удержание из зарплаты

4670 ККТ

Вы продали работнику старую офисную мебель или компьютер и удержали стоимость покупки из зарплаты? Вы должны еще пробить кассовый чек, причем два раза.

Разъяснения по этому поводу приведены на сайте ФНС.

По мнению налоговиков в данной ситуации формируется два кассового чека:

  • первый чек — в момент передачи товара с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»;
  • второй чек — в момент удержания из заработной платы сотрудника с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».
В своих разъяснениях ФНС ссылается на п. 1 ст.1.1, п.1 ст.1.2, ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Многие организации продают товар своим работникам, удерживая его стоимость из заработной платы. Ранее такие операции проблем работодателям не приносили.

Однако теперь возникает вопрос - что делать с ККТ? Применять или нет?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019.

В пункте 2 письма объясняется, что  если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует. Что имеет ввиду под таким удержанием ФНС, понять сложно. Скорее все-таки речь идет о выплате зарплаты в натуральной форме.

При этом налоговики уточняют, что в случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю и реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы сотрудника. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

Отдельно ФНС уточняет, что не надо применять ККТ при возмещении работником затрат работодателя (выдача трудовой книжки, возмещение ущерба) и удержании за услуги, оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.).

Каким образом в рамках трудового законодательства можно наказать систематически опаздывающих работников и тех, кто своим прямым обязанносям предпочитает перекуры и чаепития, рассказал ИПБ России в блоге компании, со ссылкой на рекомендации Роструда.

Ведомство предостерегло компании от удержаний из заработной платы по подобным основаниям — перечень удержаний , которые может производить работодатель из зарплаты сотрудника без его согласия ограничен несколькими случаями в статье 137 ТК РФ и расширенному толкованию не подлежит.

Но, Роструд намекнул работодателям, где искать рычаги для наказаяния нерадивых сотрудников — оплачивать только рабочее время, т.е. только то время, которое работник фактически отработал. Периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (больничные, опуска, компандировки и пр.), конечно, тоже должно быть оплачено.

Чтобы определить, какое количество времени сотрудник непосредственно занимался своими трудовыми обязанностями, а какое потратил на перекур, чаепития и пр. — работодатель должен организовать учет фактически отработанного времени. Оплачивать неотработанное время работодатель не обязан.

Подробности здесь.

ГИТ Нижегородской области на основании поступившей жалобы провела внеплановую проверку соблюдения трудового законодательства в одном из акционерных обществ. 

Был выявлен факт выплаты заработной платы уволенному механизатору не в денежной форме, а в виде мяса на сумму, превышающую 20 % от начисленной заработной платы.

При увольнении работника работодателем было произведено удержание из заработной платы свыше 20 %, чем нарушена ст. 138 ТК. 

Компании предъявлено для исполнения предписание с требованием устранения выявленных нарушений ТК. Работодателю предписано начислить и выплатить бывшему работнику удержанную при увольнении сумму свыше 20 % и заработную плату, выданную мясом свыше 20 %, сообщает Роструд.

2540 ККТ

В случае исполнения обязательств работников организации по оплате реализуемых им товаров путем удержания из заработной платы работников соответствующих сумм задолженности организация обязана применять ККТ.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/86884 от 30.11.2018.

По общему правилу размер всех удержаний из зарплаты не может превышать 20 % суммы выплаты.

Нужно ли применять это ограничение при удержании из зарплаты НДФЛ, ранее не удержанного (кроме НДФЛ с материальной выгоды и с выплат в натуральной форме, к которым применяют ограничение в 50 процентов)?

Утвердительный ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/90098 от 12.12.2018.

 

Минэкономразвития подготовило законопроект, согласно которому при взыскании долгов из зарплат и пенсий гражданам планируют оставлять прожиточный минимум, пишут «Известия».

Более того, по отдельному заявлению должника суд может увеличить эту сумму, если у гражданина есть иждивенцы. Соответствующие поправки ведомство предлагает внести в законы об исполнительном производстве, о прожиточном минимуме, о страховых пенсиях и несостоятельности (банкротстве).

Напомним, подобные поправки в ТК уже подготовил Минтруд. Сейчас проект Минтруда проходит процедуру ОРВ.

В настоящее время законодательство позволяет приставам взыскивать до 50 % дохода должника, однако при этом не принимается во внимание, сколько денег у него остается. Малоимущие граждане в итоге остаются практически без средств к существованию. 

Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами

В каких случаях из пенсии производятся удержания

В банках и МФО сообщили, что если законопроект МЭР будет утвержден в нынешнем виде, он окажет большое влияние на политику кредиторов. Доступность кредитов для небогатых россиян снизится.

Кредитным организациям придется ужесточать требования к надежности заемщиков, потому что эффективность взыскания долгов упадет. Например, сейчас банки ориентируются на гарантированную возможность оплаты долгов из пенсии. Однако если ее размер сопоставим с прожиточным минимумом, на оплату задолженности взыскивать будет просто нечего.

Когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем.

Минтруд в письме 14-1/ООГ-8142 от 22.10.2018 отметил, что удержания из заработной платы работника являются правом, а не обязанностью работодателя и относятся к его усмотрению.

При этом следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 138 ТК общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику.

Таким образом, работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении.

Может ли работодатель удерживать из зарплаты работника денежные средства по его заявлению (например, на погашение кредита)?

Нет, считает Минтруд.

Согласно статье 137 ТК удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
  • для погашения неизрасходованных командировочных;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
  • за неотработанные дни отпуска.
При этом следует иметь в виду, что данный перечень носит исчерпывающий характер , сообщается в письме Минтруда № 14-1/ООГ-844823 от 23.10.2018.

Отметим, что Роструд давал совсем противоположные разъяснения. В конце прошлого года ведомство выпустило методичку, в которой разъяснило, что и в каком размере можно удерживать из зарплаты.

В частности, работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели — погашения кредита, оплату учёбы и т.п.

При этом работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, однако может сделать это на основании соглашения с работником.

Нужно ли применять ККТ при реализации посредством удержания денежных средств из заработной платы работников (при выплате части заработной платы работнику товарами)? Ответ на этот вопрос дала Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (статья 136 Трудового кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчет» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники.

При увольнении работник отказывается сдавать спецодежду. Можно ли удержать остаточную стоимость спецодежды из зарплаты работника без его согласия?

Нет, ответил Роструд. Возможность удержания денежных средств за спецодежду из заработной платы работника при его увольнении Трудовым кодексом РФ не предусмотрена.

Спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении (п. 64 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденных Приказом Минфина от 26.12.2002 № 135н).

Однако согласно части 1 статьи 137 ТК удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.
Согласно частям 2 - 4 статьи 137 ТК удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Минтруд опубликовал текст проекта Федерального закона, который вносит поправки в ст. 138 ТК, где говорится об удержаниях с зарплаты.

Цель проекта - определение справедливых пределов возможного взыскания, не затрагивающих основное содержание прав должника-гражданина.

Напомним, в настоящее время ст. 138 ТК предусматривает следующий размер удержаний:

  • 20% в общем случае;
  • 50% в случаях, предусмотренных федеральными законами;
  • 70% по алиментам, возмещению вреда и в ряде других случаев.
Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами

По новому закону размер этих удержаний будет определяться с соблюдением условия о том, что за работником сохраняется зарплата в размере не менее величины прожиточного минимума, установленной в субъекте РФ для соответствующей социально-демографической группы населения на момент принятия решения о взыскании, либо иного предусмотренного решением суда размера зарплаты, на который не может быть обращено взыскание.

По ходатайству работника суд вправе увеличить размер заработной платы, на которую не может быть обращено взыскание, с учетом расходов, необходимых для существования должника-гражданина и лиц, находящихся на его иждивении.

Удержания из заработной платы работника будут осуществляться только в размере превышения над суммой зарплаты, подлежащей сохранению за работником.