торговый сбор

Минэкономразвития уменьшило коэффициенты-дефляторы на 2020 год. Приказ от 10.12.2019 № 793 будет действовать задним числом, с 1 января 2020 года.

Вот так изменены коэффициенты:

Налог

Старый коэффициент, по приказу № 684

Новый коэффициент, по приказу № 793

НДФЛ

1,813

1,810

ЕНВД

2,009

2,005

ПСН

1,592

1,589

Торговый сбор

1,382

1,379

Таким образом, ЕНВД вырастет в 2020 году не на 4,9%, а на 4,7%.

Снизить коэффициенты рекомендовали депутаты Госдумы. Впрочем, они хотели, чтобы коэффициенты были еще меньше. Т.е. индексация составила бы 3,8%, поскольку это соответствовало бы инфляции. Однако чиновники к ним не прислушались.

Напомним, индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2020 году для определения предельной величины доходов не применяется.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2020 год. Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Установлены следующие значения на 2020 год:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК, равный 1,813;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК, равный 2,009;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК, равный 1,592;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК, равный 1,382.
Индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор временно заморожена. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2020 году для определения предельной величины доходов не применяется

Из-за повышения коэффициентов вырастет ЕНВД у всех плательщиков этого налога. Так же вырастет НДФЛ у иностранцев, уплачивающих фиксированные авансовые платежи (ст. 227.1 Налогового кодекса).

А вот ПСН и торговый сбор станут больше не у всех налогоплательщиков. Причину можно найти в материале «Вырастут налоги на малый бизнес? Неправда. Далеко не у всех».

Московским организациям и ИП, уплачивающим торговый сбор, следует иметь ввиду, что сумма сбора изменилась начиная с 1 июля 2019 года.

Таким образом, по новому надо платить сбор уже за 3 квартал. Изменения были внесены законом г. Москвы от 26.12.2018 № 36.

При этом, редкий случай, у многих плательщиков сумма сбора станет меньше. Так, если магазин с площадью торгового зала 50 кв.м. и менее, расположен в ЦАО, то за него надо уплатить 54 тыс. рублей, а не 60 тыс.

Напоминаем, что срок уплаты торгового сбора истечет 25 октября

Торговый сбор есть только в Москве

4553 ЕНВД

Налоги для малого бизнеса увеличивают почти на 5%  такими заголовками пугают сегодня российские СМИ. Давайте разберемся, так ли это.

На самом деле речь идет о проекте Минэкономразвития по коэффициентам-дефляторам для налогов на 2020 год. Будет повышено четыре коэффициента  для ЕНВД, ПСН, торгового сбора и НДФЛ.

НДФЛ

Куда применяется коэффициент при расчете НДФЛ, многие бухгалтеры даже не знают, поскольку не все имеют дело с иностранными работниками. Иностранцы уплачивают фиксированные авансовые платежи (ст. 227.1 Налогового кодекса). Именно при их расчете и используется коэффициент-дефлятор. Фиксированную сумму платит иностранный гражданин, а не работодатель, поэтому к налогам бизнеса она отношения не имеют.

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.
 

Торговый сбор

Этот сбор, увы, малый бизнес платит, но только в Москве. При этом коэффициент применяется только в одном случае — расчете торгового сбора у розничных рынков. Всего в Москве в реестре 27 таковых. Может некоторые из них и подходят под параметры малого предприятия, но делать вывод о повышении торгового сбора у всех плательщиков только потому, что он вырастет у десятка управляющих компаний, несколько странно.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень распространенная система налогообложения у малого бизнеса. Но дело в том, что повышается не размер потенциального дохода для расчета патента, а максимально возможный потенциальный доход. Т.е. региональные власти могут увеличивать максимально возможный потенциальный доход, указанный в НК (пп.2.1 п.8 ст. 346.43) в установленных кодексом пределах. Но ежегодно этот максимум можно индексировать на коэффициент-дефлятор.  Таким образом, стоимость самого патента у большинства предпринимателей не вырастет.

ЕНВД

А вот с вмененкой все печально. 2020 год последний год, когда будет применяться эта система налогообложения. Более того, многие организации и ИП потеряют право применять ЕНВД уже с 1 января будущего года (подробности тут). И повышение коэффициента-дефлятора действительно увеличит налог на 4,9%. В 2019 году коэффицент равен 1,915, а в 2020 будет уже 2,009. При этом прогнозируемая инфляция на следующий год оказывается меньше  всего 4%

Таким образом, пугающие бизнесменов заголовки СМИ касаются только тех, кто применяет ЕНВД. Но им, напоминаем, и так осталось недолго

 

В главу Налогового кодекса о торговом сборе внесли изменения. Туда добавили новую статью, регулирующую уплату сбора в рамках посреднических договоров.

В новой статье 417.1, которая начнет действовать с 1 января 2020 года, установлены следующие правила:

  • при договоре комиссии сбор платит комиссионер;
  • при агентском договоре, если  агент действует от имени и за счет принципала, сбор платит принципал, а если от своего имени, но за счет принципала, то сбор платит агент;
  • при договоре поручения сбор уплачивает доверитель;
  • при доверительном управлении сбор платит доверительный управляющий.
Кроме того, оговаривается, как рассчитывать сбор при совместном использовании участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) одного объекта осуществления торговли.

Поправки коснулись и порядка уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта осуществления торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора. Так, если уведомление о снятии с учета плательщика сбора будет подано с опозданием, с учета снимут именно датой подачи уведомления. 

Помните, что торговый сбор есть только в Москве

Об остальных изменениях в Налоговый кодекс можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

С 1 июля в Москве уменьшится размер торгового сбора для объектов площадью менее 300 квадратных метров.

Для объектов с торговыми залами до 300 квадратных метров ставка сбора уменьшится от двух до 10 процентов в зависимости от площади и места расположения.

Новые ставки начнут применяться начиная с платежа за 3 квартал 2019 года.

«По нашим расчетам, ставка торгового сбора уменьшится для 38,5 тысячи торговых точек, которые принадлежат субъектам малого и среднего бизнеса. Эта мера является еще одной формой стимулирования развития столичного малого бизнеса», — прокомментировал министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Денис Тихонов.

Депутаты Мосгордумы приняли закон, который изменяющий с 1 июля 2019 года размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами. Мотивировано это заботой о малом бизнесе, поскольку он работает в основном в небольших помещениях, для которых сбор и станет меньше.

Ставка торгового сбора: для объектов с торговыми залами до 50 кв. метров снижена на 10%. Для торговых залов площадью свыше 50 до 150 кв. метров установлена дифференцированная ставка 378-1080 руб и за каждый метр свыше 50 кв.м - 50-60 рублей.  Ставки зависят, как и прежде, от округа, где находится объект.

Полную информацию по новым ставкам можно найти в таблице;

 

 

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

 

 

 

 

 

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

Объект осуществления торговли

 

 

 

 

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

 

54000

 

 

 

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

 

18900

 

 

 

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

 

27000

 

 

 

2) свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

 

 

 

 

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

 

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

 

 

 

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

 

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

 

 

 

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

 

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 55 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

 

 

 

3) свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

 

 

 

 

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

 

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 70 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

 

 

 

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

 

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

 

 

 

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

 

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 65 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

 

 

 

4) свыше 300 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

 

 

 

 

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

 

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 70 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

 

 

 

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

 

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

 

 

 

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

 

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 65 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

 

 

Согласно пункту 8 статьи 346.21 НК в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога, зачисляемую в бюджет городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в которых установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

Таким образом, налогоплательщики, находящиеся на налоговом учете в Московской области и применяющие УСН, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, уменьшать сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы, не вправе.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/65832 от 14.09.2018.

847 ЕНВД

Календарь бухгалтера напоминает — сегодня истекает срок уплаты налога по УСН и ЕНВД.

КБК для уплаты ЕНВД: 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы» :182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов»: 182 1 05 01021 01 1000 110

Московским организациям и ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, также необходимо его уплатить не позднее сегодняшнего дня. КБК для уплаты сбора: 182 1 05 05010 02 1000 110.

Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности или уплаты налога, вы можете пользоваться нашим календарем налогоплательщика, где можно настроить уведомления о нужном событии.

Торговый сбор в Москве уничтожает малый бизнес. Петиция под таким названием появилась недавно на сайте www.change.org.

Автор петиции обратился к президенту Владимиру Путину от лица всего предпринимательского сообщества с просьбой пересмотреть ставку торгового сбора, либо вовсе отменить его.

Автор, Сергей Смотраев, посетовал, что сейчас малый бизнес и так находится на грани выживания.

В петиции приводятся расчеты, которые показывают, почему крупные сетевые магазины процветают, а мелкие магазины и ларьки массово закрываются:

Ставка торгового сбора от третьего кольца до МКАД составляет  162 000,00 руб. в год за торговую площадь до 50 кв м. Свыше 50 кв.м. стоимость 1 метра торговой площади составляет всего лишь 200 руб. в год. Во что выливается такой сбор поясню на примере: предприниматель арендует в небольшом торговом центре 20 кв.м. для розничной торговли. Торговый сбор для него составляет 162 000 руб, то есть 8 100 руб. в год за 1 кв.м.

При этом какой-либо гипермаркет площадью допустим 7 000 кв.м., за 50 кв.м. платит также 162 000 руб, и за оставшиеся 6 950 кв.м. - 1 390 000 руб, всего - 1 552 000 руб. в год. То есть для данного гипермаркета цена оплаты 1 кв.м. в год составляет 221,71 руб.    

Из нашего примера видно, что КРУПНЫЙ ГИПЕРМАРКЕТ платит торговый сбор в 37!!! раз меньше за 1 кв.м., чем индивидуальный предприниматель.

Сбор подписей под петицией производится здесь

С 1 января 2018 года вступает в силу приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н, в соответствии с которым книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, дополнена новым разделом, где отражаются суммы торгового сбора. Об этом напоминает УФНС Московской области.

Данный раздел заполняется налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения «Доходы». Соответствующие изменения внесены и в Порядок заполнения книги учета доходов и расходов. Напомним, что торговый сбор введен только в Москве.

Однако подмосковные налоговики в своем пресс-релизе вводят налогоплательщиков в заблуждение. Они утверждают, что подмосковные организации и ИП могут уменьшить налог по УСН на торговый сбор. Однако это не соответствует действительности. Уменьшить налог могут только те организации и ИП, которые уплачивают налог по УСН в бюджет Москвы, т.е. организация должна быть зарегистрирована в Москве, а ИП иметь там место жительства. Такие условия установлены пунктом 8 статьи 346.21 Налогового кодекса.