фискальный накопитель

Какие фискальные накопители требуется использовать при реализации маркированных товаров с 01.01.2020? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте.

По новым требованиям Федерального закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ при расчетах за маркированные товары продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.

Фискальный накопитель при реализации таких товаров должен соответствовать следующим требованиям:

  • иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара.
  • принимать от ККТ коды маркировки;
  • самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
  • принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
  • принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.
Новые фискальные накопители, отвечающие требованиям Федерального закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ, еще не поступили в продажу. Поэтому пользователи онлайн-касс, торгующие маркированными товарами, могут продолжать использовать ранее приобретенные фискальные накопители до истечения срока их действия с обязательным указанием сведений о маркированном товаре в коде товара. Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года.

При этом фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, используется до окончания срока своего действия.

Федеральная налоговая служба рассказала о том, какие требования установлены к фискальному накопителю (ФН) при продаже маркированных товаров.

По новым требованиям, установленным законом № 238-ФЗ от 26.07.2019, при расчетах продавцы обязаны формировать данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. Поэтому ФН должен:

  • иметь счетчики запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара. При этом фискальный признак формируется для каждого запроса и уведомления, увеличивая показания этих счетчиков на единицу, а показания счетчика фискальных документов не меняются;
  • принимать от ККТ коды маркировки;
  • самостоятельно проверять достоверность кода маркировки по коду проверки, используя специальный ключ (если таковые имеются), и передавать полученные результаты в ККТ;
  • принимать от ККТ данные для формирования запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара, создавать и шифровать эти документы, а также передавать их в ККТ;
  • принимать от ККТ ответы на запросы и квитанции на уведомления в зашифрованном виде, расшифровывать их и передавать содержащиеся в них сведения в ККТ.
ФНС признает, что новых ФН еще просто не существует. Однако закон 238-ФЗ позволяет использовать ранее приобретенные накопители до истечения срока их действия. Регистрировать, перерегистрировать и применять их можно в составе ККТ до 6 августа 2021 года. При этом фискальный накопитель, зарегистрированный до этой даты, используется до окончания срока своего действия.

Фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими УСН, ЕНВД, ПСН.

При этом организации и ИП, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении спецрежимов и ОСНО или применении ККТ, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

Сроки действия ключа фискального признака, установленные изготовителем фискального накопителя для различных категорий пользователей, указываются в паспорте на фискальный накопитель.

Об этом сообщается в письме ФНС № ЕД-3-20/9349@ от 28.10.2019.

В документе также отмечается, что применяемая система налогообложения обязательно должна быть отражена в кассовом чеке.

Отражение в кассовом чеке системы налогообложения, отличной от применяемой, является нарушением законодательства РФ о применении ККТ и предусматривает административную ответственность.

Сегодня опубликовано извещение о подготовке поправок в приложение № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, которым утверждены форматы фискальных документов.

Уточнение форматов фискальных документов, обязательных к использованию, потребовалось в связи с расширением реквизитного состава кассового чека. Постановлением Правительства от 21.02.2019 № 174 введен новый реквизит — «код товара», предназначенный для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка.

Таким образом из-за одного кода понадобится перепрошивка ККТ.

Новые форматы фискальных документов планируют утвердить к декабрю 2019 года.

Текст документа пока не опубликован.

1163 ККТ

Из-за дефицита фискальных накопителей бизнес не успевает вовремя зарегистрировать ККТ.

В Астраханской области на 01.06.2019 в рамках 3 этапа реформы предприниматели должны были зарегистрировать 4063 онлайн-касс; однако в силу не зависящих от них обстоятельств — зарегистрировали только 2086 касс, что составляет 51% , сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

Данная ситуация связана с тем, что возник дефицит с фискальными накопителями на 36 месяцев, производители не успевают выполнять заказы. Срок поставки оборудования превышает уже две недели. Но даже те, кто оплатил покупку оборудования заранее, не могут получить фискальные накопители в разумные сроки.

Так же, в регионах появился ряд недобросовестных поставщиков, имеющих в наличии необходимые фискальные накопители, которые пользуясь ситуацией на рынке, подняли стоимость более чем в два раза.

В этих условиях предприниматели, которые должны начать применять кассовую технику с 1 июля 2019 года не успевают поставить кассу на учет в налоговых органах, а это является необходимым условием для подачи документов на получение вычета на ее приобретение.

Учитывая сложившуюся проблему по поставкам фискальных накопителей не по вине предпринимателей — важно законодательно рассмотреть возможность продления срока постановки на учет онлайн-касс в рамках 3 этапа реформы в налоговых органах — до 31 июля 2019 года и предусмотреть налоговый вычет также предпринимателям, которые до 30 июня 2019 года оплатили приобретение кассового оборудования, но не получили его, считает Координатор ЮФО Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» Наиля Никитина.

Напомним, накануне в Госдуму был внесен законопроект, который расширяет список ИП, имеющих право на вычет по покупке ККТ.

Если своевременно не перерегистрировать ККТ с истекшим сроком действия ключа  фискального признака в фискальном накопителе, её снимут с учета. Об этом предупреждают налоговики Амурской области.

В случае если такая ККТ не будет перерегистрирована пользователем,  налоговые органы снимут кассу с регистрационного учета в одностороннем порядке  без заявления пользователя. Чтобы избежать подобных проблемных ситуаций, следует своевременно перерегистрировать указанные кассовые аппараты.

Процедура перерегистрации контрольно-кассовой техники достаточно простая. Плательщику следует подать  заявление в любой налоговой орган в письменном виде либо онлайн через кабинет пользователя ККТ (доступен в электронных сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или юридического лица), указав  код причины перерегистрации 04 - «Замена фискального накопителя». 

При замене фискального накопителя также необходимо сформировать и приложить к заявлению отчеты: 

  • о регистрации или об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя (п. 4 ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ);
  • о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ). 
Завершается процедура перерегистрации ККТ получением пользователем карточки регистрации ККТ.

Приказом Федеральной налоговой службы от 21.01.2019 № ЕД-7-20/23@ в реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о моделях ККТ: «МТ01-Солитон mPOS-Ф», «АТОЛ 11Ф», «АТОЛ 20Ф» и «АТОЛ FPrint-22ПТК».

Новые модели могут использоваться в любых сферах без ограничений.

Полный реестр ККТ и фискальных накопителей можно найти на сайте ФНС.

В случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя пользователь предоставляет изготовителю фискальный накопитель для проведения его экспертизы и получения заключения изготовителя фискального накопителя о причинах такой поломки.

Пользователь в течение 5 рабочих дней со дня поломки фискального накопителя подает заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета.

Изготовитель фискального накопителя в течение 30 календарных дней со дня получения фискального накопителя для проведения экспертизы направляет пользователю и через ККТ в налоговые органы заключение по результатам экспертизы фискального накопителя, содержащее сведения о заводском номере ФН, наличии заводского брака, а также о возможности считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти фискального накопителя.

Пользователь в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления подает в налоговые органы сведения, содержащиеся в фискальном накопителе, в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя.

При этом экспертиза фискального накопителя, поломка которого произошла вследствие заводского брака, проводится изготовителем фискального накопителя на безвозмездной основе.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/24091@ от 12.12.2018.

В случае замены фискального накопителя  пользователь обязан подать заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники вместе с отчетом об изменении параметров регистрации ККТ. Об этом напомнили налоговики Красноярского края.

Заявление о перерегистрации ККТ подается в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники.
 
В соответствии с КоАП, применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
 
Более того, по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе применяемой контрольно-кассовой техники, такая ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии с регистрационного учета. При этом, в течение 60 календарных дней с даты ее снятия с регистрационного учета пользователь должен представить в налоговые органы все фискальные данные, которые хранятся в фискальном накопителе, применявшемся в контрольно-кассовой технике на момент ее снятия с регистрационного учета, и которые на момент такого снятия с регистрационного учета не переданы в налоговые органы, за исключением случая поломки фискального накопителя.

Согласно п.8.1 ст.4.2 Федерального закона №54-ФЗ в случае поломки фискального накопителя, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в его памяти, и формирования отчета о закрытии фискального накопителя, пользователь предоставляет изготовителю фискальный накопитель для проведения его экспертизы и получения заключения изготовителя фискального накопителя о причинах такой поломки.

Пользователь в течение пяти рабочих дней со дня поломки фискального накопителя подает заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в отношении контрольно-кассовой техники, в составе которой применялся такой фискальный накопитель.

Изготовитель фискального накопителя в течение 30 календарных дней со дня получения фискального накопителя для проведения экспертизы направляет пользователю и через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговые органы заключение по результатам экспертизы фискального накопителя

Пользователь в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявления о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в случае поломки фискального накопителя подает в налоговые органы сведения, содержащиеся в фискальном накопителе, в случае, если изготовителем фискального накопителя подтверждена возможность считывания фискальных данных из сломанного фискального накопителя.

Экспертиза фискального накопителя, поломка которого произошла вследствие заводского брака, проводится изготовителем фискального накопителя на безвозмездной основе.
Уполномоченный орган вправе установить порядок действий пользователя и изготовителя фискального накопителя в случае поломки фискального накопителя, используемого в зарегистрированной контрольно-кассовой технике.  

Такие разъяснения приводятся на сайте Федеральной налоговой службы.

Срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе ККТ, которая используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими спецрежимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН), составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах ККТ, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака. При этом данное положение не распространяется на организации и ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.

Вышеназванные пользователи при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении спецрежимов и ОСНО или применении ККТ, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также по иным основаниям, устанавливаемым Правительством РФ, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

При этом основания использования фискального накопителя, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев, установлены Постановлением Правительства РФ от 25.01.2017 № 70.

Поясним, в вышеназванном Постановлении перечислены два основания доя применения ФН сроком менее 13 месяцев:

субъекты применяют ОСНО;

организация или ИП является платежным агентом (субагентом).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/54552 от 02.08.2018.

Для налогоплательщиков, использующих онлайн-кассы, теперь есть пошаговая инструкция, что делать, если сломался фискальный накопитель. Она прописана в законе от 03.07.2018 № 192-ФЗ, сообщается на сайте ФНС.

При поломке необходимо в течение пяти рабочих дней подать в налоговую заявление о перерегистрации онлайн-кассы или снятии ее с учета. Затем в течение месяца необходимо сдать аппарат на экспертизу изготовителю фискальных накопителей. Если выяснится, что накопитель сломался из-за заводского брака, то налогоплательщик не должен платить за экспертизу, а также освобождается от обязанности передачи фискальных данных в налоговые органы и административной ответственности за их непредставление.

Законом также предусматривается, что если налогоплательщик прекратил свою деятельность, в том числе реорганизовался, присоединившись к иному юридическому лицу, но по какой-то причине (например, забыл) не снял кассу с регистрационного учета, это может сделать ФНС России самостоятельно.

Арханегельские налоговики обращают внимание организаций и ИП на необходимость перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с установкой нового фискального накопителя.

Заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники по форме КНД 1110061 направляется пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники.

Одновременно с заявлением подается отчет об изменении параметров регистрации контрольно-кассовой техники, а также отчет о закрытии (ранее использовавшегося) фискального накопителя, который формируется до истечения срока его использования.

Если онлайн-касса использовалась в автономном режиме, то необходимо произвести считывание всех данных с фискального накопителя, который необходимо хранить в течение 5 лет с даты окончания его использования в составе ККТ.

В Госдуму внесен законопроект №494280-7 по созданию организационно-технических условий для учета маркированных товаров.

Законопроектом предлагается определить такие необходимые для системы мониторинга оборота отдельных видов товаров понятия, как «средство идентификации», «код проверки средства идентификации», «средство проверки кода проверки».

Предложено дополнить требования к ККТ и к фискальному накопителю с учетом необходимости проверки средств идентификации, в том числе в части информационного обмена в процессе идентификации, требований по хранению полученных фискальных документов, порядка формирования и применения ключей, необходимых для проверки средства идентификации.

В целях обеспечения бесшовного перехода на ККТ, позволяющей осуществлять взаимодействие с системой маркировки товаров, маркированных средствами идентификации, законопроектом предлагается установить, что переход пользователей ККТ на применение фискальных накопителей с дополнительным функционалом должен осуществляться при замене ранее использованного накопителя на новый так, чтобы это не приводило к дополнительным издержкам предпринимателей, сообщается в пояснительной записке к проекту.