уплата взносов по пониженному тарифу

Госдума подготовила к первому чтению законопроект № 811799-6 о пониженных тарифах страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, общая сумма страховых взносов для резидентов составит 7,6%, в том числе 6% в Пенсионный фонд, 1,5% в Фонд социального страхования и 0,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Выпадающие доходы государственных внебюджетных фондов в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов в отношении плательщиков страховых взносов компенсируются за счет межбюджетных трансфертов.

Министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин сообщил накануне на заседании Госсовета, посвященном поддержке малого и среднего бизнеса, что Минтруд выступает против каких-либо льгот по уплате страховых взносов.

Так Максим Топилин прокомментировал предложение снизить совокупную ставку страховых взносов для малого бизнеса.

Глава Минтруда отметил: «Прозвучало предложение по снижению ставок страховых взносов, но это дополнительные расходы. Мы имеем сейчас законодательство, которое прописывает, в какие сроки у нас ставки страховых взносов по различным видам, в том числе и по малому бизнесу, к 2018 году, где-то к 2020 году приходят в стандартное состояние».

«Сейчас 20% для малого бизнеса – совокупная ставка, а стандартная – 30. Поэтому предложение о введении 14 процентов ставки для предприятий малого бизнеса, для отдельных категорий потребует дополнительных расходов», - пояснил министр.

«Мы вообще считаем (я сейчас от Министерства это говорю), что по страховым взносам вообще не должно быть льгот, по большому счету, потому что это отложенные права. Поэтому здесь, нам кажется, надо быть предельно аккуратными», - подчеркнул глава Минтруда, передает пресс-служба Кремля.

В Приморском крае в 2014 году специалистами ФСС было проведено более 14 тыс. камеральных проверок, в ходе которых были выявлены случаи неправомерного применения пониженных тарифов.

В пресс-службе краевого ФСС  сообщают, что ведомство активно взаимодействует с налоговыми органами. При этом между двумя структурами ежемесячно происходит взаимный обмен сведениями по защищенным каналам связи.

Отделение ФСС получает из УФНС информацию о переходе организаций и ИП с общего режима на упрощенную и другие системы налогообложения, а также о доходах организаций и предпринимателей, применяющих УСН.

Все полученные данные используются ФСС при проведении камерального контроля отчетности, представленной плательщиками, применяющими пониженный тариф по уплате страховых взносов.

Госдума рассмотрит в ближайшее время в первом чтении законопроект № 553175-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (в части регулирования налогообложения впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства)».

Документ, разработанный группой депутатов, предусматривает установление пониженных ставок страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в течение двух отчетных периодов с момента их первой государственной регистрации.

Для этой группы налогоплательщиков  страховые взносы по замыслу авторов законопроекта должны составить: 16% - в ПФР, 0,5% - в ФСС и 0,5% - в ФОМС.

Минтруд в своем письме № 17-3/В-37 от 30.01.2015 разъясняет порядок уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организациями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов.

В письме отмечается, что все работодатели, в том числе применяющие пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачивают.

Работодатели, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов, взносы на ОПС также не уплачивают.

В Госдуму поступил законопроект № 677062-6 «О внесении изменений в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и статью 58 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Законопроектом, разработанным депутатами Государственного собрания Башкирии, предлагается перевести организации народных художественных промыслов на льготные условия применения тарифов страховых взносов, предусмотренные статьей 58 Федерального закона № 212-ФЗ.

Предлагается также внести соответствующие изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-6975/2013 от 29.01.2014 отклонил довод о неправомерном применении аптекой пониженного тарифа страховых взносов по ставке 0% в отношении выплат в пользу работников, не имеющих право на занятие фармацевтической деятельностью.

ФАС отметил, что не согласившись с указанным решением, общество обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд, который на основании полного и всестороннего исследования имеющихся доказательств установил фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, и правомерно признал оспариваемое решение фонда недействительным. Выводы суда первой инстанции поддержаны апелляционным судом.

Удовлетворяя заявленные обществом требования, суды правомерно исходили из того, что общество, являясь аптечной организацией, осуществляющей на основании лицензии фармацевтическую деятельность, и уплачивая ЕНВД, правомерно применяет пониженный тариф страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, производимых в пользу всех работников общества.

При этом судами отмечено, что фармацевтическая деятельность включает в себя комплекс услуг по розничной торговле лекарственными препаратами, их отпуску, хранению, перевозке, в которых наряду с лицами, имеющими фармацевтическое образование, участвуют и иные работники аптечной организации.

В Волгоградской области 6 245 работодателей в 2013 году применили пониженный тариф страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, что составляет 10% от их общего числа.

Как сообщает пресс-служба регионального ФСС, из общего количества страхователей, применяющих пониженные тарифы, 24,3% составили плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения лицам – инвалидам I, II или III группы; 19,2% - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог.

При этом наибольший удельный вес составили организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (42,3%) и занимающиеся управлением недвижимым имуществом и строительством.

Президент РФ подписал Федеральный закон РФ № 428-ФЗ от 28 декабря 2013 года «О внесении изменений в статью 57 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Текст документа опубликован сегодня в «Российской газете».

Закон изменяет условия применения пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на период 2011–2019 годов.

Так, в частности, документ предусматривает снижение порога средней численности работников, допускающего применение льготных ставок, с 30 до 7 человек.

Предусматривается также исключение из объема доходов организации, от которого исчисляется доля «профильных» доходов, доходов в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, а также переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте (сейчас такие доходы включаются в «непрофильные» доходы, доля которых не должна превышать 10%, что явным образом не способствует поддержке экспорта).

Сегодня сенаторы на 343-м заседании Совета Федерации одобрили изменения в закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования».

Законопроектом предусматривается изменение условий применения пониженных тарифов страховых взносов, уплачиваемых в государственные внебюджетные фонды организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, передает пресс-служба Совета Федерации. 

Так, в частности, документ предусматривает снижение порога средней численности работников, допускающего применение льготных ставок, с 30 до 7 человек.

Предусматривается также исключение из объема доходов организации, от которого исчисляется доля «профильных» доходов, доходов в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, а также переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте (сейчас такие доходы включаются в «непрофильные» доходы, доля которых не должна превышать 10%, что явным образом не способствует поддержке экспорта).

Правительство РФ рассмотрит сегодня на заседании проект федерального закона «О внесении изменений в статью 57 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Законопроект вносит поправки в условия применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на период 2011–2019 годов.

Так, в частности, документом предусматривается снижение порога средней численности работников, позволяющего применять пониженные ставки, с 30 до 7 человек.

Законопроектом также предусмотрено исключение из объема доходов организации, от которого исчисляется доля «профильных» доходов, доходов в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, а также переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте.

ФАС  Восточно-Сибирского округа в Постановлении № А74-141/2013 от 13.09.2013 пояснил, что при рассмотрении заявления об установлении скидки на 2013 год подлежали выяснению вопросы о своевременности уплаты обществом текущих страховых взносов в 2012 году и наличии (отсутствии) задолженности на момент обращения с данным заявлением.

ФАС отметил, что обязательными условиями рассмотрения страховщиком вопроса об установлении страхователю скидки является осуществление страхователем финансово-хозяйственной деятельности в течение не менее чем трех лет с момента государственной регистрации до года, в котором рассчитывается скидка (подпункт "а"), своевременная уплата страхователем текущих страховых взносов и отсутствие задолженност.

Критерий о своевременности внесения страховых взносов установлен для текущих страховых взносов по состоянию текущего календарного года на дату обращения с заявлением и не связан с уплатой страховых взносов за предыдущие периоды.

При этом под уплатой страхователем текущих страховых взносов понимается своевременность внесения страхователем взносов в текущем календарном году, то есть в том финансовом году, в котором страхователь обратился с заявлением об установлении скидки к тарифу.

В Краснодарском крае ФСС провел более 22 тысяч камеральных проверок с истребованием документов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, представленных страхователями, применяющими пониженный тариф страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Как сообщает пресс-служба ФСС, по результатам проверок доначислено более 700 тыс. рублей, из которых в бюджет Фонда восстановлено около 90%.

В ведомстве отмечают, что более 70% от доначисленной суммы приходится на аптечные организации, более 18% - на организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

ФАС Центрального округа в Постановлении № А48-4055/2012 от 22.05.2013 признал, что аптечная организация правомерно не включала в 1 квартале 2012 года в объект обложения страховыми взносами выплаты, произведенные в пользу всех своих работников в рамках трудовых отношений.

ФАС отметил, что в течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для аптечных организаций, уплачивающих ЕНВД, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

Для указанных плательщиков страховых взносов в 2012 году применялся тариф страховых взносов в Фонд социального страхования в размере - 0,0%.

Доводы отделения Фонда социального страхования о том, что тарифы страховых взносов по ставке 0,0% должны применяться только по выплатам, произведенным в пользу работников общества, имеющим фармацевтическое образование, судом обоснованно признаны неправомерными в связи со следующим.

Фармацевтическую деятельность в целом осуществляет аптечная организация, а не отдельно взятые физические лица, состоящие в трудовых отношениях и имеющие фармацевтическое образование и сертификат специалиста.

При этом фармацевтическая деятельность включает в себя комплекс услуг по розничной торговле лекарственными препаратами, их отпуску, хранению, перевозке, в которой наряду с лицами, имеющими фармацевтическое образование, участвуют и иные работники аптечной организации.