уведомление об открытии счета в банке

У банков отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) накопительного, транзитного валютного, обезличенного металлического и ссудного счетов.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/29130 от 24.07.2013.

Ведомство поясняет, что накопительный, обезличенный металлический и ссудный счета открываются не на основании договора банковского счета.  Транзитный валютный счет имеет признаки, отличные от признаков счета, определяемого пунктом 2 статьи 11 НК РФ.

Такой счет открывается в обязательном порядке одновременно с текущим валютным счетом и имеет целевое использование.

Правительство намерено отменить обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы и государственные внебюджетные фонды об открытии или закрытии счетов в банках.

Соответствующее мероприятие  предусмотрено Дорожной картой «Оптимизация процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», утвержденной распоряжением правительства  от 7 марта 2013 года № 317-р.

Внести изменения в законодательство предполагается к декабрю 2013 года.

Документ также предполагает отмену обязательности печати для юридических лиц при прохождении процедур государственной регистрации.

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, следует ли организации сообщать в налоговый орган об открытии транзитного валютного счета.

Ведомство отмечает, что подпунктом 1 п. 2 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков-организаций сообщать в налоговые органы об открытии или о закрытии счетов.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового Кодекса РФ счетами признаются счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций.

Однако специальный транзитный валютный счет не обладает признаками счета, определенными вышеуказанной статьей Налогового кодекса РФ, и, следовательно, организация не обязана сообщать в налоговый орган об открытии транзитного валютного счета.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 140-ФЗ от 28.07.2012 об установлении ответственности за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

Согласно документу, данное нарушение влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей, на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей, на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Администрация Президента РФ

В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты (физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней, в течение 12 следующих подряд месяцев) могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

При этом у них возникает обязанность об уведомлении налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной Приказом от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-72 от 29.03.2012 разъясняет, возникает ли ответственность у банка за нарушение порядка и сроков предоставления сведений об открытии, закрытии  или изменении реквизитов счета организации (ИП), если предоставление вышеуказанных сведений было невозможно вследствие сбоев в программном обеспечении.

Ведомство отмечает, что на банк возложена обязанность сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (ИП) в электронном виде.

При этом НК РФ не предусмотрено представление соответствующего сообщения банком на бумажном носителе.

Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права организации, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.

Вместе с тем, в случае отсутствия технической возможности передать в налоговый орган сообщение в соответствии с пунктом 1 статьи 86 НК РФ в электронном виде через территориальное учреждение Банка России рекомендуется незамедлительно сообщить в налоговый орган о таком факте, о причинах задержки направления указанного сообщения в электронном виде, представить соответствующее сообщение на бумажном носителе.

С 1 января 2012 года вводится ответственность за нарушение срока представления в ПФР сведений об открытии или о закрытии счета в банке плательщиком страховых взносов.

Об этом напоминает Отделение ПФР по Еврейской автономной области на ведомственном сайте.

Специалисты ведомства отмечают, что представлять подобное сообщение в письменном виде в территориальные органы Пенсионного фонда по месту своего нахождения, плательщик обязан в течение семи рабочих дней со дня открытия или закрытия  счета в банке.

С 1 января 2012 года за нарушение семидневного срока  взыскивается штраф в размере 5 000 рублей. Кроме того, обязанность по подаче сведений об открытии или закрытии счета в банке возложена как на плательщиков взносов, так и на банки. Ответственность за несообщение указанных сведений для банков - штраф в сумме 40 000 рублей.

Госдума намерена принять законопроект об установлении ответственности за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления о счетах в банках за пределами Российской Федерации.

Управление Госдумы по связям с общественностью сообщает, что согласно законопроекту, инициированному Правительством, для резидентов устанавливается административная ответственность за неуведомление налоговых органов об открытии счетов или вкладов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Предлагаются следующие штрафные санкции: для физических лиц – от 4 до 5 тысяч рублей, для должностных лиц – от 40 до 50 тысяч рублей и для юридических лиц – от 800 тысяч до одного миллиона рублей.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-3050/2011 от 06.07.2011 отклонил довод о том, что об открытии счетов налогоплательщик обязан сообщить в течение семи дней со дня открытия таких счетов, а не с момента получения уведомления банка.

ФАС отметил, что налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов в течение семи дней со дня открытия таких счетов. Неисполнение указанной обязанности является налоговым правонарушением и влечет привлечение к ответственности.

Для исполнения упомянутой обязанности обществу, направившему в банк заявление на открытие счета, необходимо располагать достоверными сведениями в отношении открываемого банком счета. Эти сведения предоставляются банком.

Поскольку об открытии счета налогоплательщику стало известно с момента получения обществом уведомления об открытии счета, налогоплательщик направил в налоговый орган сообщение об открытии банковского счета в установленный срок.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-3064/2011 от 30.06.2011 пояснил, что семидневный срок, предусмотренный для направления в налоговый орган письменного сообщения об открытии в банке расчетного счета, не может исчисляться ранее получения сообщения банка об открытии данного счета.

ФАС отметил, что налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Неисполнение указанной обязанности является налоговым правонарушением и влечет привлечение к налоговой ответственности.

При этом семидневный срок для представления в налоговый орган письменного сообщения об открытии счета следует исчислять именно со дня получения официального подтверждения открытия банком счета.

Действующим законодательством не предусматривается обязанность для кредитных организаций по уведомлению налоговых органов об открытии, закрытии или об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ.

Такие разъяснения приводит ФНС РФ в письме № ПА-20-6/675 от 02.06.2011.

В соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя сведения об открытии (закрытии) счетов в банке.

 Сообщения об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов, по форме № С-09-1.

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 (пяти тысяч) рублей в соответствии с п. 1 ст. 118 НК РФ .

Должностных лица организаций при нарушении п. 2 ст. 23 НК РФ привлекаются по ст. 15.4 КоАП РФ - нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счета в банке или иной кредитной организации.

Пресс-служба МРИ ФНС России №2 по Белгородской области

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-45 от 11.02.2011 уточняет срок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (ИП) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган.

В письме отмечается, что пунктом 1 статьи 86 НК РФ установлена обязанность банка сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Полагаем, что течение установленного пунктом 1 статьи 86 Кодекса срока в соответствии с пунктом 2 статьи 6.1 Кодекса начинается на следующий день за днем открытия, закрытия или изменения реквизитов соответствующего счета в банке.