транспортный налог

В 2018 году расчет транспортного налога налоговыми органами Карелии за период 2017 год произведен в соответствии со ставками, установленными Законом Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» № 384-ЗРК от 30.12.1999».

Для отдельных видов транспортных средств налог за налоговый период 2017 год был рассчитан по новым ставкам:

1. Для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка налога 10 рублей;
  • свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка налога 35 рублей.
2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

  • до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ставка налога 5 рублей;
  • свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно ставка налога 8 рублей;
  • свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ставка налога 30 рублей.
С информацией о действующих ставках транспортного налога на иные типы транспортных средств Вы можете ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, уплачиваемая физлицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД.

Таким образом, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является физлицо, на которое зарегистрирован транспорт.

Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом не установлено.

В случае если физлицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы, подтверждающие сделку.

На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

Такие разъяснения дает УФНС по Калининградской области.

Необходимо разработать новые налоговые тарифы за использование транспортных средств в зависимости от их размеров, а не мощности двигателей, чтобы стимулировать граждан пользоваться малогабаритным транспортом. Такое предложение опубликовано на сайте Российской общественной инициативы.

Двигатели машин становятся все более экологически чистыми. И зависимость величины налогов за транспортное средство от мощности двигателя не современно и не в интересах общества, считает автор инициативы.

Принятие такого решения, по мнению инициатора, приведет к снижению заторов на дорогах, увеличению места на парковках, улучшению безопасности движения и уменьшению вредных выбросов в атмосферу.

Статьей 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по транспортному налогу, образовавшейся у физлиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящихся на дату принятия налоговым органом в соответствии с указанной статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Что касается пеней, которые начислены на недоимку, уплаченную до 01.01.2015, то полномочия налоговых органов по списанию таких пеней не предусмотрены.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/41799 от 19.06.2018.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК не являются объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

При этом в законодательстве отсутствует исчерпывающий перечень документов, подтверждающих факт угона (кражи) транспортного средства.

К таковым документам, в частности, может относиться справка об угоне (краже) транспортного средства, которая выдается правоохранительными органами, иные документированные сведения, полученные от указанных органов.

При отсутствии вышеуказанной справки документом, подтверждающим факт угона (кражи), может рассматриваться справка или постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, информация об угоне (краже) транспортного средства может содержаться во вступивших в законную силу судебных постановлениях, решениях, определениях.

По мнению ФНС,  выраженному в письме № БС-4-21/12192@ от 25.06.2018, справка о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности не опровергает ранее установленный факт кражи транспортного средства, которое, согласно справке, продолжает находиться в розыске и на период такого розыска не может рассматриваться объектом налогообложения.

Управление ФНС по Кировской области обращает внимание владельцев дорогих автомобилей, что в соответствии с нормами главы 28 Налогового кодекса РФ транспортный налог на автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3). Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей введены с 2014 года и зависят от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости.

Так, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей с 2018 года применяется повышающий коэффициент 1,1.
До 2018 года в этой ценовой категории было три коэффициента, которые зависили от возраста автомобиля:

  • 1,1 - если с года выпуска авто прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 - если с года выпуска авто прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 - если с года выпуска авто прошло не более 1 года.
Применение коэффициента 2 предусмотрено в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет. Коэффициент 3 применяется если с года выпуска транспортного средства стоимостью от 10 до 15 млн. рублей прошло не более 10 лет, а также  в случаях, если автомобиль выпущен не более 20 лет назад и его средняя стоимость превышает 15 млн. рублей.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России. На официальном сайте указанного органа  ежегодно размещается Перечень дорогих легковых автомобилей.

Перечень автомобилей, с которых нужно платить повышенный налог, ежегодно рас¬ширяется, со 187 моделей на 2014 год до 1126 моделей на 2018 год.  Организации, на балансе которых находятся автомобили из Перечня, рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи по налогу в течение года.

Физическим лицам - владельцам легковых автомобилей из Перечня транспортный налог с повышающими коэффициентами исчисляется и направляется налоговыми органами.

Для самостоятельного расчета транспортного налога можно воспользоваться интерактивным сервисом на сайте Федеральной налоговой службы «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» (необходимо выбрать соответствующие параметры).

Специалисты налогообложения имущества Управления ФНС России по Удмуртской Республике разъяснили, в каком случае наследники должны погасить задолженность по налогам наследодателя.

В случае, если до смерти физическое лицо, получившее налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц, не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность, согласно пункту 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ, должна быть погашена наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

При этом Налоговым кодексом РФ не предусмотрены особенности исполнения наследниками указанной обязанности в зависимости от состава наследства.

Управление ФНС по Оренбургской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД Росси. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах, плательщиком транспортного налога является физическое лицо, на которое оно зарегистрировано. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом РФ не установлено.
 
В случае если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы, подтверждающие сделку.
 
На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

В Госдуму поступил законопроект № 480908-7, который предусматривает отмену транспортного налога.

Авторы проекта – депутаты от «Справедливой России».

«В ответ на ползучее увеличение цены на бензин мы вносим законопроект об отмене транспортного налога», - заявил глава партии Сергей Миронов.

Одним из аргументов введения транспортного налога было финансирование за счет него дорожной сферы. В то же время сегодня существует другой источник - от стоимости каждого проданного литра топлива в дорожный фонд поступает 9 рублей, отмечается в пояснительной записке.

Статьей 361.1 НК предусмотрены налоговые льготы по уплате транспортного налога для физлиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»).

Такие транспортные средства, начиная с 2015 года:

  • освобождаются от налогообложения - если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога;
  • если же внесенная по системе «Платон» плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет, то есть транспортный налог уменьшается на сумму платы.
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление.

С 2018 года владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «Платон», к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу могут не прикладывать документы-основания. Сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган получит от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы.

Если заявление о предоставлении указанной налоговой льготы на соответствующее транспортное средство ранее направлялось в налоговый орган, повторно представлять такое заявление не требуется.

С 1 января 2018 года для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей включительно, с момента выпуска которых прошло не более трех лет, отменен повышающий коэффициент 1,3 и 1,5. Об этом напоминает УФНС Нижегородской области.

При расчете транспортного налога для таких машин применяется коэффициент равный 1,1.

Соответствующие изменения внесены в ст.362 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ.

Кроме этого, при расчете налога на дорогостоящие автомобили следует учесть, что налогообложение легковых автомобилей с применением повышающих коэффициентов осуществляется при условии, что автомобиль содержится в Перечне дорогостоящих автомобилей, утвержденном Минпромторгом. Данный список публикуется на сайте ведомства ежегодно не позднее 1 марта.

Сделать предварительный расчет транспортного налога, в том числе с учетом повышающих коэффициентов, можно с помощью Интернет-сервиса «Калькулятор транспортного налога ФЛ».

В свидетельстве о регистрации транспортного средства отражаются данные в том числе о типе и категории транспортного средства.

В строке «4. Категория ТС (A, B, C, D, прицеп)» ПТС указывается категория, которая соответствует классификации транспортных средств, предусмотренной Конвенцией о дорожном движении, заключенной в г. Вене 08.11.1968.

Так, например, к транспортным средствам категории «B» относятся как механические транспортные средства для перевозки пассажиров, имеющие не менее четырех колес и не более восьми мест для сидения (кроме места водителя) (легковые), так и механические транспортные средства для перевозки грузов, максимальная масса которых не более 3,5 тонны (грузовые).

Следовательно, указание в паспорте транспортного средства категории «B» не свидетельствует о том, что транспортное средство относится к легковому либо к грузовому транспортному средству.

В третьей строке «Наименование (тип ТС)» ПТС указывается характеристика транспортного средства, например: «Легковой», «Автобус», «Грузовой — самосвал, фургон, цементовоз, кран» и т.п.

Налоговик начисляют физлицам транспортный налог на основании сведений, полученных из ГИБДД.

Налоговые органы не наделены правом самостоятельно определять тип и категорию транспортного средства, в связи с чем при исчислении суммы транспортного налога, подлежащей уплате по конкретному транспортному средству, ставка этого налога должна применяться налоговыми органами исключительно на основании и в соответствии с данными о типе и категории автомобиля, представленными подразделением ГИБДД.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-04/26075 от 18.04.2018.

В преддверии летнего сезона ФНС России разъяснила, как считается транспортный налог за моторные лодки, относящиеся к маломерным судам. Сумма налога зависит от того, есть ли у транспортного средства двигатель, и если есть, то какой мощности.

Весельные лодки и моторные лодки с двигателем меньше пяти лошадиных сил налогом не облагаются. Налог на остальные моторные лодки, гидроциклы и катера зависит от мощности их двигателя. Данные об этом поступают в Налоговую службу из центров ГИМС МЧС России, которые занимаются регистрацией маломерных судов некоммерческого использования.

Если же у зарегистрированной моторной лодки отсутствует двигатель (в том числе временно снят), то налог рассчитывается по ставке, установленной законами субъектов РФ в отношении водных транспортных средств без двигателей, т.е. как за единицу транспортного средства.

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 12.03.2015 № 03-05-04-04/13140.

На минувшей неделе в Самарской Губернской Думе состоялось заседание рабочей группы, на котором был рассмотрен вопрос о необходимости предоставления льгот по налогу на имущество отдельных категорий организаций в части движимого имущества и по транспортному налогу в отношении отдельных видов транспортных средств,  использующих в качестве топлива газ. Многочисленные обращения с данными предложениями поступают в областную Думу от представителей бизнес-сообщества.

Отметим, около 30 российских регионов уже приняли нормативные правовые акты, которыми предусмотрены льготы оп налогу на движимое имущество.  Причем в некоторых из них принято решение освободить от уплаты данного налога все организации. В ряде субъектов решено ввести пониженную налоговую ставку, либо освободить  от уплаты налога определённые категории организаций.

Члены рабочей группы рекомендовали ускорить разработку проекта закона о внесении изменений в областной закон «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» в целях предоставления налоговых льгот на имущество организаций в отношении движимого имущества.

В качестве стимулирующей к более широкому применению автотранспортниками природного газа меры, также предложено введение 50% налоговой льготы для организаций в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ. Соответствующие изменения нужно внести в региональный закон «О транспортном налоге на территории Самарской области».