За одну просрочку с уплатой НДФЛ налоговая инспекция оштрафовала налогового агента 10 раз.

Компания не перечислила НДФЛ за март 2017. Ошибку обнаружили в конце года и тут же исправили эту оплошность, смирившись с неизбежностью штрафа по ст. 123 НК (в размере 20% от неуплаченной в срок суммы).

Но налоговики в вопросе санкций проявили креатив и начислили штраф на сумму НДФЛ не только за март, но и за каждый последующий месяц.

Такой историей поделилась читательница нашего форума.

Таким образом, каждый месяц у компании, по мнению налоговиков, образуется просрочка платежа, и за каждую такую просрочку ее штрафую на 20% от суммы платежа, который фактически был совершен своевременно.

Дело в том, что в ИФНС оплату НДФЛ за апрель считают оплатой за март, оплату за май – оплатой за апрель и т.д.

Мы только сейчас выяснили, что не перечислили НДФЛ за март, сразу перечислили с НДФЛ и пенями в декабре.
Налоговая присылала акты налоговой проверки за 1 квартал, возражения не отправляли. В ноябре нам прислали акт налоговой проверки за 2 квартал. И, видимо, пришлют еще за 3 и 4 квартал, потому что недоимка "тянулась" из месяца в месяц.
Подскажите, пожалуйста, у 6-ндфл налоговый период год, 1 раздел - нарастающим итогом, а 2 раздел - все-таки в разрезе удержанных и перечисленных сумм налога в квартале. И как раз во 2,3,4 квартале налог мы перечисляли своевременно... Возможно это привести в возражениях как аргумент?

Получается, что не оплатили один месяц, а штрафуют за все 10.

- V240580

Обсуждение происходит в теме форума «Штраф 6-ндфл»

Напомним, подобная ситуация, увы, не уникальна. Ранее мы рассказывали об аналогичном случае: ИФНС точно также каждый последующий платеж НДФЛ воспринимает как погашение недоимки за предыдущий месяц и таким образом искусственным способом создает основание не только для пеней, но и для штрафов.

1827 НДФЛ

Если налоговый агент указал в платежке на НДФЛ реквизиты организации вместо реквизитов обособленного подразделения, его обязанность по уплате налога все равно считается исполненной.

Такой вывод содержится в письме ФНС № ГД-4-11/23852 от 24.11.2017.

Согласно пункту 7 статьи 226 НК налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика (пункт 7 статьи 45 НК).

Согласно правовой позиции ВАС РФ, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13 по делу N А06-9384/2011, налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой РФ в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

Также Президиум ВАС РФ пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, так как налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен в установленный срок.

Таким образом, указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ неисполненной.

Если налоговым агентом НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у налогового органа не имеется оснований для привлечения его к налоговой ответственности в соответствии со статьей 123 НК.

Вместе с тем следует учесть, что нарушение установленного законодательством порядка перечисления налога (перечисление сумм налога в иной местный бюджет) не может компенсировать потери другого местного бюджета.

Кроме того, данное нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа.

В целях полноты формирования местных бюджетов, правильной идентификации налогового агента и назначения платежа, в том числе в информационных ресурсах налоговых органов, избежания трудностей при уточнении платежа налоговому агенту следует перечислять налог на доходы физических лиц в порядке, установленном пунктом 7 статьи 226 НК.

Сотрудники ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска провели семинар, на котором, в том числе, обсудили вопросы уплаты НДФЛ и сдачи отчета 6-НДФЛ.

Инспекторы напомнили, что срок перечисления НДФЛ налоговыми агентами зависит от вида дохода.

Так, налог с зарплаты, премий, дивидендов и доходов нужно оплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты работнику.

НДФЛ с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) - не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и (или) пособия.

В случае если последний день установленного срока перечисления выпадает на выходной или праздничный день, оплату необходимо производить не позднее следующего за ним рабочего дня.

Нарушение срока перечисления налога может привести к начислению штрафа и пени.

Также налоговые инспекторы подчеркнули: перечислять НДФЛ ранее его непосредственного удержания из доходов работника не рекомендуется (такие суммы не учитываются в счет предстоящих платежей, и налоговому агенту придется обратиться в инспекцию за возвратом ошибочно перечисленной суммы).

Закон о банкротстве  возлагает на конкурсного управляющего обязанности налогового агента по исчислению и удержанию НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.

Такой платеж относится ко второй очереди реестра требований кредиторов или текущих платежей в зависимости от момента выплаты (начисления) заработной платы сотрудникам должника, разъясняет УФНС по Калининградской области.  

Аналогичные положения закреплены в п. 8 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016.

При этом уполномоченный орган вправе требовать возмещения убытков арбитражным управляющим, не перечислившим в бюджет НДФЛ, удержанный при осуществлении от имени должника текущих платежей в пользу граждан, если конкурсной массы (с учетом будущих поступлений) недостаточно для удовлетворения упомянутых требований уполномоченного органа.

 

909 НДФЛ

Срок уплаты неудержанного налоговым агентом НДФЛ по доходам, полученным в 2016 году перенесен с 1 декабря 2017 на 1 декабря 2018 года, а соответствующие уведомления физлицам будут направлены  налоговыми инспекциями в 2018 году.

Федеральным законом от 29.07.2017 № 254-ФЗ внесены поправки в статью 228 Налогового кодекса: изменена дата уплаты НДФЛ, неудержанного налоговым агентом в 2016 году. Вместо 1 декабря 2017 года уплатить налог надо будет не позднее 1 декабря 2018 года. Уплата производится по уведомлению, которое высылает налоговая инспекция.

Речь идет о налоге, которой по той или иной причине не был удержан налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу. В этом случае налоговый агент представляет по итогам года справку 2-НДФЛ с указанием признака "2". На основании этой справки ИФНС формирует уведомление и направляет его получателю дохода.

Вероятно изменения связаны с тем, что налоговые органы не успели подготовиться к отправке уведомлений в 2017 году, поскольку срок изменен только для уплаты налога за 2016 год.

2480 6-НДФЛ

Бухгалтер формирует платежные поручения на выплату дохода по договору ГПХ и НДФЛ с этих выплат и направляет их в банк. Но банк проводит только платеж НДФЛ, а платежки на выплату дохода физлицам еще какое-то время «отлеживаются» и только потом исполняются.

С такой ситуацией постоянно сталкивается читательница нашего форума. Бухгалтер нервничает, так как платить НДФЛ раньше, чем сам доход, не желательно во избежание претензий со стороны налоговиков. Но повлиять на банк не в ее силах.

Помогите, пожалуйста, может быть у кого-то был такой опыт. Наш банк - "Восточный" - совсем погряз в своей паранойе. Платежи по договорам ГПХ отправляет с огромной задержкой, иногда в несколько дней, требуя прислать основания (боятся, что мы типа какой-то терроризм финансируем). При этом НДФЛ по этим платежам, отправленный одновременно с ними, списывает исправно. По итогу получается, что налог уходит со счета на день, а то и два раньше самой зп. Я пробовала не отправлять НДФЛ одновременно с зарплатными платежками, но тогда банк вообще отказывается их проводить, пока я не докажу, что налог уплачен с какого-то другого счета. В итоге - замкнутый круг..
Суммы по этим договорам у нас немалые и рисковать как-то не хочется.. В общем, у меня созрело единственное решение: отражать в 6-НДФЛ выплату зп не днем списания, когда она по выписке прошла, а раньше, чтоб в 1 день с налогом получилось. Как думаете, это вариант?
- Liolina

Помочь бухгалтеру выбраться из этого замкнутого круга можно в теме форума «Банк списывает НДФЛ раньше чем зарплату».

494 НДФЛ

Управление ФНС России по Удмуртской Республике напоминает, что срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год истекает 17 июля 2017 года. Данная обязанность установлена пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Уплатить налог должны граждане, получившие доходы в 2016 году:

  • от продажи имущества (квартиры, дома, гаража, транспортного средства, земельного, садового или дачного участка), находившегося в собственности менее 3-х лет (5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • от предпринимательской деятельности;
  • в порядке дарения;
  • в виде выигрышей в лотереи и т.д.
Начиная с 18 июля 2017 года, за каждый просроченный день уплаты налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Направление уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (кроме случаев, когда налог не удержан налоговым агентом), поэтому налогоплательщикам необходимо самостоятельно сформировать квитанции на уплату налога.

Сформировать платежное поручение, осуществить налоговые платежи и уплату задолженности помогут электронные сервисы ФНС России: «Заполнить платежное поручение», «Уплата налогов физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата госпошлины».

Декларационная кампания за прошлый год завершилась 2 мая 2017 года. Граждане отчитались о доходах, полученных в 2016 году, представив в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. На этом обязанности некоторых налогоплательщиков не заканчиваются. Теперь необходимо уплатить налог, напоминает Управление ФНС Республики Карелия.

Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная исходя из налоговой декларации за 2016 год, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 17 июля 2017 года. За несоблюдение налогоплательщиком указанных обязанностей возможно начисление ему штрафов и пеней.

Обратите внимание: законодательством не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц, исчисленного по декларации.

Заплатить налоги и значительно сэкономить свое личное время помогут электронные сервисы сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С их помощью можно не только распечатать сформированные квитанции для оплаты, но и произвести безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков-партнеров. С реквизитами для уплаты налога на доходы физических лиц можно ознакомиться в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

Интересующую информацию можно также получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22, а также на сайте ФНС России.

2481 НДФЛ

Второй год налоговые агенты сдают форму 6-НДФЛ, внедрение которой значительно упростило налоговикам процесс контроля за своевременностью уплаты НДФЛ. А это значит, что штрафовать налоговых агентов за просрочку уплаты можно более оперативно, в рамках камеральной проверки расчета.

Многие работодатели столкнулись со штрафами уже в прошлом году, на заре внедрения 6-НДФЛ. А кому-то повезло больше, их налоговая обошла своим вниманием и требовала только пени, хотя имелись все основания для штрафа.

Вот и одна из читательниц нашего форума впервые столкнулась со штрафом по НДФЛ только в 2017 году после сдачи уточненных расчетов за прошлые периоды.

Прошу помощи - может, кто-то уже тоже столкнулся с такой проблемой и решил ее.
Сегодня из налоговой получили акты проверок отчетов 6НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 - рассчитаны штрафы за несвоевременное перечисление.

1) почему только сейчас и только за 1-3 кварталы - не может ли быть оттого, что мы за эти кварталы подавали корректировки (уточняли детали, разница незначительная)? Просрочка у нас бывает довольно регулярно, к сожалению - но почему-то раньше штрафы нам не начисляли (только пени).

2) принято считать, что если перед подачей корректировки к увеличению налога (например, НДС), заплатить недоимку, то штрафа не будет. В отношении НДФЛ это не работает?

3) можно ли на будущее держать какую-то сумму в переплате (хотя бы в пределах одного года), чтобы не перечислять налог каждый раз при увольнениях и т.п. "межрасчетных" выплатах? как нынче относятся к авансам по НДФЛ?

4) есть ли шансы на этот раз как-то смягчить наказание? что для этого можно сделать (кроме подачи корректировок)?
- ananasik-s

Бухгалтер ищет способы решения этой проблемы, чтобы в дальнейшем избежать штрафа, который как известно, грозит даже при однодневной просрочке. В, частности, она предлагает иметь в КРСБ переплату по НДФЛ, уплатив налог авансом, чтобы не возникало недоимки.

Однако участники обсуждения не поддержали такую идею.

Поделиться своим мнением на этот счет можно в теме форума «Штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ».

Читательница нашего форума в панике – так случилось, что НДФЛ оказался уплачен ранее дня выплаты зарплаты.

Бухгалтер отправил в банк 2 платежных поручения – на зарплату и НДФЛ, но банк провел только один налоговый платеж. С платежкой на зарплату бухгалтер промаялся целый день, пытаясь найти с банком какой-то компромисс, но, увы, не получилось - взаимопонимание так и не было достигнуто.

Гребаный банк (слов нет иных, простите) не пропустил платежку на з/пл. Не та очередность платежа. При этом НДФЛ уже ушел. Пишу отзыв платежного поручения. Отправляю другое с верной очередностью. Платежка висит. В техподдержку не пробиться, время банковского дня истекает.
Потом приходит отказ на отзыв п/п, ибо оно уже принято. Хорошо. Посылаю отзыв на повторно отправленное п/п с комментарием,что отзываю ввиду отказа на отзыв первоначального. ОБЕ платежки на з/пл висят и не уходят.
Дозваниваюсь в техподдержку, посылают к оператору. Оператор не доступен. Банк-Клиент выводит ОТЗЫВ обеих платежек. Банковский день закрыт.((((
Слов нет.
В общем ,НДФЛ ушел, а з/пл нет. Мы попали? Или как-то можно обыграть для налоговой
- Аноним

Участники обсуждения посетовали, что дата уплаты НДФЛ стала иметь слишком большое значение, и бухгалтеры, фигурально выражаясь, ходят по минному полю – опасаясь просрочить уплату на 1 день или заплатить на день раньше положенного срока. «Как нас запугали», - отмечают форумчане, советуя бухгалтеру в этой ситуации отразить в 6-НДФЛ выплату зарплаты днем перечисления НДФЛ.

Поделиться своим видением этой ситуации и дать совет бухгалтеру можно в теме форума «Посоветуйте ,как быть».

Бухгалтер совершила незначительную ошибку – перечислила НДФЛ на 10 рублей меньше. На следующий день досадное неразумение было исправлено. Но ИФНС бдит! Просрочил НДФЛ – плати штраф, даже если просрочка всего 1 день, а 20% от суммы просрочки – всего 2 рубля. Ну а что, 2 рубля – тоже деньги…

По НДФЛ несвоевременно с опозданием в несколько дней перечислила 10 рублей!!! Сказали, что штраф будет. Правильно ли я понимаю они оштрафуют на 2 рубля??? Но это же дурдом, у них на конверт денег больше уйдет.

Если знала бы, что за такую ерунду штраф будет, то "подрисовала" бы лучше декларацию. На будущее урок, буду рисованием заниматься.
- Аноним

Участники дискуссии пытаются выяснить, возможно ли видоизменить показатели формы 6-НДФЛ так, чтобы избежать штрафа и претензий ИФНС о неверном заполнении. Обсуждение происходит в теме форума «Штраф НДФЛ».

Еще один посетитель нашего форума поделился своей проблемой, которая возникла из-за уплаты декабрьского НДФЛ в декабре.

Напомним, на минувшей неделе мы уже рассказывали о подобной истории. Бухгалтер с огорчением сообщил, что такое раннее перечисление НДФЛ не устроило налоговую инспекцию и она, игнорируя декабрьский платеж НДФЛ, требует повторить его еще раз.

В этот раз посетитель нашего форума рассказал, что налоговики выставили требование на уплату НДФЛ и пени.

есть тут несчастные, кто умудрился как и я перечислить ндфл в декабре? теперь вот прилетело требование как неуплата с пенями. бесполезно с ними спорить? платить заново и возвращать назад уплаченную сумму в декабре? было же письмо ФНС вроде. у нас з/п выплатили 28 и 29 Соответственно, когда мы должны были НДФЛ перечислить? 31 декабря или 9 января, но это же тоже нарушение закона.
- Аноним

В теме форума «выплата НДФЛ в декабре» бухгалтер ищет товарищей по несчастью, а также пути выхода из сложившейся ситуации.

1465 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ в строке 120 указывается срок перечисления НДФЛ, а в строке 140 - сумма удержанного налога. Эти данные попадают в карточку расчетов с бюджетом. Если налоговый агент перечислит НДФЛ позже срока, указанного в строке 120, или вовсе не перечислит НДФЛ, то в карточке будет недоимка.

Вправе ли инспекция выставлять требование об уплате налога на сумму недоимки, которая числится в карточке по НДФЛ? Вправе ли инспекция на основании данных карточки оштрафовать компанию за несвоевременную оплату НДФЛ по ст. 123 НК РФ? Ответы на эти вопросы дала ФНС в письме № БС-4-11/864 от 20.01.2017.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК.

Соответственно, в случае отражения в информационных ресурсах налоговых органов суммы задолженности организации по НДФЛ налоговый орган вправе применить к данной организации меры взыскания в соответствии с Налоговым Кодексом.

Что касается штрафа, то статьей 123 НК установлена ответственность за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

Вынесение решения о привлечении к ответственности по статье 123 НК возможно только по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

В конце минувшего года многие бухгалтеры озадачились вопросом – когда перечислить зарплату и НДФЛ за декабрь, чтобы и сотрудников не обидеть и проблем себе не нажить от ИФНС.

По результатам опроса, организованного по такому случаю на нашем сайте, выяснилось, что подавляющее число наших читателей все-таки решили выплатить зарплату и уплатить с нее НДФЛ перед праздниками. Будь, что будет! Гулять, так гулять!

И вот накануне на наш форум обратился первый потерпевший. Бухгалтер с огорчением сообщил, что такое раннее перечисление НДФЛ не устроило налоговую инспекцию и она, игнорируя декабрьский платеж НДФЛ, требует повторить его еще раз.

за декабрь зарплату выдали 30.12.2016 тогда же уплатили НДФЛ. пришло требование о недоимке - говорят до 31.12.2016 нет дохода значит и нет НДФЛ. были какие разъяснения по этому поводу?
- ССГ

Вот такая история…

Обсуждение происходит в теме форума «Требование о неуплате НДФЛ».

Перед новогодними праздниками Клерк.ру провел опрос на тему выплаты декабрьской зарплаты. Мы поинтересовались у бухгалтеров, когда они будут проводить выплату декабрьской зарплаты и уплату НДФЛ, удержанного с сотрудников.

Как показали результаты опроса, большинство читателей нашего сайта (62%) получили декабрьскую зарплату накануне праздников. НДФЛ с этой зарплаты бухгалтеры также уплатили в декабре. Еще 11% опрошенных также выплатили зарплату в декабре, однако декабрьский НДФЛ намерены уплатить в январе.

Между тем пятая часть опрошенных бухгалтеров (21%) решили «не нарушать отчетность» и произвести перечисление как зарплаты, так и НДФЛ в январе 2017 года. Сотрудникам этих компаний пришлось отмечать праздники, довольствуясь остатками предыдущей зарплаты или пускать в ход свои накопления.

Однако в ряде случаев дела обстоят еще хуже. 5% опрошенных в конце года не ждали декабрьскую зарплату, так как их работодатель к тому моменту еще не выплатил зарплату за более ранний период.

Уже несколько дней в разных темах посетители нашего форума обсуждают один и тот же насущный вопрос относительно НДФЛ с декабрьской зарплаты. Многие работодатели готовы пойти навстречу своим сотрудникам и перед долгими праздниками выплатить им зарплату за декабрь. Но если зарплату выплатить 30 декабря, то когда платить НДФЛ с нее и как эти операции отражать в форме 6-НДФЛ?

Эти вопросы очень волнуют бухгалтерское сообщество.

У нас выплата зарплаты установлена 2 числа. По ТК надо выплачивать накануне праздничных дней, вышестоящая требует выплатить зарплату за декабрь до 28 декабря, чтобы в казначействе на счете не было остатка. Как быть с перечислением НДФЛ, а потом и с отчетностью по налогу? Выплатить и перечислить проблем нет, засчитает ли налоговая это в ндфл с зарплаты декабря и как потом это отразить в 6 ндфл, ведь месяц ещё не закончился. Уважаемые бухгалтера, подскажите как вы выходите в такой ситуации?
- бухгалтер зарплаты

Дело в том, что по мнению ФНС, НДФЛ не может быть исчислен (и соответственно перечислен до даты окончания месяца (до 31.12). Заплатив деньги в бюджет, фирма рискует получить обвинение в неуплате налога, так как уплата НДФЛ за счет налоговых агентов запрещена.

Пока одни бухгалтеры недоумевают по поводу этой нелепой ситуации, другие ищут обходные пути.

Платим зарплату и НДФЛ 30 декабря (по старым КБК). 6НДФЛ заполняем:
30.12.2016
31.12.2016
09.01.2017
И никакая ФНС к нам не придерётся!
- Александр_К

То есть наш читатель предлагает в строке 100 формы 6-НДФЛ указать не дату начисления дохода в виде зарплаты, а дату его выплаты, уповая на то, что ИФНС не будет вникать в тонкости всех начислений в пользу физлиц, которые производит компания.

Обсуждение этого предновогоднего вопроса происходит в темах форума «НДФЛ с декабрьской зарлаты», «зарплата в конце года и 6 ндфл», «Когда заплатить страх.взносы с декабрьской зарплаты?»

Клерк.ру решил выяснить, как наши читатели намерены поступить в данной ситуации. Предлагаем вам принять участие в соответствующем опросе:

Долгое время посетители нашего форума обсуждали проблему зачисления на лицевые счета налогоплательщиков денежных средств, уплаченных через систему Сбербанк Онлайн.

Напомним, на ИП наложили штраф, за просрочку в уплате НДФЛ на 1 день. При этом фактически никакой просрочки не было, так как ИП своевременно удержал налог с сотрудников и вовремя перечислил его в бюджет. Однако в ИФНС данная сумма зачислилась лишь на следующий день.

В минувшую пятницу в теме форума «Дата перечисления налога» предприниматель сообщил, что после многомесячной переписки и телефонных звонков ему наконец-то удалось уладить этот вопрос. ИФНС отменила свое решение о штрафе.

вся эта катавасия с письмами, решениями, возражениями. длившаяся 10 месяцев из-за того только что ОДИН ИНСПЕКТОР считает, что дата получения денег на счёт налоговой инспекции и есть дата платежа! И мои возражения увидели только потому, что она ушла в отпуск накануне, а перед отпуском успела выслать почтой решение о штрафе, которое по телефонному звонку из НИ, просили, когда придёт, проигнорировать и не обращать внимания, дескать, мы пришлём новое - и прислали. Убедили ли они там её в обратном - не знаю.
- МалИП

С читателями нашего сайта предприниматель поделился образцом письма, которое он направлял в ИФНС, требуя учесть его платежи той датой, когда они фактически были уплачены. Возможно, кому-то из наших читателей, столкнувшихся с аналогичными проблемами, эта информация может быть полезной.

Образец обращения налогоплательщика - во вложенном файле в данному материалу.

350 тысяч платежных документов на уплату НДФЛ были заполнены налоговыми агентами в 2016 году с ошибками. В результате ошибок денежные средства своевременно не зачисляются по назначению. Это может привести к возникновению недоимки, начислению пени, направлению налоговыми органами требований об уплате налога, разногласиям при проведении сверки расчетов, привлечению налоговых агентов к налоговой ответственности  в соответствии со статьей 123 НК РФ.

УФНС России по Санкт-Петербургу обращает внимание на необходимость правильного оформления платежных документов при перечислении НДФЛ налоговыми агентами

Перечисление налога на доходы физических лиц налогоплательщиками - налоговыми агентами (работодателями) осуществляется на следующие коды бюджетной классификации:

18210102010011000110 – при уплате налога,
18210102010012100110 – при уплате пени,
18210102010013000110 – при уплате штрафа.

В поле «101» («статус плательщика») платежного поручения - указывается значение «02».
В поле «105» («значение реквизитов ОКТМО») расчетного документа - значения реквизитов ОКТМО.
В поле «107» («основание платежа») расчетного документа - показатель налогового периода должны соответствовать значениям, указанным в декларации по налогу на доходы физических лиц.

При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, налоговый агент может самостоятельно уточнить платеж, подав заявление в налоговый орган по месту своего учета. Уточнение КБК может быть произведено только в пределах одного и того же налога.

Бухгалтеры, смущенные письмами ФНС, задаются вопросом – как заполнять поле 107 в платежном поручении на уплату НДФЛ?

Озадачилась этой дилеммой и одна из посетительниц нашего форума.

Совсем запуталась со 107 полем в платежках на перечисление НДФЛ
при перечислении аванса, или оплаты по договору гпх - как его заполнять? конкретную дату - например сегодня перечисляю по договору, значит ндфл - до 24.09.16, или все таки МС.09.2016?
Помогите, пожалуйста
- jsvetik

Напомним, волнения вокруг вопроса о заполнении поля 107 начались после выхода в свет письма ФНС № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 г, в котором ведомство указало, что в случае, если по налогу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Из туманного содержания данного письма можно было сделать вывод, что налоговики хотят видеть в поле 107 конкретную дату (число, месяц, год).

Вместе с тем в другом письме № БС-3-11/4028@ от 01.09.2016 г фискалы привели пример заполнения платежек по уплате НДФЛ по отпускным и больничным. Так как срок перечисления налога в бюджет по этим доходом – последнее число месяца, то НДФЛ можно уплатить одной платежкой, указав в поле 107 месяц и год (например, МС.09.2016).

А как вы заполняете поле 107 платежек на НДФЛ?

Обсуждение этого вопроса происходит в теме форума «Платежка по НДФЛ».

819 НДФЛ

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов посетил Ленинградскую область. Он встретился с предпринимателями региона в Гатчине, чтобы обсудить острые вопросы развития бизнеса и состояния экономики региона. В ходе встречи Титов заявил о необходимости изменения принципов отчисления НДФЛ. По его мнению, НДФЛ должен уплачиваться не по месту нахождения работодателя, а по месту жительства сотрудника. Ситуацию, когда крупные города аккумулируют трудовые резервы близлежащих малых городов и лишают их доходной части бюджета, Титов назвал несправедливой.

«Сегодня большие города получают и трудовые ресурсы близлежащих малых городов-спутников, и налоговые поступления. Это несправедливая ситуация, особенно в условиях дефицита ресурсов для развития небольших городов. Перераспределение налоговых потоков и перечисление НДФЛ в муниципалитеты проживания даст огромный стимул к развитию малым городам. Поток налоговых денег позволит развивать социальную инфраструктуру для населения: детские сады, школы, больницы и благоустройство улиц», - сказал Борис Титов.

Кроме того, на встрече обсуждались вопросы  низких зарплат для молодых специалистов, его задал выпускник экономического факультета, сообщивший, что в Ленобласти вчерашнему выпускнику сложно найти работу с зарплатой от 40 тысяч рублей. На что он тут же получил приглашение работать на предприятии «Пикалевская сода»: «Средняя зарплата на нашем предприятии составляет 36 тысяч рублей. Уверен, что для молодых специалистов этот уровень оплаты труда востребован. Активные молодые профессионалы нам всегда нужны!», сказал представитель предприятия.

Предприниматели рассказали о проблемах с излишними проверками, пожаловались на бюрократические процедуры с выдачей разрешений на строительство и т.д. Титов рассмотрел все вопросы и отметил, что Аппарат Уполномоченного возьмет в работу решение проблем предпринимателей.