уточненная декларация

Одна компания лишилась денег из-за того, что не отреагировала вовремя на отказ ИФНС в принятии декларации, поданной по ТКС.

Фирма не обнаружила, что в системе для сдачи отчетности статус документа сменился с «Документооборот завершен» на «Получен ответ». В итоге пропустила трехлетний срок для подачи повторной «уточненки» по НДС, в которой налог был заявлен к возмещению.

Фирма обратилась в суд. Все инстанции были ею проиграны, и последняя надежда была на Верховный Суд РФ. Но, к сожалению для компании, Верховный Суд РФ в Определении от 22.09.2015 № 308-КГ15-10915 поддержал налоговиков.

В итоге организация лишилась возможности возместить НДС.

У организации в декларации по прибыли  за полугодие мощный убыток.

Звонят из налоговой и просят уменьшить убыток буквально на 100 рублей, можно и на 50.

"Если бы попросили убрать убыток вообще, то понятно, а тут какой-то странный вариант...", - удивляется пользователь форума artbuh. На вопрос - с какой целью? ответили - нам так надо.

Свою версию о том, зачем налоговикам понадобилась такая уточненка, вы можете высказать на форуме Клерк.Ру в теме Налоговая просит показать убыток на 100 рублей меньше

170 НДФЛ

В текущем году, как и в предыдущие годы, налоговыми органами Сахалинской области проводится работа по легализации налоговой базы налогоплательщиков, включая контроль за деятельностью убыточных организаций.

В 1 полугодии 2015 года рассмотрена деятельность 334 организаций и индивидуальных предпринимателей. В результате работы комиссий налогоплательщики представили уточненные налоговые декларации, уменьшив убытки на 76,3 млн. руб. и заявив дополнительно к уплате сумму по налогу на прибыль около 19,1 млн. руб.,  по НДС - 5,8 млн. рублей.

В складывающихся экономических условиях участились случаи допускаемых налоговыми агентами нарушений налогового законодательства Российской Федерации, заключающиеся в неполном и несвоевременном перечислении НДФЛ в бюджет. Так по результатам комиссии по легализации  налоговой базы в 1 полугодии 2015 года налогоплательщиками погашена задолженность по НДФЛ в размере 86,4 млн. рублей.

Налоговыми органами Тамбовской области на постоянной основе принимаются меры по повышению эффективности мероприятий налогового контроля, что приводит к росту сумм доначислений по результатам проверок, и, в конечном счете, к взысканию в бюджет доначисленных сумм.

По результатам контрольной работы налоговиков области за I полугодие 2015 года дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней 1074 млн. рублей, в том числе налогов – 742 млн.рублей. Общая сумма доначисленных платежей по результатам контрольной работы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 28 млн.рублей или на 3 процента.

Кроме того, налоговыми органами в ходе контрольной работы признано необоснованным возмещение НДС на общую сумму 52 млн. рублей. В целях налогообложения уменьшены убытки на 232 млн. рублей. Не приняты в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ имущественные и социальные вычеты на общую сумму 11 млн. рублей. Установлена сумма неудержанного (не полностью удержанного) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц в размере 7 млн. рублей.

В ходе налоговых проверок в результате аналитической работы налоговых органов налогоплательщиками представлены уточненные декларации, в которых дополнительно увеличены суммы налогов на 56 млн. рублей; уменьшены суммы убытков, заявленных в целях налогообложения, на 21 млн. рублей; уменьшены суммы НДС, заявленного к возмещению, на 8 млн. рублей.

По результатам 117 выездных налоговых проверок дополнительно начислено платежей на общую сумму 715 млн.рублей. Нарушения налогового законодательства установлены по результатам всех выездных налоговых проверок.

В текущем году от результатов контрольной работы в бюджет  Российской Федерации поступило 536 млн. рублей, в том числе налогов – 428 млн. рублей.

В Следственное управление направлено 42 материала для решения вопроса о возбуждении уголовных дел на общую сумму 1164 млн.рублей. Возбуждены уголовные дела по 9 материалам.

По результатам проверок соблюдения валютного законодательства составлено 10 протоколов об административном правонарушении, которые для рассмотрения направлены в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. По результатам их рассмотрения вынесены постановления о наложении административных штрафов в общей сумме 61 тыс. рублей. Суммы административных штрафов поступили в бюджет в полном объеме.

Работе с предприятиями, находящимися в «зоне риска», налоговыми органами региона уделяется большое внимание. В инспекциях создаются комиссии, целью работы которых является побуждение налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру и уточнению налоговых обязательств, анализу финансового состояния организации и разработке мероприятий по ее оздоровлению.

В Межрайонной ИФНС России № 6 по Липецкой области за текущий период  2015 года на заседаниях комиссии заслушаны руководители 54 организаций.  Исходя из представленных объяснений и подтверждающих документов, доводы некоторых организаций,  заявляющих убытки, приняты обоснованными. Однако, нередко встречаются факты искажения налогоплательщиками налоговой и бухгалтерской отчетности.  В таких случаях после рассмотрения на заседаниях комиссии представленных ими отчетов, налогоплательщикам рекомендуется уточнить свои налоговые обязательства.

Так,  в текущем году налогоплательщиками, заявляющими убытки, представлено 40 уточненных деклараций по налогу на прибыль в части уменьшения суммы заявленного ранее убытка на 105,9 млн. руб.,  по результатам контрольной работы сумма уменьшенного убытка составила 84,2 млн. руб., а  22 организации не стали заявлять убытки.

В 2014 году столичные налоговики собрали в консолидированный бюджет РФ 2004,7 млрд. рублей. Это на 9,1% больше, чем в 2013 году. В том числе в федеральный бюджет поступило 907,8 млрд. рублей (рост на 11,7%), в консолидированный бюджет Москвы - 1096,9 млрд. рублей (плюс 7%).

Об этом 19 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Управления ФНС по Москве сообщила руководитель управления Марина Третьякова. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Наибольшая доля (36,9%) в этой сумме традиционно приходится на сборы НДС (сумма возросла на 9,6% и составила 739,6 млрд. рублей). По словам Третьяковой, повышение результативности контрольной работы привело к тому, что темпы поступления налога значительно превысили темпы его возврата из бюджета. В частности, налогоплательщики за год подали более 4 тысяч уточненных деклараций с общей суммой уменьшения заявленного возмещения НДС на 10 млрд. рублей и уменьшением налоговых вычетов на 6 млрд. рублей. Абсолютная сумма возмещения НДС за год составила 197,3 млрд. в основном возвраты приходятся на сферу строительства, лизинговые операции, экспортные поставки зерна и драгоценных металлов.

Продолжает расти число налогоплательщиков, использующих заявительный порядок возмещения НДС (общая сумма 63,3 млрд. рублей, рост на 41%).

Глава УФНС по Москве пообещала, что ее управление продолжит бороться с необоснованным завышением налоговых вычетов. Теперь и с помощью нового инструмента: как все помнят, с 2015 года декларации НДС подаются только электронно, с приложением книг продаж и книг счетов-фактур.

Всего по результатам декларационной кампании 2014 года в Москве к доплате исчислено 29,579 млрд. руб., к возврату - 10,7 млрд. рублей. В 2013 году показатели составляли 23,9 млрд. и 8,5 млрд. соответственно.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам готовит к первому чтению законопроект "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части совершенствования налогового администрирования".

Как сообщает пресс-служба Госдумы, документом предусмотрено снижение порога перехода на обязательное представление налоговых деклараций в электронной форме для налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых превышает 50 человек.

Кроме этого, законопроект содержит ряд мер, направленных на расширение участия в дополнительных мероприятиях налогового контроля лиц, в отношении которых они проводятся.

Законопроект включен в примерную программу работы палаты на весеннюю сессию и направлен в комитеты и фракции, Президенту, в Совет Федерации, Правительство, Счетную и Общественную палаты, законодательные и высшие исполнительные органы власти субъектов Федерации для подготовки отзывов, предложений и замечаний, которые должны поступить в Комитет до 20 февраля.

В целях минимизации потерь бюджета Управлением и инспекциями области на постоянной основе проводится работа по легализации налоговых баз. Работа за 2014 год в данном направлении характеризуется следующими показателями:

В налоговых органах проведено 498 заседаний комиссий. На заседаниях рассмотрено 2267 налогоплательщиков. По результатам заслушивания представлено 129 уточненных декларации по налогу на прибыль, уменьшив суммы убытков прошлых периодов на 728,1 млн. рублей Указанными налогоплательщиками заявлена прибыль в сумме 92,3 млн. рублей.

По налогу на добавленную стоимость в анализируемом периоде представлены 62 декларации, увеличивающая налоговые обязательства на 7,3 млн. руб. и уменьшающие сумму, заявленную к возмещению на 33,1 млн. рублей.

Результаты проведённой работы в части легализации налоговой базы по НДФЛ характеризуются следующими показателями:

Проведение вышеуказанных мероприятий позволило за 12 месяцев 2014 года дополнительно привлечь в бюджет 89,6  млн. руб. НДФЛ.

Также, на заседания комиссий приглашались налогоплательщики по иным налогам (специальные налоговые режимы, земельный налог, налог на имущество). По итогам проведенных комиссий представлено 139 уточненных декларации на сумму 5,1 млн. рублей.

На 307 межведомственных Комиссиях при администрациях районов заслушано 1876 налогоплательщиков по вопросам легализации налоговых баз.

Комиссии по легализации налоговой базы, действующие в налоговых органах региона, за 9 месяцев 2014 г. провели 583 заседания, на которых заслушано 2422 налогоплательщика, заявивших в налоговой отчетности об убыточности своих предприятий или предъявивших к возврату несоразмерные суммы НДС.

После комиссионного рассмотрения ситуации организации представили 959 уточненных деклараций по налогу на прибыль: в них сумма убытка уменьшена на 2,5 млрд рублей и заявлена прибыль в размере 460 млн. рублей. Кроме того, представлено 204 декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых налоговые обязательства увеличены на 47 млн рублей, а сумма заявленного к возмещению налога уменьшена более чем на 20 млн рублей.

Отражение убытков в налоговой и бухгалтерской отчетности является самостоятельным критерием для включения налогоплательщиков в планы выездных налоговых проверок. С целью исключения возможности проведения выездной проверки, налоговая служба предлагает налогоплательщикам самостоятельно анализировать предоставляемую отчетность. В случае выявления ошибок представлять уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за предыдущие налоговые (отчетные) периоды с уменьшением ранее заявленных убытков. При этом к уточненной декларации необходимо прилагать пояснительную записку по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение №5 к Приказу от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ ).

В УФНС России по Мурманской области 26 августа под председательством заместителя руководителя УФНС России по Мурманской области Т.П. Русановой состоялось очередное заседание рабочей группы по работе с нерентабельными организациями комиссии по легализации налоговой базы.

В ходе обсуждения была рассмотрена деятельность нерентабельной коммерческой организации, заявившей за последние 2 налоговых периода более 72 млн. рублей убытков.

По результатам заседания на основании данных бухгалтерской и налоговой отчетности налогоплательщику даны рекомендации в отношении отдельных видов доходов и расходов, формирующих базу по налогу на прибыль.

Как правило, убыточные организации после участия в подобных заседаниях представляют уточненные налоговые декларации, в которых не только уменьшают суммы ранее заявленных убытков, но и заявляют прибыль. Так, по итогам работы комиссий налоговых органов области в 2014 году общий размер уменьшенных убытков по уточненным декларациям составил 32 млн. рублей, заявленной прибыли – 0,3 млн. рублей.

В Ярославской области в 1 полугодии текущего года по результатам работы комиссий по легализации налоговой базы налогоплательщиками представлено 85 уточненных деклараций по налогу на прибыль с уменьшением суммы ранее исчисленных для целей налогообложения убытков почти на 2 млрд. рублей.

Кроме того, по результатам ранее рекомендованных комиссиями выездных налоговых проверок в 1 полугодии 2014 года налоговиками уменьшены убытки для целей налогообложения на сумму 32 млн. руб., увеличены налоговые обязательства по налогу на прибыль, по НДС и иным налогам на общую сумму 25,8 млн. рублей.

Также по результатам работы комиссий 139 налоговых агентов повысили заработную плату, 55 налоговых агентов погасили задолженность по налогу на доходы физических лиц на общую сумму 20 млн. рублей, передает пресс-служба регионального УФНС.

Одной из приоритетных задач для налоговых органов Пермского края является работа с убыточными предприятиями.
 
В рамках этой работы на постоянной основе налоговые органы Пермского края проводят комиссии по легализации налоговой базы организаций.
 
Мероприятия проводятся с целью пресечения фактов неполного отражения в учете хозяйственных операций организаций, умышленного занижения доходов предпринимателями, а также необоснованного завышения расходов, в том числе не отвечающих критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации. 
 
Во 2 квартале 2014 года инспекциями края проведено 318 заседаний комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы, на которых рассмотрена деятельность 723 налогоплательщиков. По результатам комиссий представлены уточненные декларации по налогу на прибыль с уменьшением убытка на 1010.9 млн.руб., увеличением налоговой базы на 17.7 млн.руб., суммы заявленного к возмещению НДС уменьшены на 13.6 млн.рублей.
 
Целью работы комиссии является не только выявление фактов неисполнения налогового законодательства, но и проведение профилактической работы, оказание налогоплательщикам консультационной помощи и предоставление им информационных услуг.