страхование ответственности

Бухгалтерский бизнес несет в себе определенные риски. Как себя подстраховать?

Вопрос страхования ответственности бухгалтерских фирм стал темой обсуждения в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

У кого застрахована ответственность (бухгалтерские услуги), поделитесь: были страховые случаи? Как ведёт себя страховая? Кто где застрахован?

- спрашивает Наталья

Автор поста поделилась, что страхуется уже несколько лет, но пока (т-т-т) не было возможности проверить, как работает страховка:

Я страхуюсь 5-й год, пока страховые случаи проходили мимо) но мне интересно, может у кого случались они, и как вела себя страховая в таких случаях)

Многие коллеги заинтересовались этим вопросом.

  1. Между тем некоторые участники обсуждения полагают, что такая страховка – это деньги на ветер.

Минэкономразвития подготовило проект федерального закона «О внесении изменений в федеральные законы «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью». Речь идет о создании правового механизма страхования ответственности членов органов управления хозяйственных обществ.

Страхование членов исполнительных органов довольно популярно во многих зарубежных правопорядках. Однако в России такое страхование нельзя признать распространенной практикой, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Проект предусматривает право хозяйственного общества заключить договор имущественного страхования ответственности членов своих органов управления (членов совета директоров (наблюдательного совета), лица, занимающего должность единоличного исполнительного органа общества, и членов коллегиального исполнительного органа), по которому может быть застрахован риск ответственности указанных лиц по обязательствам, возникающим вследствие причинения убытков обществу, его акционерам, владельцам иных эмиссионных ценных бумаг общества и (или) иным лицам в результате их неосторожных действий (бездействия).

Кроме того, хозяйственной общество также может заключить договор имущественного страхования, по которому может быть застрахован риск утраты имущества общества в связи с возмещением судебных и иных расходов членам органов управления общества, связанных с их привлечением к гражданской ответственности за неосторожные действия (бездействие).

1085 НДФЛ

В статью 213 НК, регулирующую особенности определения налоговой базы для НДФЛ по договорам страхования, внесут поправки, которые начнут действовать «задним числом» - с 1 января 2016 года.

Проект закона, опубликованный на федеральном портале, подготовлен Минфином.

Поправки касаются госслужащих.

Дело в том, что государственный служащий, участвующий в управлении коммерческой организацией в качестве члена совета директоров, в том числе от имени госоргана, не имеет права на получение вознаграждения от коммерческой организации, за счет которого могут быть покрыты его расходы, связанные с исполнением соответствующих обязанностей.

При этом страховые взносы (страховая премия), выплачиваемые организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Проект предполагает уточнение особенностей определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования в части исключения из налоговой базы сумм страховых взносов, вносимых из средств организаций по договорам страхования ответственности членов советов директоров акционерных обществ с госучастием, замещающих госдолжности или являющихся госслужащими, а также выплат по таким договорам.

Депутат от ЛДПР Сергей Жигарев внес в Госдуму законопроект об обязательном страховании пассажиров перевозчиками такси.

Как отмечается в пояснительной записке, в настоящий момент такси остается единственным видом транспорта, на который не распространяется действие закона об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу пассажиров.

Автор законопроекта полагает, что следует законодательно регламентировать действия агрегаторов и таксопарков, отдельных водителей и определить, кто из них и за какие действия несёт ответственность в случае правонарушений.

Кроме того, Жигарев обращает внимание на то, что водители такси не проходят медосвидетельствования перед выходом на работу, таксопарки зачастую не проверяют у них страховку, а для того, чтобы компенсировать затраты на аренду машины, приходится работать свыше 15 часов.

Накануне депутаты Госдумы одобрили во втором (основном) чтении законопроект № 968427-6 с поправками в порядок исчисления налоговой базы по НДС.

Поправки в НК РФ касаются порядка включения в базу по НДС страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом.

Напомним, в настоящее время в базу по НДС включаются суммы полученных поставщиком таких страховых выплат, если страхуемые договорные обязательства предусматривают реализацию товаров, облагаемых НДС. Данные нормы содержит подпункт 4 пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Конституционный суд РФ усмотрел в этом признаки двойного налогообложения и предписал властям внести поправки в НК РФ.

В этой связи законопроект предусматривает, что в базу по НДС будут включаться такие суммы только в том случае, если налогоплательщик не исчислил НДС на день отгрузки контрагенту товаров.

В правительственной пресс-службе поясняют, что данный законопроект позволит исключить возможность двойного налогообложения при использовании налогоплательщиками договоров страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателями.

Накануне Президент РФ Владимир Путин подписал закон, упрощающий процедуру страховых выплат лицам и организациям, которым причинен вред в результате аварий на опасных объектах.

Федеральный закон № 56-ФЗ от 9 марта 2016 года вносит поправки в закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте».

Так, в частности, закон увеличивает размеры страховых и компенсационных выплат в части возмещения вреда, причиненного имуществу физических и юридических лиц. Также вводится упрощенная процедура фиксированных страховых выплат исходя из периода нарушения условий жизнедеятельности с последующей доплатой потерпевшим за фактические затраты.

Закон обязывает владельцев угольных шахт, на которых число пострадавших может превысить 50 человек, страховать свои объекты в размере 100 млн рублей. Владельцы химических производств и объектов нефтеперерабатывающей промышленности будут страховть свои объекты на 50 млн рублей. Сумма страховки для владельцев иных опасных производственных объектов составит 10 млн рублей.

Кроме того, законом расширяется перечень лиц, имеющих право на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/4240 от 1 февраля 2016 г. уточняет, удерживается ли НДФЛ при заключении ипотечным агентом договора страхования риска утраты предмета ипотеки, заложенного физлицом в обеспечение кредита.

В письме отмечается, что в данном случае юрлицоо является ипотечным агентом, исключительным предметом деятельности которого является приобретение прав требования по кредитам, обеспеченным ипотекой.

При этом организация, становясь кредитором, самостоятельно страхует свой риск утраты предмета ипотеки путем заключения со страховой компанией договора страхования. Залогодателями по кредитам, обеспеченным ипотекой, являются заемщики - физические лица.

Заключая со страховой компанией договор страхования предмета ипотеки (залога), организация действует от своего имени и в своем интересе в качестве страхователя и выгодоприобретателя.

В этом случае у физического лица - заемщика по договору ипотеки дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Работа большинства серьезных аутсорсинговых компаний застрахована от ошибок. Так, если из-за ошибки аутсорсера налоговые органы начислят его клиенту штраф или пени, то ущерб будет возмещен страховой компанией.

Об этом в ходе интернет-конференции «Аутсорсинг в вопросах и ответах» заявил эксперт компании UCMS Group.

Эксперт пояснил: «В большинстве серьезных компаний существует практика страхования профессиональной ответственности. По крайней мере крупные компании это делают. Ущерб как следствие некачественно оказанных услуг - является страховым случаем, и указанная сумма будет возмещена (аутсорсеру, а затем клиенту, либо напрямую клиенту страховой компанией - в зависимости от условий договора страхования)».

Вместе с тем, страховая компания возместить лишь прямой ущерб.

«Страхуется, как правило, лишь вред вследствие некачественных услуг. Таким образом, если аутсорсер просто перестал оказывать услуги - это не будет являться страховым случаем. Не все провайдеры (и тем более их клиенты) отдают себе в этом отчет и не во всех договорах страхования это указано явно, однако это может являться основанием отказа страховой компании», - предупреждает специалист компании.

В случае если у аутсорсера нет договора страхования или его страховка не покрывает ущерб, то клиент может потребовать возмещения убытков на основании статьи 15 ГК РФ.

Напомним, интернет-конференция  проводится на форуме Клерк.Ру с 13 по 23 ноября 2015 года в рамках спецпроекта «За кадрами». Задать свой вопрос можно, создав новую тему в разделе конференции!

Ситуация в сельском хозяйстве, несмотря  на государственную поддержку импортозамещения, не позволяет рыночным страховщикам брать на себя риски отрасли. Об этом 28 апреля в ходе брифинга по итогам 1 квартала 2015 года заявил генеральный директор ОСАО «Ингосстрах» Михаил Волков. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Мы были в свое время одним из самых активных игроков на рынке агрострахования, - напомнил Волков. - По прошествии семи лет, накопив опыт и статистику, поняли, что работать в этой отрасли нецелесообразно. Ценообразование, транспарентность, судебная практика, антиселекция, нарушения агротехнологий – это неполный набор факторов, которые побудили нас приостановить работу в этом направлении в 2013 году. В 2014-м мы уже практически не принимали риски по агрострахованию».

«К сожалению, законодательство в сфере господдержки сельского хозяйства сегодня мотивирует участников отрасли к определенным действиям, не совсем справедливым по отношению к страховщику, - посетовал глава «Ингосстраха». - Мол, я посажу что-то на поле только тогда, когда вы мне дадите субсидию. Мы предпочитаем иметь дело с уже сложившимися бизнесами, когда заинтересованность есть в продукте, а не в получении субсидии или компенсации. С экономической точки зрения, конечно, выгоднее страховать крупные компании, хотя бы потому, что удельные расходы на ведение дела меньше».  

«То обстоятельство, что мы вовремя «отступили» в этом секторе, в числе прочих оказало положительное влияние на наши финансовые показатели в 2014 году», - подчеркнул Михаил Волков.

В 2014 году «Ингосстрах» показал чистую прибыль в размере 2,1 млрд. руб. против убытка годом ранее. Показатели компании за первый квартал 2015 года по всем основным параметрам превышают показатели того же периода 2014-го.

Закон об обязательном страховании ответственности застройщиков, привлекающих средства граждан, оказался неудачным экспериментом. Об этом 28 апреля в ходе брифинга по итогам первого квартала 2015 года заявил Михаил Волков, генеральный директор ОСАО «Ингосстрах». С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«В классическом страховании можно на основании статистики, экспертных оценок просчитать степень вероятности наступления страхового случая, – отметил Волков. – Но тот формат, в котором нам предлагается заниматься страхованием ответственности застройщика, не позволяет этого делать».

«Да, закон принят, но он не работает, – продолжил руководитель «Ингосстраха». – Если строительство ведется не на собственные средства, а на кредитные (а долевое участие – это те же кредиты), то кто из разумных страховщиков будет его страховать?

Как оценить риск ухода с рынка частной компании-застройщика, сколько это должно стоить? Застройщик начал возводить дом, собрал деньги с населения, но дом не достроил, пришли обманутые дольщики, страховщики должны заплатить им возмещение. По нашим расчетам, один недостроенный дом – в среднем 1 млрд. рублей возмещения. Емкость огромная, никто за рубежом перестраховывать эти риски не будет, оставлять их на собственном удержании тоже невозможно.

Страховать коммерческие риски предпринимателей – это в принципе неправильно. Более того, мы уверены, что если начнем их страховать, они начнут специально банкротиться, мы будем их провоцировать на мошенничество».

Госдума примет законопроект, согласно которому, автогазозаправочные станции будут подлежать обязательному страхованию гражданской ответственности.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, проект включает автозаправочные станции, использующие природный газ в качестве моторного топлива, в список объектов, подлежащих обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о страховании гражданской ответственности владельцев автозаправочных станций.

Как сообщает пресс-служба кабинета министров, законопроектом предлагается включить автозаправочные станции, предназначенные для заправки транспортных средств природным газом, в список объектов, подлежащих обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии.

Совершенствование правового механизма обеспечения безопасности автозаправочных станций позволит расширить использование физическими и юридическими лицами экологически более чистого вида моторного топлива.

Депутаты Госдумы утвердили календарь рассмотрения вопросов с 17 по 27 февраля. В календарь на февраль включено 110 законопроектов.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, в первом чтении депутаты планируют обсудить законопроекты об установлении нулевой ставки по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность по присмотру и уходу за детьми; об уточнении перечня видов организаций, с которыми допускается заключение договора займа на приобретение (строительство) жилого помещения за счет средств материнского капитала.

Также депутаты рассмотрят зконопроекты о добровольном страховании имущественных интересов граждан РФ, выезжающих за рубеж; об усилении ответственности участников туристского рынка и повышении уровня правовой защиты туристов, выезжающих за пределы РФ; об упорядочении механизма оказания помощи гражданам на восстановление (приобретение) имущества, утраченного в результате пожаров, наводнений и иных стихийных бедствий.

Правительство намерено разработать  предложения о введении 2-летних «каникул» по уплате обязательных платежей по страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте (за исключением опасного объекта 1-го класса опасности).

Соответствующая мера предусмотрена Планом первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году.

Также власти намерены усовершенствовать сам механизм страхования опасного объекта и пересмотреть уровень страховых тарифов.

Данные меры направлены на отсрочку введения дополнительных издержек субъектов предпринимательской деятельности.

Минфин разрабатывает проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» (в части обеспечения имущественной ответственности аудиторов и аудиторских организаций перед потребителями аудиторских услуг)».

Законопроект опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Проект федерального закона разработан с целью устранения расхождений между нормами Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и Федерального закона «О саморегулируемых организациях», регулирующими обеспечение имущественной ответственности членов саморегулируемых организаций перед потребителями произведенных ими услуг.

Законопроект предусматривает ввести возможность выбора саморегулируемой организацией аудиторов одного из следующих способов обеспечения имущественной ответственности аудиторов и аудиторских организаций перед потребителями аудиторских услуг – компенсационный фонд либо имущественное страхование.

Кроме того, согласно поправкам, создание, хранение и расходование компенсационных фондов, в том числе в случае ликвидации саморегулируемой организации аудиторов, осуществляется в саморегулируемых организациях аудиторов в порядке, установленном Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».

В строительной отрасли появился аналог государственного Агентства по страхованию вкладов, защищающего интересы вкладчиков банков. Об этом 22 января в ходе пресс-конференции, посвященной началу работы некоммерческой организации "Общество взаимного страхования застройщиков", заявил депутат Госдумы Александр Хинштейн. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, с 1 января 2014 года вступили в силу изменения в Федеральный закон № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ".

Согласно им, застройщики обязаны включать в договор участия в долевом строительстве условие, по которому исполнение их обязательств перед дольщиками гарантируется дополнительными инструментами. Вариантов обеспечения три: залог, поручительство банка или страхование гражданской ответственности. В свою очередь, страховать ответственность застройщик может либо в коммерческой страховой компании, либо в специально созданной для этих целей некоммерческой организации - Обществе взаимного страхования застройщиков. 

27 декабря Банк России утвердил некоммерческие страховые правила, по которым действует ОВС, так что с 1 января организация уже действует в полноценном режиме. Утверждение аналогичных правил для коммерческих страховщиков ожидается к концу февраля. 

"Разрабатывая закон, мы понимали, что именно деятельность Общества станет основным страховым механизмом, - заявил Александр Хинштейн. - Задачу ОВС мы видим в том, чтобы оно стало для строительной отрасли тем, чем для банковского сектора является Агентство по страхованию вкладов. Лишь с той разницей, что АСВ финансируется не из бюджета, а ОВС - из взносов самих участников.

Это должно стать надежным заслоном на пути новых попыток обмана дольщиков. Нормальные, серьезные застройщики сами заинтересованы в наведении порядка. Анализ показывает, что в более чем 90% инцидентов виновниками обмана являются небольшие компании, называемые в просторечии "живопырками".

По словам председателя правления НО "ОВС застройщиков" Александра Ручьева, на сегодняшний день к Обществу присоединились уже 50 крупнейших российских застройщиков. Еще 20 подали заявку на вступление и сейчас проходят предварительную проверку. 

Все члены ОВС, согласно закону, несут субсидиарную ответственность за инциденты, страховые посредники отсутствуют. Страховые случаи определены однозначно: либо признанное судом нарушение договора долевого строительства, либо банкротство застройщика. Выплаты дольщикам должны производиться в течение 30 дней с момента подачи пакета документов. Базовый тариф для застройщиков утвержден на уровне 1,2% при поквартирном страховании и 1,6% - если страхуется весь объект целиком. Тем не менее, по словам Ручьева, тарифы могут колебаться очень сильно - от 0,12% 12% в зависимости от надежности застройщика.

На февраль в ОВС запланировано подписание около 600 страховых договоров. "На рынке есть немало застройщиков, которые идут по пути получения банковской гарантии, - отметил Александр Ручьев. - Что касается коммерческих страхователей, то они пока не выражают готовности к такой работе. Строительный сектор для них непрозрачен и несет риски. Получение банковской гарантии - однозначно более сложный и дорогой путь. Посмотрим, какие будут тарифы после утверждения правил у коммерческих страховщиков, но мы предполагаем, что они будут выше, чем в ОВС".

Напомним, что по закону банк-поручитель застройщика должен располагать уставным капиталом в размере не меньше 200 млн. руб. и собственным капиталом - не  менее 1 млрд. руб. В свою очередь, страховая компания должна иметь не менее 400 млн. руб. собственных средств, и не менее 120 млн.руб. уставного капитала.

С 1 января 2014 года в силу вступают изменения в Федеральный закон № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ", которые призваны обеспечить выполнение обязательств застройщика по передаче жилого помещения участнику долевого строительства.

Об этом 3 декабря в ходе круглого стола "Банки, страховые компании и застройщики: новое в законодательстве — новые аспекты взаимодействия", организованного Связь-Банком и Международным банковским клубом "Аналитика без границ", сообщил директор Общества взаимного страхования гражданской ответственности застройщиков Сергей Пахомов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев. 

Сегодня застройщики по закону обязаны включать в договор участия в долевом строительстве условие, по которому исполнение их обязательств перед дольщиками обеспечивается при помощи залога и/или поручительства. Федеральным законом №294-ФЗ от 30.12.2012 г. перечень способов обеспечения обязательств застройщика расширен, а само наличие способа обеспечения признано одним из существенных условий договора . С 1 января 2014 года к обязательному залогу прибавится еще один инструмент на выбор застройщика: поручительство банка или страхование гражданской ответственности. Договоры поручительства или страхования должны будут подаваться наряду с иными документами при государственной регистрации договора долевого строительства.

По новому закону застройщик при заключении договора обязан довести до дольщиков сведения о банке-поручителе. В числе прочих требований к таким банкам - наличие уставного капитала не меньше 200 млн. руб. и собственного капитала размером не  менее 1 млрд. руб..

В новой редакции закона увеличивается срок действия договора поручительства. Если сегодня он должен превышать срок действия договора о строительстве как минимум на 6 месяцев, то после 1 января 2014-го - как минимум на 2 года. Отдельно указывается на то, что поручитель несет ответственность перед дольщиков в том же объеме, что и застройщик. Стоит особо отметить, что если участок под строительство изначально находится в залоге у банка, то дольщику нужно заранее убедиться в согласии банка на обращение взыскания на этот участок.

Если застройщик выбирает не поручительство банка, а страхование ответственности, то следует обратить внимание на минимальные требования к страховым организациям, которые могут выполнять эту функцию. В числе прочих требований к ним - наличие собственных средств не менее 400 млн. руб, уставного капитала - не менее 120 млн.руб.

Впрочем, игроки страхового рынка пока что явно не горят желанием страховать долевое строительство. Разве что кэптивные страховщики, аффилированные с самими строительными организациями. Достаточно сказать, что еще полгода назад ни одна из российских страховых компаний не обладала лицензией на страхование застройщика в пользу третьего лица. 

На этом фоне сами представители строительной отрасли объединились в некоммерческую организацию - Общество взаимного страхования застройщиков. "Наши правила страхования мягче, чем у любой рыночной компании, - уверен директор ОВСЗ Сергей Пахомов. - У нас лишь одна оговорка: заведомо преступный умысел, приведший к страховому случаю. И то, мы сначала должны будем заплатим, а уже потом доказывать состав преступления и преследовать злодеев, нанесших ущерб Обществу".

Расходы по страхованию ответственности, разумеется, в итоге будут переложены на покупателя недвижимости. ОВСЗ принимает за базовый тариф 1,2% от стоимости (в случае, когда страхуется каждый договор долевого участия) и 1,65% (когда страхуется объект долевого строительства в целом). На эти цифры крайне условны: в зависимости от конкретных условий обещано применять повышающие и понижающие коэффициенты - от 10 до 0,1.

Поправки в закон будут распространяться на строительство тех объектов, первый договор долевого участия по которым будет зарегистрирован в Росреестре после вступления изменений в силу, то есть после 1 января.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 305389-6 о повышении доступности ипотечных кредитов для граждан за счет введения в систему ипотечного жилищного кредитования механизмов страхования ответственности заемщика от риска неисполнения ипотечного договора.

Также законопроект предусматривает механизмы страхования финансового риска кредитора по ипотеке от возникновения убытков, вызванных недостаточностью денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества.

Законопроект определяет выгодоприобретателей по каждому из видов договоров ипотечного страхования, момент наступления страхового случая по договорам ипотечного страхования, порядок уведомления сторон о наличии договоров ипотечного страхования, порядок осуществления страховой выплаты при наличии одновременного договора ипотечного страхования заемщика и договора ипотечного страхования кредитора.