транспортный налог

30 апреля истекает срок уплаты организациями авансовых платежей по транспортному налогу за 1 квартал 2019 года, напоминает УФНС России по Республике Марий Эл.

Стоит отметить, что в связи с отменой налогового вычета по транспортному налогу по системе «Платон» в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, с 1 января 2019 года юрлица, ранее применяющие данный налоговый вычет, также обязаны уплатить авансовые платежи в указанный срок, без учета платы, внесенной в систему «Платон».

Большие изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ с такими поправками в НК подписал Владимир Путин, он официально опубликован в понедельник, 15 апреля.

Транспортный и земельный налог будут рассчитываться так же как у граждан - налоговой инспекцией на основании имеющихся у них данных.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения. Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

Этим же законом отменена декларация о предполагаемых доходах 4-НДФЛ и изменен порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО.  Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых. Поправки, изменяющие порядок расчета, вступят в силу также с 2020 года.

Весельные и моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 лошадиных сил не будут облагаться транспортным налогом. Такие изменения в законодательство не вносятся и не прорабатываются.

Об этом сообщает Минфин в ответ на публикации в ряде СМИ, свидетельствующие об обратном.

В соответствии со статьей 357 НК транспортным налогом облагаются только зарегистрированные транспортные средства. А весельные и моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 лошадиных сил в соответствии с Кодексом внутреннего водного транспорта регистрации не подлежат, поэтому обязанность уплачивать с них налог возникнуть не может.

Добавим, регистрации не подлежат суда массой до 200 килограммов и мощностью двигателей до 8 киловатт включительно. Кроме того, налогом не облагаются парусные суда длиной менее 9 метров, на которых не оборудованы места для отдыха, а также беспалубные несамоходные суда длиной менее 12 метров.

В третьем чтении принят закон с очередными поправками в Налоговый кодекс.

Значительные изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Эти налоги будет рассчитывать налоговая инспекция на основании имеющихся у них данных. Таким же образом сейчас рассчитываются налоги для граждан.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения.

Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

Проект, подготовленный Минфином, предусматривает отмену обязанности налогоплательщиков-организаций по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам.

Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК

В связи с этим в целях обеспечения предоставления налоговых льгот по таким налогам предусматривается возможность направления в налоговые органы заявления о предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу и земельному налогу налогоплательщиками — организациями.

Уведомление о разработке соответствующих бланков опубликовано на федеральном портале.

В России налог на транспортные средства зависит от мощности двигателя. Однако данный расчет не объясняется никакой логикой, считает автор инициативы, опубликованной на сайте РОИ.

Инициативный россиянин привел пример несправедливого расчета:

Автомобиль 2009 года с двигателем объемом 3,0 литра имеет мощность 218 л.с и налог в одном из регионов РФ 218*75 = 16 350 рублей, а этот же автомобиль того же года с двигателем 3,2 мощностью 256 л.с. уже должен заплатить 256*150=38 400 рублей. Разница больше чем в два раза, а автомобиль по сути тот же самый и дорожному покрытию он вреда может нанести абсолютно столько же, и стоимость на вторичном рынке одна и та же.

Суть инициативы — изменить формулу расчета транспортного налога, в которой значимым фактором будет вес автомобиля, а не его мощность.

В Госдуму поступил законопроект № 663520-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части отмены транспортного налога».

Проект признает утратившей силу главу 28 и отдельные статьи НК, регламентирующие положения, касающиеся транспортного налога. Таким образом, законопроект направлен на отмену транспортного налога в РФ.

Авторы проекта — депутаты от «Справедливой России».

«Мы считаем, что транспортный налог в существующем виде давно себя изжил. Он не позволяет реализовать логичный принцип: „платит тот, кто едет“, и уравнивает тех, у кого машина по полгода простаивает, и тех, кто эксплуатирует своего железного коня, что называется в хвост и в гриву», — заявил Сергей Миронов.

По его оценке, транспортный налог не только несправедлив, но и малоэффективен, так как его собираемость в среднем составляет 50%, а значит и затраты на администрирование такого налога весьма высоки. «То ли дело акциз — никаких тебе недоимок и расходов», — пояснил Сергей Миронов.

Он напомнил, что с 1 января для лиц, владеющих дорогими автомобилями (стоимостью от 3 до 5 миллионов) отменены повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5.

«То есть то, что у нас часто называют налогом на роскошь, потихоньку превращается в фикцию, — делает вывод Сергей Миронов. — „Справедливую Россию“ не устраивает налоговая политика под лозунгом „Мир дворцам, война хижинам“, и в том числе существование транспортного налога. Мы будем настойчиво добиваться его отмены».

Напомним, речь о возможной отмене транспортного налога идет уже давно, но до дела так и не дошло. Разные политики высказывали такую идею, в Госдуму вносились соответствующие законопроекты, на сайте РОИ размещались общественные инициативы.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, в декларации по транспортному налогу указывают код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства, и код по месту нахождения (учета) - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

КПП для крупнейших налогоплательщиков указывается на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога.

Учитывая изложенное, налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговую отчетность в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, указывая при ее заполнении код 213, код ИФНС по месту уплаты суммы транспортного налога в бюджет по соответствующему коду ОКТМО и КПП на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № БС-4-21/2801 от 19.02.2019.

Минпромторг опубликовал на своем сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для целей расчета транспортного налога за 2019 год.

В перечень включены 1 193 модели.

Напомним, на основании ст. 362 НК исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

В Госдуму внесен законопроект №648588-7 с поправками в Налоговый Кодекс.

Поправки вносятся в связи с разработкой другого законопроекта – о масштабных льготах для семей с детьми.

Читайте о нем подробнее в материале «Семьям с детьми обещают много новых льгот и пособий»

Оба законопроекта подготовлены депутатами от партии «Справедливая Россия».

Авторы проекта предусмотрели ряд налоговых льгот.

В частности, малоимущие многодетные семьи планируется освободить  от транспортного налога, а также от уплаты имущественного налога на один из объектов недвижимости по выбору.

Отметим что на этот законопроект получено отрицательное заключение Правительства в котором отмечается что принятие такого закона приведет к выпадающим доходам из местных и региональных бюджетов, а значит из федерального бюджета придется эти расходы компенсировать.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 НК объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.

Следовательно, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением ОВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от налогообложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

При этом угнанное авто не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-04/6941 от 06.02.2019.

Правительство РФ поддерживает отмену формы 4-НДФЛ, деклараций по земельному и транспортному налогам, а также налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Официальный отзыв на законопроект № 607168-7 опубликован на сайте Кабмина.

Документом предлагается для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей установить порядок расчета НДФЛ исходя из фактически полученных доходов вместо авансов, рассчитываемых от предполагаемого дохода, а также отменить обязанность по представлению в налоговые органы формы 4-НДФЛ, на основании которой и рассчитывались авансовые платежи. Предлагается также отменить обязанность представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды начиная с 2019 года. Кроме того, плательщики налога на имущество организаций не должны будут сдавать авансовые расчеты по этому налогу, однако обязанность платить налог ежеквартально останется.

Правительству законопроект понравился, однако у него есть замечания к нему: в связи с отменой обязанности налогоплательщиков представлять в налоговые органы налоговые декларации необходимо урегулировать полномочия налоговых органов по осуществлению контроля исполнения законодательства о налогах и сборах и обеспечению полноты и своевременности уплаты налогов.

Заметим, что рассмотрение проекта уже трижды откладывалось. По последним данным законопроект должен быть рассмотрен Госдумой в первом чтении 18 февраля.

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения транспортных средств, напоминают налоговики г. Севастополь

Для налогоплательщиков — физических лиц отменяется применение повышающих коэффициентов 1,3 и 1,5 при расчете транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили. Теперь для машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет, при расчете налога будет применяться только повышающий коэффициент 1,1.

При этом расширен Перечень автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, формируемый Минпромторгом России. Он подлежит использованию при расчете транспортного налога для физлиц за 2018 год. В него было включено более 1120 марок и моделей автомобилей.

Еще одним значимым изменением является то, что для налогоплательщиков-организаций прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении транспортного средства массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему «ПЛАТОН» в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования.

С 2019 года уплата налога и авансовых платежей такими организациями должна производиться в полном объеме, за исключением случаев применения иных налоговых льгот. Таким образом, в связи с отменой вычета по транспортному налогу в счет возмещения вреда, причиняемого автодорогам общего пользования федерального значения большегрузами, зарегистрированными в системе «Платон», всю сумму платы можно будет учитывать в составе прочих расходов при расчете суммы налога на прибыль.