убыточные предприятия

РБК продолжает исследование открытых данных ФНС, выложенных на этой неделе. На этот раз агентство изучило уплаченные налоги и взносы и вот что получилось.

Почти 25,8 тыс. компаний в 2017 году не заплатили ни одного рубля налогов или страховых взносов. Это 1,2% всех компаний, сведения о которых опубликовали налоговики.

Компании, которые вообще не платят ни налогов, ни страховых взносов, могут быть добросовестными, говорят эксперты. Например, медицинские и образовательные организации не платят налог на прибыль и НДС.Законная деятельность при отсутствии страховых платежей также возможна, если компания нанимает на работу индивидуальных предпринимателей или работает через аутстаффинг.

Нулевые страховые взносы РБК обнаружил у 481,2 тыс. компаний. При этом почти в половине этих компаний (46%), согласно данным ФНС, среднесписочная численность работников в 2017 году была больше нуля.

К примеру, СМУ-8 «Метростроя» сообщило в ФНС, что в 2017 году в компании работали более 1,2 тыс. человек, но при этом она не платила страховые сборы. В СМУ-6 «Метростроя» и в дочернем для «Метростроя» ООО «Тоннель-2001» численность работников была равна примерно тысяче человек, и страховые взносы в этих компаниях также были нулевыми. Такая же ситуация в АО «Энергогазинжиниринг» (относится к группе «РусГаз»), АО «Ситалл» (смоленский стекольный завод «Ситалл»), ООО «ПКФ Стройбетон» и многих других компаниях, в которых численность сотрудников по отчетности достигает нескольких сотен человек, а страховые взносы не уплачивались (либо не указаны в отчетности). В этих компаниях работает больше всего людей в сравнении с другими предприятиями, которые, согласно данным ФНС, не платят страховые взносы.

Есть и компании с одним сотрудником, которые не платят страховых взносов. Как правило, в них «один гендиректор, который формально числится в штате, но не получает зарплату.

Кроме того, РБК обнаружил, что 85,8 тыс. компаний, не выплачивающих (по отчетности) ни налог на прибыль, ни единый налог на вмененный доход, ни налоги по упрощенной системе налогообложения, имели в 2017 году суммарные доходы больше суммарных расходов. При этом прибыль таких компаний до налогообложения доходила до десятков миллиардов рублей.

Больше всего налогов в 2017 году в российский бюджет перечислило АО «Филип Моррис Кубань» — 46,5 млрд руб. (в апреле 2018 года эта компания вошла в «Филип Моррис Ижора»). На втором месте — ПАО «Банк ВТБ 24» (присоединен к ВТБ в конце прошлого года), его отчисления составили 38,1 млрд руб. На третьем — дочерняя компания «Роснефти», красноярское АО «Сузун», — компания перечислила в бюджет 25,4 млрд руб. А всего в первой сотне налогоплательщиков, сведения о которых ФНС раскрыла, с «Роснефтью» связаны десять компаний. Впрочем, стоит учитывать, что в набор не входят крупнейшие налогоплательщики и стратегические предприятия, которые традиционно занимают лидирующие позиции в суммах уплаченных налогов.

Федеральная налоговая служба в рамках публикации открытых данных раскрыла финансовые результаты 2,5 млн российских компаний.

Почти каждая пятая компания по итогам 2017 года оказалась убыточной (до уплаты налогов), посчитала на основе этих данных в РБК. Четверть компаний и вовсе завершили прошлый год с нулевыми доходами и расходами — в основном те, кто хоть и не закрыты, но уже не нужны собственникам.

РБК проанализировал данные о предприятиях, доходы которых не превышают 35 млрд руб. (результаты свыше этого показателя могут говорить об ошибке в отчетности). В среднем доходы компаний из списка ФНС составили 51,2 млн руб., а средние расходы — 50,2 млн руб. Средняя прибыль до налогообложения — 6 млн руб. у компаний с положительным финансовым результатом. Средний убыток нерентабельных предприятий составил 11,8 млн руб.

В 474 тыс. компаний из 2,5 млн, сведения о которых раскрыла ФНС, расходы превысили доходы. Таким образом, минимум 19% российских компаний, не считая «стратегов», предприятий ОПК и крупнейших налогоплательщиков, информацию о которых ФНС не раскрывает, убыточны.

У четверти компаний в базе данных ФНС (621,4 тыс.) полностью нулевая финансовая отчетность по доходам и расходам. Нулевые доходы указаны у 741 тыс. организаций, а нулевые расходы — у 631 тыс. РБК сравнил эти данные с информацией о численности сотрудников, которую ФНС раскрыла 1 августа. Выяснилось, что в 31% компаний с нулевой отчетностью нет ни одного работника, а в каждой второй (52% компаний) в штате значится всего один человек.

В базе ФНС есть и предприятия с невероятными на первый взгляд показателями. Занимающееся торговлей московское ООО «Гизунт» отчиталось ФНС о расходах в 10 трлн руб. Петербургское ЗАО «Оранж-Девелопмент» сообщило о расходах почти в 1,5 трлн руб. О максимальных доходах в 121,6 трлн руб. в ФНС отчиталось ООО «АДАМ-С» из Ингушетии. Московская клининговая компания «Клин Групп» в миллион раз завысила сумму доходов в отчете для ФНС: в базе ведомства указано 5,8 трлн руб., а в Росстате — 5,8 млн руб.

Эти компании, вероятно, ошиблись, сообщили РБК в ФНС. «При этом ФНС России не вправе корректировать такие данные», — добавили в ведомстве.

Доля убыточных организаций в России в январе-октябре 2017 года выросла на 0,4 п.п. по сравнению с аналогичным периодом 2016 года и составила 28,8%, сообщил Росстат.

Сальдированный финансовый результат (сальдо прибылей и убытков) российских организаций (не включая субъекты малого предпринимательства, банки, страховые организации и бюджетные учреждения) в действующих ценах составил 8,47 трлн руб

При этом 33 тыс. организаций получили прибыль в размере 9,81 трлн руб., и еще 13,5 тыс. организаций имели убыток на сумму 1,34 трлн руб. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года (8,94 трлн руб.) сальдированный финансовый результат российских компаний снизился на 5,3%.

Доля убыточных организаций в России в январе — апреле 2017 года не изменилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 33,5%, сообщил Росстат.

Сальдированный финансовый результат (сальдо прибылей и убытков) российских организаций (не включая субъекты малого предпринимательства, банки, страховые организации и бюджетные учреждения) в действующих ценах составил 3,224 трлн руб. При этом 30,9 тыс. организаций получили совокупную прибыль в 4,052 трлн руб. и еще 15,6 тыс. организаций имели совокупный убыток в 827,8 млрд руб.

Среди самых прибыльных отраслей значатся рыбоводство и рыболовство, производство и распределение газообразного топлива, деятельность трубопроводного транспорта. Самые убыточные: водоснабжение; производство, передача и распределение пара и горячей воды; деятельность железнодорожного транспорта.

В I квартале 2017г., по оперативным данным Росстата, доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года снизилась на 0,7 процентного пункта и составила 34,2%.

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и государственных (муниципальных) учреждений) в действующих ценах составил +2701,4 млрд.рублей (30,3 тыс. организаций получили прибыль в размере 3472,1 млрд.рублей, 15,8 тыс. организаций имели убыток на сумму 770,7 млрд.рублей). В I квартале 2016г. сальдированный финансовый результат (по сопоставимому кругу организаций) составил +2574,7 млрд.рублей.

Ранее Росстат уже фиксировал снижение доли убыточных организаций за период январь-ноябрь 2016 года.

 

Росстат представил сегодня данные о финансовых результатах деятельности организаций в январе 2017 года.

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и госучреждений) составил +982,7 млрд. рублей (28,5 тыс. организаций получили прибыль в размере 1325,4 млрд. рублей, 15,5 тыс. организаций имели убыток на сумму 342,7 млрд. рублей). Для сравнения – в январе 2016г. сальдированный финансовый результат (по сопоставимому кругу организаций) составил +456,0 млрд. рублей.

Доля убыточных организаций составила 35,2%, снизившись по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 2,4 процентного пункта.

В январе-ноябре 2016г., по оперативным данным, доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом 2015г. снизилась на 1,4 процентного пункта и составила 27,9%, сообщает Росстат.

В январе-ноябре 2016г., по оперативным данным, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) в действующих ценах составил +10023,8 млрд.рублей (37,4 тыс. организаций получили прибыль в размере 11282,9 млрд.рублей, 14,4 тыс. организаций имели убыток на сумму 1259,1 млрд.рублей) и по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года увеличился на 16,8%. В январе-ноябре 2015г. сальдированный финансовый результат (по сопоставимому кругу организаций) составил +8584,0 млрд.рублей.

АвтоВАЗ закончил первое полугодие 2016 года с убытком 27,6 млрд руб., следует из отчета компании по МСФО. Это в 5,4 раза больше убытка, который завод получил в первом полугодии 2015 года, пишет РБК.

Основная причина большого убытка — обесценение внеоборотных активов компании из-за низкого использования производственных мощностей, объясняет представитель АвтоВАЗа. Без учета переоценки убыток составил ​8,6 млрд руб.

Выручка снизилась на 5% по сравнению с аналогичным периодом 2015 года, до 87,1 млрд руб. Доля предприятия на российском рынке выросла на 0,8 п.п., до 19,8%, по сравнению с первым полугодием 2015 года.

В апреле у АвтоВАЗа сменился руководитель — вместо Бу Андерссона президентом автоконцерна стал Николя Мор. В прошлом году АвтоВАЗ получил рекордный убыток — 74 млрд руб. Продажи компании за год снизились на 31%, до 269,1 тыс. автомобилей.

АвтоВАЗу нужно время для улучшения финансовых показателей, цитирует пресс-служба предприятия Мора. «Мы предпринимаем все действия для борьбы с негативным влиянием общего сокращения российского автомобильного рынка и неблагоприятных курсов валют», — заявил топ-менеджер.

Основной целью деятельности любой организаций является получение  дохода от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, считает УФНС по Липецкой области. При условии правильного ведения бизнеса наличие убытков недопустимо для обеспечения дальнейшей эффективной деятельности предприятия. Поэтому организации, работающие без прибыли, а тем более заявляющие убытки, находятся на особом контроле у налоговых органов, предупреждает региональное управление.

Межведомственная комиссия, созданная в Межрайонной ИФНС России № 7 по Липецкой области,  регулярно проводит свои заседания.  На них рассматриваются  результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций, заявляющих убытки по итогам своей деятельности, и устанавливается их экономическая обоснованность.

Так, по представленным декларациям по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года, 30  налогоплательщиков МИФНС России № 7 по Липецкой области заявили убытки на сумму 87,3 млн. руб., в том числе :

- по г. Ельцу количество убыточных организаций составило 17 на сумму 24,6 млн. руб.;

- в Тербунском районе убытки задекларировали 4 организации на сумму 47,7 млн. руб.;

- в Измалковском и Воловском районах по 2  налогоплательщика заявили убытки на сумму  1,8 млн. руб. и 9,6 млн. руб. соответственно;

- в Елецком районе  деятельность 5 предприятий  оказалась убыточной на сумму 3,6  млн. рублей.

В результате работы комиссии по рассмотрению деятельности убыточных организаций и контрольных мероприятий, проведенных в ходе камеральных налоговых  проверок,  на сегодняшний день сумма заявленного убытка уменьшена на 35,6 млн. рублей.

 

Примечание редакции Клерк.Ру: в какой нормативном акте написано, что основной целью деятельности любой организации является получение налогооблагаемой прибыли, редакции неизвестно.

Столичным налоговым Управлением проводится системная работа, направленная на повышение эффективности контроля по налогу на прибыль и комплексное администрирование организаций, заявляющих налоговые убытки, сообщается в пресс-релизе УФНС по Москве.

Так, за I полугодие 2016 года проведено 59 070 камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль с заявленной суммой убытка, по которым вынесено 6 010 решений об уменьшении размера убытка на 83,2 млрд рублей и доначислении налога на сумму 0,1 млрд рублей. Также эффективным методом налогового администрирования убыточных организаций является заслушивание их руководителей рабочими группами Комиссии УФНС России по г.Москве в территориальных инспекциях.

В ходе заседаний рабочих групп, организованных в инспекциях, в I полугодии 2016 года заслушано 7 408 организаций. Из числа заслушанных 5 887 организаций пересмотрели свои налоговые обязательства и представили 5 912 уточненных деклараций с уменьшением ранее заявленных убытков на сумму 132,4 млрд рублей и исчисленным налогом на прибыль в сумме 0,1 млрд рублей.

В рамках "Регламента совместных действий столичных налоговых органов и органов исполнительной власти в работе с убыточными организациями" сотрудники УФНС России по г.Москве и подведомственных инспекций приняли участие в 9 заседаниях рабочих групп Межведомственной комиссии Правительства Москвы, на которых заслушаны представители 44 убыточных организаций.

Проведенные мероприятия способствовали сокращению числа убыточных организаций и привлечению к уплате налога на прибыль этой категории налогоплательщиков, считают налоговики.

Одним из приоритетных направлений контрольной работы налоговых органов Брянской области является работа с убыточными налогоплательщиками. В поле зрения инспекторов попадают организации, имеющие убытки по налогу на прибыль в том числе за последние два календарных года и сохраняющие эту тенденцию в отчетных периодах текущего года.

Для выяснения причин систематического превышения расходов над доходами сотрудники инспекций проводят анализ налоговой отчетности и финансово-хозяйственной деятельности, иные контрольные мероприятия. Руководители предприятий, не изменившие динамику показателей в следующих отчетных (налоговых) периодах, приглашаются на заседания комиссий по легализации объектов налогообложения, главная задача которых -  побудить плательщиков к самостоятельному уточнению нарушений налогового законодательства.

Так, за 9 месяцев этого года инспекциями области проведено 142 заседания таких комиссий, на которых была рассмотрена деятельность 680 налогоплательщиков. В результате руководители 69 предприятий уменьшили убытки на общую  сумму 573,6 млн рублей. Наибольшая доля уменьшенного убытка - 88,3% - приходится на обрабатывающие производства.

Работа налоговых органов области с убыточными организациями будет продолжена и в последующих отчетных периодах. При этом основными целями  инспекторов являются пресечение случаев неполного отражения в учете хозяйственных операций, выявление случаев фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, а также схем ухода от налогообложения, принятие комплекса мер, направленных на недопущение необоснованного заявления налоговых убытков.

Налог на прибыль является одним из максимально весомых источников формирования доходной части бюджетов. Он занимает практически треть консолидированного бюджета Российской Федерации, в бюджете Иркутской области за первое полугодие 2015 г. его доля составила около 29 процентов.

Как отметила начальник ИФНС России по г. Ангарску Наталья Азюк, очень важно выявить причину отсутствия у организации прибыли на протяжении длительного периода и одновременно проанализировать источники, поддерживающие ее жизнедеятельность.

Конечно, существуют и вполне объективные причины, по которым организации могут относиться к категории убыточных, как правило, это бюджетные или не осуществляющие коммерческую деятельность организации, находящиеся в различных стадиях процедуры банкротства, а также вновь созданные, только начинающие свою бизнес-деятельность. Нередко бывает, что бизнес убыточен - именно для налоговиков, а фирма работает с прибылью, которая не отражается в отчетности. Поэтому одним из приоритетных направлений работы налоговых органов является работа с убыточными организациями.

В Ангарском городском округе общая сумма убытка, полученная организациями в 2014 г., составила 1 млрд 382 млн рублей. При этом 73% ее составляют убытки трех организаций, одна из которых находится в процедуре банкротства.

На протяжении ряда лет в Ангарске доля убыточных организаций по отношению к общему количеству юридических лиц, представляющих декларации по налогу на прибыль, значительно уменьшается: в 2012 г. - 15,3%, в 2013 г. - 11%, в 2014 г. - 6,1 процента.

По итогам 2014 г. в Ангарском округе насчитывалось 106 убыточных организаций. По сравнению с предыдущим годом их количество снизилось на 85 организаций или на 44,8% (в 2013 г. - 192 организации).

Значительный вклад в этот процесс вносит комиссия по легализации «теневой» заработной платы и работе с убыточными организациям ИФНС России по г. Ангарску. Так, в результате работы налоговиков по итогам 2014 г. организации уменьшили сумму убытка на 31,8 млн рублей, это на 9 млн рублей больше, чем в 2013 г.

По итогам первого полугодия 2015 года Банк Москвы оказался самым убыточным среди кредитных организаций страны.

Убыток банка составил 38,1 млрд. рублей против прибыли в 12,4 млрд. рублей за первое полугодие 2014 года. Чистый процентный доход снизился за год на 40%, до 23,3 млрд. рублей, комиссионный доход вырос на 44% и составил 7,8 млрд. рублей, прибыль банка до резервов сократилась с 42,9 млрд. до 29,8 млрд. рублей.

В ВТБ убытки Банка Москвы связали с формированием резервов как по плану финансового оздоровления, так и по ряду выданных кредитов и гарантий, предоставленных под инфраструктурные проекты, пишут «Ведомости».

Отметим, на 1 июля 2015 года в России действовали 797 кредитных организаций, из которых прибыльными были 588, а убыточными – 209.

По итогам 1 квартала 2015 года в Адыгее наблюдается положительная динамика в администрировании налога на прибыль организаций: количество плательщиков данного налога возросло по сравнению с аналогичным периодом 2014 года на 4% или на 69 единиц и составило 1625 организаций.

Количество прибыльных организаций возросло на 5% или на 36 единиц и составило почти половину (48,6%) от общего числа плательщиков налога на прибыль.

Налоговая база за 1 квартал 2015 года увеличилась по сравнению с базой 1 квартала 2014 года на 486 млн. рублей, то есть почти в 2 раза, и составила 998 млн. рублей. В результате соответственно увеличилась сумма исчисленного налога на прибыль организаций, которая составила 200 млн. рублей.

Количество убыточных организаций по итогам 1 квартала текущего года уменьшилось на 10 единиц или на 7% и составило 133 организации. Их доля в общем количестве плательщиков налога на прибыль также уменьшилась на 1%.

Помимо снижения количества убыточных организаций в республике отмечается снижение суммы убытка на 352 млн. рублей или на 36% (на 01.04.2015 сумма убытка составила 622 млн. рублей).

Работа по финансовому оздоровлению убыточных организаций остается приоритетным направлением работы налоговых органов республики. По-прежнему актуально рассмотрение деятельности убыточных организаций на комиссиях по легализации объектов налогообложения с целью самостоятельной корректировки организациями своей налоговой базы.

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Свердловской области Л.З. Исаева приняла участие в совещании с главами муниципальных образований, организованном правительством региона, в режиме видеоконференции.

Л.З. Исаева выступила с содокладом по вопросам эффективности реализации мероприятий, направленных на повышение налогового потенциала Свердловской области, в муниципальных образованиях региона.

Лидия Зиновьевна отметила, что основными источниками пополнения консолидированного бюджета области являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и имущественные налоги. Во исполнение Плана мероприятий «дорожной карты» по повышению доходного потенциала Свердловской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов в течение 1 квартала 2015 года на заседаниях межведомственных комиссий при администрациях муниципальных образований было заслушано 136 убыточных организаций.

В результате 20 налогоплательщиков изменили показатели первичных деклараций по налогу на прибыль, уменьшив убытки на 53 млн. руб., 26 налогоплательщиков уменьшили убытки в следующих отчетных периодах на 48 млн. руб., а 44 - в последующих отчетных периодах убытки заявлять перестали.

В 1 квартале 2015 года в консолидированный бюджет  Свердловской области  поступило 17,6 млрд. рублей налога на доходы физических лиц с ростом на 3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в том числе в доходы бюджетов муниципальных образований поступило 5,3 млрд. руб., что составило 70,5% в структуре доходов бюджетов муниципальных образований, с ростом на 5,5 процента.

В общей сумме поступлений 302 млн. руб. обеспечено за счет работы налоговых органов с налоговыми агентами по исполнению ими обязанности по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ, в том числе при рассмотрении их на комиссиях по легализации налоговой базы в налоговых органах и межведомственных комиссиях при администрациях муниципальных образований.

Как отметила Л.З. Исаева, эффективный способ оказывать влияние на поступления имущественных налогов – привлечение собственников объектов недвижимого имущества к государственной регистрации прав в рамках «Мобильных групп», в работе которых принимают участие и работники налоговых органов.

В прошедшем году с участием налоговых органов проведено  427 выходов «мобильных групп» и 2599 дворовых обходов, по результатам которых вручено более 900 налоговых уведомлений по земельному налогу на сумму почти 400 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц вручено 465 налоговых уведомлений, на сумму налога 1 млн. рублей. Зарегистрировали право собственности на земельные участки  почти 1400 физических лиц и 629 физических лиц - на объекты недвижимого имущества.

Лидия Зиновьевна обратила внимание участников видеоконференции на необходимость эффективно использовать получаемую от налоговых органов информацию об объектах налогообложения, требующих уточнения недостающих данных, для проведения работы по их дополнению, а также организации тесного взаимодействия с территориальными налоговыми органами в ходе подготовительных мероприятий к переходу на исчисление налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости, по анализу данных об объектах налогообложения, планированию системы ставок и прогнозу результатов.

Работе с предприятиями, находящимися в «зоне риска», налоговыми органами региона уделяется большое внимание. В инспекциях создаются комиссии, целью работы которых является побуждение налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру и уточнению налоговых обязательств, анализу финансового состояния организации и разработке мероприятий по ее оздоровлению.

В Межрайонной ИФНС России № 6 по Липецкой области за текущий период  2015 года на заседаниях комиссии заслушаны руководители 54 организаций.  Исходя из представленных объяснений и подтверждающих документов, доводы некоторых организаций,  заявляющих убытки, приняты обоснованными. Однако, нередко встречаются факты искажения налогоплательщиками налоговой и бухгалтерской отчетности.  В таких случаях после рассмотрения на заседаниях комиссии представленных ими отчетов, налогоплательщикам рекомендуется уточнить свои налоговые обязательства.

Так,  в текущем году налогоплательщиками, заявляющими убытки, представлено 40 уточненных деклараций по налогу на прибыль в части уменьшения суммы заявленного ранее убытка на 105,9 млн. руб.,  по результатам контрольной работы сумма уменьшенного убытка составила 84,2 млн. руб., а  22 организации не стали заявлять убытки.

В Кировской области убытки организаций возросли  на 2 млрд. рублей  или  на 62,5%.

Как сообщает пресс-служба областного УФНС, по итогам  2014  года  548 организаций  заявили  убытки  в  размере  5,2 млрд. рублей, более  половины из которых заявлены предприятиями обрабатывающей промышленности.

Кроме того, 14,5% от заявленных убытков приходятся на предприятия, осуществляющие деятельность в сфере операций с недвижимым имуществом, 10% (0,5 млрд. руб.)- на предприятия в сфере строительства, 9% (0,4 млрд.руб.)- на торговлю.

Специалисты УФНС поясняют, что основная причина значительного роста убытков - рост отрицательных курсовых разниц и расходов по обслуживанию кредитов, увеличение цен на импортный  товар и комплектующие.