штраф за неприменение ККМ

С  1 июля 2019 года водители или кондукторы при расчетах за проезд в общественном транспорте обязаны применять ККТ вне зависимости от способа оплаты (наличными денежными средствами или в безналичном порядке).

Однако не все перевозчики исполняют закон, посетовали в УФНС по Хабаровскому краю.

От жителей поступают жалоб о не выдаче им кассовых чеков при оплате за проезд в общественном транспорте, либо выдаче только отрывного билета, на котором указана сумма меньше фактически оплаченной.

Налоговики провели на общественном транспорте контрольные мероприятия и в большинстве случаев зафиксировали отсутствие онлайн-касс.

Однако оштрафовать за их отсутствие они не могут. Дело в том, что транспортная отрасль освобождена от штрафов за ККТ до июля 2020.

Тем не менее, это не освобождает транспортную отрасль от обязанности применения ККТ с 01.07.2019 и не переносит срок обязанности применения ККТ.

В связи с этим налоговые органы выносят предписание об устранении в течение месяца выявленных нарушений законодательства о применении ККТ. То есть нарушителям дается месяц на регистрацию онлайн-кассы в налоговых органах и дальнейшее ее применение. 

По данным налоговых органов, по состоянию на 11.09.2019 из 75 лиц, осуществляющих пассажирские перевозки в Хабаровском крае с использованием 446 единиц транспортных средств, только 30 (40 %) зарегистрировали 85 единиц ККТ, что свидетельствует о неисполнении требований законодательства о применении ККТ транспортной отраслью региона.

В целях недопущения нарушений действующего законодательства о применении ККТ, а также обеспечения прав потребителей, региональное УФНС настоятельно рекомендует представителям транспортной отрасли края зарегистрировать ККТ и осуществлять расчеты за проезд в общественном транспорте с ее  применением.

Налоговики пока не будут штрафовать за неприменение ККТ. Но повезло не всем налогоплательщикам.

Напомним, до 1 июля 2020 года приостановлено действие частей 2 — 4 и 6 статьи 14.5 КоАП в отношении применения ККТ:

при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

при расчетах за услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Такая норма содержится в Федеральном законе № 171-ФЗ от 03.07.2019.

Налоговики Екатеринбурга выявили деятельность ИП по приёму платежей физлиц с использованием 5 платёжных терминалов, без применения ККТ.

За указанное правонарушение индивидуальный предприниматель был привлечён к ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП на общую сумму 50 тыс. рублей.

В установленный законом 60-дневный срок штрафы предприниматель не уплатил.

В связи с чем, должностным лицом налогового органа были составлены 5 протоколов об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП.

Совместно с сотрудником полиции индивидуальный предприниматель был задержан и доставлен в мировой суд.

Мировой судья признала индивидуального предпринимателя виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 20.25 КоАП и назначила ему наказание в виде административного ареста на срок двое суток, указав при этом, что наказание в виде административного штрафа не достигает своего исправительного воздействия в отношении данного предпринимателя.

Некоторые организации и предприниматели могут без опаски не применять онлайн-кассы до 1 июля 2020 года, напоминают налоговики Республики Карелия.

Федеральным законом от 03.07.2019 №171-ФЗ введен мораторий на применение отдельных положений статьи 14.5 КоАП.

В частности, до 1 июля 2020 года за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники (в связи с неприменением кассы, применением с нарушениями, за не предоставление чека клиенту) административная ответственность, предусмотренная частями 2-4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не наступает, если расчеты связаны с оплатой:

  • проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, когда оплату принимают водители или кондукторы в салоне транспортного средства;
  • услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).
Изменения вступили в силу 14 июля 2019 года, но с учетом положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях имеют обратную силу.

Депутаты предлагают ввести годовой мораторий на штрафы за отсутствие онлайн-ККТ.

Административную ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей за отсутствие ККТ при расчетах предлагается не применять до 1 июля 2020 года, сообщает ТАСС.

Об этом заявил на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам председатель комитета Андрей Макаров в ходе обсуждения ко второму чтению поправок к закону о применении ККТ.

Макаров также поблагодарил ФНС за предоставление информации о готовности каждого региона и отраслей к реализации закона о применении онлайн-касс.

«Вопросы, связанные с ККТ, вызывают много вопросов и сомнений. В этой связи хотел бы сразу сказать, что далеко не все регионы страны подготовились к решению этой проблемы одинаково — более 50% говорят о своей готовности в полном объеме, еще примерно половина оставшихся говорит о высокой степени готовности», — отметил он.

Кроме того, была отмечена проблема нехватки техники, указал Макаров.

Отложить вступление в силу закона невозможно, считает депутат, однако можно временно убрать административную ответственность.

«То есть на этот год дать возможность, чтобы все могли спокойно войти в этот режим, чтобы, если будут какие-то проблемы, мы могли их отрегулировать, и чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания», — сказал Макаров.

Поправки в КоАП планируется внести до 1 июля 2019 года.

Вы можете купить онлайн-кассу "под ключ” (кассу, ОФД, ЭЦП, регистрация в налоговой) у нашего партнера, который является федеральным центром по продаже онлайн-касс на территории России

ФНС в письме № АС-4-20/16005@ от 17.08.2018 дала рекомендации межрегиональной инспекции по камеральному контролю выявить организации, торгующие меховыми изделиями, которые с 01.07.2017 должны были применять ККТ.

Составить перечень таких налогоплательщиков, применяющих ОСНО или УСН, налоговики могут с помощью информационного ресурса маркировки, ведь, как известно меховые изделия подлежат обязательной маркировке.

На основании полученного перечня будет произведена выборка и анализ организаций, у которых отсутствует зарегистрированная ККТ.

Потом с использованием сведений ИР Маркировка, для полученной выборки, будет сформирован перечень ИНН организаций и всех фактов осуществления розничной реализации меховых изделий с учетом наименования товара, кода товара, даты, суммы.

Подготовленные перечни направят в территориальные налоговые органы в соответствия с местом осуществления реализации товара с целью выявления фактов нарушения Федерального закона № 54-ФЗ и применения к виновным мер административной ответственности.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В случае отсутствия возможности применения ККТ при неработоспособности ККТ пользователи ККТ не привлекаются к административной ответственности.

При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Таким образом, после восстановления работы ККТ пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/31043 от 08.05.2018.

Основные данные о нарушениях закона о применении касс в ФНС поступают от покупателей, сообщает РБК. Об этом журналистам рассказал заместитель начальника управления оперативного контроля ФНС Александр Сорокин на пресс-конференции, организованной производителем онлайн-касс «Эвотор». По его словам, собственные поверки инспекторов службы являются меньшим источником.

ФНС вовлекает граждан в контроль за предпринимателями, пояснил Сорокин. Для этого служба выпустила мобильное приложение «Проверка кассового чека», заметил он. Проверки инспекторов ограничены ресурсами налоговой службы: они проводятся на основании риск-ориентированного анализа, пояснил Сорокин. Поводом для проверки может стать, например, разница в декларированных доходах.

«Предприниматель должен понимать, что чек может быть проверен в любой момент», — заявил Сорокин. Перед ФНС не стоит задача заставить «каждого побежать жаловаться» и вызвать страх у предпринимателя, подчеркнул Сорокин. Но бизнесмен должен осознавать, что выплаченные им налоги пойдут на пользу всем, подчеркнул он.

Сейчас силы ФНС брошены на информирование предпринимателей в большей степени, чем на их наказание, уверил Сорокин. Но несколько судебных исков против предпринимателей по жалобам покупателей уже подано в суд.

Минфин подготовил законопроект с поправками в закон о применении ККТ. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Среди нововведений, предлагаемых министерством, стоит отметить появление абсолютно новой статьи — 27.20 «Блокировка устройства». В качестве обоснования введения такой меры обеспечения, авторы проекта ссылаются на отсутствие действенных механизмов оперативного пресечения использования платежных терминалов, работающих с нарушением закона о ККТ. Однако в тексте законопроекта не сказало, что речь идет только о платежных терминалах.

«Блокировка устройства, явившегося орудием совершения или предметом административного правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники...», — так написано в проекте.

Блокировать технику будут после выявления совершения административного правонарушения в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи.

Еще одно нововведение — штраф за фиктивные кассовые чеки. Т.е.применение ККТ по расчету, которого в действительности не было. За такое нарушение будут штрафовать должностных лиц на сумму 5-10 тыс.рублей и юрлиц на сумму 20-40 тыс.рублей

Появится альтернативное наказание за повторное нарушение правил применения ККТ при сумме расчетов свыше 1 млн.рублей. Сейчас в КоАП за такое деяние предусмотрена только дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности. Авторы проекта предлагают добавить возможность штрафа в размере 800 тыс.-1 млн. рублей.

Также добавят в статью 14.5 КоАП несколько видов нарушений. Так, штрафовать будут не только за нарушение сроков, порядка и условий регистрации и перерегистрации ККТ, но и за неверное снятие кассовой техники с учета. За неуказание в чеке наименования товара, подлежащего обязательной маркировке, продавцу выпишут штраф в размере 100 тыс.рублей. Такой же штраф грозит за непредставление в налоговые органы фискальных данных, если такая обязанность есть у организации (ИП).

Не обошли вниманием авторы проекта и производителей ККТ. Санкции предусмотрены для недобросовестных изготовителей за включение в реестры непроизведенных экземпляров контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей.

Некоторые налогоплательщики, пользуясь послаблением по штрафам для тех, кто пока не установил онлайн-ККТ, но уже принял к этому меры, намеренно затягивают процесс регистрации новой кассы, посетовали в УФНС по Рязанской области.

Письмом Минфин от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 разъяснено, что в случае, если лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ, указанное лицо в такой ситуации может не привлекаться к административной ответственности.

Фактом принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства может служить заключенный пользователем договор поставки ККТ, фискального накопителя, факт оплаты счета на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определённого законодательством о применении ККТ предельного срока возможности его использования, т.е. не позднее 01.07.2017.

Таким образом, в случае если пользователем ККТ до 1 июля 2017 года был заключен договор на поставку онлайн-касс нового поколения и оплачен счёт на его поставку, такое лицо к административной ответственности привлекаться не будет.

Вместе с тем, налоговыми органами Рязанской области установлен ряд случаев, когда пользователями ККТ преднамеренно не проводится регистрация онлайн-касс, несмотря на то, что в их адрес организацией-поставщиком ККТ направлены сведения о наличии заказанной контрольно-кассовой техники.

УФНС обращает внимание на недопустимость затягивания сроков регистрации ККТ в подобных ситуациях и сообщает о том, что у налоговых органов имеются достаточные основания для возбуждения в отношении такой категории пользователей ККТ дел об административном правонарушении в соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ.

В целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП на новый порядок применения ККТ глава ФНС Михаил Мишустин поручил руководителям всех УФНС обеспечить возможность осуществления расчетов организациями и ИП с 01.07.2017 без привлечения к административной ответственности в случае применения устройств, позволяющих выдавать покупателям (клиентам) на бумажном носителе подтверждение факта расчета, до момента возникновения возможности соответствия требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

В письме ФНС № ММВ-20-20/96@ от 27.06.2017 , подписанном руководителем ведомства, поясняется, что таким устройством может являться, в частности, старая ККТ как с ЭКЛЗ, так и без ЭКЛЗ.

При этом условием, позволяющим не применять онлайн-ККТ с 01.07.2017, является принятие налогоплательщиком исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования).

Федеральная налоговая служба не будет штрафовать в переходный период налогоплательщиков, заключивших договоры на покупку новой контрольно-кассовой техники с фискальными накопителями, но не получивших ее, сообщил глава ФНС Михаил Мишустин на конференции "Онлайн-кассы. Новые возможности ритейла".

О проблеме своевременного обеспечения новой ККТ на конференции заявил президент "Опоры России" Александр Калинин, пишет "Интерфакс". В частности, он отметил, что в настоящее время уже заменено 300 тыс. касс, в общей сложности нужно заменить до 1 июля 1,2 млн касс. "Понятно, что за оставшиеся 2,5 месяца 1,2 млн заменены не будут. (. . .) Поскольку понятно, что к 1 июля производитель не смог накопить достаточно кассовых аппаратов (. . .), мы считаем, что с 1 июля по тем предпринимателям, которые заключили договоры на поставку кассовой техники, но ее не получили, нужен специальный нормативный акт правительства, что эти люди не будут штрафоваться", - сказал Калинин.

В свою очередь Мишустин заверил, что "никто не собирается в переходном периоде заниматься проверками". При этом он отметил, что для неприменения штрафных санкций, по его мнению, будет достаточно разъяснительного письма ФНС и Минфина. "Мне кажется, что можно без изменения закона решить эти вопросы", - сказал глава ФНС.

Помимо этого "Опора России" попросила распространить налоговый вычет по расходам на приобретение новой ККТ не только на индивидуальных предпринимателей, но и на юрлиц, применяющих ЕНВД. "По нашим данным, порядка 700 тыс. (юрлиц с ЕНВД - ИФ). Это те, кого коснется с 1 июля", - сказал Калинин.

"По поводу вычетов вопрос законодателю, если законодатель решит, что нужны вычеты. Мое мнение, что нужно давать вычет только ИП", - отметил М.Мишустин. Законопроект, который прошел первое чтение в Госдуме, предусматривает налоговые вычеты в части расходов на приобретение ККТ, передающей фискальные данные в налоговые органы, только для ИП. Так, предприниматели, которым ранее такая техника не требовалась, получат вычет в размере не более 18 тыс. рублей на одну единицу ККТ в том случае, если такая техника будет зарегистрирована в налоговых органах в 2018 году.

УФНС России по Московской области на своем сайте сообщило итоги контрольных мероприятий по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении пассажирских перевозок на территории региона.

В марте налоговые инспекторы проверили 127 автобусов и маршрутных такси на предмет применения ККТ или выдачи контрольного билета при оплате проезда. Нарушения установлены в 65 случаях, или более чем в половине проверок.

По фактам выявленных нарушений виновные лица привлечены к административной ответственности. Список нарушителей налоговики также направили в Министерство транспорта Московской области.

Подмосковные налоговики предупреждают - в дальнейшем проверки порядка применения ККТ при оплате проезда в общественном транспорте будут проводиться на постоянной основе.