалось, ранее глава совета директоров "Реновы" Виктор Вексельберг направил письмо президенту Владимиру Путину, в котором предложил установить дифференцированный НДС для внутренних авиаперевозок через Москву и прямых межрегиональных рейсов без пересадки в столице. При этом для первых предлагалось сохранить действующий уровень НДС - 10%, для вторых - обнулить налог.

Позднее гендиректор "Аэропортов регионов" (входит в "Ренову") Евгений Чудновский заявил, что президент поддержал это предложение. Он отметил, что это "очень мощный рычаг, который позволит немного выровнять шансы между региональными и сетевыми перевозками через Москву, которые сегодня превалируют", и даст возможность развиваться региональным хабам.

Но в начале апреля источник "Интерфакса" сообщил, что после поручения президента проработать вопрос Минфин, поддержав саму идею дифференциации, предложил установить НДС в размере 18% для рейсов через Москву и 10% - без пересадки в столице. "Сейчас будет борьба за ставку", - говорил собеседник агентства.