В ФНС опровергли сообщение СМИ о повышении коэффициента к транспортному налогу для автомобилей стоимостью меньше 3 млн.

Об этом пишет «РГ» со ссылкой на пресс-релиз ФНС.

Налоговики напомнили, что что повышающий коэффициент при исчислении транспортного налога учитывается для автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Коэффициент 1,1 применяется к легковым автомобилям средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более трех лет. Коэффициент 2 применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более пяти лет.

Заодно в ФНС подчеркнули, что в НК нет понятия «средняя стоимость легкового автомобиля».

На «Клерке» недавно писали, что Минфин не собирается корректировать пороговые значения для этого коэффициента. А ФНС тогда напомнила, что даже если авто приобретено со скидкой, но его стоимость от 3 млн, то платить «налог на роскошь» все равно придется.

Пункт 1 статьи НК предусматривает установление налоговых ставок по транспортному налогу законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя автомототранспортного средства, выраженной как в лошадиных силах, так и в кВт.

Конкретные значения налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя автомототранспортного средства, выраженной в лошадиных силах и в кВт, имеются в региональных законах о налоге.

Об этом сообщает ФНС в письме № БС-4-21/17774@ от 29.10.2020 в ответ на запрос ЦБ о «переводном коэффициенте» (кВт в лошадиные силы) для целей применения налоговой базы по транспортному налогу.

Налоговики рекомендуют рассматривать общеизвестные обстоятельства:

при перерасчете мощности двигателя в киловаттах в лошадиные силы используется соотношение 1 киловатт-час = 1,35962 лошадиные силы.

Сейчас на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 1022670-7 с многочисленными поправками в НК, среди которых новое основание для неначисления транспортного налога — гибель или уничтожение транспортного средства.

Статью 362 НК, которая регламентирует порядок начисления транспортного налога, дополнят пунктом 3.1, который гласит:

В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения авто. Физлица могут направить такое заявление с приложенными документами через МФЦ.

Если налогоплательщик документы не представил, но заявление подал, налоговики будут самостоятельно добывать сведения у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. Ответить на запрос налоговиков учреждение, которое обладает нужными сведениями, должно в течение 7 дней.

Рассматривать заявление налогоплательщика будут 30 дней, но срок может быть продлен еще на 30 дней.

После рассмотрения налогоплательщику направят уведомление о прекращении начисления транспортного налога или же отказ в прекращении.

Форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения должна будет утвердить ФНС.

Процесс уже запущен. На федеральном портале опубликовано уведомление о начале разработки такого заявления.

Планируется, что его утвердят в марте следующего года.

Сама форма пока не опубликована.

Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте дала разъяснения на некоторые вопросы граждан об имущественных налогах за 2019 год.

1 декабря 2020 года – последний день уплаты налогов для физлиц за 2019 год.

Налог на имущество

Коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога на имущество физических лиц не применяется при отсутствии установленных п. 8.1 ст. 408 НК РФ условий:

  • расчет налога проведен в отношении объектов торгово-офисного назначения, включенных в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ (за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах);
  • расчет налога проведен за период, предшествующий третьему году применения в субъекте РФ в качестве налоговой базы кадастровой стоимости;
  • по объекту отсутствует сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости за предыдущий налоговый период (ранее объект принадлежал организации, относится к вновь образованным и т.п.).
Транспортный налог

Для прекращения исчисления транспортного налога в отношении автомобиля, уничтоженного в результате ДТП, в налоговый орган целесообразно представить заявление об этом. С заявлением могут быть направлены документы, подтверждающие указанные сведения: свидетельство (акт) об утилизации автомобиля, справка органа госпожнадзора, решение суда и т.п.

Земельный налог

Предусмотренная пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговая ставка по земельному налогу в размере 1,5 % (по «прочим» землям) может применяться в отношении земельного участка для ИЖС, если имеется документированная информация о его нецелевом использовании в предпринимательской деятельности. Например, по данным органов госземнадзора и муниципального земконтроля, на таком участке фактически расположен магазин, автосервис и т.д.

ФНС сообщила о кодах налоговых льгот для налоговых деклараций по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу для субъектов малого и среднего предпринимательства, освобожденных от уплаты этих налогов.

Льготы были предоставлены некоторым субъектам МСП из-за пандемии коронавируса. И их надо будет отразить в декларации.

Несмотря на то, что с 2021 года декларации по земельному и транспортному налогу  не сдаются, в течение 2020 года ликвидируемые и реорганизуемые организации их предоставляют, поэтому им могут эти коды потребоваться.

Транспортный налог

Земельный налог

Налог на имущество организаций

Категории налогоплательщиков

10201

3021501

2010501

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

10202

3021502

2010502

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

10203

3021503

2010503

Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.

10204

3021504

2010504

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

10205

3021505

2010505

Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, - в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

10206

3021506

2010506

Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, - в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

10207

3021507

2010507

Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, - в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

10208

3021508

2010508

Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, - в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

 

Государственная Дума в первом чтении приняла законопроект № 1022670-7 о совершенствовании порядка налогообложения имущества, сообщает пресс-служба ФНС.

В части налогообложения имущества он распространяет беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот на ветеранов боевых действий. Данные из Единой государственной информационной системы социального обеспечения будут передаваться в ФНС.

Расширяется перечень документов, передаваемых в налоговые органы физическими лицами через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. К ним предлагается отнести сообщение о наличии объекта налогообложения, а также заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу.

Кроме того, устанавливается процедура рассмотрения налоговыми органами уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

Законопроект регламентирует особенности исчисления налога на имущество организаций в случае, если кадастровая стоимость объектов налогообложения административно-делового и торгового назначения для соответствующего налогового периода не определена.

Устанавливается и порядок налогообложения уничтоженных транспортных средств. Исчисление транспортного налога будет прекращаться не с момента снятия их с учета, а с первого числа месяца, в котором транспортное средство прекратило существование в результате пожара, стихийного бедствия и т.п. Для подтверждения соответствующих обстоятельств в налоговый орган можно будет представить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения.

Законопроект определяет порядок информационного обмена с участием налоговых органов для администрирования земельного налога в отношении земель, изъятых или ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Также устанавливается понижающий коэффициент 0,6 для исчисления налога на имущество физических лиц за первый налоговый период, в котором возник вновь образованный объект недвижимости. Он будет применяться с четвертого года, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании по кадастровой стоимости.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1022670-7, которым будут внесены очередные поправки в Налоговый кодекс. Среди них и уточнение правила начисления транспортного налога в случае уничтожения транспортных средств.

Для того чтобы налоговики перестали начислять налог, нужно будет подать заявление. Вместе с ним можно представить документы, подтверждающие гибель или уничтожение транспортного средства. Если документов нет, инспекция сама запросит сведения у органов и лиц, которые ими располагают. Рассмотрев заявление, она уведомит налогоплательщика о том, что налог больше не начисляют, или о том, что оснований прекратить начисление нет.

Форму заявления должна будет утвердить ФНС, в ней надо будет месяц гибели или уничтожения транспортного средства. До утверждения налогоплательщик сможет подавать заявление в произвольной форме.

Налоговые органы завершили кампанию по направлению физическим лицам налоговых уведомлений за 2019 год, отчиталась ФНС на своем сайте.

Все уведомления для доставки переданы федеральному оператору почтовой связи либо размещены в личных кабинетах налогоплательщиков. Владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости, а также тем, кто получил в 2019 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, направлено 69,4 млн уведомлений. Из них 19,1 млн размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков, остальные — отправлены по почте заказными письмами.

Предельный срок для своевременной оплаты налогов, указанных в налоговых уведомлениях, — не позднее 1 декабря 2020 года.

По желанию налогоплательщики дополнительно могут лично получить направленные им по почте уведомления, подав заявление в любую районную (межрайонную, городскую) налоговую инспекцию или в МФЦ, который уполномочен оказывать такую услугу.

Чтобы упростить оплату налогов, все платежные реквизиты (в том числе УИН), а также QR-код и штрихкод включены в налоговое уведомление. Отдельные квитанции для их оплаты не направляются.

Согласно части первой статьи 357 НК плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В целях налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. Постановка на учет осуществляется на основании сведений, сообщаемых госорганами (ГИБДД и т.д.) без участия владельца транспортного средства.

Нормы НК не предусматривают признание налоговым органом в качестве плательщиков налога лиц, на которых по данным уполномоченных органов не зарегистрированы транспортные средства.

Об этом сообщает ФНС в письме № БС-4-21/15757@ от 28.09.2020.

Как известно, уже за 2020 год организациям не надо сдавать декларацию по транспортному налогу. Налоговая сама все посчитает и направит сообщение.

Если у налоговиков нет информации о регистрации на фирму авто, сообщения не будет.

Между тем с 2021 года на основании пункта 2.2 статьи 23 НК организации обязаны направить в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленном налоге.

Сообщение о наличии объекта налогообложения представляется однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

Но при этом исполнение вышеуказанной обязанности обусловлено наличием государственной регистрации транспортного средства, проведенной уполномоченным органом.

Соответственно, нет регистрации — нет налога.

С 2021 года для организаций отменяется обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам.

Нововведение коснется почти полумиллиона организаций-плательщиков транспортного и земельного налогов, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

Благодаря межведомственному электронному взаимодействию с органами Росреестра, МВД России, гостехнадзора, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минпромторга России эти налоговые декларации перестали нести «эксклюзивную», то есть отсутствующую у налоговых органов информацию.

На вопрос как будут выявлять недоимку после отмены налоговых деклараций, Алексей Лащёнов пояснил, что обязанность по уплате авансовых платежей в течение года и общей суммы налога не изменилась. При этом для удобства плательщиков сроки уплаты с 2021 года будут единые: для авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, для уплаты итоговой суммы налога — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, с 2021 года организациям налоговые органы будут направлять специальные сообщения. В них будет отражаться расчет налоговых платежей (в т.ч. объекты налогообложения, ставка налога, налоговая база, льготы и итоговая сумма). Сообщение будет передаваться в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если это невозможно, то заказным письмом.

Организация вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. Если налоговый орган выявит, что сумма исчисленного превышает сумму уплаченного налога, то организации направят требование об уплате недостающей суммы.

Информация о типе (виде) наземных транспортных средств, включая специальные автомашины, указывается в паспорте транспортного средства.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-05-06-04/82101 от 18.09.2020.

Код типа наземных транспортных средств помещается в состав сведений, передаваемых из ГИБДД в налоговые органы.

Следовательно, налоговые органы не наделены правом самостоятельно определять тип и (или) категорию транспортного средства, в связи с чем при исчислении суммы транспортного налога, подлежащей уплате по конкретному транспортному средству, ставка транспортного налога должна применяться налоговиками исключительно на основании и в соответствии с данными из органов, осуществляющими госрегистрацию транспортных средств.

В течение октября налоговые органы завершат рассылку налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов и НДФЛ (по отдельным видам доходов) за 2019 год.

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС Алексей Лащёнов прокомментировал основные изменения, учтенные в налоговых уведомлениях, по сравнению с прошлым годом.

По налогу на имущество физических лиц: число субъектов РФ, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости, увеличилось до 74. Добавилось еще четыре региона: Республики Дагестан и Северная Осетия-Алания, Красноярский край, Смоленская область.

Для 25 регионов, применяющих кадастровую стоимость в качестве налоговой базы первые три налоговых периода (начиная с 2017 года), изменилось значение понижающего коэффициента (К) в формуле расчета налога:

  • в четырех регионах первого года применения К = 0,2;
  • в семи субъектах РФ второго года применения (в том числе в Калужской, Ростовской, Саратовской областях и Пермском крае) К = 0,4 (в 2019 году был 0,2);
  • в 14 субъектах РФ третьего года применения кадастровой стоимости (в том числе Республике Саха (Якутия), Краснодарском, Хабаровском краях и Оренбургской области) К = 0,6 (в 2019 году был 0,4).
В 63 субъектах РФ, начиная с третьего и для последующих периодов применения кадастровой стоимости (включая Республики Татарстан, Башкортостан, Московскую область, Москву, Санкт-Петербург), налог исчислен с коэффициентом 10 % ограничения роста по сравнению с 2019 годом. Исключение — объекты торгово-офисного назначения, указанные в абз. 3 п. 8.1 ст. 408 НК РФ.

В девяти регионах (включая Приморский край, Волгоградскую, Иркутскую, Свердловскую области), которые с 2019 года не перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, к налоговой базе — инвентаризационной стоимости по состоянию на 2013 год — применен коэффициент-дефлятор 1,518 (в 2019 году был 1,481).

По земельному налогу, как и по налогу на имущество физлиц, в 2019 года были впервые применены федеральные льготы для лиц предпенсионного возраста. Это граждане, соответствующие условиям назначения пенсии, установленным законодательством РФ, действующим на 31.12.2018. Для них с налогового периода 2019 года налоговая база уменьшена на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку. Также в их отношении действует освобождение от налога за одно жилое помещение, один гараж или машино-место, одну хозпостройку площадью не более 50 кв. м.

По транспортному налогу реализован беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов и многодетных. При этом если такой налогоплательщик не представил заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом от ПФР, органов соцзащиты населения и т. п.

Кроме того, расширен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, в отношении которых применяются повышающие коэффициенты по налогу за 2019 год. Так, по сравнению с прошлым годом в него включено более 1100 марок и моделей (версий) автомобилей. Например, Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40.

Также применяются изменения в налоговых ставках и льготах, принятые региональными и муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения объектов налогообложения. С ними можно ознакомиться подробнее в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В связи с многочисленными обращениями граждан, связанными с начислением транспортного налога, УФНС по Ленинградской области обращает внимание на следующее:

1) Дата заключения договора купли-продажи транспортного средства не является датой снятия с учета транспортного средства с прежнего собственника.

Основание: абз. 1 статьи 357 НК и пункта 2 «Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях ГИБДД», утвержденных Постановлением Правительства от 21.12.2019 № 1764 (ПДД)

2) Заключение договора купли-продажи транспортного средства не является основанием для прекращения начисления транспортного налога.

Основание — пункт 57 ПДД и статьи 357 НК.

3) Основанием прекращения начисления транспортного налога является дата снятия транспортного средства с учета с прежнего собственника.

Основание — пункт 57 и абз.2 пункта 61 ПДД, пункт 3 статьи 362 НК.

4) Сведения о регистрационных действиях поступают в налоговые органы в течение 10 календарных дней со дня соответствующей регистрации.

Основание — пункт 4 статьи 85 НК.

ФНС в письме № БС-4-21/14602@ от 09.09.2020 г. пояснила, что относится к спецтранспорту в целях расчета транспортного налога.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 НК объектами налогообложения по транспортному налогу не являются тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Информация о типе (виде автомобиля), включая специальные автомашины, указывается в паспорте транспортного средства и не может произвольно определяться владельцем транспортного средства. Код этого типа (вида) передается в налоговые органы из ГИБДД вместе с другими сведениями.

Таким образом, в том случае если документировано подтверждённый тип используемой при сельскохозяйственных работах автомашины не относится к специальным, то положения подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса на него не распространяются. Т.е. такой транспорт облагается транспортным налогом.

В НК планируют прописать новый порядок налогообложения уничтоженных транспортных средств.

Предусмотрено прекращение исчисления транспортного налога в отношении таких транспортных средств не с момента снятия транспортного средства с учета, а с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено.

Такая норма заложена в законопроекте № 1022670-7.

Основание для неначисления налога — заявление налогоплательщика в ИФНС.

С этим заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Причем физлица могут представить заявление через МФЦ.

Если к заявлению не были приложены документы, налоговики сами их запрашивают у компетентных органов.

Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Если налоговики вынуждены делать запросы, то срок продлевается еще на 30 дней.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения утвердить ФНС.