страховые выплаты

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в своем постановлении № А75-3924/2013 от 15.04.2014 отмечает, что законодательство об ОСАГО ограничивает возмещение вреда за счет страховщика установлением предельного размера страховой суммы и вычета стоимости износа комплектующих изделий в случае восстановительного ремонта при повреждении транспортного средства.

Вместе с тем расходы, определенные с учетом износа, не всегда совпадают с реальными расходами, необходимыми для приведения транспортного средства в состояние, предшествовавшее повреждению и необходимое для дальнейшего использования владельцем, что дает потерпевшему лицу (страховщику его имущества) право потребовать возмещения вреда за счет виновного лица.

В отличие от законодательства об ОСАГО Гражданский кодекс РФ провозглашает принцип полного возмещения вреда.

Этот принцип подлежит применению судом, однако с исключением в каждом конкретном споре неосновательного значительного улучшения транспортного средства после восстановительного ремонта с установкой новых комплектующих изделий, влекущего увеличение его стоимости за счет причинившего вред лица.

Названная правовая позиция содержится в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.02.2011 № 12658/10.

В Карелии ФСС с начала текущего года провел работу по индексации ежемесячных страховых выплат пострадавшим в результате несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, а также получателям выплат в связи с потерей кормильца.

Ведомство напоминает, что коэффициент индексации составил 1,05.

Перерасчет выплат осуществлен 2654 получателям. Общая сумма ежемесячных страховых выплат за первый месяц текущего года составила более 14 млн. рублей, передает пресс-служба ФСС региона.

В Калининградской области ФСС завершил работу по индексации ежемесячных страховых выплат по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенных до 1 января 2014 года, с учетом коэффициента 1,05.

Как сообщает пресс-служба ведомства, 1678 человек пострадавших на производстве будут получать ежемесячно с января 2014 года страховые выплаты, увеличенные на 5%. С учетом произведенного перерасчета для девяти пострадавших установлен максимальный размер выплаты в размере 61 920 рублей (вместо 58 970 рублей в 2013 году).

Всего в текущем году предполагается направить на страховое обеспечение пострадавших на производстве 188 млн. рублей, в том числе: на ежемесячные выплаты 137,5 млн. рублей, на единовременные пособия 14,8 млн. рублей и на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших 35,7 млн. рублей.

Правительство РФ своим постановлением № 1179 от 20.12.2013 устанавливает коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных  случаев  на  производстве.

Согласно документу, с 1 января 2014 г. коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных  случаев  на  производстве  и  профессиональных   заболеваний, назначенной до 1 января 2014 г., составляет 1,05.

Документ также предписывает ФСС произвести перерасчет ежемесячных страховых  выплат  по  обязательному   социальному страхованию от несчастных случаев  на  производстве  и   профессиональных заболеваний с учетом коэффициента индексации.

Президент РФ Владимир Путин подписал накануне Федеральный закон № 331-ФЗ от 2 декабря 2013 года «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Согласно закону, с 1 января 2014 года увеличивается размер единовременной страховой выплаты в связи со смертью застрахованного лица в результате несчастного случая на производстве до 1 миллиона рублей, передает пресс-служба Кремля.

В настоящее время размер такой выплаты составляет 76 699,8 рублей.

Изменившаяся с 2012 года судебная практика рассмотрения споров страховых компаний и их клиентов по договорам так называемого "моторного страхования" - ОСАГО, ДСАО и КАСКО - привела к тому, что ежемесячные выплаты по суду у страховщиков увеличились во много раз.

Об этом 20 ноября в ходе VII ежегодного форума "Будущее страхового рынка", организованного рейтинговым агентством "Эксперт РА", заявил генеральый директор ОСАО "Ингосстрах" Александр Григорьев. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Выплаты страхового возмещения по судам значительно выросли во втором полугодии 2012 года, после того, как Пленум Верховного Суда РФ своим постановлением №17 от 28 июня 2012 г. установил, что отношения в сфере страхования подпадают под действие Закона о защите прав потребителей. С тех пор динамика роста выплат сохраняется.

Участники форума полагают, что решение Верховного Суда привели к волне противоправных действий против страховщиков. "У нас есть масса подтверждений, что имеет место сговор, в котором задействованы не только клиенты, эксперты и юристы, но порой и судьи, - подчеркнул Александр Григорьев. - Например, у "Ингосстраха" в прошлом году выплаты по судебным решениям составляли 8-12 миллионов рублей в месяц, а в этом году они достигли уже 100 миллионов. Нужно четко отдавать себе отчет в том, что повышение выплат по судебным решениям не улучшает финансовое состояние населения. В основной своей массе деньги достаются лжеюристам и "бизнесменам" от страхования, работающим практически по мошенническим схемам. А хороший клиент платит за плохого, за мошенника - в КАСКО мы подняли тариф на 25%, учитывая как раз деятельность подобных групп".

"В Европе подобная ситуация возникла в 1970-80-х годах, когда появился термин "голодные юристы", - напомнил Григорьев. - В Германии, например, проблему удалось решить при помощи института омбудсмена, без обращения к которому нельзя подать иск в суд, Сыграло свою роль и немецкое законодательство, в котором нет понятий "сильная и слабая сторона". А в России договор и правила лицензирования не учитываются судами, для них есть только Гражданский кодекс, предусматривающий всего три основания для отказа в выплате. Хотя нынешняя глава 48 ГК не учитывает особенности страхового дела, которые возникли за 20 лет в отрасли.

Мы считаем, что нужно внести в ГК подробную статью о страховом договоре. Обязательно прописать, что такое страховой риск, прописать, что стороны определяют в договоре его условия. Необходимо четко прописать, по каким позициям стороны вправе договариваться, а по каким действуют только нормы ГК".

Игроки страхового рынка продолжают попытки разработать единую методику расчета ущерба при ДТП. "После 10 лет работы ОСАГО до сих пор не единой методики оценки ущерба, при которой бы не было споров между страховщиками и страхователями", - посетовал генеральный директор страховой компании "Согласие" Сергей Савосин. - Такая методика должна в том числе анализировать статистические данные по стоимости ремонта и запчастей, чтобы убыток был рассчитан правильно".

Тем временем средняя выплата по ОСАГО по итогам 3 квартала составила 30,5 тыс. руб., увеличившись с начала года на 20% "Моторное" страхование - лишь одна из головных болей рынка. Проблемы есть и в других сегментах - банки при оформлении страховки, сопутствующей кредиту, требуют очень высокую комиссию (46% по итогам первого полугодия), в корпоративном сегменте вследствие конкуренции произошло снижение ставок одновременно с повышением агентских комиссий.

В результате в 2013 году усредненный показатель рентабельности собственных средств российских страховщиков опустился до минимального за последние пять лет уровня (4,3% по итогам первого полугодия).

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06/42127 от 09.10.2013 приводит разъяснения по вопросу уплаты НДФЛ с остатка страховых выплат, перечисленных банком заемщику в случае, если по условиям кредитного договора заемщик заложил банку приобретенное в кредит автотранспортное средство и заключил договор добровольного страхования предмета залога, согласно которому страхователем является заемщик, а выгодоприобретателем банк.

Ведомство напоминает, что в соответствии с пунктом 4 статьи 213 НК РФ по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

  • гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
  • повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.
Из вышеприведенной нормы статьи 213 Кодекса следует, что она применяется в том случае, когда налогоплательщик при наступлении страхового случая получает страховую выплату, то есть, когда налогоплательщик является выгодоприобретателем по договору страхования.

Если выгодоприобретателем по договору страхования является иное лицо, то получателем страховой выплаты является такое иное лицо.

В дальнейшем выгодоприобретатель вправе распорядиться полученными от страховой организации сумами страховой выплаты по своему усмотрению, в том числе перечислить часть этих сумм за минусом задолженности по кредитному договору заемщику - страхователю имущества, являющегося предметом залога.

Вместе с тем, суммы, перечисленные выгодоприобретателем заемщику, не являются страховыми выплатами, так как физическое лицо получает их не по договору страхования, данные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке без учета положений статьи 213 НК РФ.

При этом банк в качестве налогового агента обязан исчислить, удержать и перечислить в соответствующий бюджет сумму налога, исчисленную исходя из суммы денежных средств, перечисленных на счет налогоплательщика-заемщика.

Сегодня состоится совместное заседание Экспертного совета по защите конкуренции на рынке финансовых услуг при ФАС России секции по рынку банковских услуг и секции по рынку страховых услуг.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, на совместном заседании совета планируется обсудить вопрос о продлении срока действия постановления Правительства Российской Федерации от 30.04.2009 № 386 «Об утверждении Общих исключений в отношении соглашений между кредитными и страховыми организациями».

Кроме того, будет рассмотрена возможность установления кредитной организацией для страховых организаций требований, направленных на оценку уровня страховых выплат.

17 июня состоится совместное заседание Экспертного совета по защите конкуренции на рынке финансовых услуг при ФАС России секции по рынку банковских услуг и секции по рынку страховых услуг.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, на заседании совета планируется обсудить вопрос о продлении срока действия постановления Правительства Российской Федерации от 30.04.2009 № 386 «Об утверждении Общих исключений в отношении соглашений между кредитными и страховыми организациями».

Кроме того, антимонопольщики обсудят возможность установления кредитной организацией для страховых организаций требований, направленных на оценку уровня страховых выплат.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/4-420 от 08.05.2013 разъясняет порядок обложения НДФЛ страховых выплат по договорам страхования жизни, если налогоплательщику, досрочно погасившему кредит и участвующему в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья, вернули часть выплат.

Ведомство отмечает, что если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов, налоговая база равна нулю и оснований для уплаты НДФЛ не возникает.

Российский страховой рынок не имеет резервов, которые позволили бы ему сохранять стабильность после законодательного повышения выплат по ОСАГО – если в той же мере не будут повышены и тарифы на этот вид страхования. Об этом 18 апреля в ходе пресс-конференции на тему "Кризис национального рынка ОСАГО" заявил президент Российского союза автостраховщиков Павел Бунич. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

На 19 апреля в Госдуме намечено первое чтение неоднократно откладывавшегося законопроекта, в соответствии с которым резко увеличиваются выплаты по страховым случаям ОСАГО. В частности, предполагается, что страховые суммы, в пределах которых страховщик возмещает вред жизни и здоровью потерпевшего, вырастут с нынешних 160 тыс. рублей до 500 тыс. рублей на каждого потерпевшего.

В части возмещения вреда, причиненного имуществу, они должны увеличиться со 120 тыс. рублей до 400 тыс. рублей на каждого потерпевшего. Помимо этого, законопроект расширяет перечень лиц, имеющих право на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего.

«Откуда-то надо взять деньги на это, - заметил президент РСА. - Есть два пути - либо увеличивать размер страховых тарифов по ОСАГО, либо резко уменьшать аварийность на дорогах». Первый путь представляется Буничу гораздо более реалистичным. «Страхование ОСАГО – отнюдь не сверхприбыльный бизнес», - заверил он журналистов и в доказательство привел статистику рынка с 2003-го, когда этот вид страхования впервые появился в России, по 2011 годы.

Согласно ей, хотя общий объем страховых премий по ОСАГО и рос все эти годы красиво и плавно, более-менее ощутимую прибыль страховщики начали получать лишь с 2010 года. Например, в 2011 году финансовый результат отрасли равнялся 12,6 млрд. рублей из собранных 103,3 млрд. Все предшествующие годы итог был мизерным, а то и вовсе отрицательным.

Если брать совокупный финансовый результат с 2003 года, то он не превысит 3,5% от оборота – 21,3 из 622,8 млрд. рублей. Любопытно, что обанкротившиеся за это время страховые компании увели с рынка еще большую сумму – 21,7 млрд. рублей. «Уголовных дел по этим случаям почти нет – посетовал Павел Бунич. – Хотя мы по каждой убежавшей компании пишем в милицию, в прокуратуру, но пока результатов нет. Это тоже часть кризиса – ответственности для ушедших с рынка компаний нет».

Тем временем российский авторынок продолжает расти. Страховщики уверены, что тарифы придется повышать: весь вопрос в том, насколько сильно. Законопроект дает им право принимать самостоятельные решения в пределах коридора, устанавливаемого правительством России.

Президент РФ внес изменения в законы об обязательном социальном страховании.

Как сообщает пресс-служба Кремля, поправками изменяется порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием. Согласно вносимым изменениям максимальный размер указанного пособия за полный календарный месяц ограничивается и не может превышать четырехкратного максимального размера ежемесячной страховой выплаты.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты устанавливается федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования на очередной финансовый год, поэтому максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием также будет ежегодно меняться.

Предполагается, что в 2013 году устанавливаемое ограничение коснется не более чем 90 высокооплачиваемых застрахованных граждан, таких как спортсмены-профессионалы, руководящий состав крупных компаний.

ВОПРОС: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, работаю по системе ЕНВД и заключил трудовые договоры с наемными работниками. Говорят, что в 2013 года я не смогу уменьшать налог на уплаченные страховые платежи как предприниматель. Поясните, насколько эта информация достоверна. (И. Самойлов, г. Нальчик).

ОТВЕТ: В соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ с 1 января 2013 года, налогоплательщик вправе уменьшить исчисленную за налоговый период сумму ЕНВД:
     1) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченные в данном периоде при выплате лицом вознаграждений работникам;
     2) на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачиваются за счет работодателя и число которых законодательно установлено, в части, не покрытой страховыми выплатами;
     3) на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности, за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых законодательно установлено.

Вышеуказанные суммы могут уменьшить размер налога не более чем на 50 процентов.

С 1 января 2013 года индивидуальный предприниматель, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить ЕНВД только на сумму тех взносов и платежей, которые перечислены за работников, но не за себя (как было ранее).

Руслан УЗДЕНОВ, начальник отдела камеральных проверок № 2 Инспекции ФНС России № 1 по г.Нальчику.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/4-58 от 23.01.2013 разъясняет, облагается ли НДФЛ сумма страховых выплат по договорам страхования жизни.

Ведомство отмечает, что в соответствии с абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.

Если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов, налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает.