экспорт

Товары китайской организации вывозятся из РФ через территорию Республики Казахстан. Можно ли применять ставку НДС 0%? Да, ответил Минфин в письме № 03-07-13/1/45813 от 19.07.2017.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 НК налогообложение НДС производится по нулевой ставке при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК.

На основании подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 165 НК при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу РФ с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) и копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Учитывая изложенное, при реализации товаров китайской организации, вывозимых из РФ через территорию Республики Казахстан, налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы документов, в том числе таможенной декларации (ее копии) и копий транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление вывоза товаров.

ЦБ РФ намерен снять необходимость оформления паспортов сделок по экспортным контрактам, заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина в ходе коллегии Минэкономразвития, передает "Интерфакс".

Гендиректор ООО "Сплат-косметика" Евгений Демин в рамках пленарной дискуссии на коллегии предложил снять с экспортёров ответственность за формирование паспорта сделки и передать это в автоматический формат банкам, обслуживающим сделку. "Все понимают, что этот реестр можно сформировать фактически автоматически, и банк, и регулятор могут это контролировать. А для нас это огромное количество лишних операций, издержек", - сказал он.

"Звучало предложение максимально увеличить порог сделки, по которой не оформляется паспорт. Но мы решили снять необходимость оформления паспортов сделок по экспортным контрактам, оставить их по импортным. Думаю, в ближайшее время примем это решение, чтобы стимулировать экспорт", - заявила Набиуллина.

Сегодня на заседании Госдумы был принят в первом чтении правительственный законопроект, которым предлагается предоставить налогоплательщикам право не применять ставку НДС в размере 0% при экспорте товаров. Такое право будет представляться не менее, чем на один год.  Кроме того, предусматривается возможность использовать нулевую ставку НДС для экспорта товаров по почте, для чего будет введен специальный порядок, связанный с таможенным декларированием такой продукции.

Проект был подготовлен Минфином в целях способствования развитию экспорта товаров, в том числе и с использованием международных почтовых отправлений.

Минэкономразвития подготовило проект изменений в главу 21 НК РФ. Изменения вносятся в статьи 164 и 167 НК и касаются реэкспорта.

Цель разработки законопроекта заключается в установлении ставки 0 % НДС при реализации и реэкспорте товаров, произведенных в рамках таможенных процедур переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны и свободного склада. В случаях использования указанных таможенных процедур иностранные товары ввозятся на территорию РФ без уплаты таможенных пошлин для последующей переработки и последующего вывоза продуктов переработки (изготовленных товаров) в третьи страны.

При этом в соответствии с действующим законодательством применение налоговой ставки НДС в размере 0 % возможно либо при поставках продукции на экспорт либо, в случае применения таможенной процедуры переработки на таможенной территории, только если организация работает по договору подряда с иностранным заказчиком.

В том случае, если организация работает не по договору подряда, а самостоятельно закупает иностранные комплектующие для производства товаров, которые впоследствии реализует иностранным контрагентам, применение налоговой ставки НДС в размере 0 % невозможно, а базой для налогообложения является полная стоимость реэкспортируемой продукции.

Предполагается, что реализация данного закона позволит увеличить интерес к открытию производства на территории нашей страны и в перспективе повысить объемы экспорта.

На сайте Федеральной налоговой службы опубликованы контрольные соотношения и алгоритмы проверки Реестров сведений для подтверждения нулевой ставки по НДС. Соответствующее письмо ФНС России от 07.02.2017 № ЕД-4-15/2130@ направлено в адрес территориальных налоговых органов.

ФНС напоминает, что при реализации товаров на экспорт и оказании работ или услуг, связанных с международными перевозками, налогоплательщики вправе предоставить Реестры сведений в электронной форме вместо подтверждающих «нулевую» ставку по НДС документов.

Опубликованные контрольные соотношения позволят налогоплательщикам снизить налоговые риски при представлении реестров и до сдачи отчетности проверить, соответствуют ли они требованиям налоговых органов, тем самым свести к минимуму ошибки при их заполнении.

Плательщики, представившие Реестры сведений из документов для подтверждения ставки 0% по НДС, получают значительное преимущество, поскольку налоговый орган вправе истребовать документы, сведения из которых указаны в Реестрах, только при наличии несоответствий с данными ФТС России.

Российская организация реализует иностранному покупателю товары, право собственности на которые переходит на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта. Что в этом случае с НДС?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/630 от 12.01.2017.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке 0% при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Согласно пункту 9 статьи 167 НК при реализации товаров, вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС. В случае непредставления указанных документов в установленный 180-дневный срок НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.

Таким образом, при реализации российской организацией иностранному покупателю товаров, право собственности на которые переходит на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, определение налоговой базы по НДС осуществляется в вышеуказанном порядке и не зависит от момента перехода права собственности на товары.

Перечень документов, представляемых в налоговые органы для обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт через комиссионера (поверенного, агента), установлен пунктом 2 статьи 165 НК РФ.

В данный перечень, в частности, включены копии таможенных деклараций, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов.

Пунктом 15 статьи 165 НК налогоплательщикам, осуществляющим операции по реализации товаров на экспорт, предоставлено право по их выбору представлять в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по таким операциям вместо копий таможенных деклараций и копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов на бумажном носителе реестры, содержащие сведения из указанных документов, в электронном виде.

Учитывая изложенное, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров через комиссионера (поверенного, агента) в налоговый орган вместо копий таможенных деклараций и копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов на бумажном носителе налогоплательщик вправе представить реестры, содержащие сведения из указанных документов, в электронном виде.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-08/77946 от 26.12.2016.

Накануне гендиректор Почты России Дмитрий Страшнов и глава ФТС России Владимир Булавин продемонстрировали технологию упрощенного оформления товаров, пересылаемых на экспорт в международных почтовых отправлениях (МПО) и объявили о развертывании решения на всю Россию с 15 декабря 2016 года.

Эксперимент по упрощению таможенного оформления экспортируемых товаров Почта России и ФТС России реализуют в рамках поручения Правительства РФ с 1 сентября 2016 г. на территории Москвы и Московской области. Его суть заключается в создании максимально комфортных условий экспорта товаров для отечественных производителей и компаний-экспортеров, работающих по УСН, а также компаний, которым при вывозе товаров не требуется возмещения НДС.

При оформлении экспортируемых товаров эти отправители могут использовать в качестве таможенной декларации документ, применяемый Всемирным почтовым союзом – почтовую декларацию CN23, на основании которой проводятся все таможенные процедуры. Новое решение предполагает, что весь диалог отправителя при оформлении экспортируемых товаров начинается и заканчивается в почтовом отделении и занимает несколько минут. Всю работу по экспортному оформлению осуществляют Почта России и ФТС России на основании данных декларации CN23 без присутствия отправителя в таможенных органах.

«Упрощенная процедура товарных отправлений за рубеж по каналам Почты России – это реальный шаг в сторону поддержки российского экспортера, смягчения административных барьеров. Сегодня интернет-торговля во всем мире переживает бурный рост, и здесь важно не упустить момент, помочь нашему среднему и малому бизнесу, интернет-магазинам стать более конкурентными, занять на внешних рынках свои ниши. Мы создали удобный инструмент, который с декабря будет доступен для экспортеров по всей стране», – отметил генеральный директор Почты России Дмитрий Страшнов.

Простота и удобство новой технологии были продемонстрированы в ходе выставки «Таможенная служба – 2016» на примере отправки за рубеж посылки российского производителя и экспортера одежды - компании ООО «Гранж».

Вот ключевые этапы упрощенной процедуры:

  • Отправитель заходит на сайт https://export.pochta.ru/ – специальный сервис по отправке посылок на экспорт с товарными вложениями. Вход осуществляется по pochta ID, получаемого в процессе открытия Личного кабинета на сайте pochta.ru.
  • В онлайн режиме заполняется почтовая декларация CN23, которой присваивается уникальный код, идентифицирующий декларацию.
  • Отправителю достаточно прийти в ЦВПП с посылкой и распечатанной декларацией, с которой оператор почты при приеме посылки сканирует штрих-код.
  • Дальнейшие процедуры не потребуют личного присутствия отправителя: Почта России в рамках электронного обмена отправляет данные о посылке в ФТС России, которая принимает решение о почтовом отправлении без таможенного досмотра.
На сайте Почты отмечается, что для удобства клиентов в 169 городах создано свыше 420 центров выдачи и приема посылок (ЦВПП), а также открыто 600 специализированных почтовых отделений, обслуживающих юридических лиц

537 ЕАЭС

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов российским налогоплательщиком - экспортером товаров в государства - члены ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией может представить в налоговые органы:

  • либо Заявление с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) на бумажном носителе (при его наличии);
  • либо Перечень заявлений на бумажном носителе или в электронном виде по форме согласно приложению N 1 к Приказу, содержащему реквизиты Заявления (Заявлений), информация о котором (которых) поступила в налоговые органы Российской Федерации.
Проверку поступления сведений по Заявлению (Заявлениям) налогоплательщику следует осуществлять с помощью интернет-сервиса ФНС России, размещенного на официальном сайте: http\:www.nalog.ru.

Такие разъяснения приведены в письме ФНС РФ № ЕД-4-15/10839@ от 17.06.2016 г.

В рамках ПМЭФ глава ФТС России и гендиректор Почты России Дмитрий подписали соглашение, которое создает благоприятные условия для экспорта российских товаров за рубеж в международных почтовых отправлениях.

Подписание соглашения позволит таможне и почте начать эксперимент по реализации технологии упрощенного оформления товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, в отношении которых не требуется возмещение НДС.

Основное упрощение коснется таможенного декларирования. В качестве таможенной декларации будет применяться почтовая. Сейчас, согласно действующему законодательству, при декларировании экспортируемых товаров юрлица должны использовать декларацию на товары, но в рамках эксперимента будет действовать упрощенный порядок с применением почтовой декларации в качества декларации на товары.

Несмотря на то, что почтовая декларация по сравнению с декларацией на товары содержит меньший по объему состав сведений, таможне для целей таможенного контроля будет достаточно данных в объеме почтовой декларации.

Представление сведений в отношении экспортируемых товаров с использованием почтовой декларации планируется осуществлять в электронной форме с применением сервиса Почты России и последующей передачей данных в информационную систему ФТС России.

"Упрощенный порядок оформления товаров, перемещаемых на экспорт в международных почтовых отправлениях, поможет, прежде всего, малому и среднему бизнесу выйти на зарубежные рынки со своими товарами, поскольку упростится декларирование, снизятся издержки, ускорится время операций", - отметил глава ФТС.

Эксперимент начнется уже в сентябре текущего года. К этому моменту таможенники и почтовики доработают необходимые программные средства для обеспечения электронного взаимодействия друг с другом и для быстрой обработки сведений из почтовой декларации для таможенных целей, сообщает пресс-служба почтового оператора.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов кроме всего прочего является соруководителем Российско-Китайского комитета дружбы, мира и развития, одним из важнейших направлений деятельности которого является укрепление связей между малым бизнесом двух стран.

Активность китайцев на российском рынке всегда была очень высокой, напомнил Титов. «И раньше к нам ехали из Китая – и люди, и товары, и инвестиции – но такой активности китайского малого и среднего бизнеса, как за последний год, мы не видели никогда, - отметил он. - Конечно, не все гости превращают свою активность в реальные проекты. Однако мы чувствуем, что правительство их подталкивает буквально – мол, поезжайте в Россию, развивайте отношения».

«Но главное, что надо отметить - появился поток товаров и в обратном направлении, - продолжил Борис Титов. - Сегодня прямо на границе с китайской стороны созданы огромные рынки российских товаров. Экономическая ситуация привела к тому, что наше производство стало дешевле. Конечно, это прежде всего относится к продовольствию, но китайцев интересуют и другие простые базовые товары – например, текстиль.Причем мы точно не знаем таможенную статистику. Если бы вы поехали на забайкальскую таможню, то увидели бы очередь людей, которые с огромными тюками переходят на китайскую сторону. В обиходе их называют «верблюдами»: они перевозят товар в разрешенных для физлиц объемах, до 50 кг. Но если раньше такой поток шел исключительно из Китая в Россию, то сейчас эти люди везут товар в обратную сторону. И конечно, никто их в статистике не учитывает».

«Потенциал большой, но развивается он недостаточно эффективно. Хотелось бы видеть государственную поддержку, в первую очередь, в финансовой области. Мы создали уже ряд межгосударственных институтов, но малому и среднему бизнесу из этих ресурсов достается очень мало», - говорится в сообщении, опубликованном на сайте бизнес-защитника.

С 1 июля 2016 года законодательно закреплена обязанность выставлять счет-фактуру при экспорте на территорию государств – участников ЕАЭС товаров, не подлежащих налогообложению в России в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса РФ. Раньше такая обязанность следовала только из положений Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС, которые давали возможность при такой поставке подтверждать ставку НДС 0 процентов (в силу чего никакие исключения для выставления счета-фактуры не действовали).

Вышеуказанные изменения введены федеральным законом № 150-ФЗ от 30 мая 2016.

Напомним, данным федеральным законом плательщикам НДС также предоставляется право получения налоговых вычетов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, при принятии приобретённых товаров на налоговый учет. При этом указанный порядок применения налоговых вычетов не распространяется на операции по реализации сырьевых товаров.

Египет открыл рынок мяса для российских производителей - первые 12 российских предприятий получили право экспорта своей продукции. Об этом сообщил ТАСС помощник руководителя Россельхознадзора Алексей Алексеенко.

"Фактически мы сейчас открыли рынок мяса, в феврале мы согласовали требования, по которым будет ввозиться продукция, а на сегодняшний день мы согласовали с каких предприятий", - пояснил он.

В феврале-марте 2016 г. египетские специалисты проверили российские предприятия. При этом все предприятия, на которые Россельхознадзор предоставил соответствующие гарантии, получили доступ на египетский рынок мяса.

В частности, разрешения получили три предприятия группа "Черкизово", три - "Мираторга" и одно предприятие компании "Дамате", пояснил Алексеенко. Аккредитованные предприятия производят мясо бройлеров, мясо индейки, говядину и готовую мясную продукцию.

Между тем, мясо птицы и говядина с разрешенных Египтом предприятий уже может поставляться в арабскую республику по ветеринарным сертификатам, которые были парафированы Россельхознадзором и египетской службой в феврале 2016 г.

 

Правительство ожидает увеличения объемов российского экспорта на фоне девальвации рубля. Об этом заявил заместитель председателя правительства Аркадий Дворкович.

«АПК сейчас драйвер экономического роста в России, химическая индустрия, фармацевтика - все растет. Мы ожидаем большего экспорта из России в Китай, Европу, другие страны, что вызвано девальвацией нацвалюты. Мы инвестируем в экспортоориентированную индустрию и импортозамещение. Это стабилизирует нашу экономику», – сказал вице-премьер в интервью телеканалу CNBC, передает ТАСС.

На прошлой неделе глава Сбербанка Герман Греф заявил, что текущий курс, при котором доллар стоит 70 рублей, является «слишком низким». По его мнению, сильная валюта хороша для российского экспорта, но мешает при закупках за рубежом, необходимых для модернизации.

По итогам 2015 года Россия засекретила более 16% экспорта, следует из данных ФТС, собранных Центром международной торговли Москвы.

Экспортные поставки под секретным кодом (SSSS) составили 56,2 млрд долларов.

Суммарный экспорт в 2015 году составил 343,4 млрд долларов. По сравнению с предыдущим годом показатель сократился на 31%.

В ЦМТ отметили, что по экспорту в секретный код попадают «товары двойного назначения, продукция ВПК, авиапром, природный газ, что связано с необходимостью защиты информации в целях обеспечения экономической безопасности».

Больше всего засекреченных товаров Россия поставляет в Германию (9,45 млрд долларов в 2015 году), в Турцию (7,63 млрд долларов) и в Италию (6,25 млрд долларов), информирует РБК.

В 2015 году поставки российской водки и ликеро-водочных изделий за рубеж снизились более чем на 40% в денежном и натуральном выражении.

По данным таможенной статистики, из России за рубеж было поставлено водки и ЛВИ на сумму 111,9 млн долларов, что на 40,2% меньше, чем в 2014 году (187,1 млн долларов). По расчетам Центра изучения федерального и регионального рынков алкоголя, объем экспорта упал за год примерно на 42%, до 4,35 млн дал.

Как указывает директор ЦИФРРА Вадим Дробиз, сильнее всего на статистику экспорта водки влияли политические факторы. Так, объемы поставок на Украину упали почти втрое. А на Западе в условиях санкционной войны закупщики стали настороженно относиться к продукции из России, пишет газета «Коммерсантъ».

В 2015 году большинство российских автозаводов существенно сократили экспортные продажи.

По информации источника в правительстве, продажи «АвтоВАЗа» в страны СНГ рухнули на 58%, до 19,5 тыс машин. Поставки в страны дальнего зарубежья завод нарастил почти вдвое, до 7,7 тыс машин. Экспорт «GM-АвтоВАЗ» сократился на 40%, до 2,4 тыс машин. Продажи УАЗа упали на 24%, до 4,8 тыс машин.

Менее существенно снизились объемы экспорта коммерческого транспорта. Поставки «КамАЗа» в СНГ сократились на 20%, до 4,2 тыс машин, а экспорт в страны дальнего зарубежья вырос в 2 раза, до 1,6 тыс машин. «Уралу» удалось увеличить экспорт на 15%, до 2,3 тыс грузовиков.

Участники рынка связывают сокращение поставок со снижением покупательской активности в Казахстане и Азербайджане, которые являются ключевыми рынками. Кроме того, часть объемов у автоконцернов «забрали» перекупщики автомобилей из стран СНГ.

Эксперты полагают, что заложенные на господдержку экспорта машин в этом году 3,3 млрд рублей вряд ли позволят изменить ситуацию, пишет газета «Коммерсантъ».

Депутат Госдумы от «Справедливой России» Олег Пахолков предложил отказаться от экспорта нефти. Соответствующее обращение он направил министру экономического развития Алексею Улюкаеву.

Парламентарий призвал разработать стратегию развития внутренней экономики путем отказа от нефтезависимости.

«У России есть обязательства перед партнерами, которые необходимо выполнить. Предлагаю запускать данный процесс поэтапно, в течение пяти лет по 20%, шаг за шагом уменьшая поставки нефти за границу, до полной остановки продажи «черного золота», – цитирует Олега Пахолкова агентство «Прайм».

Отказавшись от экспорта нефти, Россия потеряет примерно половину дохода, уверен ведущий эксперт Фонд национальной энергетической безопасности Игорь Юшков.

«Если депутат предлагает, он должен каждой старушке, каждому врачу, каждому учителю сказать, что у них зарплата будет в два раза меньше. И сам он должен либо уволиться, либо сократить себе зарплату в два раза. Если он готов к этому, то можно попробовать, в принципе», – заявил он в интервью радиостанции «Говорит Москва».