страховые взносы во внебюджетные фонды

В Минэкономразвития готовят поправки в Федеральный закон «О страховых взносах  в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» и статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.  

Самого законопроекта пока нет. При этом в министерстве отмечают, что он направлен на поддержку ИТ-отрасли, организаций, осуществляющих деятельность в области инжиниринга, занимающихся производством анимационной (мультипликационной) аудиовизуальной продукции, а также на стимулирование развития российских инновационных компаний.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил правительству представить предложения по продлению действия пониженных тарифов страховых взносов для отечественных IT –компаний. Свои предложения по данному вопросу Минфин, Минкомсвязи и Минэкономразвития должны представить до 1 апреля 2016 года.

В настоящее время, согласно нормам статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, до 2017 года вправе применять пониженные ставки страховых взносов: 8% - в ПФР, 2% - в ФСС и 4% -в ФОМС.

Для применения пониженных ставок необходима государственная аккредитация IT-компании в Минкомсвязи РФ.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на съезде РСПП, что с 2017 года ФНС РФ должна в полном объеме администрировать страховые взносы.

При этом, по словам Антона Силуанова, Федеральная таможенная служба будет активно заниматься досудебным урегулированием споров с бизнесом.

«Внедрение досудебных принципов решения споров, считаем, что ставим такую задачу перед таможней. Это также одна из наших ключевых задач», - отметил глава Минфина, передает ТАСС.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

При этом Минфин и ФНС стали активно разрабатывать планы не только по передаче полномочий по администрированию, но и планы по введению единого социального страхового сбора.

Минфин прорабатывает возможность масштабного изменения системы уплаты обязательных страховых взносов. Так, в частности, министерство предлагает включить страховые взносы в НК РФ и в полной мере распространить на них налоговое регулирование.

Инициаторы реформы указывают на возможность досудебного урегулирования споров с ФНС в этом случае, а также на сокращение расходов на администрирование из-за упрощения и объединения отчетности.

При этом Минфин рассматривает четыре варианта размера ставки единого налога или сбора - от 27% до 30% со ступенькой в один процентный пункт. Кроме того, министерство планирует отмену большей части льгот, а также предельных сумм для начисления страховых взносов, передает газета «Коммерсантъ».

Напомним, ранее  ФНС сообщала о плане действий по передаче полномочий по администрированию страховых взносов. Минфин планировал к 1 мая текущего года представить в Госдуму законопроект о внесении в НК РФ новой главы 23.1 «Страховой взнос», которая будет регулировать порядок уплаты единого страхового взноса.

1088 ЕСН

Заместитель министра экономического развития РФ Станислав Воскресенский заявил на налоговой конференции в рамках Недели российского бизнеса, что в Минэкономразвития считают уместным обсуждение вопроса о возврате единого социального налога.

Представитель МЭР отметил: «У нас есть страховые платежи, у нас есть другие целевые платежи. Конечно, корректно на столе иметь общую цифру такого рода платежей. Считаю уместным вопрос о возврате ЕСН. Такие дискуссии мы сейчас ведем».

Замминистра напомнил, что в ближайшее время администрирование обязательных страховых взносов будет передано Федеральной налоговой службе.

«Но по-хорошему все мы помним единый социальный налог, и думаю, что большинство в этом зале поддержат, что когда был ЕСН, все-таки было более понятно и для налогоплательщиков, и для государства, как система работает», - пояснил Станислав Воскресенский, передает ТАСС.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил в ходе открытой лекции в Финансовом университете, что правительство продлит льготу по страховым взносам для бизнеса в 30% после 2018 года.

Глава Минфина отметил: «У нас пенсионная система была расчетно сбалансирована при ставке страховых взносов в 34%. Об этом никто сейчас почему-то не вспоминает, но с 2018 года льгота 30% прекращается и должны действовать ставки взносов в 34%. Это по законодательству. Конечно, мы сейчас понимаем, что это серьезное увеличение налоговой нагрузки. Наверно, мы на этой не пойдем».

Кроме того, Антон Силуанов сообщил, что необходимость повышения ставки страхового взноса в ПФР в отношении доходов, превысивших пороговое значение, необходимо прорабатывать . При этом пока этот вопрос отдельно не обсуждался, передает ТАСС.

Напомним, ранее Минтруд вступил с инициативой повысить с 10 до 20% ставку взноса на обязательное пенсионное страхование с зарплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

В настоящее время предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составляет 796 тыс. рублей. Данная величина индексируется ежегодно. Ставка страхового взноса на обязательное пенсионное страхование с заработной платы, превышающей эту величину, составляет 10%.

Минфин предложил свой вариант повышения фиксированных страховых взносов, уплачиваемых в ПФР и ФОМС индивидуальными предпринимателями. Свое предложение министерство разместило в комментариях к проекту антикризисного плана правительства на 2016 год.

Как сообщает газета «Ведомости», Минфин предлагает рассчитывать фиксированный страховой взнос в ПФР в зависимости от продолжительности стажа. Так, в частности, в действующей формуле вместо 1 МРОТ предлагается использовать интервал значений от 1  до 2,2 МРОТ.

В Минфине уверены, что действующий порядок расчета не справедлив. Вместе с тем, повысить размер фиксированных страховых взносов планируется только после 2018 года, учитывая поручения президента и премьера не повышать нагрузку на бизнес.

Напомним, ранее Минтруд также предложил повысить размер фиксированных страховых взносов для ИП. Минтруд предлагает ИП с 2016 года перейти на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере исходя из МРОТ с постепенным повышением размера такого платежа.

Так, в 2017 году фиксированную сумму предлагается считать, исходя из 1,2 МРОТ,  в 2018 году -  исходя из 1,4 МРОТ,  в 2019 году - 1,6 МРОТ,  в 2020 г. - 1,8 МРОТ,  в 2021 г. и далее  - исходя из 2 МРОТ.

Кроме того, в целях страховые взносы на обязательное медицинское страхование предлагается установить на уровне не ниже взносов на ОМС для неработающего населения.

О том, какую сумму страховых взносов должны заплатить индивидуальные  предприниматели в 2016 году и когда это лучше сделать, рассказывает статья «Фиксированные взносы ИП в 2016 году: руководство по эксплуатации».

Индивидуальные предприниматели,  адвокаты, нотариусы, крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ) и другие лица, занимающихся частной практикой, обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

«Не стоит откладывать уплату взносов на последние дни года и тем более платить их в следующем году. Частенько отделения ПФ начисляют пени на взносы, пришедшие, по их мнению, не в срок. Потому что опираются почему-то не на дату отправки платежа (как положено по закону), а на дату поступления на счет ПФ в казначействе», - рекомендует Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

Эксперт уточняет, что уплата страховых взносов частями имеет смысл для равномерного уменьшения налогов на взносы. 

О том, какую сумму страховых взносов должны заплатить индивидуальные  предприниматели в текущем году и когда это лучше сделать, рассказывает статья «Фиксированные взносы ИП в 2016 году: руководство по эксплуатации».

Власти вновь решили изменить порядок уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Соответствующий законопроект разработал Минтруд и опубликовал на Едином портале для размещения проектов НПА.

В министерстве отмечают, что действующий порядок, предусматривающий уплату фиксированных взносов, а также дополнительной суммы в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, оказался неэффективным.

«Вышеупомянутый подход характеризуется низким уровнем поступлений страховых взносов от самозанятой категории плательщиков, получающих доход свыше 300 000 рублей, и высокозатратным администрированием, предполагающим сложное взаимодействие между Пенсионным фондом Российской Федерации и ФНС России, которое не соотносится с полученным эффектом от применения такого подхода», - отмечают в Минтруде.

При этом министерство сетуют на то, что в 2015 году ПФР получил только 44% от запланированных поступлений страховых взносов, исчисляемых в размере 1% от сумм дохода, превышающих 300 000 руб.

В этой связи Минтруд предлагает ИП с 2016 года перейти на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере исходя из МРОТ с постепенным повышением размера такого платежа.

Так, в 2017 году фиксированную сумму предлагается считать, исходя из 1,2 МРОТ,  в 2018 году -  исходя из 1,4 МРОТ,  в 2019 году - 1,6 МРОТ,  в 2020 г. - 1,8 МРОТ,  в 2021 г. и далее  - исходя из 2 МРОТ.

Кроме того, в целях страховые взносы на обязательное медицинское страхование предлагается установить на уровне не ниже взносов на ОМС для неработающего населения.

Минфин РФ внес в аппарат правительства «Концепцию изменения законодательства о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды», определяющую порядок передачи полномочий по администрированию взносов ФНС.

Так, в частности, концепция предусматривает разделение администрирования доходной и расходной частей страховых взносов. При этом Минфин будет заниматься нормативно-правовым регулированием доходной части, а Минтруд – расходной.

К 1 марта 2016 года Минфин планирует представить в правительство законопроект в внесении в НК РФ новой главы 23.1 «Страховой взнос», которая будет регулировать порядок уплаты единого страхового взноса.  Базой для исчисления страхового взноса станут все выплаты и вознаграждения, начисляемые «в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров».

При этом Минфин предлагает не применять предельные значения для начисления страховых взносов, как в настоящее время.  Единый страховой взнос будет взиматься по плоской шкале со всех выплат. Вместе с тем, общая ставка будет снижена на 1-2% и составит 28-29%.

Также министерство предлагает сохранить дифференциацию по тарифам, в том числе пониженным.

Как сообщает газета «Коммерсантъ», в Госдуму законопроект с новой главой НК РФ должен поступить до 1 мая текущего года. Вступление в силу норм намечено на 1 января 2017 г.

Минтруд, в свою очередь, предлагает не отказываться от страховой природы взносов. При этом министерство выступает за постепенное повышение ставки страховых взносов в ПФР с 10 до 20% для выплат, превысивших предельную величину базы.

Напомним, ранее стало известно, что ФНС разработала свою дорожную карту по передаче полномочий по администрированию страховых взносов.

Власти планируют до 1 марта текущего года разработать поправки в действующее законодательство, предусматривающие передачу полномочий по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Подобный срок разработки поправок предусмотрен проектом Дорожной карты «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование», опубликованным в письме ФНС от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539.  

К 1 марта планируется представить поправки в НК РФ, а также в законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды. Изменения в иные НПА предполагается внести до 30 ноября 2016 года.

Согласно проекту дорожной карты, налоговики планируют до 1 октября 2016 года разработать и утвердить формы налоговой отчетности по единому страховому сбору.

С января 2017 года ФНС планирует уже взять на себя контроль за уплатой единого страхового сбора, принимать отчетность по страховым взносам за периоды до 2017 года, а также проводить соответствующие камеральные и выездные проверки (совестно с сотрудниками ФСС и ПФР).

В первом квартале 2017 года налоговики, ПФР и ФСС должны будут провести окончательную сверку по страховым взносам.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

Министерство экономического развития РФ раскритиковало идею увеличения ставки страхового взноса в Пенсионный фонд для зарплат, превышающих базовый уровень. 

Напомним, Минтруд вступил с инициативой повысить с 10 до 20% ставку взноса на обязательное пенсионное страхование с зарплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Повышать ставку планируется поэтапно с 2017 по 2020 годы на 2% в год. По расчетам министерства, данная мера позволит финансировать индексацию пенсий.

Напомним, в настоящее время предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР составляет 796 тыс. рублей.

По мнению Минэкономразвития, данная мера лишь повысит нагрузку на работодателей, что недопустимо.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 927133-6, устанавливающий уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

Согласно предлагаемым поправкам, ИП, уклоняющиеся от уплаты взносов, будут привлечены к ответственности в виде штрафа в размере до 200 000 руб.

Неуплата организацией взносов в особо крупном размере грозит штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей. Виновные в неуплате лица также могут быть привлечены к лишению свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Крупным размером здесь признается сумма, превышающая 6 миллионов рублей. Особо крупный размер неуплаченных организацией взносов – недоимка суммой более 30 миллионов рублей.

Напомним, Минэкономразвития России уже разработало законопроект, предлагающий ряд мер по либерализации уголовного законодательства в сфере предпринимательской деятельности.

Проектом закона предусмотрено увеличение в 1,5 раза порогового размера ущерба, являющегося основанием для возбуждения уголовного дела. Разработчики поправок отмечают, что последний раз минимальные значения размера причиненного ущерба по преступлениям в сфере экономической деятельности были установлены в 2010 году. При этом за прошедшее время совокупный оборот компаний и налоговые выплаты выросли почти в 2 раза.

Документом предусматривается расширение возможности освобождения от уголовной ответственности предпринимателей, которые совершили преступление впервые, возместили причиненный ущерб и уплатили соответствующий штраф.

Каждый ИП вне зависимости от факта ведения предпринимательской деятельности  обязан в отношении себя уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. 

Вместе с тем, есть пять ситуаций, при которых страховые взносы не уплачиваются. Так, в частности,  ИП может не уплачивать взносы в период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

«Это самый распространенный случай освобождения от уплаты взносов. Он же и самый проблемный, потому что Пенсионный фонд использует любую зацепку, чтобы отказать в праве не платить взносы. Кроме того, список документов для подтверждения периодов ухода законодательно не закреплен и поэтому у чиновников есть возможность проявить фантазию», - рассказывает Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

Подробней о том, как добиться от ПФР законного освобождения от уплаты страховых взносов, читайте в статье «Фиксированные страховые взносы: когда можно не платить».

Президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин в ходе встречи с Владимиром Путиным предложил снизить ставки страховых взносов при отмене предельной базы для начисления.

Так, в частности, Александр Шохин выразил опасение, что нагрузка на бизнес возрастет, если будут устранены пороги для начисления обязательных страховых взносов.

Глава РСПП отметил: «Мы посчитали, что если пороги будут устранены, то надо будет суммарный взнос в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха снизить где-то на 2,5-3%, чтобы не менялась налоговая нагрузка. Но в то же время мы считаем, что там, где можно, надо страховые принципы сохранять, пока еще, видимо, преждевременно говорить о том, что эта схема исчерпала себя».

Александр Шохин пояснил, что в этом случае общая фискальная нагрузка не повысится.

«Правильно было бы выполнить установку из вашего послания Федеральному собранию о неповышении фискальной нагрузки в широком смысле этого слова, а не только налоговой, на бизнес», - пояснил глава РСПП.

Владимир Путин отметил, что все поступившие от бизнес-сообщества предложения будут проработаны с правительством, передает ТАСС.

712 ЕСН

Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова исключила возврат к уплате ЕСН вместо страховых взносов во внебюджетные фонды.

Напомним, Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. ПФР и ФСС лишат полномочий по администрированию страховых взносов. Этим будет заниматься один федеральный орган исполнительной власти.

В январе появилась информация, что в Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога. Данные сведения не только взбудоражили бизнес-среду, но и вызвали критику в Госдуме. Позднее в Минэкономразвития отвергли возможность возврата к ЕСН.

Глава СП отметила: «ЕСН сегодня уже быть не может. Потому что ЕСН – это тоже достаточно сложное администрирование. Если вводить единый сбор и расщеплять его по установленным нормативам бюджетам соответствующих фондов усилиями федерального казначейства, то это вполне рабочая конструкция».

По словам Татьяны Голиковой, сложность в данном случае состоит в определении единой базы для социального сбора.

«Это самая сложная тема сейчас, потому что у ПФР есть предел с «хвостом», у соцстраха предел без «хвоста», у медицинского фонда нет предела. Можно ли сделать единую базу? Можно. Можно ли упорядочить льготы, которые есть? Можно. Можно ли упростить? Можно. Даже не лишая сферы, которые сегодня имеют льготы, этих льгот, но упростив администрирование», - пояснила Татьяна Голикова.

При этом глава СП не исключила, что упрощение администрирования страховых взносов позволит снизить совокупную ставку.

«Я думаю, что возможности снижения нагрузки есть, все зависит от того, какие задачи мы решаем. Если за счет этого маневра мы хотим повысить сбалансированность бюджета ПФР, поскольку только о нем идет речь, а все остальные так или иначе сбалансированы, – это один подход. Если мы хотим чуть-чуть снизить нагрузку на фонд оплаты труда работодателей, чтобы в том числе поддержать рост экономики, – это другой выбор», - уточнила Татьяна Голикова, передает газета «Ведомости».

Президент поручил правительству представить предложения по продлению действия пониженных тарифов страховых взносов для отечественных IT –компаний.

Как сообщает пресс-служба Кремля, свои предложения по данному вопросу должны представить Минфин, Минкомсвязи и Минэкономразвития до 1 апреля 2016 года.

Напомним, согласно нормам статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, до 2017 года вправе применять пониженные ставки страховых взносов: 8% - в ПФР, 2% - в ФСС и 4% -в ФОМС.

Для применения пониженных ставок необходима государственная аккредитация IT-компании в Минкомсвязи РФ.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил Минтруду, Минфину и Минэкономразвития проработать вопрос взимания дополнительного страхового взноса в ПФР с работников.

Как сообщает газета «Ведомости», министерства обсудят возможность введения дополнительного взноса с работающих граждан в размере 2% от заработной платы.

Министерствам также поручено проработать возможность повышения ставки взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов.  В данном случае речь идет о повышении ставки с нынешних 10% до 20%.

По данным источника, реализация данных инициатив принесет в бюджет ПФР дополнительно около 650 млрд. рублей в год. Вместе с тем, эти меры не решат проблему дефицита бюджета Пенсионного фонда. 

515 ЕСН

Председатель партии “Справедливая Россия” Сергей Миронов выступил с критикой идеи возврата к единому социальному налогу.

В партии сообщают, что, по словам Миронова, идея вернуть единый социальный налог – признак отсутствия у Правительства внятного антикризисного плана. Он отмечает, что чиновники не знают, что делать и предлагают все, что приходит в голову – лишь бы продемонстрировать, что они работают.

По мнению депутата, замена страховых взносов налогом поставит крест на индивидуализации платежей и еще больше усугубит проблемы российской пенсионной системы. Он напомнил, что депутаты неоднократно предлагали ввести в практику альтернативные варианты пополнения бюджета социальных фондов, например, учредить налог на роскошь. 

Напомним, ранее стало известно, что в правительстве обсуждается возможность введения социального налога вместо обязательных страховых взносов.