стоимость патента

Сегодня в Госдуме был принят в третьем чтении закон с многочисленными поправками в Налоговый кодекс. Среди них есть и хорошие поправки, в частности для ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

Исчезнет одна из самых главных проблем при покупке патента — невозможность купить его на часть месяца. Сейчас патент выдается на срок, кратный месяцам, что зачастую очень неудобно, потому что часть года ИП приходится применять другую систему налогообложения, даже если это всего лишь несколько дней.

Через месяц после опубликования подписанного президентом закона, патенты будут рассчитываться по новому. Вот такой текст будет в статье 346.51:

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент

Т.е. можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.

Впрочем, большая ложка дегтя для ИП на ПСН в новом законе тоже есть. С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.

Новым законом также расширяются полномочия местных законодателей. Им дается право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр. Т.е. если региональная власть решит, что применять ПСН по перевозкам могут только ИП с одним автомобилем, предприниматели с пятью машинами уже патент купить не смогут.

Минфин в письме от 02.07.2019 № 03-11-09/48670 дал разъяснения по вопросу перерасчета суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, при увеличении у ИП количества показателей ведения предпринимательской деятельности в течение срока действия патента.

Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода (ПВД) в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей).

Если законом субъекта РФ размер ПВД установлен на единицу физпоказателя и у ИП в течение срока действия патента увеличились физпоказатели ведения деятельности, в отношении которой он применяет ПСН (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

При этом ИП, применяющий ПСН, решивший использовать данный специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном патенте, обязан подать в налоговый орган заявление на получение нового патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями.

В случае, если законом субъекта Российской Федерации размер ПВД установлен с градацией физпоказателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от 1 до 5 человек включительно, свыше 5 до 10 человек включительно и т.д.), и у ИП изменились физпоказатели, приводящие к увеличению ПВД, такой ИП обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности.

При этом сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

Данное письмо Минфина доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-3/13610@ от 12.07.2019.

В документе сообщается, что для того, чтобы налоговый орган произвел перерасчет суммы налога по ПСН по ранее выданному патенту, налогоплательщику, при подаче заявления на получение патента с новыми показателями, следует сообщить налоговому органу сведения об имеющемся у него на этот же вид предпринимательской деятельности патенте (номер патента и дата его выдачи).

ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующих обстоятельств.

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении.

В случае прекращения предпринимателем осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась ПСН, до истечения срока действия патента величина налога, уплачиваемого при применении указанного специального налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях.

Если при перерасчете у ИП, оплатившего в установленные  сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов.

Если же возникает сумма налога к доплате, то исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/28952 от 27.04.2018.

Более 453 тысяч трудовых патентов выдал столичный многофункциональный миграционный центр (ММЦ) в 2017 году.

«Объем поступлений за прошедший год составил 15,7 миллиарда рублей, это на 9% больше, чем в 2016 году», — рассказал министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Владимир Ефимов.

Миграционный центр открылся вблизи деревни Сахарово (ТиНАО) в 2015 году. Это единственная организация, которая оформляет и выдает трудовые патенты иностранцам. В ММЦ можно не только подать документы, но и пройти медицинское обследование и тестирование на знание русского языка и истории России, оформить полис добровольного медицинского страхования, перевести и заверить перевод паспорта.

Напомним, в 2018 году размер НДФЛ при оплате патента в Москве составляет 4500 рублей в месяц.

Стоимость патентов для иностранцев для всех регионов РФ можно найти в материале «Платежи по патенту для иностранных работников в 2018 году».

Решение о новой стоимости патента на работу для иностранцев в Московской области было принято накануне в ходе заседания областной Думы.

Областной парламент принял закон «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Московской области, на 2018 год».

Напомним, коэффициент используется для расчёта НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами при трудоустройстве. В соответствии с федеральным законодательством, с 1 января 2015 все иностранные граждане, которые прибыли в безвизовом порядке и желающие трудоустроиться в России, должны приобрести патент.

Новый региональный коэффициент составит 2,12335. С его повышением патент на работу в 2018 году обойдется иностранным гражданами в 4300 рублей.

Добавим, стоимость патента в Подмосковье не индексировалась с 2015 года и составляла до этого 4 000 рублей. 

Для сравнения - в Москве стоимость патента для иностранных работников составляет 4 500 рублей.

21 марта в Хабаровске состоялось заседание краевой комиссии по вопросам налогообложения, члены которой обсудили в том числе ПСН.

За время применения патентной системы с 2013 года по 2016 невостребованными оказались 38 видов деятельности -- ветеринарные услуги, чеканка и гравировка ювелирных изделий, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и другие.

В ходе совещания предложено уменьшить количество категорий ИП в зависимости от количества наемных работников, установив две категории взамен существующих четырех. Установить размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода для 1 категории не более 150 тысяч рублей, для 2 категории – не более 600 тысяч рублей по всем видам деятельности, за исключением транспортных услуг и сдачи в аренду жилых и нежилых помещений. Установить размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по видам деятельности розничная торговля и услуги общественного питания в зависимости от количества наемных работников, а не в зависимости от количества объектов. Выделить из существующих групп муниципальных образований края еще две, применив коэффициент 0,25, что поможет ИП из труднодоступных районов приобрести патент по более низкой цене.

Участники заседания поддержали предложения и после подготовки проекта документа к середине апреля вынести его на процедуру ОРВ, сообщает пресс-служба регионального бизнес-омбусмена.

Как известно, индивидуальные предприниматели могут получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Как рассчитать срок действия патента, если физическое лицо регистрируется в течение года и планирует применять патентную систему налогообложения с момента государственной регистрации? Разъяснения по этому поводу дало Управление ФНС по Калужской области.

Если физическое лицо планирует со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, то заявление на получение патента нужно подать одновременно с документами на госрегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента начнется со дня его государственной регистрации (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Согласно статье 6.1 НК РФ, срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. В связи с этим сроком действия патента будет являться период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.

Например, при подаче заявления на получение патента 14 ноября 2016 года патент может быть выдан на один календарный месяц с 14 ноября по 13 декабря 2016 года. На срок менее одного месяца патент не выдается.

Правительство обсуждает, по какому пути пойти в решении вопроса легализации труда самозанятых граждан. Это могут быть как патентная система, так и трехлетние налоговые каникулы с обязательством дальнейшей регистрации в качестве «классического» ИП.

Об этом 24 февраля в ходе пресс-конференции на тему «Как новый закон защитит предпринимателей?» сообщил член комитета Госдумы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству Рафаэль Марданшин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Недавно Клерк.Ру сообщал, что Президент РФ Владимир Путин призвал правительство до 1 июня внести в законодательство поправки, предоставляющие самозанятым гражданам возможность вести легальную деятельность путем приобретения патента. В стоимость патента планируется включить как налоги, так и обязательные платежи по страховым взносам, при этом стоить он должен не больше 20 тысяч рублей в год.

Патенты для самозанятых, выдаваемые по упрощенной процедуре на срок от месяца до года (в противовес оформлению ИП) – давняя тема, обсуждать ее начали еще в 2014 году. Камнем преткновения здесь является стоимость патента и возможность освобождения его обладателей от уплаты страховых взносов, на что до сих пор не соглашается Минтрудсоцзащиты.

«Законопроект до сих пор находится на доработке, - пояснил Рафаэль Марданшин. – В настоящий момент обсуждается инициатива правительства представить самозанятым другой механизм. Предполагается, что те, кто сегодня работает в тени, нелегально, должны добровольно встать на учет, предоставив минимальный набор документов – буквально один паспорт. И в течение трех лет они будут работать как работали, без дополнительных налогов. Трех лет достаточно для раскрутки бизнеса, и по истечении этого срока они должны будут определиться, в какой форме работают дальше – ИП, ООО, и т.д.».

Президент РФ Владимир Путин призвал правительство до 1 июня внести в законодательство поправки, предоставляющие самозанятым гражданам возможности зарегистрироваться в качестве ИП в режиме «одного окна» с одновременным приобретением патента.

В партии “Единая Россия” сообщают, что стоимость патента будет учитывать налоги и обязательные платежи по страховым взносам.

Согласно поправкам, самозанятое население вместо уплаты страховых взносов будет приобретать патент для ведения деятельности, который должен стоить не более 20 тысяч рублей.

Напомним, с 1 января 2016 года вступил в действие трехлетний мораторий на плановые проверки малого бизнеса.

При этом «надзорные каникулы» распространяются далеко не на все контрольные органы. Лишены права на них и те представители бизнеса, за которыми числятся грубые нарушения в предыдущие три года.

Мэр Москвы Сергей Собянин внес на рассмотрение Мосгордумы законопроект о повышении стоимости патентов на осуществление трудовой деятельности для мигрантов до 4,2 тыс. руб. с 1 января 2016 г.

В 2015 г. стоимость патента составляла 4 тыс. руб. При применении предлагаемого коэффициента стоимость патента в 2016 г. составит 4,2 тыс. руб.

Законопроект учитывает показатели прогноза социально-экономического развития города Москвы, согласно которому рост среднемесячной заработной платы по итогам 2015 г. составит 5,4% по сравнению с прошлым годом, сообщает новостное агентство “Москва”.

Государственный Совет Татарстана установил региональный коэффициент к подоходному налогу с иностранных граждан.

Как сообщает пресс-служба Госсовета, закон предусматривает введение на территории Республики Татарстан регионального коэффициента в размере 1,81.

Коэффициент будет использоваться при расчете фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц иностранных граждан, осуществляющих на территории республики трудовую деятельность по найму на основании патента.

Определение регионального коэффициента базировалось на соотношении 13% подоходного налога от прогнозной среднемесячной зарплаты иностранных работников на 2016 год (23 352 рубля), а также на размере фиксированного авансового платежа по налогу с учетом коэффициента-дефлятора (1677,6 рубля). 

Правительство РФ рекомендовало доработать законопроект, расширяющий возможности применения патентной системы налогообложения.

Как сообщает пресс-служба кабинета министров, законопроектом предлагается исключить несвоевременную уплату налога из перечня оснований, по которым налогоплательщик утрачивает право на применение патентной системы налогообложения.

Правительство полагает целесообразным не исключать из перечня указанное оснований.

Вместо этого рекомендуется предусмотреть норму, в соответствии с которой налогоплательщик утрачивает указанное право, если налог не был уплачен в течение 30 календарных дней со дня истечения сроков его уплаты.

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике сообщает лицам, планирующим применять патентную систему налогообложения, что они  могут рассчитать стоимость патента на сайте ФНС России с помощью нового электронного сервиса «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента».

Для этого необходимо выбрать в сервисе  из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.
 

Специалисты УФНС по Владимирской области напоминают, что стоимость патента для иностранного работника на территории региона составляет 3 000 рублей в месяц.

В ведомстве поясняют, что согласно Федеральному закону № 368-ФЗ от 24.11.2014 г., фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, должны уплачиваться за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц.

При этом платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

Приказом Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 коэффициент-дефлятор на 2015 год установлен в размере 1,307. Региональный коэффициент установлен законом Владимирской области №139-ОЗ от 28.11.2014 в размере 1,913.

Такие разъяснения приводит УФНС по Владимирской области на ведомственном сайте.

Накануне Мосгордума приняла Закон «О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы от 31 октября 2012 года № 53 «О патентной системе налогообложения».

Новые поправки дифференцируют стоимость патента по пяти самым востребованным видам деятельности, на которые приходится значительное число предпринимателей: аренда жилья, розничная торговля и общепит, услуги такси и грузовые перевозки.

При этом для патентов на сдачу жилья в аренду предлагается дифференциация в зависимости от места расположения объекта и его площади. Так, в частности, закон выделяет две особые территории. Для центра города устанавливается повышающий коэффициент 1,5, а для районов города, находящихся за МКАД, Зеленограда, Троицкого и Новомосковского административных округов (ТиНАО) – понижающий 0,7.

Для грузоперевозок автомобильным транспортом предлагается дифференциация стоимости патента в зависимости от грузоподъемности транспортного средства. При перевозке пассажиров цену патента предлагается рассчитывать, исходя из количества посадочных мест, передает пресс-служба Мосгордумы.

В ноябре Госдума рассмотрит возможность предоставления «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, документом вносятся изменения, предусматривающие применение патентной системы налогообложения самозанятыми гражданами и возможность уплаты ими (в зависимости от срока действия патента) налога. Эти лица будут ставиться налоговыми органами на учет в качестве налогоплательщиков патентной системы налогообложения и индивидуальных предпринимателей на основании заявления на получение патента, а сниматься - по истечении срока действия патента.

Устанавливается, что выдаваемый самозанятому гражданину патент будет действовать только на территории того муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, который указан в патенте.

При этом заявление на получение патента со сроком начала его действия со следующего календарного года можно будет подавать не ранее 1 декабря календарного года, предшествующего году действия патента. Планируется увеличить срок для уплаты налога по патенту.

С 2014 года вступает в силу Федеральный закон № 334-ФЗ, который предусматривает внесение изменений в главу 26.5 НК РФ. Изменения налогового законодательства направлены на упрощение процедуры получения патента.

С 2014 года физическое лицо, планирующее осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, сможет применять патентную систему налогообложения со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Для этого, указанному физическому лицу необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя.

Установлен порядок подачи индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения. Данное заявление индивидуальный предприниматель может подать по выбору в любой из налоговых органов, в которых он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. При этом в заявлении он должен указать реквизиты всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма заявления утверждается ФНС России.