уплата налогов

Календарь бухгалтера напоминает — завтра истекает срок уплаты налога по УСН и ЕНВД.

КБК для уплаты ЕНВД: 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы» :182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов»: 182 1 05 01021 01 1000 110

Надеемся, что вы не забыли сдать декларацию по вмененке в срок, истекший 20 октября. Но на всякий случай напоминаем, что «Клерк» подготовил для плательщиков ЕНВД статью, где подробно рассказывается о декларации, а также представлен образец ее заполнения.

Московским организациям и ИП, являющимся плательщиками торгового сбора, также необходимо его уплатить не позднее завтрашнего дня. КБК для уплаты сбора: 182 1 05 05010 02 1000 110.

Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности или уплаты налога, вы можете пользоваться нашим календарем налогоплательщика, где можно настроить уведомления о нужном событии.

К наступлению периода уплаты налогов Сбербанк запустил обновленное приложение Сбербанк Онлайн для Android с возможностью оплаты налогов  по QR-кодам. Функция также доступна в Сбербанк Онлайн на iPhone.

Помимо оплаты налогов, приложение позволяет произвести оплату по QR- и штрихкодам, которые содержатся на квитанциях – например, за услуги ЖКХ, за штрафы ГИБДД и др.  Для этого достаточно навести камеру телефона на QR- или штрихкод на платежном документе. Приложение распознает информацию и автоматически подставит ее в поля оплаты. Функция находится в разделе «Платежи». 

«Согласно Налоговому кодексу, до 1 декабря граждане должны уплатить транспортный, имущественный и земельный налоги за 2017 год. ФНС уже начала направлять соответствующие уведомления и квитанции – напоминает зампред Правления Сбербанка Александр Торбахов. – В прошлом году наши клиенты совершили более 100 миллионов налоговых платежей через Сбербанк. Мы ожидаем, что в 2017 году таких платежей станет еще больше. Для удобства  наших клиентов мы запустили функцию распознавания QR-кода, которая позволяет оплатить налоги всего за минуту, не требуя указывать какие-либо реквизиты. Не нужно тратить время на поход в отделение для получения бумажной квитанции об оплате - в любое удобное время в мобильном приложении, интернет-банке или устройствах самообслуживания вы можете найти платеж в истории операций, распечатать чек, а потом в случае необходимости предъявить его ФНС».

Самыми дисциплинированными плательщиками имущественных налогов, которые уже исполнили свои налоговые обязательства являются пенсионеры и работники бюджетной сферы, сообщили в УФНС по Республике Алтай.

Наиболее дисциплинированные налогоплательщики – это сельские жители.

В этом году жителям Республики Алтай направлено 107,5 тыс. налоговых уведомлений. Общая сумма налогов, которую должны уплатить в бюджет  налогоплательщики республики составляет более 202 млн рублей. Причем львиная доля, а именно более половины общей суммы – 112 млн рублей - приходится на транспортный налог. Налог на имущество составляет 49 млн рублей, земельный налог - 41 млн рублей.

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.08.2017.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 272 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных их ЦБ.

ИФНС призывает налогоплательщиков к проявлению гражданской позиции. Налоговики изобрели новую обязанность для налогоплательщиков – «Проявление гражданской позиции и понимания». К ней они призывают в своих письмах, рассылаемых налогоплательщикам.

Такое письмо, в частности, получила участница нашей группы в Фейсбуке.

паав

В рамках этого «мероприятия» ИФНС призывает ежеквартально до 5 числа последнего месяца квартала предоставлять информацию о предполагаемых платежах в бюджет. Если происходит значительное отклонение от прогнозных значений, об этом нужно в оперативном порядке оповестить ИФНС.

Кроме того, необходимо также представить пояснения, если предполагается уплатить значительно больше или меньше налогов, чем за прошлый квартал.

Предусмотрены и послабления – налоговикам не нужны сведения от тех налогоплательщиков, которые платят налоги в сумме менее 1 млн. в квартал.

Обсуждение происходит в группе «Красный уголок бухгалтера».

На федеральном портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС, которым утверждается форма договора поручительства. Договор приведен в соответствие с нормой ст. 74 НК РФ.

Планируется, что документ вступит в силу в декабре 2017 года.

Напомним, в настоящее время для целей поручительства в налоговой сфере используется рекомендованная форма договора, которая доведена письмом ФНС России от 30.06.2017 № СД-4-3/12690@.

Поясним, когда понадобится договор поручительства:

- согласно ст. 74 НК в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов 

- согласно ст. 101 НК в случае замены обеспечительных мер

- согласно ст. 176.1 НК в случае заявительного порядка возмещения НДС

- согласно ст. 184 НК в случае освобождения от акцизов при экспорте товаров.

Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей.

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.07.2017.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

Ранее данный список уже публиковался. Накануне он был уточнен по данным ЦБ на 10.08.2017. В новом списке 278 банков (ранее было 279).

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных их ЦБ.

Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При перечислении денежных средств за иное лицо между этими лицами в силу гражданского законодательства могут возникать долговые обязательства.

При этом у иного лица, осуществившего платеж за налогоплательщика-организацию, расход не возникает, пояснил Минфин в письме № 03-03-06/1/40668 от 28.06.2017.

В случае если иное лицо не требует возмещения затрат от организации-налогоплательщика, за которую осуществлена уплата налога, то такие расходы не учитываются иным лицом при определении налоговой базы по налогу на прибыль как безвозмездно переданные.

Установлены максимальные суммы одной и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, для принятия их налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов. Соответствующее Постановление Правительства от 24 июля 2017 года №874 опубликовано сегодня на сайте кабмина.

Подписанным постановлением установлены следующие максимальные суммы гарантий:

• при величине собственных средств (капитала) банка от 1 млрд рублей до 25 млрд рублей – в размере 2% от величины собственных средств (капитала) банка и 10% от величины собственных средств (капитала) банка соответственно;

• при величине собственных средств (капитала) банка не менее 25 млрд рублей – в размере 5% от величины собственных средств (капитала) банка и 20% от величины собственных средств (капитала) банка соответственно.

Это позволит повысить надёжность исполнения обязательств по уплате налогов.

По информации Минфина России, в 2015–2016 годах были установлены случаи неисполнения банками в связи с их финансовым положением обязательств по выданным гарантиям для обеспечения уплаты налогов на сумму более 4,4 млрд рублей.

Напомним, на днях Минфин опубликовал список банков, где налогоплательщикам можно оформить банковскую гарантию. В список вошли 279 кредитных организаций.

Напоминаем, что сегодня – срок уплаты сразу нескольких налогов и взносов. Информацию об этом можно найти в «Календаре налогоплательщика».

Не пропустите, чтобы вам не начислили пени.

Итак, следует оплатить:

1/3 суммы НДС за 2 квартал;

торговый сбор за 2 квартал;

единый налог по УСН по итогам полугодия;

ЕНВД за 2 квартал;

НДПИ за июнь.

Согласно действующему законодательству, при проведении процедуры банкротства предприятия платят налоги в последнюю очередь: приоритет у кредиторов первой очереди и долги по зарплате сотрудникам. Однако налоговую службу подобное положение вещей не устраивало.

— Такой подход фактически легализует схему уклонения от уплаты налогов, — заявили «Известиям» в пресс-службе ФНС.

В ФНС нашли способ мотивировать арбитражных управляющих платить долги по налогам: служба взыскивает с арбитражных управляющих всю сумму задолженности, а также может оштрафовать и банк, в котором открыты счета должника. Штраф может составлять до 30% от общей суммы задолженности.

— Подается жалоба на недобросовестные действия арбитражного управляющего с целью взыскания с него убытков. Соответствующая кредитная организация привлекается к ответственности в виде штрафа. При этом с такой кредитной организации также могут быть взысканы и убытки, которые были причинены бюджету на сумму неуплаченных должником налогов, — подчеркнули в ФНС.

В случае неуплаты налогов могут быть оспорены и сделки должника с контрагентами, предупредили в налоговой службе. Благодаря этим мерам в январе-мае ФНС получила на 57,4% больше платежей от предприятий-банкротов — 16,2 млрд рублей против 10,29 млрд рублей годом ранее.

Замначальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова подчеркнула, что за последние годы практика работы ФНС в отношении банкротства существенно изменилась.

— Распространяется практика взыскания налогов с бенефициаров организации-должника — руководителей и собственников. Также участилась практика заключения мировых соглашений, предусматривающих поэтапное погашение задолженности вместо банкротства, — рассказала Вера Кононова.

По ее словам, эти процессы, с одной стороны, указывают на создание условий для повышения налоговой дисциплины.

— Но не нужно забывать, что наша налоговая система и так налагает высокую нагрузку на организации в части выплат и отчетности по ним, — заявила эксперт.

На основании п.1 ст.74.1 НК РФ В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных их ЦБ.

Сегодня на своем сайте Минфин опубликовал вышеназванный перечень, в который вошли 280 банков.

Ознакомиться с перечнем можно здесь.

Задолженность по налогам может оплатить как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо, напомнили в УФНС по Омской области. Новшества в статью 45 Налогового кодекса внесены с конца 2016 года и активно используются налогоплательщиками. Все чаще стали поступать налоговые платежи за налогоплательщиков от их родственников.

Также заплатить налоги, сборы или страховые взносы за организацию может, например, ее руководитель, учредитель либо любое иное физическое или юридическое лицо. А организация, в свою очередь, вправе погасить обязательства любого гражданина.

При оплате налоговых платежей за налогоплательщика следует обратить внимание на составление платежного документа. Так в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа – отражено, за какую именно организацию, ИП или гражданина происходит оплата.

При этом третье лицо, осуществившее оплату налога и иных платежей за налогоплательщика, не вправе требовать их возврата из бюджета. Данное право сохраняется за самим налогоплательщиком.

Напомним, на практике не всем удается совершить налоговый платеж за третье лицо. Так, в частности, читатели нашего форума жалуются на невозможность провести таую операцию через Сбербанк, сотрудники которого оказались не в курсе новведений.

 

В соответствии с Законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ налогоплательщикам была предоставлена возможность производить оплату налоговых платежей за третьих лиц. Для осуществления таких операций ФНС разработала правила заполнения платежных поручений.

В начале года бухгалтеры жаловались, что осуществить такие платежи на практике не представляется возможным. Однако позже дело, что называется, сдвинулось с мертвой точки. Процесс пошел… Банки стали проводить такие платежи.

А вот читательнице нашего форума не повезло. Она намеревалась сделать платеж за организацию, которая по ряду причин осуществить этот платеж не может. Но увы, Сбербанк отказался проводить такой платеж, мотивируя тем, что это невозможно.

Надо заплатить штраф за ООО, у которого сейчас нет р/с.
Хотела сделать это через Сбер. Но там слышать не слышали про платежи за третьих лиц. Были крайне удивлены и возмущены. Уверяют, что физлицо может платить только за самого себя. За юрлицо нельзя, и программа у них такое безобразие не пропустит.
Кто-нибудь в Сбере делал такие платежи? Это только в нашем отделении далеки от прогресса или весь банк такой?
- бух2007

Если у вас есть опыт оплаты налоговых платежей от физлица за юрлицо, поделиться им можно в теме форума «Оплата физлицом за юрлицо».

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему вмешательства банков в «налоговые дела» их клиентов.

Как показали результаты исследования, пока ситуация вокруг этого вопроса относительно спокойная: большинство наших читателей (61%) с таким явлением не сталкивались. Банк не предъявляет им претензий по поводу суммы уплачиваемых налогов.

Тем не менее оставшиеся 39% утверждают обратное. Причем в половине из этих случаев банк проявляет интерес к налогам клиентов, но никаких категорических требований пока не предъявляет.

А вот еще около 20% респондентов ответили, что интерес банка принимает весь конкретные формы. Кредитная организация требует, чтобы налоги составляли определенный процент от оборота по счету.

Налоговики Владимирской области информируют о начале традиционной региональной Акции «Налоги в бюджет - в отпуск билет».

Мероприятие проводится налоговыми органами региона уже не первый год и направлено на побуждение граждан к добровольной уплате имущественных налогов и погашению имеющейся задолженности.

Вопрос о наличии (отсутствии) у граждан задолженности по уплате налоговых платежей становится актуальным в период наступления отпусков. Наличие такой задолженности может привести к неприятным последствиям.

УФНС по Владимирской области напоминает, что неисполнение обязанности по уплате налоговых платежей в добровольном порядке является основанием для применения принудительных мер  взыскания: передачи материалов в судебные органы и в службу судебных приставов. При неуплате налога в установленный срок на сумму исчисленного  налога ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

В целях взыскания имеющейся задолженности к должникам могут быть применены такие меры, как арест имущества и запрет на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить наличие (отсутствие) задолженности можно с помощью электронного сервиса налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, к которому можно подключиться в любом налоговом органе, имея при себе только документ, удостоверяющий личность. Данный сервис позволяет распечатать документы  на уплату налогов и произвести оплату онлайн через банки- партнеры, заключившие соглашение с ФНС России.

В ходе Акции все налоговые органы области проведут информационно-разъяснительные мероприятия с налогоплательщиками, в том числе с выходом по месту жительства и работы жителей области, проведут рабочие встречи с председателями ТСЖ, ЖСК, управляющих компаний ГСК и СНТ. Сотрудники налоговых органов расскажут гражданам о едином сроке уплаты налогов в 2017 году, о льготах, порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами, разъяснят возможности электронных услуг налоговой службы.  

На маршрутах общественного транспорта Владимирской области будут организованы ставшие традиционными информационные «Налоговые рейсы».

Налоговики проведут единовременные мероприятия:
«Налог в бюджет  - зеленый свет!» - в органах ГИБДД;
«Есть имущество – есть налог» - в органах Росреестра и многофункциональных центрах предоставления государственных муниципальных услуг «Мои документы»;
«Свобода от долгов – движение вперед!» - совместное мероприятие налоговой службы, органов ГИБДД и службы судебных приставов.

Справочная информация. По состоянию на 01.05.2017 совокупная задолженность физических лиц по имущественным налогам составляет 486 млн. рублей.

Уважаемые жители Владимирской области! Своевременно исполненные обязанности по уплате налогов – залог удачного отдыха.


 

На минувшей неделе читатели нашего форума рассказывали о том, что банки берут на себя несвойственные им функции налогового контроля и анализируют размер уплаченных клиентами налогов.

Насколько распространено такое явление, постараемся выяснить в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

На портале проектов НМА опубликовано уведомление о подготовке Приказа ФНС, которым будет утверждена форма договора поручительства.

Напомним, на основании ст.74 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных НК, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством, которое оформляется договором между налоговым органом и поручителем по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Разработка приказа обусловлена внесением изменений в НК Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.