страховые взносы в ФСС

Минтруд своим письмом № 17-0/10/В-3500 от 04.05.5017 направил для использования в работе письмо Минфина от 28 апреля 2017 г. N 03-15-09/26588 о зачете сумм расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г.

Напомним, Минфин пояснил, что возможно осуществлять зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий период до 1 января 2017 года.

Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 06.03.2017 № 246н утверждена форма решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам установлен постановлением Правительства РФ от 31.01.2017 N 108. В списке случаев признания недоимки безнадежной значатся:

  • ликвидация страхователя в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • признание банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" (в части считающихся погашенными требований);
  • смерть физического лица или принятие судом решения об объявлении его умершим;
  • принятие судом акта, в соответствии с которым Фонд социального страхования Российской Федерации утрачивает возможность взыскания недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам;
  • исключение юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, из Единого государственного реестра юридических лиц по решению федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц;
  • вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона "Об исполнительном производстве", если с даты образования недоимки по страховым взносам и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях: а) размер недоимки по страховым взносам и (или) задолженности по пеням и штрафам не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве; б) судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Фонд социального страхования утвердил формы документов для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Приказ от 25.04.2017 № 196 опубликован вчера на Официальном интернет-портале правовой информации.

Этим же приказом признан утратившим силу приказ ФСС РФ от 21.05.2015 N 205.

Изменения связаны с передачей администрирования страховых взносов  на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ведомство ФНС РФ.


 

Процесс передачи администрирования взносов в ФНС, который анонсировался как совершенно незаметный и беспроблемный для страхователей, как известно, на деле оказался жестким и не очень продуманным. Чего только стоит первая отчетная кампания по сдаче РСВ!

Но есть и другие трудности, с которыми столкнулись бухгалтеры в связи с новой системой администрирования взносов. Читательница нашего форума, в частности, недоумевает по поводу действий налоговой, требующей уплаты взносов, которые зачлись в счет расходов на соцстрахование.

Причем ФСС подтвердил правомерность расходов и даже вернул ту часть, которая не перекрылась взносами. Но ИФНС все равно требует доплатить взносы.

В 1 квартале мы не платили налог по ФСС, поставив пособия в расходы. По окончании 1 квартала у нас получилось в отчете по соцвзносам, что расходы превышают начисленные налоги к уплате из-за этого пособия.
Мы подали на возмещение в ФСС, запросив сумму к возмещению (и соответственно заполнив документы) ЗА МИНУСОМ суммы взносов,которые мы не платили.
Т.е.. допустим пособие за 3 месяца 30 000. Налог начисленный с налоговой базы за квартал 10 000. Эти 10 000 мы в бюджет не платили и посему запросили из ФСС 20 000. При этом все прозрачно по документам.
ФСС документы рассмотрел и 20 000 нам вернул, тем самым признав и 10 000, которыми мы компенсировали свою неуплату налога.
Теперь ФНС присылает нам Требование на уплату этих 10 000.
Как-то это не правильно мне кажется...
Что можно/нужно им ответить?
- Аноним

А у вас не возникло проблем с уменьшением взносов на расходы по соцстрахованию?

Дать совет бухгалтеру можно в теме форума «ТРЕБОВАНИЕ из ФНС заплатить расходы по ФСС».

При рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения территориальный орган ФСС вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы. В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.

В случае выявления расходов на выплату страхового обеспечения, произведенных страхователем с нарушением законодательства, не подтвержденных документами, произведенных на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов, ФСС отказывает в возмещении средств страхователю (ст.4.2 Закона № 255-ФЗ), а также выносит решение о непринятии таких расходов к зачету.

Расходы на цели обязательного социального страхования, не принятые к зачету в счет уплаты страховых взносов, не являются обязательным страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию, в связи с чем, они не могут быть отнесены к выплатам, уменьшающим базу для начисления страховых взносов. Не принятые к зачету расходы являются неуплаченными страховыми взносами, так как сумма произведенных расходов в нарушение действующего законодательства была зачтена в счет предстоящих платежей.

До 01.01.2017 непринятые к зачету расходы отражались в форме 4-ФСС, увеличивая задолженность страхователя по уплате страховых взносов, чем и обеспечивался возврат суммы непринятых к зачету расходов в бюджет ФСС.

В Расчете по страховым взносам, представляемом в налоговые органы, непринятые к зачету расходы не отражаются.

Решение о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения является основанием для взыскания со страхователя недоимки по страховым взносам, образовавшейся в результате осуществления таких расходов. Взыскание недоимки по страховым взносам осуществляется налоговым органом в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

Копия решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения ФСС направляет в ИФНС в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу указанного решения (Порядок представления решений определен Соглашением об информационном обмене ФНС и ФСС от 30.11.2016).

Такие разъяснения дает Тюменское отделение ФСС на своем сайте.

Минфин в своем письме № 03-15-09/26588 от 28.04.2017 пояснил порядок зачета сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017 при исчислении страховых взносов после 01.01.2017.

Пунктом 2 статьи 431 НК определено, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

При этом период, за который может учитываться сумма расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования для целей уменьшения суммы страховых взносов, не установлен.

Не предусмотрен и особый порядок зачета сумм расходов на выплату страхового обеспечения за периоды до 1 января 2017 г. в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. или запрет на проведение такого зачета.

Налоговым Кодексом после 1 января 2017 г. предусмотрен зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных в одном расчетном периоде, в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следующего расчетного периода.

Учитывая изложенное, в ФНС считают возможным осуществлять зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 г. в счет предстоящих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством после 1 января 2017 г. на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий период до 1 января 2017 г.

В соответствии с письмом о взаимодействии страхователя с ФСС и ФНС по правоотношениям, возникшим до 31 декабря 2016 года страхователь подает заявление в ФСС РФ по форме 23-ФСС РФ на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНиМ за период до 31.12.2016.

В свою очередь территориальный орган Фонда принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) суммах страховых взносов и направляет 1 экземпляр в налоговый орган (и он вернет страхователю деньги), 2 экземпляр плательщику страховых взносов.

Переплату за периоды с 2017 года возвращает ИФНС. Такие разъяснения дает Амурское региональное отделение фонда на своем сайте.

ИП, адвокаты, нотариусы, члены КФХ и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но могут воспользоваться этим видом социального страхования, вступив в добровольные правоотношения с ФСС.

В этом случае они становятся застрахованными лицами, и у них появляется гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили в отделении ФСС по Республике Карелия.

Размер страховых взносов для этой категории застрахованных определяется исходя из стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2 610 рублей (7500 руб. х 2,9% х 12).

Если вы решили уплатить взносы в 2017 году, то право на получение пособий появится в 2018 году. За средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается МРОТ, установленный федеральным законом на день наступления страхового случая.

Если по итогам 2016 года сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то полученная задолженность подлежит зачету в 2017 году налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для осуществления данного зачета страхователю необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту регистрации.

Такое разъяснение дает Магаданское отделение ФСС на своем сайте.

Фонд социального страхования утвердил новые формы для контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Приказ от 25.01.2017 № 9 официально опубликован сегодня.

Утверждены формы решений о проведении выездной проверки, о продлении её и приостановлении, а так же акты и решения о привлечении к ответственности страхователя.

Читательница нашего форума поведала коллегам историю штрафа, полученного от ФСС. Дело в том, что компания на УСН применяет льготные ставки и ФСС решил проверить, действительно ли у страхователя есть право на такую льготу.

Фонд запросил у страхователя документы, но бухгалтер утверждает, что никаких писем от ФСС не было. «Существуют электронные каналы связи, но у ФСС свои почтовые привычки», - возмущается бухгалтер.

Кроме того, бухгалтер недоумевает по поводу списка документов в неполученном требовании. В частности, ФСС в январе требует декларацию по УСН с отметкой ИФНС, срок сдачи которой согласно НК до конца марта.

УСН с льготными ставками взносов.
Получили из ФСС письмо о том,что они доначислили взносы 2,9% и начислили штраф, потому что мы якобы не представили документы, подтверждающие льготную ставку.
Но никаких запросов от них мы не получали.
21 век на дворе, все по ТКС давно, а ФСС продолжает слать бумажные требования почтой, которые по пути где-то теряются.
Причем требование было от января, где им надо было предоставить сданную декларацию по УСН с отметкой налоговой. Вообще-то я ее только в конце марта сдала по ТКС. Имею право. Запросили еще анализы разных бухсчетов и за каждый непредставленный анализ оштрафовали. В итоге получили штраф за анализ сч 50 и 76, по которым у нас оборотов нет, то есть по сути штраф за воздух. Можно как-то от штрафа отбиться, как думаете?
- Аноним

Поделиться своим опытом и дать совет бухгалтеру можно в теме форума «Штраф от ФСС и доначисление взносов».

117023 РСВ-1