Требование от налоговиков о снижении зарплаты. В прошлом отчете были включены суточные, в этом — нет. Что им ответить?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Помогите, пожалуйста, ответить ИФНС. Пришло требование о пояснении снижения ЗП. Снижения не было, просто в прошлый отчёт РСВ включили суточные, не облагаемые СВ (не надо было конечно), теперь как обьяснить, что ЗП не менялась?🤷‍♀️ И в принципе, наверное не нужно в будущем показывать в РСВ такие суммы?».

В комментариях на это отвечают:

«Пояснения пишите в три предложения, что суточные отразили и все. Тем более что сама ФНС писала, что их надо отражать».

Собственно, все остальные комментарии об этом же — дайте разъяснения, что это были суточные. И корректировку:

«Корректировку дать за прошедший период по суточным».

А вообще, такое рассылают не люди, это робот.

Правительство изящно подправило порядок выезда за границу временных групп, призванных вернуть соотечественников на Родину. Речь идет о Государственной программе по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом.

Соответствующее постановление кабинета министров от 28 января 2020 года № 58 «О внесении изменения в Положение об организации работы с соотечественниками, проживающими за рубежом и желающими добровольно переселиться в Российскую Федерацию» вступило в силу 7 февраля.

Временная группа формируется из специалистов Министерства внутренних дел, Министерства иностранных дел и других заинтересованных федеральных органов исполнительной власти, командируемых в иностранные государства в соответствии с законодательством России.

«Какая прелесть: чиновники теперь будут лично уговаривать соотечественников вернуться на Родину. Для этого их будут посылать в командировки, платить суточные, представительские и тд. И они, сидя в ресторане за рюмкой коньяка и хорошим ужином за госсчет, будут встречаться с бывшими россиянами и рассказывать, как похорошела Россия при Владимире Путине.

Первыми во временную группу вошли «специалисты» министерства внутренних дел. Полицию можно понять – им на отдых за границу выезжать нельзя. А вот чтобы уговаривать соотечественников – это пожалуйста, даже доплатят за такое благородное дело. Согласно нормам, суточные в США составляют 72 доллара в день, Великобританию – 69 долларов и тд. И отдохнут, и даже заработают», – комментирует постановление экономист Александра Баязитова, автор блога «НеАдские бабки».

На основании пункта 3 статьи 217 НК при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, но не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Определение дохода, подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) производится организацией — налоговым агентом в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника.

Соответственно, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Также в период нахождения за пределами РФ организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированную ему статьей 167 ТК.

Выплаты среднего заработка командированному работнику не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ и относятся к доходам от источников в РФ.

Для указанных доходов, полученных сотрудниками организации, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, установлена ставка НДФЛ 13 %.

Указанные доходы, получаемые сотрудниками, не признаваемыми налоговыми резидентами РФ, подлежат обложению по ставке 30 %.

Вместе с тем пунктом 1 статьи 7 НК установлен приоритет правил и норм международных договоров РФ над правилами и нормами, предусмотренными НК и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/98037 от 16.12.2019.

Российские чиновники просят у несколько раз увеличить им командировочные.

Письмо с просьбой рассмотреть этот вопрос представители профсоюзов направили в Российскую трехстороннюю комиссию по регулированию социально-трудовых отношений, возглавляемую вице-премьером Татьяной Голиковой. С письмом ознакомились «Известия».

Обращение инициировал профсоюз работников госучреждений. Сегодня сотрудники федеральных органов власти и внебюджетных фондов получают 100 рублей в день на возмещение расходов в командировке. Постановление о нормах возмещения командировочных было подписано в 2002 году и с тех пор не пересматривалось.

«100 рублей — это очень мало, чашка кофе стоит дороже. В Якутии на эти деньги можно купить только бутылку воды», — заявил «Известиям» председатель профсоюза работников госучреждений Николай Водянов.

Какой именно суточный лимит средств необходим чиновникам в командировках, он пояснить затруднился. Но напомнил, что Налоговый кодекс позволяет частным компаниям не уплачивать сборы с суточных в размере до 700 рублей при командировках по России. По мнению Водянова, несправедливо, что в коммерческих компаниях люди получают в семь раз больше.

В большинстве случаев размер суточных командированным сотрудникам составляет 700 рублей, выяснилось в ходе опроса, который пошел на нашем сайте. Так ответили 72% респондентов.

Дело в том, что именно эта сумма не облагается НДФЛ, и платить больше работодатели не видят смысла.

Только каждая десятая фирма платит суточные выше этой необлагаемой суммы.

Напомним, Ранее сервисом OneTwoTrip for Business был проведен опрос, в ходе которого 71% командированных сотрудников заявили, что выдаваемых им суточных недостаточно для компенсации расходов во время поездок.

Размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках.

Между тем в НК установлены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ и взносами (700 рублей по России).

Ранее сервисом OneTwoTrip for Business был проведен опрос, в ходе которого 71% командированных сотрудников заявили, что выдаваемых им суточных недостаточно для компенсации расходов во время поездок.

А сколько на эти цели выделяется в вашей компании? Приглашаем вас принять участие в опросе.

Руководители ПФР, ФСС и ФОМС будут получать увеличенные суточные при загранкомандировках. Соответствующий проект начал разрабатывать Минтруд.

Поясним, Постановление Правительства № 812 от 26.12.2005 регламентирует размер суточных в иностранной валюте и надбавок к ним при направлении в загранкомандировки отдельных категорий работников. Речь идет о работниках федеральных госорганов и госучреждений, а также о работниках внебюджетных фондов.

Например, при направлении в командировку в Германию или Италию таким чиновникам положены суточные в размере 65 долларов, в Данию и Израиль – 70 долларов, в Афганистан – 80 долларов. При этом некоторым (из числа руководящего состава) полагается надбавка в размере от 30 % до 50 %.

Кроме того, работникам, имеющим право на получение надбавок, возмещаются расходы по проезду по тарифам 1-го класса и фактические расходы по найму жилого помещения независимо от установленных предельных норм возмещения расходов на указанные цели.

Список тех, кому такая надбавка положена, предлагают расширить.

Проектом планируется установление надбавок к суточным в иностранной валюте, выплачиваемых при направлении в командировку руководителя и заместителей руководителя Фондов.

При этом решается вопрос по возмещению расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств.

71% командированных сотрудников заявляют, что выдаваемых им суточных недостаточно для компенсации расходов во время поездок. 40% бизнес-путешественников признались, что получают от работодателя меньше 500 рублей на сутки поездки, суточные еще 19% составляют от 500 до 1000 рублей.

При этом многие ответившие хотели бы получать в виде суточных до десяти раз больше текущего. 34% респондентов указали, что для покрытия расходов им нужно более 4000 рублей, 28% хватит 3000 рублей, 23% — 2000 рублей, 15% будут удовлетворены суточными в 1000 рублей.

Опрос выявил еще один интересный нюанс поведения сотрудников в командировках. 80% респондентов отметили, что стараются во время поездок найти время для личных дел (встреч с родственниками и друзьями, экскурсий, осмотра достопримечательностей, шоппинга и так далее). 93% опрошенных поддержали так называемый bleisure-туризм — командировки, которые работодатель официально разрешает совмещать с отдыхом, к примеру, продлевая поездку на выходные.

Позиции, подразумевающей, что в командировках нужно заниматься только рабочими вопросами, придерживаются всего 7% опрошенных.

Исследование проведено сервисом OneTwoTrip for Business.

Авторы исследования указали на дисбаланс между ожиданиями сотрудников и тревел-политиков компаний. С одной стороны, компаниям важно компенсировать командировочные расходы своих работников. В противном случае, если такие поездки регулярно будут приводить к значительным тратам из личного бюджета, то мотивация сотрудника ездить в командировки может существенно снизиться. С другой стороны, если работодатель окажется в этом вопросе слишком щедрым, то сотрудники, судя по результатам опроса, легко найдут этой щедрости применение.

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

При этом вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

На основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности суточные и полевое довольствие.

При этом расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения прибыли организаций только те расходы, осуществление которых не противоречит законодательству РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/79985 от 01.12.2017.

3786 РСВ

В приложении 1 и приложении 2 к разделу 1 РСВ отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК.

Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК, в частности, суточные в пределах сумм, установленных НК, также подлежат отражению в РСВ.

Об этом сообщает ФНС в письме № ГД-4-11/23829@ от 24.11.2017.

Таким образом, плательщиками в РСВ отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии со статьей 421 НК как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, которые включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 420 НК, и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК.

В случае, если плательщиком суточные в пределах сумм, установленных НК, не были учтены в ранее представленных расчетах, то необходимо представить уточненные расчеты.