уведомление об открытии счета в банке

Согласно Федеральному закону № 212-ФЗ от 24.07.2009, банки обязаны сообщать об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, ИП на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

В этой связи ФСС в своем письме № 02-10/05-13656 от 28.12.2009 приводит примерные формы сообщения банка об открытии (закрытии) счета и об изменении реквизитов счета организации, ИП, которые направлены в ЦБ РФ для использования их при подготовке порядка сообщения банком об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме.

Кроме того, в соответствии с законом № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

В связи с вышеизложенным, ФСС также приводит рекомендуемую форму уведомления страхователем об открытии (закрытии) счета для плательщиков страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Клерк.Ру также напоминает своим читателям, что рекомендованные формы для сообщения в ПФ и ФСС об открытиии/закрытиии счетов размещены у нас в разделе «Бланки».

ФНС РФ напоминает налогоплательщикам, что новые формы «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета» и «Сообщение банка об изменении реквизитов счета» утверждены Приказом № ММ-7-6/475@ от 28.09.2009.

Минфин РФ в письме № 03-02-07/1-468 от 16.10.2009 приводит разъяснения по вопросу об обязанности банка сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов по вкладам (депозитам).

Налоговым законодательством не установлена обязанность банков сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов по вкладам. Кроме того, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных или текущих счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика - организации или ИП.

При этом не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика, если не истек срок действия депозитного договора.

При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Поскольку депозитные и транзитные валютные счета не открываются на основании договора банковского счета и имеют специальное целевое использование, требование о сообщении налогоплательщиками налоговым органам об открытии или закрытии счетов на данные счета не распространяется.

Такие разъяснения представлены Минфином в письме № 03-02-07/1-304 от 09.06.2009.

Минфин РФ в письме №03-02-07/1-300 от 08.06.2009 дает разъяснения банку по вопросу направления сообщений в налоговые органы об открытии и закрытии счета по вкладу (депозиту).

В документе в этой связи отмечается, что у банков отсутствует обязанность представлять в налоговые органы сведения об открытии или о закрытии счетов по вкладам или депозитам, поскольку эти счета открываются на основании договора банковского вклада или депозита.

 Руководитель ФНС РФ Михаил Мокрецов приказом № ММ-7-6/318@ от 09.06.2009 утвердил форматы представления следующих форм в электронном виде:

  • № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)»,
  • № С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях»,
  • № С-09-3 «Сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации»,
  • № С-09-4 «Сообщение о реорганизации или ликвидации организации».