транспортный налог

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения владеющей транспортом организации или её обособленного подразделения, по которому зарегистрировано транспортное средство.

При этом организации ставятся и снимаются с учета в налоговых органах по месту нахождения указанных транспортных средств на основании сведений, которые сообщают в налоговые органы подразделения регистрирующих органов, в частности ГИБДД.

Если сведения об изменении места госрегистрации транспортного средства из-за закрытия обособленного подразделения компании от регистрирующих органов не поступили, нет и оснований для снятия организации с учета в налоговом органе. В этом случае, то есть до изменения сведений регистрирующих органов, налогоплательщик уплачивает транспортный налог с учетом налоговых ставок и льгот, действующих в регионе по месту нахождения обособленного подразделения, на которое было зарегистрировано транспортное средство.

С 2020 года отменены декларации по земельному и транспортному налогам. Начислять их будет налоговая служба по имеющимся у них данным.

По обращениям организаций инспекции обязаны провести сверку сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) о принадлежащих компаниям земельных участках и транспортных средствах, сведения о которых получены в соответствии со ст. 85 НК РФ. Но сначала налогоплательщикам самим рекомендуется получить эти выписки из ЕГРН, чтобы проверить данные.

Если по мнению налогоплательщика, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, органов гостехнадзора, ГИМС МЧС России, органов Росморречфлота, Росавиации, Росреестра, рекомендуется сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства или земельного участка.

После проверки информации, в том числе с помощью межведомственного электронного взаимодействия, налоговый орган актуализирует сведения ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, и проинформирует налогоплательщика.

В частности, в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.

Поясним, налог на авто, вошедшие в перечень, рассчитывается с применением повышающих коэффициентов от 1,1 до 3 в зависимости от года выпуска авто и его средней стоимости.

Для физлиц налоговые органы рассчитают транспортный налог в соответствии с перечнем в 2021 году за налоговый период 2020 года. Организации — владельцы автомобилей рассчитывают налог самостоятельно с применением повышающих коэффициентов и уплачивают авансовые платежи в течение 2020 года.

Скачать обновленный перечень можно здесь.

Обновленная версия списка опубликована на сайте Минпромторга.

В список добавили следующие модели:

• Chrysler (Pacifica);
• Honda (Pilot0;
• Mazda (CX-9 Supreme, CX-9 Exclusive и CX-9 Executive);
• Subaru (Outback 2.5i-S ES Premium ES, Outback 2.5i-S ES Black Line, Outback 3.6R-S ES Premium ES, Outback 3.6R-S ES Black Line и WRX STI Premium Sport);
• Jeep (Cherokee, Grand Cherokee (с объемомдвигателяот 2985 до 6417 куб. см), Wrangler, Wrangler Unlimited).

Напомним, по нормам НК транспортный налог для авто, включенных в специальный перечень, стоимостью более 3 млн руб. увеличивается на 10 %, для авто дороже 5 млн руб. — вдвое, а для автомобилей дороже 10 млн руб. — втрое.

Одновременно с добавлением в список новых марок машин увеличилось и число включенных в него моделей тех марок, которые фигурировали в нем ранее. В результате общее число моделей автомобилей стоимостью 3–5 млн руб. выросло с 578 до 632 (54), машин стоимостью 5–10 млн руб. — с 446 до 486 (40), стоимостью 10–15 млн руб. — с 97 до 100 (3), машин дороже 15 млн руб. — с 73 до 82 (9), подсчитали в РБК.

Отметим, что ранее Счетная палата указывала на необходимость совершенствования расчета транспортного налога. В частности указывалось на отсутствие в вышеназванном списке таких автомобилей премиального класса как Tesla Motors Model S, Mercedes Benz S63 АМG 4МАТIС LimousineL и Bugatti Veyron Grand Sport.

Между тем, как видим, эти авто вновь не попали в список и облагаются налогом по обычной ставке.

Так, ранее депутаты просили ФАС проверить правовые основания для предоставления операторам каршеринга льгот на оплату парковки, отмечая, что из-за каршеринга людям негде парковать свои личные авто.

Еще одно предложение неприятелей каршеринга недавно поступило в Минфин.

Была высказана идея установить в НК дополнительный налог на автомобили каршеринга.

Минфин в письме № 03-05-06-04/5989 от 31.01.2020 сообщил, что считает такое предложение нецелесообразным.

Главой 28 «Транспортный налог» НК предусмотрена возможность установления повышенных налоговых ставок в отношении транспортных средств, имеющих низкий экологический класс, негативно влияющих на окружающую среду.

Министерство объяснило своё предложение:

«Предлагаемая мера позволит повысить привлекательность новых и более экологичных транспортных средств, что в свою очередь окажет позитивное воздействие на окружающую среду», — говорится в сообщении, поступившем в «Известия».

По данным министерства, количество неэкологичных машин в России превышает 3 млн штук. В ведомстве подчеркивают, что данная техника каждый день наносит «непоправимый ущерб» экологии и здоровью российских граждан.

С 1 июля 2019 года в правила дорожного движения ввели новые знаки, имеющие целью улучшение экологической ситуации в стране. Пока они существуют только в новой редакции ПДД и на дорогах еще не установлены. Знаки будут запрещать въезд в определенные районы для автомобилей с высоким уровнем выброса вредных веществ (имеющих двигатели класса «Евро-0», «Евро-1» и «Евро-2»).

На 1 января 2018 года, автомобилей с такими двигателями в России насчитывалось более 58%, в Москве их доля составляла 40%, информирует РБК.

В ближайшее время в Минтранс будет направлено предложение с 1 января 2021 года поднять кардинальным образом базовую ставку транспортного налога на Евро-3 и ниже, заявил Морозов.

Руководитель региона напомнил, что в прошлом году собранные в республике 771 млн рублей транспортного налога были направлены на строительство муниципальных дорог. А в этом году регион планирует собрать 1,2 млрд транспортного налога. Обращаясь к главам муниципалитетов, Васильев добавил:

«Транспорт источник повышенной опасности, каждый зарегистрирован. Все вы и ваши подчиненные должны платить транспортный налог вовремя. Не будут платить, будем увольнять».

Это, по словам главы РД, касается также сотрудников Правительства и Администрации Главы и Правительства региона.

Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 НК.

Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах, а также при подтверждении факта угона (кражи) транспортного средства.

Об этом сообщает Минфин в письме от 30.12.2019 № 03-05-06-04/103016.

Но многие компании имеют право на льготы. Чтобы их получить, надо подать заявление по форме КНД-1150064. Но куда подавать эту форму, если организация стоит на учете в нескольких налоговых инспекциях? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Налогоплательщики — юридические лица могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному или земельному налогу в любой территориальный налоговый орган по своему выбору (принцип экстерриториальности).

Рассматривать же заявление будут в инспекции по месту нахождения объекта, на который заявляется льгота.

ФНС так же сообщила, что направлять заявления о льготе через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица нельзя. Поскольку законом это не предусмотрено.

Речь идет о льготах по налогу на имущество физлиц, а так же о льготах по земельному и транспортному налогу как для организаций, так и для граждан. Напомним, что с 2020 года для организаций отменена отчетность по двум налогам: земельному и транспортному. И чтобы получить льготы, компании должны отправить в налоговую заявление. В ответ на это заявление и будет выдаваться уведомление по установленной форме.

Письмом № БС-4-21/1066@ от 27.01.2020 ФНС внесла изменения в Схему (методические положения) по обработке налоговыми органами сообщений, заявлений и уведомлений, ранее направленную письмом ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@. Этим же письмом отменены ранее рекомендованные уведомления о льготах. 

Речь идет о льготах по налогу на имущество физлиц, а так же о льготах по земельному и транспортному налогу как для организаций, так и для граждан.

Дело в том, что с 2020 года для компаний отменены декларации по транспортному и земельному налогу. И для получения льгот, которые раньше заявлялись в этой декларации, надо будет направлять в налоговые органы заявление.

В ответ на это заявление ИФНС обязана выслать организации либо уведомление о предоставлении льгот, либо сообщение об отказе. Форма такого сообщения утверждена этим же приказом.