689 НДФЛ

Не позднее 15 июля 2020 года необходимо уплатить сумму налога на доходы физических лиц, самостоятельно исчисленную физическим лицом и отраженную в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Об этом напоминают налоговики Забайкальского края.

Сформировать платежный документ можно дистанционно с помощью электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Произвести оплату налога онлайн могут также пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

За неуплату налога в установленный законодательством срок за каждый день просрочки платежа в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса будет начисляться пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования центрального банка РФ. Штрафов за несвоевременную уплату нет.

Налоговики напоминают, что в соответствии с Постановлением Правительства от 02.04.2020 №409 срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год для лиц, обязанных декларировать свои доходы, продлен до 30 июля 2020 года, при этом уплата должна быть произведена ранее.

В число налогоплательщиков, которые обязаны подать декларации по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог, входят физические лица, получившие доход от сдачи в аренду имущества, от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, получившие доход в порядке дарения недвижимости и транспорта, в виде выигрышей в лотереи и другие.

Также отчитаться о своих доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Все категории налогоплательщиков, обязанных представить декларации 3-НДФЛ, перечислены в статье 228 НК РФ.

Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля текущего года, напоминает ФНС. Однако уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Сдавать 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета. Налоговики утверждают, что это следует сделать, если в 2019 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Однако редакция «Клерка» вносит поправку — обязанность сдавать декларацию при дарении возникает, только если подарили недвижимость, траспорт, ценные бумаги, паи или акции. Причем как раз стоимость подарка роли не играет. И по сдаче в аренду ФНС лукавит — отчитаться должны только те граждане, которые сдавали имущество в аренду физлицам. Т.е. арендаторам, не являющимся налоговыми агентами.

Также сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие.

Доход необходимо задекларировать самостоятельно, если налоговый агент не удержал НДФЛ при его выплате и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же он выполнил эту обязанность, то налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ в срок, указанный в таком уведмолении.

Обратите внимание, что для ИП из пострадавших отраслей экономики срок уплаты НДФЛ перенесен на 15 октября.

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 не предусмотрено продление сроков уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных в случае выплаты налогоплательщику доходов.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-4-11/6944@ от 24.04.2020.

В последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм НДФЛ. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Удержание суммы НДФЛ производится из доходов при их фактической выплате после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена.

Перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику зарплаты.

В своем письме ФНС напоминает, что с 30.03 по 30.04 были объявлены нерабочие дни.

При этом в пункте 2 Указа Президента от 25.03.2020 № 206 и в пункте 4 Указа от 02.04.2020 № 239 перечислены организации, на которые положения данных указов в части установления нерабочих дней не распространяются.

К таким организациям, например, относятся непрерывно действующие организации; медицинские и аптечные организации; организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы, и иные.

В этой связи срок уплаты налоговыми агентами (за исключением организаций, на которых действие Указов о нерабочих днях не распространяется) сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных у налогоплательщика при их фактической выплате, приходящийся на дату с 30.03.2020 по 30.04.2020 включительно, а также с учетом праздничных и выходных дней в 2020 году, переносится на 06.05.2020.

654 НДФЛ

В Минфин поступило предложение изменить порядок перечисления НДФЛ так, чтобы агенты платили налог по месту жительства налогоплательщиков.

В письме от 20.02.2020 № 03-04-05/12324 поясняется, почему это не целесообразно.

В случае уплаты НДФЛ налоговыми агентами по месту жительства физических лиц такое перечисление должно осуществляться отдельными платежками, что может привести к увеличению объема невыясненных поступлений.

Кроме того, налоговым агентам будет необходимо отслеживать и контролировать смену места жительства физлиц для перечисления НДФЛ в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований.

Соответственно, указанный порядок негативно отразится на работе налоговых агентов.

В случае перечисления налоговым агентом НДФЛ по неправильным реквизитам налог будет уплачен не по назначению, следовательно, возникнет недоимка, что повлечет начисление пени налоговому агенту.

Такая ситуация может возникнуть, например, когда работник сменил место регистрации (жительства), не уведомив при этом налогового агента

В результате понизится трудовая мобильность населения, поскольку работодатели — налоговые агенты не будут заинтересованы в привлечении на работу лиц, проживающих в других регионах.

Деньги, предназначенные для уплаты НДФЛ, ушли в другом направлении? 

Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа.

Так, чтобы вернуть неверно уплаченные налоги, в заявлении следует указать реквизиты банковской карты налогоплательщика или счета, на который должны вернуться деньги.

Кроме этого, можно подать заявление не о возврате, а о зачете в счет будущих платежей или задолженности по соответствующим видам налогов. К заявлению необходимо приложить платежное поручение или квитанцию о проведенном ошибочном платеже.

Ранее налоговики сетовали, что налогоплательщики-физлица часто путаются и используют новый сервис налоговой службы «Единый налоговый платеж» для уплаты НДФЛ.

Между тем данный сервис предназначен лишь для уплаты имущественных налогов (на имущество, землю и транспорт). Налог на доходы в этот перечень не входит. 

Совет по возврату выдал УФНС по Нижегородской области.

Налоговые агенты — организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если место нахождения организации и место нахождения ее обособок — на территории одного муниципального образования.

При этом куда перечислять налог, фирма решает самостоятельно. О выбранной для этой цели обособке надо будет сообщить в ИФНС, направив уведомление.

Аналогичные правила устанавливаются для сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Проект соответствующих поправок в пункт 7 статьи 226 НК  и статью 230 НК опубликованы на федеральном портале.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Что поменяется в НДФЛ, НДС, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Готовы масштабные поправки в НК».

Сейчас на основании п.9 ст.226 НК уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Однако в эту аксиому скоро внесут изменения. Проект поправок уже опубликован на федеральном портале.

Исключение будут составлять случаи доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверкипри неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

Таким образом, если агент не удержал налог, хотя должен был, и налоговики этот факт обнаружили, то физическое лицо материально не пострадает — НДФЛ будет платить налоговый агент за счет собственных средств.

При этом такая щедрость со стороны налогового агента также не приведет к образованию у физлица виртуального дохода. Параллельно вносятся поправки в статью 208 НК.

Доходами физлица не будут признаваться суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за налогоплательщика при доначислении (взыскании) таких сумм по итогам налоговой проверки в случае неправомерного неудержания (не полного удержания) указанных сумм налоговым агентом.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

До недавнего времени любая просрочка, даже на 1 день, с уплатой НДФЛ грозила 20-процентным штрафом. При больших суммах налога штраф тоже получался немаленьким и был совершенно несопоставим с тяжестью правонарушения.

В этой связи бухгалтеры старались очень щепетильно относиться к уплате НДФЛ. Однако, как говорится, и на старуху бывает проруха...

Посетительница нашего форума на один день просрочила перечисление НДФЛ, что ее немало огорчило, но надеется избежать санкций благодаря недавним поправкам в НК.

Напомним, в ст. 123 НК внесены поправки, согласно которым налоговый агент освобождается от ответственности при одновременном выполнении следующих условий:

  • налоговый расчёт представлен в налоговый орган вовремя;
  • в налоговом расчёте отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет;
  • налоговым агентом самостоятельно погашена недоимка и пени до момента, когда он узнал, что инспекция обнаружила задолженность или назначила выездную проверку по такому налогу за тот же период.
Поправки, внесенные Федеральным законом № 546-ФЗ от 27.12.2018, вступили в силу 28 января 2019.

То есть теперь фактически за опоздание с уплатой НДФЛ будут начисляться только пени, как это происходит с другими налогами, и у бухгалтеров стало меньше причин для волнений.

просрочила НДФЛ на 1 день. Все выходные переживала
А потом посчитала пени (9 руб. с копейками) и перестала переживать

— пишет наша читательница

3175 НДФЛ

В понедельник Бюджетный комитет Совета Федерации обсуждал, как бы повысить финансовую устойчивость региональных бюджетов. В качестве примера рассматривалась Ульяновская область, губернатор которой и выступил на заседании.

Бюджет Ульяновской области теряет 300 млн рублей из-за несовершенства налогового законодательства, заявил глава региона. Одна из причин этого,по его мнению, в том, что НДФЛ организации перечисляют по месту нахождения, в то время когда работники пользуются социальными благами, оплачиваемыми из регионального бюджета, по месту жительства или регистрации.  

По итогам обсуждения комитет подготовил рекомендации правительству РФ, в которых предлагает зачислять налог на доходы физических лиц в бюджет по месту жительства налогоплательщика.

Кроме того, Кабмину предложено рассмотреть возможность изменения размера госпошлины за лицензию на розничную продажу алкогольной продукции. По мнению сенаторов она должна зависисеть от количества торговых объектов.

В конце каждого года бухгалтеры ломают голову над выплатой декабрьской зарплаты, так как это напрямую связано с перечислением НДФЛ и отражением всех этих операций в 6-НДФЛ.

Дело в том, что зарплата начисляется в последний календарный день месяца, тогда же исчисляется НДФЛ. Удержание НДФЛ производится в день выплаты зарплаты, а его уплата  - на следующий рабочий день.

Очередное обсуждение этого вопроса инициировали участники нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Мы крупная компания, зп за месяц перечисляем в последний день месяца, т е 29 декабря. Подскажите, пожалуйста, когда лучше перечислять ндфл, 29 декабря или 9 января и почему?

- Юля Ильина

Участники обсуждения отмечают, что перечисление НДФЛ в день выплаты зарплаты не будет нарушением. Однако по общему правилу срок перечисления НДФЛ с зарплаты, выплаченной в последний рабочий день уходящего года – первый рабочий день нового года.

В любом случае в разделе 2 формы 6-НДФЛ эта выплата зарплаты отразится лишь в 1 квартале 2019 года, так как крайний день срока (строка 120) выходит за пределы 2018 года.

1556 6-НДФЛ

Читательница нашего форума рассказала коллегам, как налоговики оштрафовали компанию за несвоевременную уплату НДФЛ, хотя фактически никакой просрочки с уплатой не было.

Дело  в том, что при составлении формы 6-НДФЛ бухгалтер допустил ошибку в строке 120, то есть неправильно указала срок перечисления налога. После получения из ИФНС требования о пояснениях, в отчет 6-НДФЛ были внесены изменения и уточненка с новой датой в строке 120 отправлена в ИФНС.

Теперь фактическая дата уплаты и срок уплаты налога, отраженный в отчете, совпадали. Однако этот факт был проигнорирован налоговиками. Фирму все равно оштрафовали.

в годовом отчете по 6-ндфл был неверно указан срок получения дохода, и в результате - несвоевременное перечисление.
В апреле прислали вызов по данному поводу. Мы в мае подали корректирующий отчет с верными данными без подтверждающих документов.
В июле в бумажном виде пришло решение о взыскании штрафа за несвоевременную оплату по первичному отчету. И в августе - акт на уплату штрафа.
Писали два раза письма о предоставлении корректирующего отчета. Ноль реакции. Два дня назад счет заблочили.

дозвонились - они не могут отменить решение, а вынесли его, т.к. мы не прислали никаких подтверждающих документов с другой датой перечисления (запроса документов не было)
А ночью сняли деньги

- Imelnila

Как выяснилось в процессе обсуждения, с таким явлением сталкивались и другие бухгалтеры. ИФНС обнаруживает факт несвоевременной уплаты НДФЛ, просит налогового агента объясниться, но при этот «пропускает мимо ушей» все пояснения и даже уточненку и накладывает 20-проентный штраф.

В этой ситуации при малой сумме штрафа некоторые налоговые агенты считают нецелесообразным вести активные действия по его оспариванию и предпочитают заплатить а забыть об этом.

Обсуждение происходит в теме форума «Не хотят отменять штраф по ндфл».

Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предполагает освобождение от ответственности налоговых агентов при определенных условиях.

Согласно ст. 81 НК одним из ключевых условий для освобождения налогоплательщика от ответственности за неуплату налога в бюджет является представление в налоговые органы налоговой декларации (налогового расчёта), содержащей уточнённые сведения.

В то же время статьёй 123 НК предусмотрены штрафные санкции за неправомерное неудержание или неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

В связи с постановлением Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 № 6-П вносятся поправки в НК, чтобы исключить неоднозначное толкование статьи 123 НК.

Статья 123 НК дополняется новым пунктом, предполагающим освобождение налогового агента от ответственности в случае, если им представлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчёт (расчёт по налогу), который содержит достоверные сведения.

В этом налоговом расчёте не должно быть фактов неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет.

При этом предусматривается, что налоговым агентом до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период, должны быть самостоятельно перечислены в бюджет не перечисленная в установленный срок сумма налога и соответствующие пени.

Абсолютное большинство читателей нашего сайта (90%) высказались против идеи перечисления НДФЛ по месту жительства сотрудников. Такой порядок уплаты - это большая нагрузка на бухгалтеров. Кроме того, все это неизбежно приведет к путанице, невыясненным платежкам, пени и штрафам.

Между тем 10% опрошенных такую идею поддержали, отметив, что бюджеты регионов, откуда люди уезжают на заработки, не должны страдать.

Напомним, предложения внести корректировки в систему уплаты НДФЛ возникают периодически. Недавно свой ответ на такое предложение опубликовал Минфин. Если кратко – НДФЛ по месту жительства физлиц – это слишком сложно.

Уплата НДФЛ по месту жительства сотрудников: что об этой идее думает Минфин

Как показали результаты опроса, проведенного на нашем сайте, в этот раз мнение чиновников Минфина и практикующих бухгалтеров совпадает.

 

Сейчас НДФЛ платиться по месту учета налогового агента. Между тем из некоторых регионов люди уезжают на заработки в другой регион, и бюджет их малой родины не дополучает налоги.

Периодически возникают предложения внести корректировки в систему уплаты НДФЛ.

На днях Минфин выпустил письмо, где изложил свое мнение по этому вопросу. Если кратко – НДФЛ по месту жительства физлиц – это слишком сложно.

Подробнее читайте об этом в материале Уплата НДФЛ по месту жительства сотрудников: что об этой идее думает Минфин

Клерк, в свою очередь, решил провести опрос на эту тему, в котором приглашаем вас принять участие.

 

По итогам декларационной кампании 2018 года жителем республики Алтай впервые заявлен доход, полученный от осуществления операций купли-продажи криптовалют. Об этом сообщила пресс-служба регионального Управления ФНС.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение. Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом не установлен, таким образом лица, получающие доход от обращения виртуальных денежных средств должны декларировать полученные доходы в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, получающие доходы, предусмотренные статьей 228 Налогового кодекса самостоятельно декларируют свои налоговые обязательства.

С 2016 года бухгалтерское сообщество «бьется» с заполнением отчета 6-НДФЛ и сроками перечисления НДФЛ.

Кроме того, бухгалтеров возмущают штрафы за опоздание с уплатой НДФЛ - 20% от просроченной суммы, даже если просрочка составила всего 1 день.

Нет единообразия в санкциях за несвоевременную уплату - по НДФЛ это штраф 20% и пени, а по страховым взносам – только пени.

Необходимо сделать один срок перечисления НДФЛ для всех видов выплат по аналогии со страховыми взносами и соответственно упростить форму 6- НДФЛ.

Соответствующие изменения в НК призывает внести автор общественной инициативы № 32Ф35946, размещенной на сайте РОИ.

Решения, которых добивается инициатор поправок:

1. Сроки перечисления НДФЛ как у страховых взносов по всем выплатам.

2. Упрощение 6-НДФЛ.

3. Пеня за просрочку как по страховым взносам.

Если вы поддерживаете эти решения, голосуйте за инициативу. Для голосования вы должны быть авторизованы через ЕСИА.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов. Пока за инициативу отдано 1,1 тыс. голосов.