уплата налогов

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещено сообщение о начале разработки законопроекта, вносящего изменения в часть первую Налогового кодекса. Изменения планируется внести в способы уплаты налогов и сборов.

В настоящее время способы уплаты ограничены, отсутствует возможность уплаты налоговых платежей за налогоплательщиков (плательщиков сборов) другими лицами, а также не в полной мере урегулированы вопросы погашения задолженности по налоговым платежам, сообщается в кратком описании решаемой проблемы.

 

 

ФНС в своем письме от 29.02.16 № ЗН-4-1/3234 рассказала о том, как заполнить платежное поручение на уплату налога, если платеж осуществляется представителем налогоплательщика.

Чиновники напомнили, что налоговое законодательство разрешает уплачивать налог через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). В платежном документе на перечисление суммы налога в бюджет, как отмечено в письме, должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Для этого в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения кроме ФИО налогоплательщика, чьи обязанности исполняются, необходимо указывать номер и дату доверенности на предоставление интересов от имени налогоплательщика, а также ФИО законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика.

С 28 марта 2016 года вступят в силу поправки в Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и сборов, утвержденные приказом Минфина РФ от 23.09.2015 года №148н.

Так, в частности, изменяются требования к информации, идентифицирующей плательщика и платеж при формировании распоряжений на перечисление в бюджет платежей, администрируемых налоговыми органами.

Новый порядок определяет, сколько знаков необходимо указывать при заполнении реквизитов ИНН, КПП и КБК платежного поручения. Так, например, ИНН юрлица должен состоять из 10 знаков, а физлица – из 12 знаков. При этом первый и второй знаки ИНН не могут быть нулевыми одновременно. Также новый порядок учитывает, что иностранные фирмы, которые не имеют ИНН, вместо него могут поставить код из 5 знаков, указанный в свидетельстве о постановке на учет в налоговой инспекции РФ.

Исчислять и уплачивать транспортный налог нужно и в том случае, если транспортное средство не используется налогоплательщиком. Такой вывод следует из письма Минфина РФ от 18.02.16 № 03-05-06-04/9050.

Как отмечает финансовое ведомство, плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). Соответственно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком.

А исчисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах (362 НК РФ). При этом, как отмечено в письме, иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Минфин в своем письме № 03-05-06-02/4504 от 01.02.2016 уточняет порядок уплаты налогов садоводческими некоммерческими товариществами.

Ведомство напоминает, что только физические лица имеют возможность уплаты налогов наличными денежными средствами. При этом НК РФ не предусматривает уплату налогов представителем налогоплательщика-организации наличными деньгами за этого налогоплательщика.

Учитывая изложенное, НК РФ не допускает возможности уплаты налогов садоводческими некоммерческими товариществами без открытия счета в банке.

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий упрощенный порядок приема в гражданство России иностранных граждан – индивидуальных предпринимателей и инвесторов.

Сейчас гражданство РФ в упрощенном порядке могут получить иностранные граждане, которые являются ИП и занимаются предпринимательской деятельностью в России не менее трех лет, и в этот период их ежегодная выручка составляет не менее 10 млн рублей.

Законопроект заменяет данный критерий на суммы ежегодно уплачиваемых налогов и взносов в ПФ - не менее 1 млн рублей в течение трех лет. 

Также законопроектом вводится дополнительное условие об уплате страховых взносов в отношении иностранного гражданина в Пенсионный фонд России.

Это позволит предотвратить прием в российское гражданство лиц, фактически не занимающихся трудовой деятельностью в России на законных основаниях.

612 НДС

Согласно статистической отчетности по форме 1-НДС в 2014 году налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость к уплате в бюджет  представили  2 126 налогоплательщиков республики. В 2015 году налоговые декларации к уплате в бюджет представлены 2 002 налогоплательщиками республики, что меньше 2014 года на 124 налогоплательщика.

Несмотря на уменьшение количества налогоплательщиков, представивших декларации по НДС к уплате в бюджет, сумма налога, исчисленная к уплате в 2015 году по сравнению с 2014 годом возросла на 653,2 млн рублей и составила 4 311,6 млн рублей (рост 17,8%), в 2014 году – 3 658,4 млн рублей.

Исходя из данных отчета по форме 1-НДС по состоянию на 01.01.2016 сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, составила 26 831,1 млн рублей, налоговые вычеты – 24 575,5 млн рублей, удельный вес налоговых вычетов в сумме начислений – 91,6% (24 575,5/26 831,1*100).

По сравнению с прошлым годом удельный вес налоговых вычетов уменьшился на 1,4 процентных пункта.

Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, по состоянию на 01.01.2016 по сравнению с 01.01.2015 увеличилась на 3 752,2 млн рублей (26 831,1 – 23 078,9), или на  16,3%, сумма налоговых вычетов возросла на 3 110,4 млн рублей (24 575,5 – 21 465,1), или на 14,5%.

Тем самым, опережающий темп роста исчисленной суммы налога над налоговыми вычетами составил 1,8 процентных пункта (16,3% - 14,5%).

По состоянию на 01.01.2016 сумма налоговых вычетов по внутренним оборотам (без учета экспортных операций) составляет 22 741,1 млн рублей, по состоянию на 01.01.2015 – 19 886,9 млн рублей, рост с прошлым годом – 2 854,2 млн рублей (14,3%), при увеличении суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым объектам на 3 752,2 млн рублей (16,3%).

Удельный вес налоговых вычетов по внутреннему рынку в сумме начислений в 2015 году составил 84,8%, и по сравнению с прошлым годом уменьшился на 1,4 процентных пункта.

Опережающий темп роста исчисленной суммы налога над налоговыми вычетами по внутренним оборотам составил 2,0%.

7165 банки

С 28 марта 2016 года физлица будут обязаны указывать ИНН в распоряжении о переводе денежных средств в бюджет при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН).

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № ЗН-4-1/21600@ от 09.12.2015.

Кредитные организации, платежные агенты, организации федеральной почтовой связи при составлении платежных поручений на общую сумму принятых распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых взносов и иных платежей (за исключением таможенных) указывают идентификатор сведений о физлице.

Также следует указать адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания плательщика - физлица, из принятого к исполнению распоряжения о переводе денежных средств.

Соответствующие поправки в правила указания реквизитов в распоряжениях о переводе денежных средств в бюджет были внесены приказом Минфина от 23.09.2015 № 148н.

Изменения коснулись порядка указания информации, идентифицирующей плательщика и платеж при формировании распоряжения на перечисление налогов в бюджет.

Верховный суд РФ признал недобросовестными действия компании, которая уплатила налоги ранее установленных сроков, но которые не дошли до бюджета из-за отзыва лицензии у банка.

«Налогоплательщики уже вынуждены выяснять добросовестность не только своих контрагентов, как того требуют налоговые органы, но и перед отправкой налоговых платежей изучать рейтинговые агентства и собирать околобанковские слухи, чтобы не оказаться в числе налоговых должников и не выглядеть недобросовестными в глазах судей», - отмечает Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К).

Подробней о позиции судей в отношении налоговых платежей, не дошедших до бюджета по вине банка, читайте в статье «Не спеши налог оплатить...».

Представители Общероссийского народного фронта разъяснят предпринимательскому сообществу проблемные моменты введения новой системы контроля за уплатой налогов.

Как сообщает пресс-служба ОНФ, ранее руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин заявил о внедрении нового проекта контроля за уплатой налогов. Проект предусматривает внедрение устройств, через которые вся информация о транзакциях будет автоматически поступать в единый информационный центр ФНС.

На данный момент эксперимент идет в четырех регионах, всего было установлено несколько тысяч аппаратов, заявил Мишустин. В частности, пилотный проект реализуется в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

В Минтрансе опровергли сообщения некоторых СМИ о том, что сейчас ведутся переговоры об обнулении платы за проезд большегрузов по федеральным трассам.

В ведомстве лишь сообщили о грядущем уменьшении штрафов за неуплату платежей в системе "Платон".

Сейчас в Госдуму поступил правительственный законопроект по снижению штрафов за неоплаченный проезд фур в десятки раз - с 450 до 5 тысяч рублей, сообщает “Российская газета”.

По состоянию на 01.11.2015 года от плательщиков транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц в бюджет поступило 436,2 млн. рублей, что составляет более 73% от исчисленной суммы.

С учетом произведенных перерасчетов исчисленная сумма налогов к уплате по состоянию на 01.11.2015 года составила порядка 600 млн. рублей.

Высокий коэффициент собираемости отмечен по налогу на имущество физических лиц – 81%, по транспортному налогу и земельному налогу физических лиц – 72% и 67% соответственно.

УФНС России по Забайкальскому краю напоминает, что каждый день просрочки платежа увеличивает сумму задолженности.

Узнать сумму задолженности по имущественным налогам, а также сформировать и распечатать платежное извещение можно на официальном сайте налоговых органов с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». По всем возникающим вопросам обращайтесь в налоговые органы края.

ФНС рекомендует платить имущественные налоги за несовершеннолетнего ребенка наличными через операциониста банка или почтового отделения на основании платежного документа, оформленного налоговым органом.

Соответствующие рекомендации ведомство приводит в письме № 311-3-1/3895 от 19.10.2015.

Ведомство поясняет,  что поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином по согласованию с ЦБ РФ.

Согласно данным правилам, в поле «Плательщик» расчетного документа указывается информация о плательщике - клиенте банка (владельце счета), дающем поручение банку на перечисление денежных средств, то есть, например, о родителе.  При этом налоговики по полученному документу и этим данным не смогут учесть уплату налога за несовершеннолетнего ребенка.

В этой связи для правильного отражения платежей в информационных ресурсах в поле 24 «Назначение платежа» расчетного документа должна содержаться полная информация о налогоплательщике (несовершеннолетнем ребенке), чья обязанность исполняется.

В противном случае, родителю потребуется обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением (с приложением документов, подтверждающих законность уплаты за иное лицо).

В налоговые органы Хабаровского края поступают обращения граждан по поводу полученных уведомлений об уплате транспортного налога на давно проданное транспортное средство. Как правило, причиной возникновения такой ситуации является то, что новый собственник транспортного средства не поставил автомобиль на регистрационный учет, т.е. не исполнил свою обязанность по постановке приобретенного автомобиля на государственный учет в установленный для этого срок, составляющий 10 календарных дней.

При продаже своего автомобиля граждане заключают договор купли-продажи с передачей денежных средств и ошибочно полагают, что такая сделка является основанием для прекращения всех обязанностей по проданному автомобилю. Между тем согласно действующему законодательству, до постановки на учет покупателем транспортного средства в ГИБДД, все обязанности остаются за продавцом.

Что необходимо предпринять гражданам, получившим уведомление на уплату транспортного налога по проданному автомобилю? Они должны обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии с учета транспортного средства, приложив договор купли-продажи. При этом снятие с учета транспортного средства произойдет с момента обращения, а не с фактической даты продажи транспортного средства.

Во избежание подобных ситуаций рекомендуем автовладельцам интересоваться и уведомлять ГИБДД о прекращении прав собственности по проданному транспортному средству сразу после совершения сделки купли-продажи.

ФНС РФ призывает пользоваться услугами бесплатного общефедерального телефонного номера единого Контакт-центра. Получить консультацию можно по телефону - 8800-222-22-22.

Как сообщает пресс-служба ФНС РФ, по этому телефону можно узнать о сроках уплаты имущественных налогов, процедурах государственной регистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов ФНС России, графике работы инспекций и др.

В распоряжении операторов единого Контакт-центра - единая федеральная база данных «Вопрос-Ответ», которая содержит более 140 тысяч постоянно актуализируемых ответов на часто задаваемые вопросы.

Сейчас среднее время ожидания ответа при звонке в Контакт-центр составляет около 45 секунд, а среднее время обслуживания – около 2 минут.

Более 21 млн рублей неуплаченных налогов поступило в бюджет от ОАО, попытавшегося получить необоснованную налоговую выгоду.

Специалисты Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Саратовской области провели выездную налоговую проверку в отношении ОАО, по результатам которой установлены взаимоотношения с организациями ООО, выступающими поручителями по ряду государственных контрактов.

В рамках проверки налоговики исследовали хозяйственные операции с организациями, собрали доказательства недобросовестности контрагентов и заинтересованности ОАО в получении необоснованной налоговой выгоды. В частности установлено, что расчетные счета организаций-контрагентов использовались для транзитного перечисления средств, а для управления денежными потоками использовался IP-адрес и выход в Интернет из одной точки доступа. В то же время, выручка, полученная от оказания услуг в адрес ОАО не в полном объеме отражалась контрагентами в налоговой отчетности, уплата налогов осуществлялась в минимальных размерах, не соизмеримых с объемом полученных доходов, а подписи от имени руководителей на представленных налогоплательщиком документах выполнены неустановленными лицами.Таким образом, с учетом требований действующего законодательства в части возложения на участника торгов по государственному заказу обязанности по осуществлению проверки документов поручителя Инспекций доказано, что деятельность ОАО при совершении операций с организациями ООО была направлена на получение необоснованной налоговой выгодой.

ОАО, не согласившись с доводами налогового органа, направило исковое заявление в суд. Решением суда первой инстанции и постановлением апелляционной инстанции доводы налогового органа признаны обоснованными.

Управление подводит итоги проведения Акции, которая проходила  с 1 июня по 1 сентября во всех городах и районах Владимирской области в рамках информационной кампании по имущественным налогам. Налогоплательщиками во время проведения Акции уплачено имущественных налогов на сумму 490,8 млн. рублей, в том числе:

- 276 млн. рублей транспортного налога,  
- 174,9 млн. рублей земельного налога,
- 39,9 млн. рублей налога на имущество физических лиц.

Результаты достигнуты, в том числе благодаря мероприятиям, которые проводили  налоговые органы Владимирской области. Это встречи с жителями региона, на которых налоговики рассказывали о льготах, о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов, напоминали о необходимости погашения задолженности.

Состоялось 74 рабочие встречи  с председателями и казначеями ТСЖ, СНТ и ГСК; проведено около 50 выездных семинаров, на которых присутствовало   более 1000 граждан; организована работа консультационных пунктов в торговых центрах области, в сельских поселениях, всего обратилось к инспекторам более 1100 человек.

Совместно со Сбербанком России организована работа «Мобильных офисов» в Муромском, Меленковском, Киржачском  и Петушинском районах.

1 июля проведены традиционные «Налоговые рейсы», в ходе  которых жители региона непосредственно на маршрутах пассажирского транспорта смогли узнать о сроке, льготах, порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами, о возможностях электронных услуг налоговой службы, получили наглядный информационный материал.

Кроме того, налоговики провели информационные мероприятия:

-  «Я  - налогоплательщик Владимирской области» - в органах Федеральной миграционной службы и в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг Владимирской области;
 - «Есть имущество–есть налог» - в органах Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг Владимирской области;
- «Налог в бюджет – зеленый свет»  - в ГИБДД УМВД России по Владимирской области.

Не обошлось и без привлечения службы судебных приставов. Налоговики и  судебные приставы провели 33 совместных рейдовых мероприятия по адресам должников.  В результате усилий двух ведомств в бюджет поступило более 1,8 млн. рублей. Кроме того, осуществлено более 2,5 тысяч телефонных дозвонов гражданам, имеющим задолженность перед бюджетом.

Особое внимание во время проведения выездных  мероприятий было уделено сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», разъяснению новых возможностей этой услуги. В результате проведенной разъяснительной работы 16021 человек подключились к сервису.

Управлением издан буклет «Паспорт налогоплательщика – гражданина РФ», налоговые визитки по электронным сервисами налоговой службы.

Информационные мероприятия налоговики будут проводить с налогоплательщиками до наступления срока уплаты имущественных налогов – 1 октября 2015 года.