фирмы-однодневки

В Межрайонной ИФНС России № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу создана комиссия по выявлению фирм-однодневок. На последнем заседании рассмотрены материалы в отношении 20 вновь созданных юридических лиц.
 
Члены комиссии определили конкретные организации, имеющие, по различным критериям оценки, признаки фирм-однодневок, а также разработали скоординированные методы контроля и наблюдения за ними.
 
Повышенное внимание к данной категории лиц продиктовано распространенными схемами использования фирм-однодневок в целях сокрытия незаконных оборотов денежных средств, уклонения от уплаты налогов и рейдерства.
 
Контроль за недобросовестными субъектами предпринимательства, который осуществляется с момента подачи документов на государственную регистрацию, позволяет своевременно пресекать правонарушения и преступления.
 
«Конечная цель проводимой работы - исключить любую возможность регистрации и функционирования фирм-однодневок, выявить выгодоприобретателей и привлечь их к ответственности», - объясняют в налоговой инспекции.
 
Под фирмами-однодневками понимаются организации, созданные исключительно с целью уклонения от уплаты налогов или мошеннических операций. Такие организации, как правило, не обладают фактической самостоятельностью, не представляют налоговую отчетность и зарегистрированы по адресу массовой регистрации.
 
Напомним, проверить своего бизнес-партнера на добросовестность можно с помощью Интернет-сервиса «Проверь себя и контрагента». 

В Бурятии контрольными мероприятиями налоговых органов установлено, что в целях снижения налоговой нагрузки налогоплательщики, осуществляющие строительную деятельность, реализуют схемы минимизации налогов путем использования фиктивного документооборота с подставными организациями.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, количество таких нарушений растет на протяжении последних ряда лет. Так, в частности, если в 2010 году при проведении налоговых мероприятий 16-и налогоплательщиков выявлено использование 29 фирм-однодневок, то в  2012 году в ходе 53 проверок установлено оформление мнимых сделок уже с 106 фирмами-однодневками.

В ведомстве отмечают, что в основном взаимоотношения с фирмами–однодневками выявляются по налогоплательщикам, осуществляющим строительно-монтажные работы.

Контрольными мероприятиями налоговых органов установлено, что в целях снижения налоговой нагрузки налогоплательщики, осуществляющие строительную деятельность, реализуют схемы минимизации налогов путем использования подставных организаций - фирм- "однодневок". При этом количество таких нарушений растет из года в год.
 
Если в 2010 году налоговыми органами республики выявлено использование 29 фирм-"однодневок" в 16-ти выездных налоговых проверках, то в 2011 году выявлено использование уже 74 фирм-"однодневок" в 36 проверках. В 2012 году этот показатель продолжает расти - в ходе 53 проверок выявлено использование 106 фирм-"однодневок". Растут и суммы доначисленных налогов в случаях применения фирм-"однодневок": в 2010 году было доначислено 295,3 млн. рублей, что составило 29% от общей суммы доначислений по выездным налоговым проверкам, в 2011 - 419,2 млн. рублей (42% от общей суммы доначислений), в 2012 этот показатель составил уже 491 млн. рублей или 56% от общей суммы доначислений.
При этом важно понимать, что количество выездных проверок проводимых налоговыми органами за год уменьшилось - с 400 в 2010 году до 332 в 2012, а доля проверок, при которых выявлены подобные нарушения растет. В 2010 году таких проверок было 4%, а в 2012 - уже 16%.

В основном взаимоотношения с фирмами-"однодневками" выявляются по налогоплательщикам, осуществляющим строительно-монтажные работы. При этом, денежные средства, перечисленные на счета подставных организаций, как правило, через цепочку расчетов обналичиваются физическими лицами. Из 53 проверок в 14 установлены взаимоотношения с фирмами-однодневками при исполнении налогоплательщиками государственных контрактов по строительству объектов, в результате доначислено 154,7 млн. руб.
 
Всего в результате проверок не подтверждены взаимоотношения проверяемых налогоплательщиков с подставными организациями на сумму свыше 2,5 млрд. руб., в том числе по налогоплательщикам, выполняющим работы и оказывающих услуги по государственным контрактам, на сумму 1,2 млрд. руб., что свидетельствует о наличии в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд зон высокого риска совершения налоговых правонарушений.
По результатам проведенных контрольных мероприятий налоговыми органами за период за 2012 г. в следственные (правоохранительные) органы направлено 9 материалов для возбуждения уголовных дел, возбуждено 8 уголовных дел.

Объемы сомнительных операций, по оценкам ЦБ РФ, не сокращаются. За прошлый год были выявлены сомнительные операции, прежде всего с участием фирм-однодневок, на 49 млрд. долларов.

По словам главы ЦБ Сергея Игнатьева, анализ сомнительных платежей показывает, что большая их половина осуществляется фирмами, связанными между собой платежными отношениями. Глава ЦБ считает, что все сомнительные операции по переводу средств за рубеж контролирует одна группа.

Все данные о выявленных подозрительных транзакциях Центробанк передал в правоохранительные органы, Росфинмониторинг и Федеральную налоговую службу. Однако сколько-нибудь значительных результатов своих обращений в ЦБ пока не видят, сообщает РБК.

1563 ЦБ РФ

Центральный банк РФ совместно с Федеральной налоговой службой создал список компаний, которые отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ. Регулятор рекомендует банкам использовать черный список фирм-однодневок при выдаче кредитов. Также банкам рекомендовано сверять информацию о фирмах, отсутствующих по указанному в ЕГРЮЛ адресу, с данными ФНС, которые обновляются еженедельно.

В списке, доступ к которому является открытым, в настоящее время 95,6 тыс. компании. ЦБ намерен обновлять список ежемесячно, пишут «Известия».

Вице-премьер РФ Игорь Шувалов сообщил сегодня на всероссийском совещании по защите прав предпринимателей, что российские бюджеты всех уровней недополучает до 1 трлн. рублей в год из-за деятельности фирм-однодневок.

Игорь Шувалов отметил: «Посмотрите на те данные, которые есть у Центробанка: от 0,5 трлн. рублей до 1 трлн. бюджетная система недополучает от того, что процветает бизнес по фирмам-однодневкам. Люди не платят налоги, не выплачиваются социальные платежи, это значит у нас не будет пенсий и обеспечения высококлассной медицинской услугой от фирм-однодневок».

«С одной стороны, на него оказывают давление представители власти, с другой стороны - есть представители бизнеса, которые с этой властью договорились и имеют возможность не уплачивать то, что положено по закону», - отметил Шувалов, передает ИТАР-ТАСС.

1211 ЦБ РФ

В 2012 году ЦБ РФ выявил сомнительные операции по переводу за рубеж средств на 49 млрд. долларов. Об этом в интервью газете «Ведомости» заявил глава Центробанка РФ Сергей Игнатьев.

По его оценкам, ущерб для бюджетной системы в результате таких операций составляет примерно 30% от объема потока сомнительных операций – порядка 450 млрд. рублей в год. Вкупе с внутренними операциями по обналичиванию общий ущерб для бюджетной системы РФ превышает 600 млрд. рублей в год.

По словам Сергея Игнатьева, к сомнительным операциям в платежном балансе ЦБ относит в основном платежи российских организаций в пользу нерезидентов, заявленные цели которых явно не соответствуют действительным. В действительности это могут быть оплата товаров, запрещенных к ввозу на территорию РФ, в том числе и поставок наркотиков, оплата серого импорта, взятки и откаты чиновникам, схемы по уклонению от уплаты налогов. Глава ЦБ также отметил особую роль в сомнительных операциях фирм-однодневок.

Администрация Новосибирской области вместе с региональным управлением ФНС вот уже полгода ведет активную борьбу с регистрацией фирм-однодневок. Об этом 27 января на встрече с журналистами сообщил губернатор Новосибирской области Василий Юрченко. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Новосибирск - третий по количеству населения город России - сегодня занимает такое же место (после Москвы и Питера) по количеству компаний-однодневок. Особенно власти региона раздражают так называемые перебежчики - фирмы, изначально зарегистрированные в других субъектах РФ, которые затем переводят в Новосибирск и там бросают с невыплаченными долгами. "И вся налоговая недоимка в итоге падает на нас", - сетует Юрченко.

По оценкам УФНС по Новосибирской области, около половины из более чем 150 тысяч субъектов предпринимательства, зарегистрированных в области, не отчитываются в налоговых инспекциях или делают это нерегулярно. По состоянию на 1 июля 2012 года 28 тысяч зарегистрированных организаций имели признаки фирм-однодневок.

В августе администрация области вместе с ФНС начала кампанию по борьбе с этим явлением. В числе прочего она включает в себя работу с арендодателями, соглашающимися на массовую регистрацию юрлиц на своей территории. "Административный ресурс не всегда плох, - заметил губернатор. - По крайней мере, закон не нарушаем".

Следует отметить, что Новосибирская область отличается не только повышенным вниманием со стороны бизнес-махинаторов. Успехи по развитию реального бизнеса, привлечению инвестиций видны невооруженным глазом.

По числу малых предприятий (без микропредприятий) область находится на первом месте в Сибирском федеральном округе и на восьмом - в России.

В секторе МСП здесь работает треть всего трудоспособного населения. Оборот малых предприятий составляет почти 45% от общего оборота всех организаций, работающих в регионе. Многие из них занимаются разработкой и выпуском действительно инновационной продукции.

Валовый региональный продукт Новосибирской области в 2012 году составил 625,6 млрд. руб. против 558,5 млрд. руб. годом ранее.

МВД продолжает расследование дела о хищении порядка 600 млн. рублей бюджетных денежных средств, выделенных в рамках Федеральной целевой программы «Глобальная навигационная система ГЛОНАСС».

Был установлен факт вывода в общей сложности 2 млрд. рублей, из которых порядка 600 млн. были переведены на счета фирм-«однодневок».

Сотрудники Управления экономической безопасности и противодействия коррупции столичного главка полиции в ходе расследования уголовного дела установили фирму, на расчетные счета которой перечислялись эти деньги.

В офисе фирмы был проведен обыск, в ходе которого у генерального директора общества была обнаружена печать одной из организации, используемых для вывода бюджетных средств. Также на компьютерах генерального и финансового директоров были обнаружены финансово-хозяйственные документы организаций, имеющих признаки регистрации без цели ведения предпринимательской деятельности, сообщает пресс-служба ГУ МВД России по г. Москве.

Большинство «фирм-однодневок» регистрируются на фиктивные адреса, когда в одном месте сосредоточено большое количество юридических лиц.  В повседневном обиходе такой адрес принято называть «адресом массовой регистрации».

Само по себе совпадение адресов мест нахождения единоличных исполнительных органов нескольких юридических лиц не влечет за собой никаких негативных последствий. В то же время, сам факт выявления адреса «массовой регистрации» приводит к повышенному вниманию налоговых органов в отношении соответствующих организаций, - поясняют в отделе досудебного аудита УФНС России по Алтайскому краю.

Списки адресов «массовой регистрации» и соответствующих юридических лиц широко используются коммерческими организациями (в первую очередь, банками, лизинговыми, страховыми компаниями и др.) для проверки соответствующих контрагентов при подготовке к совершению сделок с такими лицами. Проверка наличия организации в списке адресов массовой регистрации доступна любому лицу на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Регистрацию контрагента по «массовому» адресу можно отнести к 12-му критерию «Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок». Он звучит - «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском».

При этом,  исходя из законодательства о налогах и сборах, предполагается, что налогоплательщик действует добросовестно, пока не доказано обратное. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы.

В тоже время, в соответствии с правовой позицией, изложенной в пункте 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с его контрагентом.

Следовательно, если при проведении должностными лицами налогового органа мероприятий налогового контроля будет установлено, что регистрация контрагентов налогоплательщика была произведена по подложным документам (утерянным или похищенным паспортам лиц, которые показали на допросе, что учредителями не являются, документов от имени данных организаций не подписывали, во взаимоотношения с проверяемым налогоплательщиком не вступали), налоговым органом скорее всего будет принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В связи с этим при заключении сделки добросовестному налогоплательщику целесообразно не только удостовериться в том, что его контрагент официально зарегистрирован в качестве юридического лица и информация о нем содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, но и убедиться в том, что юридический адрес нового партнера не является адресом массовой регистрации и контрагент фактически находится по указанному им адресу.

По результатам проведенной в отношении Общества ХХ проверки Межрайонной ИФНС России № 6 по Тверской области (далее – Инспекция) вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, впоследствии оспоренное в рамках арбитражного дела.

В связи с принятием Арбитражным судом Тверской области решения по данному делу Инспекция считает возможным отметить следующее.

Полученные Инспекцией в результате проведения контрольных мероприятий доказательства свидетельствуют о нереальности хозяйственных операций Общества ХХ с Обществом ХХХ (контрагент Общества ХХ), а документы (договор, счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, кассовые чеки), служившие основанием для получения вычетов по налогу на добавленную стоимость и учета расходов в целях налогообложения налогом на прибыль организаций содержат недостоверные сведения, поскольку: подписаны неуполномоченным лицом; кассовые чеки отпечатаны на контрольно-кассовой технике, не зарегистрированной в установленном порядке в налоговом органе; отсутствуют документы, достоверно подтверждающие доставку груза в силу недостоверности сведений о транспортных средствах и водительских удостоверениях; выявлены обстоятельства, подтверждающие неосторожность Общества ХХ при выборе контрагента; у поставщика отсутствует производственный персонал, имущество, транспортные средства; контрагент имеет признаки «фирмы-однодневки»; документы содержат оттиск печати с неверным ИНН поставщика; недостоверные сведения об адресе продавца и грузоотправителя.

Действующее законодательство исходит из того, что при заключении сделок налогоплательщикам в первую очередь необходимо учитывать положения Конституции РФ и Гражданского кодекса РФ. В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность самостоятельно на свой риск.

Таким образом, именно на этапе выбора поставщиков необходимо проверять их юридический статус и деловую репутацию, проявляя тем самым должную осмотрительность. Ведь в соответствии с Гражданским кодексом РФ юридическим лицом является организация, которая имеет в собственности имущество, может нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

В рассматриваемой ситуации судом установлено и Инспекцией доказано, что Общество ХХХ (контрагент Общества ХХ) на момент осуществления указанных в договоре поставки действий не находился по указанному в счетах-фактурах адресу, не имел управленческих, трудовых и материальных ресурсов, не имел возможности осуществлять и не осуществлял реальной хозяйственной деятельности по поставке лесопродукции, а также по оказанию транспортных услуг Обществу ХХ. Все документы Общества ХХХ подписаны гражданином П., указанным в качестве директора и главного бухгалтера Общества ХХХ, который в рамках мероприятий налогового производства пояснил, что не имел к вышеуказанной организации в проверяемый период никакого отношения; приходно-кассовые ордера, подтверждающие оплату Обществом ХХ приобретенной продукции и обоснованность применения Обществом ХХ налоговых вычетов, содержат на печати неправильный ИНН Общества ХХХ, при этом, данное обстоятельство должно было быть известно налогоплательщику и без проведения мероприятий налогового контроля.
Суд пришел к выводу, что в настоящем деле имела место имитация оплаты счетов-фактур с целью получения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость и искусственное завышение затрат в целях уменьшения налога на прибыль организаций, в связи с чем Обществу ХХ в удовлетворении заявленных им требований отказано. 

В качестве примера положительной судебной практики, наработанной налоговыми органами региона, можно привести дело, рассмотренное Арбитражным судом Костромской области № А31-10097/2011 от 21 марта 2012 по заявлению закрытого акционерного общества «Берендеевка» (далее - Общество) о признании недействительным решения инспекции ФНС по г. Костроме от 10.08.2011 № 36/14 в части доначисления налога на прибыль за 2007-2008 годы в сумме 15021407 руб., начисления соответствующих пени и штрафа.

Основанием для доначисления налога на прибыль послужили следующие обстоятельства.

В результате проверки Инспекция установила, что ЗАО «Берендеевка» получило на расчетный счет денежные средства от десяти московских организаций. Средства, полученные от московских организаций, квалифицированы Обществом как заемные. В подтверждение своих доводов налогоплательщиком представлены договоры займов, заключенные с московскими организациями.

В ходе проверки установлено, что все московские организации зарегистрированы незадолго до осуществления сделок по перечислению Обществу спорных денежных сумм, отсутствуют по юридическим адресам, имеют «массовых» учредителей и руководителей. По данным критериям все организации являются фирмами-однодневками. Лица, числящиеся учредителями и руководителями, отрицают свою причастность к финансово – хозяйственной деятельности организаций.

Анализ представленных к проверке документов свидетельствует о том, что денежные средства, перечисленные ЗАО «Берендеевка» московскими организациями, не являются заемными, а само Общество изначально не имело цели возврата полученных денежных сумм ни одному из заявленных в документах кредиторов.

Арбитражный суд, оценив представленные доказательства, проверив правильность расчетов сумм начисленных налогов, пени и штрафа, а также процедуру рассмотрения материалов налоговой проверки и материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля отказал в удовлетворении требований Общества.

Суд пришел к выводу, что московские организации, которые в проверяемый период не имели реальной финансово-хозяйственной деятельности, созданы лишь для перевода и обналичивания денежных средств. В действиях Общества установлена схема формального документооборота с участием фирм – однодневок с целью получения необоснованной налоговой выгоды и указанные действия налогоплательщика фактически привели к уклонению от уплаты налога на прибыль.

Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 11.07.2012 решение суда первой инстанции от 21.03.2012 оставлено без изменения, жалоба Общества без удовлетворения.

  
Решение Арбитражного суда Костромской области от 21.03.2012 по делу №А31-10097 2011
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 11.07.2012 по делу №А31-10097 2011

Межрайонная ИФНС России № 14 по Алтайскому краю информирует. Федеральным законом от 07.12.2011 №419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» в Уголовный кодекс РФ введены два новых состава преступлений: ст. 173.1 "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" и ст. 173.2 "Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица".

Необходимость введения данных составов была вызвана огромным количеством «фирм-однодневок». Это организации, прошедшие государственную регистрацию и информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, но, с другой стороны, фактически деятельность от этих организаций ведут иные лица – представители, а их учредители и руководители являются номинальными и при допросе отказываются от участия в деятельности этих организаций.

Зачастую налогоплательщики, применяя вычеты по НДС и обосновывая расходы по прибыли, в подтверждение предоставляют документы, оформленные от имени «фирм-однодневок».

Во избежание негативных последствий для налогоплательщиков и необоснованного изъятия денежных средств из бюджета и были введены дополнения в УК РФ.

Использование схем ухода от налогообложения начало проявляться у недобросовестных налогоплательщиков. Самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды является умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-"однодневок".

К критериям фирм-однодневок относятся:

а) показатели статуса юридического лица:

- наличие письменного отказа от руководства (учреждения, участия);

- отсутствие ЮЛ по адресу регистрации или частая миграция ЮЛ;

- наличие массового руководителя (учредителя, участника) или адреса регистрации;

- наличие у руководителя (учредителя, участника) недействительного паспорта;

- руководитель (учредитель, участник) является дисквалифицированным лицом или фактически не мог осуществлять руководство;

- наличие решения о признании недействительной государственной регистрации ЮЛ при создании;

- неисполнение требований налогового органа о представлении документов (информации).

б) показатели финансово-хозяйственной деятельности организации:

- непредставление бухгалтерской (налоговой) отчетности, а равно представление «нулевой» бухгалтерской (налоговой) отчетности;

- отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера или расчетных счетов, или основных средств;

- непропорциональный рост дебиторской задолженности в сравнении с выручкой;

- наличие только операций по купле-продаже товаров с низкой рентабельностью.

Межрайонной  ИФНС  №3 по Орловской области на постоянной основе проводится работа по выявлению организаций, отвечающих данным критериями. На сегодняшний день в г. Ливны, Ливенском и Должанском районах установлено 60  фирм, отвечающих признакам «однодневок».

В рамках противодействия создания и функционирования фирм-однодневок налоговым органом проводится обязательная проверка паспортных данных заявителей, руководителей и учредителей с базой  данных ПИК «Недействительные паспорта» (утерянные, замененные паспорта, паспорта умерших граждан); ведется строгий контроль за представлением налоговому органу недостоверных сведений или документов, содержащих заведомо ложную информацию о заявителе, учредителях, адресе местонахождения, о лице, действующем без доверенности от имени юридического лица. В случае установления фактов отсутствия организации по юридическому адресу, заявленному в учредительных документах, инспекцией данная информация доводится  до сведения   банков, в которых открыты счета налогоплательщиков.

По состоянию на 10.05.2012г. Межрайонной ИФНС России №3 по Орловской области  по 5 организациям,  не   располагающимся по юридическому адресу и  не осуществляющим  финансово-хозяйственную деятельность направлены письма  в кредитные учреждения, где открыты счета данных организаций и  ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской области, с целью дальнейшего определения – является ли организация недействующим  юридическим лицом в соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Закона №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных  предпринимателей» от 08.08.2001г.

Следует отметить, что зачастую налоговые последствия от взаимодействия  с фирмами-«однодневками» являются  производными по отношению  к нарушениям других отраслей законодательства, в частности  к уголовному законодательству и законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным  путем.

Во избежание налоговых и правовых последствий добросовестному налогоплательщику  следует проявлять такую степень осмотрительности, которая позволила бы ему рассчитывать на надлежащее исполнение обязанностей в сфере налоговых правоотношений.

В ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми поступили документы на внесение изменений в сведения о руководителе ООО «Д» (название в интересах следствия изменено), а также изменении его адреса места нахождения.
 
В результате контрольных мероприятий проведенных инспекцией совместно с правоохранительными органами установлено, что в регистрирующий орган предоставлены заведомо ложные сведения, как относительно сведений о руководителе, так и относительно сведений об адресе месте нахождения общества.
 
Установлено что физическое лицо заявленное, как руководитель ООО «Д», является лицом асоциальным, находится под следствием и об ООО «Д» ему ничего не известно.
 
С учетом материалов проверки Инспекцией приняты решения об отказе организации в государственной регистрации.
 
В соответствии с ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ за данное нарушение предусмотрено наказание в виде наложения штрафа в размере 5000 рублей либо дисквалификации руководителя юридического лица.
 
Примечательно, что практика привлечения виновного лица к административной ответственности в Инспекции сложилась.
 
В частности, в марте 2012 года ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми составлен протокол об административном правонарушении предусмотренного ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ в отношении руководителя ООО «А» за предоставление в регистрирующий орган заведомо ложных сведений относительно адреса место нахождения.
 
В апреле 2012 года судьей Судебного участка Мотовилихинского района г. Перми вынесено Постановление о признании виновной руководителя ООО «А». Ему назначено наказание в виде штрафа в размере 5000 рублей.
 
 

Управление просит Вас оценить работу своей Инспекции. Замечания и пожелания помогут устранить недостатки в работе, а также отметить (поощрить) тех, кто работает отлично. Открыть анкету

С 19.12.2011 вступил в силу Федеральный закон № 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации».

Уголовный кодекс РФ дополнился двумя статьями, посвященными незаконному образованию (созданию, реорганизации) юридического лица и незаконному использованию для этого документов.

В соответствии со ст.173.1 УК РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц будет наказываться штрафом в размере от ста тысяч рублей или лишением свободы на срок до пяти лет.

Статьёй 173.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное предоставление или приобретение документа, удостоверяющего личность, а также использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, в виде штрафа в размере от ста тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет. 

 

Управление ФНС России по Томской области